會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第五章

1、第五章第五章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)n第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)n一、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的作用一、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的作用n1. 為記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供為記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供規(guī)范的信息載體規(guī)范的信息載體;n2. 有利于有利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任;n3. 有利于有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高管理水平提高管理水平.n二、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的原則二、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的原則n1.清晰性清晰性原則原則; 2.經(jīng)濟(jì)性原則經(jīng)濟(jì)性原則; 3.統(tǒng)一性原則統(tǒng)一性原則n4.有利于加強(qiáng)內(nèi)部管理原則有利于加強(qiáng)內(nèi)部管理原則n三、憑證設(shè)計(jì)的任務(wù)和范圍三、憑證設(shè)計(jì)的任務(wù)和范圍n 包括自制原始憑證和記賬憑證（種類）包括自制原

2、始憑證和記賬憑證（種類） 第五章第五章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)n四、四、 原始憑證原始憑證 的設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)n（一）原始憑證要素（一）原始憑證要素n 回憶回憶會(huì)計(jì)學(xué)原理會(huì)計(jì)學(xué)原理 本教材本教材79頁頁n（二）原始憑證的設(shè)計(jì)步驟與方法（二）原始憑證的設(shè)計(jì)步驟與方法n 1. 根據(jù)業(yè)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算要求根據(jù)業(yè)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算要求,確定原始憑證確定原始憑證 的種的種類和內(nèi)容類和內(nèi)容n 2. 原始憑證格式和份數(shù)的設(shè)計(jì)原始憑證格式和份數(shù)的設(shè)計(jì)n 3. 規(guī)定原始憑證規(guī)定原始憑證 的傳遞程序的傳遞程序n 4.建立原始憑證的使用保管制度建立原始憑證的使用保管制度 n（三）各種主要原始憑證的設(shè)計(jì)（三）各種主

3、要原始憑證的設(shè)計(jì)n “材料入庫單材料入庫單”、“限額領(lǐng)料單限額領(lǐng)料單”、“銷貨發(fā)票銷貨發(fā)票”等的格式見教材等的格式見教材8187頁頁 1.1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì) 年月日年月日 單位：元單位：元投資項(xiàng)目投資項(xiàng)目和性質(zhì)和性質(zhì)被投資人被投資人投資依據(jù)投資依據(jù)或文件或文件投資期限投資期限投資回報(bào)投資回報(bào)投資金額：大寫小寫投資金額：大寫小寫審批人審批人 投資負(fù)責(zé)人投資負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人經(jīng)辦人 公司對(duì)外投資付款申請單公司對(duì)外投資付款申請單收款收據(jù)收款收據(jù) 證券公司證券公司營業(yè)部營業(yè)部 年月日年月日 資金流水憑證資金流水憑證資金賬號(hào)資金賬號(hào)姓名姓名銀行銀行發(fā)生日期發(fā)生

4、日期流水流水幣種幣種上次金額上次金額本次金額本次金額發(fā)生金額發(fā)生金額備注備注發(fā)生金額發(fā)生金額（大寫）（大寫）操作柜員審核客戶簽章操作柜員審核客戶簽章投資交割單投資交割單 證券公司買賣成交報(bào)告書證券公司買賣成交報(bào)告書股東代碼：委托人：資金賬號(hào)：成交日期：股東代碼：委托人：資金賬號(hào)：成交日期：資金欄目資金欄目性質(zhì)性質(zhì)證券證券名稱名稱合同合同號(hào)號(hào)平均平均價(jià)價(jià)數(shù)量數(shù)量金額金額手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi)印花稅印花稅過戶費(fèi)過戶費(fèi)通訊費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收應(yīng)收/付付金額金額當(dāng)日發(fā)生金額當(dāng)日發(fā)生金額性質(zhì)性質(zhì)證券證券名稱名稱合同合同號(hào)號(hào)平均平均價(jià)價(jià)數(shù)量數(shù)量金額金額手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi)印花稅印花稅過戶費(fèi)過戶費(fèi)通訊費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收應(yīng)收/付付金額金額當(dāng)

5、日發(fā)生金額當(dāng)日發(fā)生金額總計(jì)應(yīng)收總計(jì)應(yīng)收/應(yīng)付（合計(jì)應(yīng)收合計(jì)應(yīng)付）：應(yīng)付（合計(jì)應(yīng)收合計(jì)應(yīng)付）：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：上日金額：當(dāng)日金額：上日金額：當(dāng)日金額：操作員委托人操作員委托人2.2.物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計(jì)物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計(jì)請購單請購單 公司材料（商品）請購單公司材料（商品）請購單請購部門：年月日字第號(hào)請購部門：年月日字第號(hào)材料種類材料種類品名品名規(guī)格規(guī)格用途用途請購數(shù)量請購數(shù)量最低儲(chǔ)量最低儲(chǔ)量現(xiàn)存數(shù)量現(xiàn)存數(shù)量前次購價(jià)前次購價(jià)可替代材料名稱可替代材料名稱可替代材料名稱可替代材料名稱需用日期需用日期預(yù)計(jì)到貨日期預(yù)計(jì)到貨日期備注備注批準(zhǔn)審核請購部

6、門制單批準(zhǔn)審核請購部門制單詢詢/報(bào)價(jià)單報(bào)價(jià)單 單號(hào)：發(fā)出日期：有效期限：單號(hào)：發(fā)出日期：有效期限：詢價(jià)詢價(jià)報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)詢價(jià)回復(fù)詢價(jià)回復(fù)原詢價(jià)單號(hào)：頁次：原詢價(jià)單號(hào)：頁次：收貨方收貨方編碼：編碼：單位名稱：單位名稱：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：發(fā)貨地址：需貨方需貨方編碼：編碼：單位名稱：單位名稱：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：發(fā)貨地址：交貨方式：交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)輸方式：銷售方式：銷售方式：銷售折扣：銷售折扣：付款方式：付款方式

7、：付款折扣：付款折扣：貨款結(jié)算方式：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：序序號(hào)號(hào)商品商品代碼代碼商品商品名稱名稱規(guī)格規(guī)格型號(hào)型號(hào)等等級(jí)級(jí)產(chǎn)產(chǎn)地地可?？杀Ｙ|(zhì)期質(zhì)期包裝包裝單位單位計(jì)量計(jì)量單位單位數(shù)數(shù)量量無稅無稅單價(jià)單價(jià)稅稅率率建議建議售價(jià)售價(jià)最低最低訂量訂量包裝物包裝物處理方處理方式式備注：備注：需方主管詢價(jià)人供方主管報(bào)價(jià)人需方主管詢價(jià)人供方主管報(bào)價(jià)人訂貨單訂貨單 訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期：訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期：新單新單修改修改取消頁次：取消頁次：收貨方收貨方編碼：編碼：單位名稱：單位名稱：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系

8、人：傳真：聯(lián)系人：傳真：需貨方需貨方編碼：編碼：單位名稱：單位名稱：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：合合 同同 號(hào)：號(hào)：交貨方式：交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)輸方式：貨款結(jié)算方式：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：收貨日期：收貨日期：收貨地址：收貨地址：序序號(hào)號(hào)商品商品代碼代碼商品商品名稱名稱規(guī)格規(guī)格型號(hào)型號(hào)等等級(jí)級(jí)產(chǎn)產(chǎn)地地可?？杀Ｙ|(zhì)期質(zhì)期包數(shù)包數(shù)單位單位計(jì)量計(jì)量單位單位數(shù)數(shù)量量無稅無稅單價(jià)單價(jià)無稅無稅金額金額稅稅率率稅稅額額含稅含稅總金額總金額備注：備注：主管訂貨人主管訂貨人發(fā)貨單發(fā)貨單 發(fā)貨單號(hào)：填寫日期：發(fā)貨日期：訂貨單號(hào)：訂貨日期：

9、頁次：發(fā)貨單號(hào)：填寫日期：發(fā)貨日期：訂貨單號(hào)：訂貨日期：頁次：收貨方收貨方編碼：編碼：單位名稱：單位名稱：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：需貨方需貨方編碼：編碼：單位名稱：單位名稱：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：合合 同同 號(hào)：號(hào)：訂貨單執(zhí)行情況：訂貨單執(zhí)行情況：全部全部部分部分交貨方式：交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：發(fā)貨地址：發(fā)貨地址：預(yù)計(jì)收貨日期：預(yù)計(jì)收貨日期：收貨地址：收貨地址：序號(hào)序號(hào)商品商品代碼代碼商品商品名稱名稱規(guī)格規(guī)格型號(hào)型號(hào)等等級(jí)級(jí)產(chǎn)產(chǎn)地地可?？?/p>

10、保質(zhì)期質(zhì)期包裝包裝單位單位計(jì)量計(jì)量單位單位數(shù)數(shù)量量無稅無稅單價(jià)單價(jià)無稅無稅金額金額稅稅率率稅稅額額含稅含稅總金額總金額銷售方式：銷售方式：付款方式：付款方式：合計(jì)合計(jì)銷售折扣：銷售折扣：付款折扣：付款折扣：總金額大寫總金額大寫備注：備注：記賬審核發(fā)貨倉庫發(fā)貨人記賬審核發(fā)貨倉庫發(fā)貨人收貨單收貨單 年月日編號(hào)：年月日編號(hào)：起運(yùn)站起運(yùn)站車（船）號(hào)車（船）號(hào)進(jìn)貨進(jìn)貨單號(hào)單號(hào)供應(yīng)單位供應(yīng)單位發(fā)票號(hào)發(fā)票號(hào)提貨提貨單號(hào)單號(hào)倉庫號(hào)數(shù)倉庫號(hào)數(shù)檢驗(yàn)憑證號(hào)檢驗(yàn)憑證號(hào)技術(shù)技術(shù)證明證明號(hào)號(hào)付款方式付款方式材料類別材料類別材料材料編號(hào)編號(hào)材料名稱材料名稱及規(guī)格及規(guī)格單位單位數(shù)量數(shù)量計(jì)劃成本計(jì)劃成本實(shí)際成本實(shí)際成本應(yīng)收應(yīng)收

11、實(shí)收實(shí)收單價(jià)單價(jià)金額金額單價(jià)單價(jià)金額金額備注備注倉庫主管檢驗(yàn)收貨核算制單倉庫主管檢驗(yàn)收貨核算制單材料或商品驗(yàn)收報(bào)告單材料或商品驗(yàn)收報(bào)告單 收貨單位：倉庫：運(yùn)輸工具：車（船）號(hào)：收貨單位：倉庫：運(yùn)輸工具：車（船）號(hào)：原發(fā)件數(shù)：重量：實(shí)收件數(shù)：實(shí)收重量：原發(fā)件數(shù)：重量：實(shí)收件數(shù)：實(shí)收重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：質(zhì)檢情況：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：質(zhì)檢情況：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：公司科處理意見：負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人公司科處理意見：負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人驗(yàn)收審核制單驗(yàn)收審核制單供貨單位：供貨單位：發(fā)票或送貨號(hào)：制單日期：第號(hào)發(fā)票或送貨號(hào)：制單日期：第號(hào) 3.3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)

12、算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計(jì)領(lǐng)用部門：倉庫：編號(hào)：領(lǐng)用部門：倉庫：編號(hào)：用途：年月日用途：年月日材料編號(hào)材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格材料名稱及規(guī)格單位單位數(shù)量數(shù)量計(jì)劃單價(jià)計(jì)劃單價(jià)金額金額請領(lǐng)請領(lǐng)實(shí)發(fā)實(shí)發(fā) 審核倉庫保管員領(lǐng)用人制單人審核倉庫保管員領(lǐng)用人制單人領(lǐng)料單領(lǐng)料單 限額領(lǐng)料單限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：編號(hào)：領(lǐng)用部門：編號(hào)：用途：計(jì)劃產(chǎn)量：用途：計(jì)劃產(chǎn)量：材料類別、編號(hào)：名稱、規(guī)格：單位消耗定額：材料類別、編號(hào)：名稱、規(guī)格：單位消耗定額：領(lǐng)用限額：計(jì)量單位：單價(jià)：領(lǐng)用限額：計(jì)量單位：單價(jià)：日期日期請領(lǐng)數(shù)量請領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量領(lǐng)料人簽章領(lǐng)料人

13、簽章 累計(jì)實(shí)發(fā)金額：累計(jì)實(shí)發(fā)金額：審核倉庫保管員制單人審核倉庫保管員制單人工資及福利費(fèi)用分配表工資及福利費(fèi)用分配表年月金額單位：年月金額單位：應(yīng)借項(xiàng)目應(yīng)借項(xiàng)目工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)合計(jì)合計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配率分配金額分配金額工資工資福利費(fèi)福利費(fèi) 生產(chǎn)成本基本明細(xì)生產(chǎn)成本基本明細(xì)小計(jì)小計(jì) 生產(chǎn)成本輔助明細(xì)生產(chǎn)成本輔助明細(xì)小計(jì)小計(jì) 制造費(fèi)用基本制造費(fèi)用基本 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用 合計(jì)合計(jì) 審核制單審核制單固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表 年月金額單位：年月金額單位：項(xiàng)目項(xiàng)目基本生產(chǎn)車間基本生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)車間管理部門管理部門銷售部門銷售部門合計(jì)合計(jì)

14、折舊費(fèi)折舊費(fèi) 審核制單審核制單待攤（預(yù)提）費(fèi)用分配表待攤（預(yù)提）費(fèi)用分配表 年月金額單位：年月金額單位：應(yīng)借科目應(yīng)借科目待攤（預(yù)提）費(fèi)用待攤（預(yù)提）費(fèi)用合計(jì)合計(jì)總分類科目總分類科目明細(xì)分類科目明細(xì)分類科目保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)刊雜志費(fèi)報(bào)刊雜志費(fèi)低值易耗品低值易耗品 審核制單審核制單工資表工資表 年月日年月日 部門部門姓名姓名上月上月缺勤缺勤本月本月應(yīng)出勤應(yīng)出勤基本基本工資工資輔助輔助工資工資扣上月扣上月應(yīng)發(fā)工資應(yīng)發(fā)工資代扣代扣實(shí)發(fā)工資實(shí)發(fā)工資領(lǐng)款人領(lǐng)款人簽字簽字 合計(jì)合計(jì) 審批人勞資負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人制表人審批人勞資負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人制表人4.4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)部門：

15、組別：年月日編號(hào)：部門：組別：年月日編號(hào)：商品編號(hào)商品編號(hào)品名規(guī)格品名規(guī)格單位單位單價(jià)單價(jià)數(shù)量數(shù)量金額金額 備注備注 金額（大寫）金額（大寫）記賬審核制單記賬審核制單銷貨小票銷貨小票 內(nèi)部繳款單內(nèi)部繳款單 繳款日期：年月日繳款日期：年月日繳款人繳款人摘要摘要人民幣（大寫）人民幣（大寫）繳繳款款金金額額分分析析1現(xiàn)金元現(xiàn)金元2支票張?jiān)睆堅(jiān)?銀行存款回單張?jiān)y行存款回單張?jiān)? 合計(jì)合計(jì)記賬審核制單記賬審核制單商品進(jìn)銷存報(bào)告單商品進(jìn)銷存報(bào)告單 收入部分收入部分支出部分支出部分項(xiàng)目項(xiàng)目上日結(jié)存上日結(jié)存本日進(jìn)貨本日進(jìn)貨本日撥入本日撥入提價(jià)增值提價(jià)增值盤點(diǎn)長款盤點(diǎn)長款本日數(shù)本日數(shù)本月累積數(shù)本月累積數(shù)項(xiàng)

16、目項(xiàng)目本日銷貨本日銷貨本日撥出本日撥出降價(jià)減值降價(jià)減值盤點(diǎn)短缺盤點(diǎn)短缺本日結(jié)存本日結(jié)存本日數(shù)本日數(shù)本月累積數(shù)本月累積數(shù)合計(jì)合計(jì) 合計(jì)合計(jì) 進(jìn)銷差價(jià)：本日增加本日減少本日余額進(jìn)銷差價(jià)：本日增加本日減少本日余額包裝押金：本日付出本日收回本日余額包裝押金：本日付出本日收回本日余額本月銷售計(jì)劃：累計(jì)完成本月銷售計(jì)劃：累計(jì)完成%附單據(jù)張附單據(jù)張負(fù)責(zé)人審核制單負(fù)責(zé)人審核制單5.5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)第一聯(lián)：付款依據(jù)第一聯(lián)：付款依據(jù)借款單位：借款日期：年月日借款單位：借款日期：年月日 第第一一聯(lián)聯(lián)付付款款依依據(jù)據(jù)借款事由借款人借款事由借款人借款金額（大寫）小寫借款金額（大寫）小寫領(lǐng)

17、導(dǎo)批示領(lǐng)導(dǎo)批示借據(jù)借據(jù)借款結(jié)賬聯(lián)借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)借款單位：借款日期：年月日借款單位：借款日期：年月日 借款事由借款人借款事由借款人借款金額（大寫）小寫借款金額（大寫）小寫領(lǐng)導(dǎo)批示領(lǐng)導(dǎo)批示第第二二聯(lián)聯(lián)借借款款結(jié)結(jié)賬賬聯(lián)聯(lián)結(jié)賬結(jié)賬記錄記錄報(bào)銷金額退（補(bǔ)）金額報(bào)銷金額退（補(bǔ)）金額 上列借款已于年月日結(jié)清上列借款已于年月日結(jié)清報(bào)銷人會(huì)計(jì)出納報(bào)銷人會(huì)計(jì)出納 收據(jù)收據(jù)年月日年月日付款單位名稱付款單位名稱收款事由收款事由單價(jià)單價(jià)金額金額 人民幣（大寫）：合計(jì)人民幣（大寫）：合計(jì) 收款單位經(jīng)手人審核人出納員收款單位經(jīng)手人審核人出納員6.6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始

18、憑證設(shè)計(jì)年月日第號(hào)年月日第號(hào)移交單位接受單位移交單位接受單位固定資產(chǎn)名稱規(guī)格固定資產(chǎn)名稱規(guī)格技術(shù)特征技術(shù)特征附屬物說明書或圖紙?zhí)枖?shù)附屬物說明書或圖紙?zhí)枖?shù)制造工廠或建筑部門出廠或建筑安裝年月出廠號(hào)碼制造工廠或建筑部門出廠或建筑安裝年月出廠號(hào)碼安裝部門安裝完成年月安裝部門安裝完成年月原價(jià)其中安裝費(fèi)用已提折舊額原價(jià)其中安裝費(fèi)用已提折舊額過去大修理次數(shù)重新安裝費(fèi)用過去大修理次數(shù)重新安裝費(fèi)用估計(jì)使用年限估計(jì)殘余價(jià)值估計(jì)清理費(fèi)用估計(jì)使用年限估計(jì)殘余價(jià)值估計(jì)清理費(fèi)用估計(jì)大修理次數(shù)金額估計(jì)大修理次數(shù)金額 驗(yàn)收意見：驗(yàn)收意見： 驗(yàn)收人（簽章）驗(yàn)收人（簽章） 移交單位負(fù)責(zé)人（簽章）接收單位負(fù)責(zé)人（簽章）移交單位負(fù)

19、責(zé)人（簽章）接收單位負(fù)責(zé)人（簽章）固定資產(chǎn)交接單固定資產(chǎn)交接單固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表年月日年月日固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)編號(hào)名稱名稱單位單位保管單位保管單位存放地點(diǎn)存放地點(diǎn)盤點(diǎn)數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量備注備注 主管盤點(diǎn)人保管人主管盤點(diǎn)人保管人固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單年月日年月日固定資固定資產(chǎn)編號(hào)產(chǎn)編號(hào)名名稱稱單單位位數(shù)數(shù)量量盤盈盤盈盤虧盤虧毀損毀損原因原因重置價(jià)值重置價(jià)值估計(jì)折舊估計(jì)折舊原價(jià)原價(jià)已提折舊已提折舊原價(jià)原價(jià)已提折舊已提折舊 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人制表人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人制表人7.7.往來結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)往來結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)

20、計(jì)轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)一般不做固定格式的原始憑證，只一般不做固定格式的原始憑證，只需會(huì)計(jì)人員說明各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的書需會(huì)計(jì)人員說明各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的書面摘要作為自制的原始憑證。面摘要作為自制的原始憑證。 應(yīng)有證明賒購、購銷已經(jīng)生效應(yīng)有證明賒購、購銷已經(jīng)生效的結(jié)算憑證：如商業(yè)承兌匯票、的結(jié)算憑證：如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、雙方通過協(xié)議銀行承兌匯票、雙方通過協(xié)議約定的結(jié)算時(shí)間和方式。約定的結(jié)算時(shí)間和方式。 在憑證上設(shè)有付款人、付款條件、日期和違約責(zé)任等項(xiàng)目。 第五章第五章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)n五、五、 記賬憑證的設(shè)計(jì)記賬憑證的設(shè)計(jì)n（一）記賬憑證（一）記賬憑證 的分類和憑證要素的

21、分類和憑證要素n 回憶回憶會(huì)計(jì)學(xué)原理會(huì)計(jì)學(xué)原理 本教材本教材88頁頁n（二）記賬憑證的設(shè)計(jì)步驟和方法（二）記賬憑證的設(shè)計(jì)步驟和方法n1設(shè)計(jì)記賬憑證的種類設(shè)計(jì)記賬憑證的種類 n2設(shè)計(jì)記賬憑證的格式設(shè)計(jì)記賬憑證的格式n3規(guī)定記賬憑證的用途和管理制度規(guī)定記賬憑證的用途和管理制度 n（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)n 注意將通用記賬憑證與專用記賬憑證進(jìn)行對(duì)比注意將通用記賬憑證與專用記賬憑證進(jìn)行對(duì)比 格格式見教材式見教材9091頁頁第五章第五章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)n六、六、 憑證設(shè)計(jì)的其他問題憑證設(shè)計(jì)的其他問題n（一）憑證編號(hào)的設(shè)計(jì)（一）憑證編號(hào)的設(shè)計(jì)n 注意記賬憑證的編號(hào)

22、方法：字號(hào)編號(hào)法注意記賬憑證的編號(hào)方法：字號(hào)編號(hào)法n（二）會(huì)計(jì)憑證傳遞的設(shè)計(jì)（二）會(huì)計(jì)憑證傳遞的設(shè)計(jì)n 見教材見教材94頁頁“記賬憑證傳遞程序圖記賬憑證傳遞程序圖”n（三）憑證封面的設(shè)計(jì)（三）憑證封面的設(shè)計(jì)n 見教材見教材95頁頁“憑證封面格式憑證封面格式”n本節(jié)案例設(shè)計(jì)：資料見上章本節(jié)案例設(shè)計(jì)：資料見上章“江城有限責(zé)任公司江城有限責(zé)任公司”，請，請為該公司設(shè)計(jì)商品入庫單一份，記賬憑證一份。為該公司設(shè)計(jì)商品入庫單一份，記賬憑證一份。n資料：資料：“新準(zhǔn)則環(huán)境下的特殊原始憑證及其規(guī)范化探討新準(zhǔn)則環(huán)境下的特殊原始憑證及其規(guī)范化探討”會(huì)計(jì)研究會(huì)計(jì)研究2008，2第五章第五章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算

23、系統(tǒng)設(shè)計(jì)n第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)n一、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的意義一、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的意義n 1.為連續(xù)、分類、系統(tǒng)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供信息載體為連續(xù)、分類、系統(tǒng)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供信息載體 n 2.賬簿設(shè)計(jì)是對(duì)賬簿設(shè)計(jì)是對(duì)賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)的補(bǔ)充賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)的補(bǔ)充 n二、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的原則二、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的原則n1. 與企業(yè)與企業(yè)規(guī)模規(guī)模和會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)分工分工相適應(yīng)的原則相適應(yīng)的原則;n2. 既滿足管理需要又避免重復(fù)設(shè)賬的原則既滿足管理需要又避免重復(fù)設(shè)賬的原則;n3. 賬簿設(shè)計(jì)與賬務(wù)處理程序緊密配合的原則賬簿設(shè)計(jì)與賬務(wù)處理程序緊密配合的原則;n4. 賬簿設(shè)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)與會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)相銜接與會(huì)計(jì)

24、報(bào)表指標(biāo)相銜接的原則的原則.第五章第五章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)n三、會(huì)計(jì)賬簿的種類及其選擇的一般方法三、會(huì)計(jì)賬簿的種類及其選擇的一般方法n 1. 賬簿的種類賬簿的種類:回憶回憶會(huì)計(jì)學(xué)原理會(huì)計(jì)學(xué)原理，本教材，本教材96頁頁n 2. 賬簿的選擇賬簿的選擇:教材教材97頁頁“賬務(wù)處理程序與賬簿設(shè)置參賬務(wù)處理程序與賬簿設(shè)置參考表考表” 關(guān)注關(guān)注:現(xiàn)金及銀行存款日記賬的設(shè)置現(xiàn)金及銀行存款日記賬的設(shè)置n四、賬頁設(shè)計(jì)的要求四、賬頁設(shè)計(jì)的要求n 1. 賬頁格式要符合賬戶名稱所反映和監(jiān)督的內(nèi)容賬頁格式要符合賬戶名稱所反映和監(jiān)督的內(nèi)容;n 2. 多欄式賬頁中有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)應(yīng)盡可能與會(huì)計(jì)多欄式賬頁中

25、有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)應(yīng)盡可能與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目一致報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目一致.序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類卡片式賬簿卡片式賬簿 賬 簿賬賬 簿簿訂本式賬簿訂本式賬簿 活頁式賬簿活頁式賬簿 日記賬日記賬總總 賬賬明細(xì)賬明細(xì)賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬第五章第五章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)n五、各種會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)五、各種會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)n（一）日記賬簿（一）日記賬簿n 1. 現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬 賬頁格式賬頁格式 及適用及適用范圍范圍 教材教材9899頁頁n 2. 購購(銷銷)貨日記簿貨日記簿 見教材見教材101頁頁n（二）分類賬簿（

26、二）分類賬簿n 1. 總分類賬總分類賬 賬頁格式賬頁格式 教材教材102頁頁n 2. 明細(xì)明細(xì)分類分類賬賬 不同的賬頁格式及適用范圍不同的賬頁格式及適用范圍n（三）備查賬簿（三）備查賬簿n 1. 備查賬簿的作用備查賬簿的作用n 2. 備查賬簿的格式舉例備查賬簿的格式舉例 教材教材103頁頁第五章第五章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)n六、六、 賬簿啟用及登記制度的設(shè)計(jì)賬簿啟用及登記制度的設(shè)計(jì)n（一）賬簿啟用制度的設(shè)計(jì)（一）賬簿啟用制度的設(shè)計(jì) “賬簿啟用及交接表賬簿啟用及交接表”n（二）賬簿登記制度的設(shè)計(jì)（二）賬簿登記制度的設(shè)計(jì)n 包括：登記依據(jù)、登賬規(guī)則包括：登記依據(jù)、登賬規(guī)則n本節(jié)案例：某

27、商業(yè)企業(yè)為便于及時(shí)了解其購入商品的原本節(jié)案例：某商業(yè)企業(yè)為便于及時(shí)了解其購入商品的原價(jià)和購銷差價(jià)，要求設(shè)置一價(jià)和購銷差價(jià)，要求設(shè)置一購貨日記賬購貨日記賬進(jìn)行登記。該企進(jìn)行登記。該企業(yè)采用業(yè)采用科目匯總核算形式科目匯總核算形式，為了簡化匯總工作，要求在，為了簡化匯總工作，要求在此日記賬中對(duì)有關(guān)科目進(jìn)行匯總，以便按期列入科目匯此日記賬中對(duì)有關(guān)科目進(jìn)行匯總，以便按期列入科目匯總表中。該企業(yè)還要求按期編報(bào)各類總表中。該企業(yè)還要求按期編報(bào)各類商品的購銷情況表商品的購銷情況表，其中有關(guān)購入商品的資料應(yīng)通過此日記賬的核算提供。其中有關(guān)購入商品的資料應(yīng)通過此日記賬的核算提供。試為該企業(yè)設(shè)計(jì)這一購貨日記賬。試為

28、該企業(yè)設(shè)計(jì)這一購貨日記賬。第五章第五章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)n第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)n一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)的意義一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)的意義n 1為企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供綜合性載體，便于有關(guān)為企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供綜合性載體，便于有關(guān)各方了解信息；各方了解信息；n 2是是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的核心內(nèi)容之一會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的核心內(nèi)容之一。n 三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)原則和要求三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)原則和要求n 設(shè)計(jì)原則包括：充分反映；有利于信息加速生成；清晰設(shè)計(jì)原則包括：充分反映；有利于信息加速生成；清晰性；有利于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析性；有利于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析n設(shè)計(jì)要求：總的說要做到

29、設(shè)計(jì)要求：總的說要做到報(bào)表要素齊全報(bào)表要素齊全并且并且易于編制易于編制第五章第五章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)n 三、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)三、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)n對(duì)外報(bào)表由財(cái)政部頒布（設(shè)計(jì)），對(duì)具體單位只是從理論上講對(duì)外報(bào)表由財(cái)政部頒布（設(shè)計(jì)），對(duì)具體單位只是從理論上講n（一）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)n（二）利潤表的設(shè)計(jì)（二）利潤表的設(shè)計(jì)n（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)n前兩大報(bào)表注意其項(xiàng)目列式的順序，注意利潤表的項(xiàng)目排列有變化。前兩大報(bào)表注意其項(xiàng)目列式的順序，注意利潤表的項(xiàng)目排列有變化?，F(xiàn)金流量表關(guān)注：現(xiàn)金流量的分類、反映形式、現(xiàn)金流量表關(guān)注：現(xiàn)金流量

30、的分類、反映形式、特殊行業(yè)現(xiàn)金流量項(xiàng)特殊行業(yè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的設(shè)計(jì)目的設(shè)計(jì)n（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì)（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì)n（五）會(huì)計(jì)（五）會(huì)計(jì)報(bào)表附注報(bào)表附注的設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)n注意：設(shè)計(jì)形式可多樣化，注意：設(shè)計(jì)形式可多樣化，可表格，可文字說明可表格，可文字說明第五章第五章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)n四、四、 對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)n（一）（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則設(shè)計(jì)的原則n 1. 注意指標(biāo)體系的完整性注意指標(biāo)體系的完整性,滿足管理所需滿足管理所需n 2. 指標(biāo)體系前后要保持一致指標(biāo)體系前后要保持一致,注意可比性注意可比性,可分析性可分析性n（二

31、）主要內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)（二）主要內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì) 注意編報(bào)期注意編報(bào)期n 1. 成本費(fèi)用方面的報(bào)表成本費(fèi)用方面的報(bào)表 需重點(diǎn)關(guān)注需重點(diǎn)關(guān)注n 2. 產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量情況的報(bào)表產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量情況的報(bào)表n 3.經(jīng)營預(yù)測和動(dòng)態(tài)情況的報(bào)表經(jīng)營預(yù)測和動(dòng)態(tài)情況的報(bào)表n4經(jīng)營業(yè)績報(bào)表經(jīng)營業(yè)績報(bào)表n 注意各主要報(bào)表的格式注意各主要報(bào)表的格式n本節(jié)案例本節(jié)案例:了解醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告種類（新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）了解醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告種類（新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）1.1.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表制造費(fèi)用明細(xì)表編制單位：年月日單位：元編制單位：年月日單位：元費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)本年計(jì)劃數(shù)上年同期實(shí)際數(shù)上年同期實(shí)

32、際數(shù)本月實(shí)際數(shù)本月實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)修理費(fèi)租賃費(fèi)租賃費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)機(jī)物料消耗機(jī)物料消耗其他其他 合計(jì)合計(jì) 2.2.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì) 商品產(chǎn)品成本表商品產(chǎn)品成本表編制單位：編制單位： 年月單位：元年月單位：元產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱計(jì)計(jì)量量單單位位實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際產(chǎn)量單位成本單位成本本月總成本本月總成本本年累計(jì)總成本本年累計(jì)總成本本月本月本年本年上年上年實(shí)際實(shí)際平均平均本本年年計(jì)計(jì)劃劃本本月月實(shí)實(shí)際際本年本年實(shí)際實(shí)際平均平均按上年實(shí)按上年實(shí)際際平均單位平均單位成成本計(jì)算本計(jì)算按本年按本年計(jì)劃單計(jì)

33、劃單位成本位成本計(jì)算計(jì)算本本月月實(shí)實(shí)際際按上年實(shí)按上年實(shí)際際平均單位平均單位成成本計(jì)算本計(jì)算按本年按本年計(jì)劃單計(jì)劃單位成本位成本計(jì)算計(jì)算本本年年實(shí)實(shí)際際可比產(chǎn)品合計(jì)可比產(chǎn)品合計(jì)甲甲乙乙不可比產(chǎn)品合計(jì)不可比產(chǎn)品合計(jì)丙丙產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計(jì)件件件件 臺(tái)臺(tái) 3.3.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表主要產(chǎn)品單位成本表編制單位：年月產(chǎn)品名稱：編制單位：年月產(chǎn)品名稱：成本項(xiàng)目成本項(xiàng)目歷史先進(jìn)水平歷史先進(jìn)水平上年實(shí)際平均上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本年計(jì)劃本月實(shí)際本月實(shí)際本年實(shí)際平均本年實(shí)際平均直接材料直接材料直接工資直接工資其他直接支出其他直接支出制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)

34、合計(jì) 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1主要材料主要材料23 4.4.資金結(jié)構(gòu)分析表資金結(jié)構(gòu)分析表 資金結(jié)構(gòu)分析表資金結(jié)構(gòu)分析表編制單位：年月日編制單位：年月日 金額單位：金額單位：資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)項(xiàng)目金額金額百分比百分比負(fù)債及所有者負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)權(quán)益項(xiàng)目目金額金額百分比百分比小計(jì)小計(jì)合計(jì)合計(jì)小計(jì)小計(jì)合計(jì)合計(jì) 5.5.資金定額分析表資金定額分析表 儲(chǔ)備不正常材料報(bào)告單儲(chǔ)備不正常材料報(bào)告單 材料材料名稱名稱規(guī)格規(guī)格計(jì)量計(jì)量單位單位結(jié)存結(jié)存數(shù)量數(shù)量最高最高 儲(chǔ)備量儲(chǔ)備量最低最低 儲(chǔ)備量儲(chǔ)備量與最高或最低與最高或最低儲(chǔ)備量的差額儲(chǔ)備量的差額建議措施建議措施備注備注 6.6.資金結(jié)構(gòu)變化分析表資金結(jié)構(gòu)變化分析表 主要流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化分析表主要流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化分析表年