金融管理畢業(yè)論文

1、高等教育自學(xué)考試本科畢業(yè)論文關(guān)于我國中小企業(yè)融資問題研究改為：我國中小企業(yè)融資難的原因及對策研究學(xué)生姓名： 王濤 學(xué) 號： 050110300801 專 業(yè)： 金融管理 指導(dǎo)教師： 李軍 完成時間： 2012年9月20日 內(nèi)容摘要在當(dāng)今全球處在后經(jīng)濟(jì)危機(jī)時代的宏觀背景下,國家雖然出臺了一系列積極有效的措施,使金融危機(jī)得到了很大程度上的緩解,但我國的中小企業(yè)在融資的過程中仍然面臨著巨大的壓力和困難。中小企業(yè)融資難的最直接表現(xiàn)就是銀行信貸融資渠道不暢，中小企業(yè)面臨的信貸融資困境已成為制約企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。通過分析目前我國中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀，論述了我國中小企業(yè)融資難的各種原因，最后對緩解我國中小企

2、業(yè)融資難的問題提出了各種對策和建議。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)  貸款融資  信用目 錄一、 我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀1（一）融資渠道狹窄1（二）融資成本高1（三）民間資本充足,但民間融資有待規(guī)范2二、 我國中小企業(yè)融資困難的原因2（一）中小企業(yè)融資困難的內(nèi)部原因2（二）中小企業(yè)融資困難的外部原因3三、 緩解我國中小企業(yè)融資困難的對策4（一）規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理，全面提高企業(yè)的綜合素質(zhì)4（二）建立多層次、全方位的金融體系和健全的經(jīng)營機(jī)制5（三）改善中小企業(yè)融資的宏觀政策環(huán)境6.關(guān)于我國中小企業(yè)融資問題研究改革開放以來，我國中小企業(yè)得到了迅猛的發(fā)展，對我國國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)

3、率不斷提高，中小企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會、增加農(nóng)民收入、轉(zhuǎn)移農(nóng)村富余勞動力等方面發(fā)揮越來越重要的作用。但是，最近幾年，受全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，加之我國中小企業(yè)發(fā)展到一定階段，我國中小企業(yè)的發(fā)展面臨著很大的困難。其中影響我國中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的最重要的因素是中小企業(yè)融資渠道狹窄、融資數(shù)量少、融資結(jié)構(gòu)不合理、融資成本高。解決我國中小企業(yè)的融資難題，必將促進(jìn)我國乃至全球經(jīng)濟(jì)的新發(fā)展。一、 我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀這一部分要有數(shù)據(jù)圖表來說明。（一）融資渠道狹窄1. 在融資渠道上，中小企業(yè)比大企業(yè)更多的依賴內(nèi)源融資由于企業(yè)管理水平低，自我積累意識淡薄，內(nèi)部利潤分配中存在短期化傾向，缺乏長期經(jīng)營思想，導(dǎo)

4、致與發(fā)達(dá)國家相比我國中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)中內(nèi)源融資的比重還不足20%。2. 外援融資方式選擇上，中小企業(yè)更多依賴債務(wù)融資在債務(wù)融資中由主要依賴來自銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款。但由于缺乏國家政策的支持及中小企業(yè)中普遍存在的財(cái)務(wù)核算不真實(shí)的問題，使得中小企業(yè)難以獲得銀行信貸資金的支持（二）融資成本高 根據(jù)中國中小企業(yè)金融制度調(diào)查報告哪一年的？誰發(fā)布的？顯示,目前中小企業(yè)融資成本一般包括:貸款利息,包括基本利息和浮動部分,浮動幅度一般在20%以上;抵押物登記評估費(fèi)用,一般占融資成本的20%;擔(dān)保費(fèi)用,一般年費(fèi)率在3%;風(fēng)險保證金利息,絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)在放款時,以預(yù)留利息名義扣除部分貸款本金,中小企業(yè)實(shí)際得到的

5、貸款只有本金的80%,以1年期貸款為例,中小企業(yè)實(shí)際支付的利息在9%左右,約高出銀行貸款率的40%以上。 （三）民間資本充足,但民間融資有待規(guī)范我國的社會體系和人們的消費(fèi)習(xí)慣,導(dǎo)致我國存在高儲蓄率。高居民儲蓄使得我國的民間資本充裕,尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的沿海地區(qū),如浙江、廣東,民間借貸市場十分活躍,在相當(dāng)程度上取代了銀行的功能。但是,民間融資活動基本上處于地下或半地下狀況,缺少法律和制度的規(guī)范,高利貸等違法活動相對普遍。需要補(bǔ)充說明民間資本如何充足？民間融資如何不規(guī)范？二、 我國中小企業(yè)融資困難的原因事物的發(fā)展是內(nèi)外因共同起作用的結(jié)果，內(nèi)因是事物發(fā)展的根據(jù)，外因是事物發(fā)展的條件。從以上融資的現(xiàn)狀分析

6、可以看出“融資難”已經(jīng)嚴(yán)重制約我國中小企業(yè)發(fā)展。究其根源，既有中小企業(yè)自身的原因，也有銀行管理制度和國家政策等外部方面的原因。（一）中小企業(yè)融資困難的內(nèi)部原因 1. 中小企業(yè)資本規(guī)模小，信息觀念淡漠中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，生產(chǎn)技術(shù)水平落后，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一且科技含量低，抵御風(fēng)險能力差，經(jīng)不起原材料或產(chǎn)品價格的波動，經(jīng)營風(fēng)險較大。加上中小企業(yè)信譽(yù)不高，信用觀念淡漠，導(dǎo)致銀行放貸慎之又慎。不少中小企業(yè)信息披露意識不強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理水平低下，信息缺乏客觀和透明。此外，個別中小企業(yè)還惡意抽逃資金，拖欠帳款、空殼經(jīng)營、懸空銀行債權(quán)，造成信貸資金流失，嚴(yán)重?fù)p害了中小企業(yè)的整體信用水平。 2. 中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全內(nèi)

7、部控制制度不完善，會計(jì)信息失真，造成銀行與企業(yè)信息不對稱，為中小企業(yè)融資增加了難度。椐調(diào)查，我國中小企業(yè)50%以上財(cái)務(wù)制度不健全，許多中小企業(yè)的經(jīng)營管理者自身素質(zhì)較低，缺乏應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理知識，對重大的財(cái)務(wù)決策全憑自己拍腦袋來決定，管理非?；靵y。同時，企業(yè)為了應(yīng)付監(jiān)督部門的檢查，還要準(zhǔn)備兩套帳，甚至多套帳，這樣，企業(yè)很難提供準(zhǔn)確的會計(jì)信息資料，銀行也無法摸清企業(yè)的真實(shí)面目，增加銀行對企業(yè)貸款的風(fēng)險。 （二）中小企業(yè)融資困難的外部原因1. 銀行方面的原因（1）體制政策上的失衡直接影響銀行貸款與直接融資的渠道。我國金融機(jī)構(gòu)仍以四大商業(yè)銀行為主，銀行業(yè)的高度壟斷與產(chǎn)業(yè)的高度壟斷相一致，導(dǎo)致四大銀行只愿

8、給國有企業(yè)貸款。這主要是企業(yè)與國有銀行在所有制上的差異，造成銀行與企業(yè)之間制度障礙。此外，國家還規(guī)定對銀行的逾期、呆帳等不良貸款實(shí)行追究制，因此銀行方面對中小企業(yè)的放貸自然多一份謹(jǐn)慎和小心。現(xiàn)行的證券法對上市公司的嚴(yán)格要求，“主板市場”的上市公司主要是國有大型企業(yè)，針對家庭式企業(yè)，尤其是非國有科技企業(yè)的“二板市場”的缺失，基金組織及其其他形式的融資尚處于初建階段，使得中小企業(yè)直接融資的渠道很難實(shí)現(xiàn)。（2）信息不對稱影響銀行與企業(yè)之間的關(guān)系。銀行作為資金的提供者經(jīng)營管理，它與資金的使用者（中小企業(yè)）之間的信息不對稱就帶來了矛盾和問題。通常，中小企業(yè)資金在經(jīng)營管理狀況方面比銀行擁有更多信息，因此，

9、中小企業(yè)就有優(yōu)勢在合同簽訂的過程中或事后的資金使用過程中損害銀行的利益，使銀行承擔(dān)過多的風(fēng)險。由于中小企業(yè)與大企業(yè)在經(jīng)營透明度和保證、抵押能力上的差別，以及貸款規(guī)模導(dǎo)致管理成本上的差異，使銀行缺乏為家庭式中小企業(yè)提供更多融資服務(wù)的動力。 （3）缺乏與中小企業(yè)相匹配的中小金融機(jī)構(gòu)。在我國目前的銀行組織體系中，還缺乏專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的政策性銀行，雖然我國已有遍及城鄉(xiāng)的中小商業(yè)銀行如農(nóng)村信用社、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行等，但由于他們沒有得到政策性融資權(quán)，自身問題還沒有解決，無法滿足中小企業(yè)貸款需要。一些中小金融機(jī)構(gòu)從成立開始，并未從國有企業(yè)的體制中解脫出來，經(jīng)營管理水平不高，發(fā)展能力不足，

10、從而減弱了對中小企業(yè)的金融支持。金融體制的改革是相對滯后的，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)延續(xù)下來的金融結(jié)構(gòu)不合理的問題仍然沒有徹底有效地解決，抑制了中小銀行、民營銀行發(fā)展。 （4）中小企業(yè)通過發(fā)行股票和債券融資渠道也不暢通。我國公司法規(guī)定申請股票上市的條件：股份有限公司注冊資本不得少于人民幣500萬元，上市公司股東總額不少于人民幣3000萬元，公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上，公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上等等，這些硬性條件將中小企業(yè)拒之門外，阻礙著中小企業(yè)通過資本市場進(jìn)行融資。我國公司法還規(guī)定有限責(zé)任公司發(fā)行債券其凈資產(chǎn)不得少于6000萬元，股份有限公司凈資產(chǎn)不得少于

11、3000萬元，并且有實(shí)力雄厚的企業(yè)擔(dān)保，不允許企業(yè)私募發(fā)行，這一系列條件也限制中小企業(yè)通過發(fā)行債券融資的空間。 2. 政府部門的原因政府部門對中小企業(yè)的扶持力度不夠。政府部門仍然保留著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的觀念，長期以來，國家扶持政策一直實(shí)行向大企業(yè)傾斜，盡管這些年來國家政策有所改變，但并沒有發(fā)生實(shí)質(zhì)性的變化。特別是國家現(xiàn)階段對國有企業(yè)實(shí)行大規(guī)模的優(yōu)惠政策，而對中小企業(yè)仍然不能享受這些優(yōu)惠政策。在我國，中小企業(yè)雖然采取了差別利率、兩免三減或第一年免征所得稅等稅收優(yōu)惠政策，但由于中小企業(yè)是小規(guī)模納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，本應(yīng)享受的優(yōu)惠政策往往實(shí)際最終無法實(shí)現(xiàn)三、 緩解我國中小企業(yè)融資困難的對策（一）規(guī)范中小

12、企業(yè)內(nèi)部管理，全面提高企業(yè)的綜合素質(zhì) 1. 要明晰企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，建立股份合作制積極穩(wěn)妥地推進(jìn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，只有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)明晰，經(jīng)營者才對自己的行為和企業(yè)未來的發(fā)展負(fù)責(zé)，企業(yè)的信用才有可能建立起來。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求和中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，大力推進(jìn)股份合作制，促進(jìn)中小企業(yè)的改革。2. 規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)制度，提高財(cái)務(wù)管理水平根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度，不做假帳，建立完善的財(cái)務(wù)報表體系，提高企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的透明度和財(cái)務(wù)報表的可信度。積極清償銀行的債務(wù)和應(yīng)付款項(xiàng)，建立企業(yè)的信用制度，提高企業(yè)的信任水平。 3. 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)信用等級通常情況下，A級以上信用級別的企業(yè)，金

13、融機(jī)構(gòu)才能考慮其融資申請，因此企業(yè)要樹立良好的企業(yè)法人形象，杜絕不良信用記錄，提高企業(yè)還款的信譽(yù)程度，大力開拓產(chǎn)品市場。同時還要建立一整套信用等級評估制度和指標(biāo)，積極配合政府有關(guān)部門，盡快構(gòu)筑信用體系 （二）建立多層次、全方位的金融體系和健全的經(jīng)營機(jī)制 1. 加快利率市場化改革，建立健全銀行貸款體系完善商業(yè)銀行的貸款激勵機(jī)制。首先，我們可以嘗試在現(xiàn)有的商業(yè)銀行設(shè)立中小企業(yè)事業(yè)部，專門負(fù)責(zé)中小企業(yè)融資。同時銀行應(yīng)開展金融創(chuàng)新，通過抵押證券化、資產(chǎn)證券化等手段，建立間接融資風(fēng)險分擔(dān)體系。其次，一方面應(yīng)加速利率市場化改革，按風(fēng)險收益對稱原則賦予商業(yè)銀行對不同風(fēng)險等級的貸款收取不同水平利率的決策權(quán)限，

14、提高商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的風(fēng)險定價能力；另一方面，商業(yè)銀行應(yīng)加快建立內(nèi)部責(zé)任和權(quán)利相對稱的信貸管理激勵機(jī)制，改變目前重約束、輕激勵的貸款管理方式，通過有效的激勵機(jī)制，增強(qiáng)信貸人員收集中小企業(yè)信息并提供貸款的積極性。2. 積極探索建立中小企業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu) 政策性金融是指在一國政府支持下，以國家信用為基礎(chǔ)，運(yùn)用各種特殊的融資手段，嚴(yán)格按照國家法規(guī)限定的業(yè)務(wù)范圍，經(jīng)營對象，以優(yōu)惠性存貸利率，直接或間接為貫徹、配合國家特定的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展政策，而進(jìn)行的一種特殊性資金融通行為。它是一切規(guī)范意義上的政策性貸款，一切帶有特定政策性意向的存款、投資、擔(dān)保、貼現(xiàn)、信用保險、存款保險、利息補(bǔ)貼等一系列特殊性資

15、金融通行為的總稱在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的基本結(jié)構(gòu)中，市場機(jī)制的作用并不是萬能的，在各種因素的作用下也會產(chǎn)生“市場失靈”。對于金融資源配置中市場機(jī)制失靈的問題，就需要政府通過創(chuàng)立政策性金融機(jī)構(gòu)來校正，以實(shí)現(xiàn)社會資源配置的經(jīng)濟(jì)有效性和社會合理性的有機(jī)統(tǒng)一。政策性金融所具有的特殊功能決定了其應(yīng)該在中小企業(yè)融資中發(fā)揮特殊的作用。3. 建立通暢的中小企業(yè)直接融資渠道 與間接融資相比，直接融資有著不可比擬的優(yōu)點(diǎn)。從二者的關(guān)系上看，企業(yè)自有資本的多少和質(zhì)量在根本上影響了間接融資的能力，如果企業(yè)能夠成功上市，就等于擺脫了融資缺口的困擾。所以要大力發(fā)展風(fēng)險投資和二板市場，完善債券市場發(fā)債機(jī)制；大力發(fā)展中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資公

16、司和風(fēng)險投資基金，積極吸引民間資本的介入，壯大風(fēng)險投資規(guī)模。加快二板市場的建設(shè)。近年來許多學(xué)者從融資環(huán)境和融資政策及融資渠道等方面做了大量分析并提出各種對策，理論界和企業(yè)界把研究的重點(diǎn)放在國外成功的資本市場運(yùn)作上，美國的NASDAQ市場帶給我們極強(qiáng)的財(cái)富效應(yīng)和仿效效應(yīng)，國內(nèi)許多學(xué)者一直積極倡導(dǎo)開設(shè)二板市場，完善風(fēng)險投資退出機(jī)制，降低市場準(zhǔn)入的資本金要求和盈利年限要求，但應(yīng)從中國國情出發(fā)，結(jié)合我國中小企業(yè)現(xiàn)狀，設(shè)計(jì)符合我國中小企業(yè)發(fā)展的融資機(jī)制，應(yīng)嚴(yán)格上市企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制條件，拓寬技術(shù)含量高、有潛力的中小企業(yè)的股權(quán)融資渠道。積極培育和發(fā)展企業(yè)債券市場，逐步放松發(fā)債企業(yè)規(guī)模限制并完善信用評級制度，適

17、當(dāng)放開發(fā)債利率、豐富債券品種，鼓勵經(jīng)營效益好、償債能力強(qiáng)的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)通過發(fā)行債券籌集資金。4. 保護(hù)和規(guī)范民間資本市場目前在中國的金融體系中，除了官方的金融市場和金融渠道外，還存在一個非正式的股權(quán)融資或債務(wù)融資渠道。由于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)金融生活中存在著金融需求的多樣性、復(fù)雜性與正式金融局限性的矛盾，客觀上為非正式金融的存在和發(fā)展留出了可觀的市場空間。在民營企業(yè)的發(fā)展初期，有組織的、正式的金融市場存在市場失效和規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的問題。因此，必須通過各種非正式的方式進(jìn)行金融創(chuàng)新，許多具有積極意義的非正式金融經(jīng)過一定時期的發(fā)展，日益成熟化和普遍化。我們應(yīng)該調(diào)動和引導(dǎo)一切積極的金融因素，以法律形式將正式金融與非正

18、式金融進(jìn)行有機(jī)的銜接，有意識、有選擇地將具備一定條件的有希望、有前途的非正式金融進(jìn)行引導(dǎo)、培養(yǎng)，使具有積極意義的非正式金融整體性地壯大現(xiàn)實(shí)金（三）改善中小企業(yè)融資的宏觀政策環(huán)境 1. 建立健全支持中小企業(yè)融資的法律法規(guī) 為了能在融資方面給予中小企業(yè)以法律支持，借鑒國外成功經(jīng)驗(yàn)，在頒布中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法的基礎(chǔ)上，盡快制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則及配套法規(guī)，尤其是要加快建立中小金融機(jī)構(gòu)法、中小企業(yè)信用擔(dān)保法等法規(guī)體系，形成完善的中小企業(yè)管理和服務(wù)法律法規(guī)體系，以法律的形式規(guī)范有關(guān)金融機(jī)構(gòu)及中小企業(yè)融資主體的責(zé)任范圍、融資辦法和保障措施，使中小企業(yè)融資走上法制化軌道。以法律形式確立中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中

19、的地位和作用，并在金融支持與稅收政策上將中小企業(yè)與國有大型企業(yè)置于公平競爭的地位。2. 完善中小企業(yè)融資擔(dān)保體系，建立多層次的政策性擔(dān)保體系 完善中小企業(yè)融資擔(dān)保體系，建立多層次的政策性擔(dān)保體系。集中有限的財(cái)力，動員更多的市場資金，大力發(fā)展多層次的、政策性和商業(yè)性相結(jié)合的信用擔(dān)保體系： 發(fā)展政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu) 。擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要是靠自身的信用，即大于其本金若干倍的信用能力來為中小企業(yè)的銀行貸款提供擔(dān)保。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用包括了履約意愿和履約能力，這兩個方面是與銀行合作的前提，而擔(dān)保機(jī)構(gòu)具備充足的資金實(shí)力和較高的識別防范風(fēng)險能力是與銀行合作的基礎(chǔ)，建議政府有關(guān)部門以政策性扶持中小企業(yè)融資擔(dān)保為主要目的，設(shè)立

20、資本金補(bǔ)償機(jī)制，由政府出資參股不分擔(dān)保機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)其實(shí)力，讓其專門承擔(dān)政策性擔(dān)保業(yè)務(wù)，專為政府需要扶持的行業(yè)企業(yè)融資提供擔(dān)保服務(wù)。同時，對政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收政策扶持，實(shí)習(xí)一定的免、退稅優(yōu)惠政策，并將所免、退稅項(xiàng)作為政府出資擴(kuò)大擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金。建立風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制 。首先，成立省級再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，專為政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供再擔(dān)保風(fēng)險補(bǔ)償。其次，創(chuàng)新保險業(yè)務(wù)，建立再保險業(yè)務(wù)體系。發(fā)達(dá)國家成功經(jīng)驗(yàn)就是建立再保險體系，如日本中央信用保險公司為地方性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保再保險，再保險比例一般為70%-80%；意大利信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)每年最主要的再擔(dān)保業(yè)務(wù)是與瑞士再保險公司合作開展的，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)每年以承包項(xiàng)目75%的額

21、度向再保險公司購買再保險。我們可以借鑒國外做法，將再保險與擔(dān)保行業(yè)結(jié)合，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的同時，將已承擔(dān)風(fēng)險按照一定比例進(jìn)行再保險，然后由再保險機(jī)構(gòu)承擔(dān)部分風(fēng)險。建立財(cái)政彌補(bǔ)機(jī)制 。在財(cái)政支出中，專門設(shè)立一塊風(fēng)險有限補(bǔ)償基金，用以彌補(bǔ)政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償損失。如北京市財(cái)政局2001年頒布的中關(guān)村科技園區(qū)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險有限補(bǔ)償暫行辦法規(guī)定，當(dāng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)上年的代償率不超過6%時，擔(dān)保機(jī)構(gòu)先用其預(yù)提的風(fēng)險準(zhǔn)備金進(jìn)行自我補(bǔ)償，不足部分由財(cái)政彌補(bǔ)。3. 加快社會信用體系建設(shè)，建立完善我國中小企業(yè)信用管理體系 解決中小企業(yè)的信用問題，關(guān)鍵在于逐步建立一個宏觀與微觀、外部與內(nèi)部相結(jié)合、配套的信用管理體系，通過增強(qiáng)借款人的信用意識，采取有效的貸款擔(dān)保方式來提高信貸資金的安全保障程度。我國應(yīng)建立信用管理法規(guī)政策體系和中小企業(yè)誠信服務(wù)體系，充分發(fā)揮這兩個體系的職能作用，增大“失信”企業(yè)的法律成本和道德成本，達(dá)到綜合整治社會信用環(huán)境，規(guī)范中小企業(yè)信用行為的目的。具體說來可以由政府牽頭建立企業(yè)和個人信用信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)以社會信用征信體系為載