納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考作業(yè)一試題及答案

1、2017年納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 形考作業(yè)形成性考核一試題及答案1、按課稅對(duì)象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（）。選擇一項(xiàng)：a. 定額稅率 b. 累進(jìn)稅率c. 比例稅率d. 幅度稅率正確答案是：定額稅率2、按照稅法征收對(duì)象的不同，關(guān)稅應(yīng)屬于（）。選擇一項(xiàng)：a. 所得稅稅法b. 資源稅稅法c. 財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法d. 流轉(zhuǎn)稅稅法 正確答案是：流轉(zhuǎn)稅稅法3、下列選項(xiàng)中，不屬于稅收立法主體的是（）。選擇一項(xiàng)：a. 全國(guó)人大及其常委會(huì)b. 國(guó)務(wù)院c. 省級(jí)人民政府d. 直轄市的人大及其常委會(huì) 正確答案是：省級(jí)人民政府4、稅收行政法規(guī)由（）制定。選擇一項(xiàng)：a. 國(guó)務(wù)院 

2、b. 地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)c. 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局d. 全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)正確答案是：國(guó)務(wù)院5、目前我國(guó)采用的增值稅類型屬于（）。選擇一項(xiàng)：a. 混合型增值稅b. 消費(fèi)型增值稅 c. 收入型增值稅d. 生產(chǎn)型增值稅正確答案是：消費(fèi)型增值稅6、新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前，一律按小規(guī)模納稅人計(jì)稅，一年內(nèi)銷售額達(dá)到或超過(guò)（）萬(wàn)元后，可申報(bào)一般納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評(píng)估無(wú)誤后，可以認(rèn)定為一般納稅人。選擇一項(xiàng)：a. 80 b. 100c. 200d. 30正確答案是：807、某商場(chǎng)（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售洗衣機(jī)一臺(tái)，舊冰箱折價(jià)300元，向消費(fèi)

3、者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。選擇一項(xiàng)：a. 68b. 51c. 170d. 145.29 正確答案是：145.298、甲企業(yè)為乙公司加工一批藥酒，乙公司提供原材料價(jià)值22萬(wàn)元，支付加工費(fèi)8萬(wàn)元，甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅3.33萬(wàn)元，并開具了增值稅發(fā)票。甲企業(yè)提供此項(xiàng)加工勞務(wù)增值稅的正確處理是（）。選擇一項(xiàng)：a. 按8萬(wàn)元加工費(fèi)為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅 b. 按增值稅專用發(fā)票上注明的稅金作為進(jìn)項(xiàng)稅額c. 按33.33萬(wàn)元為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅d. 按11.33萬(wàn)元為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅正確答案是：按8萬(wàn)元加工費(fèi)為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅9、增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦

4、法，小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。選擇一項(xiàng)：a. 6%b. 4%c. 2%d. 3% 正確答案是：3%10、下列不征收增值稅的是（）。選擇一項(xiàng)：a. 貨物期貨b. 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)c. 自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 d. 自產(chǎn)貨物用于投資正確答案是：轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)11、企業(yè)外購(gòu)一批小禮品，取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款8.7萬(wàn)元，其中贈(zèng)送客戶部分價(jià)值6.7萬(wàn)元，其余部分發(fā)給了職工，則增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。選擇一項(xiàng)：a. 0.44b. 1.04c. 1.48d. 1.14 正確答案是：1.1412、下列各種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。選擇一項(xiàng)：a. 某歌廳

5、購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售b. 某商店為廠家代銷服裝 c. 某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利d. 某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房正確答案是：某商店為廠家代銷服裝13、如果納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由，或者發(fā)生視同銷售行為，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。具體確認(rèn)順序和辦法如下：（1）按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（2）按納稅人近期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定，其計(jì)算公式如下（）。選擇一項(xiàng)：a. 組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1-成本利潤(rùn)率）b. 組成計(jì)稅價(jià)格=成本÷（1-成本利潤(rùn)率）c. 組成計(jì)稅價(jià)格=成本÷（

6、1+成本利潤(rùn)率）d. 組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率） 正確答案是：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）14、按規(guī)定可以免征增值稅的是（）。選擇一項(xiàng)：a. 出口貨物b. 銷售鋼材c. 銷售農(nóng)產(chǎn)品d. 古舊圖書 正確答案是：古舊圖書15、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅消費(fèi)品，受托方于（）時(shí)代收代繳稅款。選擇一項(xiàng)：a. 接受委托b. 收取加工費(fèi)用c. 加工完成d. 委托方提貨 正確答案是：委托方提貨16、下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（）。選擇一項(xiàng)：a. 空調(diào)b. 酒精 c. 彩電d. 冰箱正確答案是：酒精17、消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用

7、應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）。選擇一項(xiàng)：a. 按組成計(jì)稅價(jià)格納稅b. 不納稅 c. 視同銷售納稅d. 于移送使用環(huán)節(jié)納稅正確答案是：不納稅18、消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)的歸宿是（）。選擇一項(xiàng)：a. 商品消費(fèi)者 b. 生產(chǎn)廠家c. 批發(fā)商d. 零售商正確答案是：商品消費(fèi)者19、稅法規(guī)定，自1995年1月1日起，所有金、銀和金基、銀基合金鑲嵌首飾，消費(fèi)稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為（）環(huán)節(jié)征收。選擇一項(xiàng)：a. 零售 b. 進(jìn)口c. 生產(chǎn)d. 批發(fā)正確答案是：零售20、納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，實(shí)行從價(jià)定率

8、辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。選擇一項(xiàng)：a. 組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）b. 組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-消費(fèi)稅稅率） c. 組成計(jì)稅價(jià)格=成本÷（1-消費(fèi)稅稅率）d. 組成計(jì)稅價(jià)格=利潤(rùn)÷（1-消費(fèi)稅稅率）正確答案是：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）21、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 主體的一方只能是國(guó)家b. 具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì) c. 稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件d. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

9、正確答案是：具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì), 主體的一方只能是國(guó)家, 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性22、下列各項(xiàng)中，屬于間接稅的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 個(gè)人所得稅b. 營(yíng)業(yè)稅 c. 增值稅 d. 消費(fèi)稅 正確答案是：增值稅, 消費(fèi)稅, 營(yíng)業(yè)稅23、下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 消費(fèi)稅 b. 車輛購(gòu)置稅 c. 關(guān)稅 d. 增值稅正確答案是：消費(fèi)稅, 車輛購(gòu)置稅, 關(guān)稅24、計(jì)稅依據(jù)按照計(jì)量單位來(lái)劃分，有以下幾種類型（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 從價(jià)計(jì)征 b. 從量計(jì)征

10、60;c. 復(fù)合計(jì)征 d. 實(shí)物計(jì)征正確答案是：復(fù)合計(jì)征, 從價(jià)計(jì)征, 從量計(jì)征25、下列說(shuō)法正確的是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 稅法的總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等 b. 稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目 c. 征稅對(duì)象是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志d. 納稅義務(wù)人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位正確答案是：稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目, 稅法的總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等26、下列視同銷售貨物的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 購(gòu)買的貨物用于投資 b. 自產(chǎn)的貨物交付他人代銷 c. 自產(chǎn)

11、貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 d. 委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 正確答案是：自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目, 購(gòu)買的貨物用于投資, 委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人, 自產(chǎn)的貨物交付他人代銷27、對(duì)于貨物的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額的是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 白酒 b. 啤酒c. 黃酒d. 米酒 正確答案是：白酒, 黃酒28、下列情形中可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目b. 銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 c. 向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目d. 鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐而使用單位索要專用發(fā)票的 

12、正確答案是：向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目, 鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐而使用單位索要專用發(fā)票的29、按增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 飯店附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物b. 建筑材料商店從事建筑安裝、裝飾業(yè)務(wù) c. 個(gè)人出售集郵商品d. 藥店提供醫(yī)療咨詢服務(wù) 正確答案是：建筑材料商店從事建筑安裝、裝飾業(yè)務(wù), 藥店提供醫(yī)療咨詢服務(wù)30、以下免征增值稅的項(xiàng)目有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器 b. 外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備c. 個(gè)人銷售自己使用過(guò)的家具 d. 國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資&

13、#160;正確答案是：用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器, 國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資, 個(gè)人銷售自己使用過(guò)的家具31、稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家的行政權(quán)力向公民進(jìn)行課稅。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。32、在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。33、商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計(jì)征增值稅選擇一項(xiàng)：對(duì) 錯(cuò)正確的答案是“錯(cuò)”。34、一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、化肥，按適用13%的低稅率。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。3

14、5、增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。36、某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣。選擇一項(xiàng)：對(duì) 錯(cuò)正確的答案是“錯(cuò)”。37、小規(guī)模納稅人銷售貨物，按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，一般不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選擇一項(xiàng)：對(duì) 錯(cuò)正確的答案是“對(duì)”。38、一般納稅人將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限為貨物移送的當(dāng)天。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 正確的答案是“對(duì)”。39、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品如用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。40、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。41、用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 正確的答案是“對(duì)”。42、納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。選擇一項(xiàng)：對(duì) 錯(cuò)正確的答案是“對(duì)”。43、現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍中，只有卷煙這種應(yīng)稅消費(fèi)品采用從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅