采購與應(yīng)付管理

1、項目9 采購與應(yīng)付管理會計電算化實用教程學(xué)習(xí)目標(biāo)知識目標(biāo)了解采購管理的主要功能；熟悉不同類型采購業(yè)務(wù)的處理流程；理解采購結(jié)算的含義；理解核銷的含義。技能目標(biāo)技能目標(biāo)掌握普通采購業(yè)務(wù)全流程處理；掌握采購現(xiàn)付業(yè)務(wù)處理；掌握采購運費業(yè)務(wù)處理；掌握暫估入庫業(yè)務(wù)處理；掌握預(yù)付業(yè)務(wù)處理；掌握轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理。內(nèi)容概覽工作情景工作分析認識采購管理系統(tǒng)采購管理與購銷存其他系統(tǒng)的關(guān)系實戰(zhàn)演練1. 普通采購業(yè)務(wù)處理2. 采購現(xiàn)付業(yè)務(wù)處理3. 采購運費處理4. 暫估入庫報銷處理5. 預(yù)付款業(yè)務(wù)處理6. 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理工作情景在掌握了T3總賬、報表、工資、固定資產(chǎn)的核算與管理之后，創(chuàng)智科技項目實施團隊決定再接再厲，繼續(xù)學(xué)習(xí)

2、T3購銷存業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的功能，同時了解業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。采購是企業(yè)購銷存業(yè)務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)，讓我們從這里開始吧。認識采購管理系統(tǒng)采購管理系統(tǒng)的任務(wù)采購管理是對采購業(yè)務(wù)全流程的管理。具體包括采購訂貨處理，動態(tài)掌握訂單執(zhí)行情況；處理采購入庫單、采購發(fā)票，通過采購結(jié)算確認采購入庫成本；根據(jù)采購發(fā)票確認應(yīng)付；對供應(yīng)商付款；相關(guān)單據(jù)查詢及賬表統(tǒng)計。認識采購管理系統(tǒng)采購管理與購銷存管理系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)采購管理與庫存管理聯(lián)合使用可以隨時掌握存貨的現(xiàn)存量信息，從而減少盲目采購，避免庫存積壓；與核算系統(tǒng)一起使用可以為核算提供采購入庫成本，便于財務(wù)部門及時掌握存貨采購成本。采購管理系統(tǒng)中填制的采購入庫單，在庫存

3、管理系統(tǒng)中審核確認，在核算系統(tǒng)中記賬；采購管理系統(tǒng)中沒有結(jié)算的入庫單，核算系統(tǒng)可做暫估入庫記賬處理；采購管理系統(tǒng)中填制的采購發(fā)票，可隨時調(diào)閱登記應(yīng)付賬款信息。采購管理系統(tǒng)的采購入庫單、采購結(jié)算單、采購發(fā)票，在核算系統(tǒng)中生成記賬憑證，傳遞給總賬管理系統(tǒng)。普通采購業(yè)務(wù)處理流程1.普通采購業(yè)務(wù)處理填制并審核采購訂單：采購-采購訂單1.普通采購業(yè)務(wù)處理填制并審核采購入庫單：采購-采購入庫單采購入庫單是根據(jù)采購到貨簽收的實收數(shù)量填制的入庫單據(jù)。采購入庫單既可以直接填制，也可以復(fù)制采購訂單或采購發(fā)票生成。1.普通采購業(yè)務(wù)處理收到發(fā)票：采購-采購發(fā)票采購發(fā)票是供貨單位開出的銷售貨物的憑證。采購發(fā)票按發(fā)票類型

4、分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和運費發(fā)票；按業(yè)務(wù)性質(zhì)分為藍字發(fā)票和紅字發(fā)票。1.普通采購業(yè)務(wù)處理進行采購結(jié)算采購結(jié)算也叫采購報賬，是指根據(jù)采購入庫單、采購發(fā)票確認采購成本。采購結(jié)算有自動結(jié)算和手工結(jié)算兩種方式。自動結(jié)算是由計算機自動將相同供貨單位的、相同數(shù)量存貨的采購入庫單和采購發(fā)票進行結(jié)算。手工結(jié)算支持采購入庫單與采購發(fā)票上的采購數(shù)量不一樣結(jié)算、正數(shù)入庫單與負數(shù)入庫單的結(jié)算、正數(shù)發(fā)票與負數(shù)發(fā)票的結(jié)算、正數(shù)入庫單與正數(shù)發(fā)票結(jié)算、負數(shù)入庫單與負數(shù)發(fā)票結(jié)算和費用發(fā)票單獨結(jié)算等結(jié)算方式。1.普通采購業(yè)務(wù)處理根據(jù)發(fā)票確認應(yīng)付：采購-憑證-供應(yīng)商往來制單系統(tǒng)根據(jù)采購發(fā)票確認采購成本確認應(yīng)付。1.普通采購業(yè)

5、務(wù)處理采購入庫單記賬：核算-核算-正常單據(jù)記賬1.普通采購業(yè)務(wù)處理采購入庫生成憑證：核算-憑證-購銷單據(jù)制單1.普通采購業(yè)務(wù)處理付款結(jié)算：采購-供應(yīng)商往來-付款結(jié)算貨到票到，財務(wù)部門核對無誤之后，需要按照合同約定向供應(yīng)商支付貨款。核銷的含義是指用對該供應(yīng)商的付款沖銷對該供應(yīng)商的應(yīng)付，及時核銷才能進行精確的賬齡分析。1.普通采購業(yè)務(wù)處理生成付款憑證：核算-憑證-供應(yīng)商往來制單1.普通采購業(yè)務(wù)處理現(xiàn)付處理：采購-采購專用發(fā)票-現(xiàn)付2.采購現(xiàn)付業(yè)務(wù)處理在企業(yè)采購業(yè)務(wù)活動中，如果有關(guān)采購發(fā)生的費用按照會計制度的規(guī)定允許計入采購成本，那么可以按以下情況進行區(qū)別處理。一種情況是，費用發(fā)票與貨物發(fā)票一起報賬

6、時，可利用手工結(jié)算功能對采購入庫單和貨物發(fā)票及運費發(fā)票一起結(jié)算。另外一種情況是，費用發(fā)票滯后報賬。如果該費用只由一種存貨負擔(dān)，可以將費用票據(jù)輸入計算機后用手工結(jié)算功能單獨進行報賬；如果是多筆采購業(yè)務(wù)、多倉庫、多存貨承擔(dān)的費用發(fā)票，可以在費用折扣結(jié)算功能中實現(xiàn)。3.采購運費業(yè)務(wù)處理3.采購運費業(yè)務(wù)處理采購運費處理：采購-采購結(jié)算-費用折扣結(jié)算暫估入庫是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。對暫估入庫業(yè)務(wù)，系統(tǒng)提供了三種不同的處理方法。月初回沖單到回沖單到補差4.暫估入庫報銷處理單到回沖業(yè)務(wù)處理流程

7、4.暫估入庫報銷處理4.暫估入庫報銷處理暫估入庫結(jié)算成本處理：核算-暫估入庫成本處理付款單用來記錄企業(yè)支付的供應(yīng)商往來款項，款項性質(zhì)包括應(yīng)付款和預(yù)付款。其中應(yīng)付款、預(yù)付款性質(zhì)的付款單將與發(fā)票、應(yīng)付單進行核銷處理。應(yīng)付款系統(tǒng)的收款單用來記錄發(fā)生采購?fù)素洉r，企業(yè)收到的供應(yīng)商的退付的款項。5.預(yù)付款業(yè)務(wù)處理5.預(yù)付款業(yè)務(wù)處理預(yù)付并生成憑證1應(yīng)付沖應(yīng)收應(yīng)付沖應(yīng)收是指用某供應(yīng)商的應(yīng)付賬款沖抵某客戶的應(yīng)收款項。系統(tǒng)通過應(yīng)付沖應(yīng)收功能將應(yīng)付款業(yè)務(wù)在供應(yīng)商和客戶之間進行轉(zhuǎn)賬，實現(xiàn)應(yīng)付業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)付債務(wù)與應(yīng)收債權(quán)的沖抵。2應(yīng)付沖應(yīng)付應(yīng)付沖應(yīng)付是指將一家供應(yīng)商的應(yīng)付款轉(zhuǎn)到另一家供應(yīng)商中。通過應(yīng)付沖應(yīng)付功能可

8、將應(yīng)付款業(yè)務(wù)在供應(yīng)商之間進行轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實現(xiàn)應(yīng)付業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)付款業(yè)務(wù)在不同供應(yīng)商之間入錯戶或合并戶問題。任務(wù)6：轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理3預(yù)付沖應(yīng)付預(yù)付沖應(yīng)付是指處理供應(yīng)商的預(yù)付款和該供應(yīng)商應(yīng)付欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)。即某一個供應(yīng)商有預(yù)付款時，可用該供應(yīng)商的一筆預(yù)付款沖其一筆應(yīng)付款。4紅票對沖紅票對沖可實現(xiàn)某供應(yīng)商的紅字應(yīng)付單與其藍字應(yīng)付單、付款單與收款單之間的沖抵。如當(dāng)發(fā)生退票時，用紅字發(fā)票對沖藍字發(fā)票。紅票對沖通?？梢苑譃橄到y(tǒng)自動沖銷和手工沖銷兩種處理方式。自動沖銷可同時對多個供應(yīng)商依據(jù)紅票對沖規(guī)則進行紅票對沖，提高紅票對沖的效率。手工沖銷可對一個供應(yīng)商進行紅票對沖，并自行選擇紅票對沖的單據(jù)，提高紅票對沖的靈活性。任務(wù)6：轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理任務(wù)6：轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理采購管理：供應(yīng)商往來-應(yīng)付沖應(yīng)付任務(wù)6：轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理采購管理：供應(yīng)商往來-預(yù)付沖應(yīng)付其他：采購?fù)素洏I(yè)務(wù)處理貨到未入庫如果貨到但尚未錄入采購入庫單，只需要直接把貨退還給供應(yīng)商即可，軟件中無需處理。已經(jīng)錄入采購入庫單但未記賬如果已經(jīng)在系統(tǒng)中錄入了采購入庫單但尚未記入存貨明細賬，再細分為三種情況。如果僅錄入了采購發(fā)票，那么可以刪除采購入庫單（適用于全部退貨）或者修改采購入庫單（適用于部分退貨）。如果已經(jīng)錄入了采購發(fā)票但還未執(zhí)行采購結(jié)算的情況，如果全部退貨，可刪除采購發(fā)票和采購