內(nèi)部控制習題及參考答案概要

1、第一章企業(yè)內(nèi)部控制概述一、單項選擇題1 .相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責分工和作業(yè)程序的適當安排，使各項業(yè)務(wù)活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。A.職責分工B.事務(wù)分管C.作業(yè)程序D,授權(quán)批準2 .（）是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營作風；組織結(jié)構(gòu)；董事會的職能；授權(quán)和分配責任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計；人事政策和實務(wù)；外部影響等。A.控制環(huán)境B.會計系統(tǒng)C.控制程序D.控制活動3 .（）要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。A.授權(quán)批準控制B.會計系統(tǒng)控制C.組織結(jié)構(gòu)控制D.

2、內(nèi)部報告控制二、多項選擇題1 .內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（）特征。A.主體是單位內(nèi)部人員B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動（或經(jīng)營管理活動）C.手段和方法多種多樣D.屬于單位內(nèi)部的管理2 .建立和設(shè)計單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。A.合法性原則B.全面性原則C.重要性原則D.有效性原則3 .內(nèi)部控制規(guī)范體系一般包括（）A.基本規(guī)范B.具體規(guī)范C.授權(quán)批準D.應(yīng)用指南4 .建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當考慮的重點包括（）。A.注重選擇關(guān)鍵控制點B.以預(yù)防為主、查處為輔C.注重相互牽制D.設(shè)立補救措施5 .不相容職務(wù)之間應(yīng)實行分離，其中會計記錄應(yīng)與（）相分離。A.會計監(jiān)

3、督B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦C.財產(chǎn)保管D.預(yù)算編制三、判斷題1 .具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。（）2 .應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強的指引。（）3 .內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）四、問答題內(nèi)部控制的目標是什么？有哪些基本要素？第二章貨幣資金控制一、單項選擇題1 .按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“0銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。A.記帳人員B.非出納人員C.會計人員D.審核人員2 .現(xiàn)金收支原始

4、憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責任，同時該憑證還須經(jīng)（）審核簽章。A.記帳人員B.出納人員C.會計人員D.部門負責人3 .（）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A.出納人員B.記帳人員C.會計人員D.稽核人員4 .在（）監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細分類賬及總分類賬。A.出納人員B.記帳人員C.會計人員D.稽核人員二、多項選擇題1 .貨幣資金控制主要圍繞（）目標。A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實與合法B.保證貨幣資金的使用效益C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準確與

5、可靠D,保證貨幣資金的安全完整2 .按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。A.總賬登記和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C.會計檔案保管人員相分離D.現(xiàn)金的清查盤點人員3 .銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的（）。A.合規(guī)性B.合法性C.真實性D.有效性三、判斷題1 .貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）2 .企業(yè)不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（）3 .有條件的企業(yè)，可以實行

6、收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。四、問答題1 .貨幣資金控制的目標是什么？2 .貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的要求有哪些？3 .貨幣資金支付控制是一個重要的關(guān)鍵控制點，應(yīng)當設(shè)置哪些授權(quán)審批環(huán)節(jié)？4 .銀行存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求有哪些？五、分析題A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務(wù)，均由出納費玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發(fā)票要求退貨，正與費玲爭執(zhí)時，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。第三章實物資產(chǎn)控制、單項選擇題1 .委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請求編制

7、計劃書，委托生產(chǎn)計劃應(yīng)經(jīng)過相關(guān)授權(quán)的人員進行審核，審核包括計劃的有效性、（）等內(nèi)容。A.成本收益性B,可行性C,符合性D.相關(guān)性2 .銷售退貨增加的的存貨，由（）根據(jù)驗收情況編制退貨接收報告，報告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進行審核。A.財務(wù)部門B.銷售部門C.接收部門D.倉儲部門3 .倉儲部門應(yīng)當定期對存貨進行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。A.倉庫B.生產(chǎn)現(xiàn)場C.運輸環(huán)節(jié)D.銷售環(huán)節(jié)二、多項選擇題1 .存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括（）。A.請購與審批B.采購與驗收、付款C保管與相關(guān)會計記錄D.發(fā)出的申請與審批

8、2 .企業(yè)應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的（），遵紀守法，客觀公正。A.業(yè)務(wù)知識B.職業(yè)道德C.會計知識D.理論知識3 .企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點及成本效益原則選用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)對存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計算機系統(tǒng)的（），并制定防范意外事項的有效措施。A.有效性B.相關(guān)性C.可靠性D.安全性4 .存貨處置的主要控制內(nèi)容包括存貨情況分析、（）等。A.存貨處置審核表B.編制存貨毀損丟失處置單D.財務(wù)信息處理C.審核存貨毀損處置單、判斷題1 .對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，企業(yè)可進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤

9、而造成嚴重損失。（）2 .對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）3 .固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實有資金調(diào)度的需求時，經(jīng)相關(guān)部門負責人授權(quán)批準，才可以與金融機構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。（）四、問答題1 .實物資產(chǎn)控制的目標是什么？2 .存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù)？3 .存貨與固定資產(chǎn)控制應(yīng)從哪些方面實施？五、分析題A公司倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，

10、都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。根據(jù)上述描述，回答以下問題：（1）你認為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。（2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設(shè)。第四章對外投資控制一、單項選擇題1 .企業(yè)應(yīng)當編制對外投資（），它一般應(yīng)包括：項目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟效益和社會效

11、益初步估算等內(nèi)容。A.可行性研究報告B.建議書C.評估報告D.決策建議書2 .企業(yè)應(yīng)當由相關(guān)部門和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對投資項目進行（），通過對與投資項目有關(guān)的經(jīng)濟、社會、技術(shù)等方面情況進行全面的調(diào)查研究，對各種投資方案進行分析，對投資后的經(jīng)濟效益和社會效益進行預(yù)測，為投資決策提供依據(jù)。A.可行性研究B.項目建議C.評估D.決策3 .對外投資應(yīng)由（）決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。A.小組B.主要領(lǐng)導(dǎo)C.主管部門D.集體、多項選擇題1.對外投資的執(zhí)行應(yīng)與以下（）崗位相分離。掌握（）等方面的專業(yè)知識。）。決策過程是否符合規(guī)定的程序D.會計記錄是否真實、完整由財會部門保管權(quán)益證書，建

12、立詳細的記錄。A.決策B.審批C.績效評估D.會計記錄4 .辦理對外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德,A.金融B.投資C.財會D.法律5 .對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括（A.是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象B.C.處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權(quán)批準程序三、判斷題1 .單位應(yīng)當加強對外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，2 .核銷對外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。（）3 .對外投資涉及的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：編制對外投資建議書、對外投資可行性研究、投資項目的跟蹤管理、對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等基本環(huán)節(jié)。（）四、問答題1 .對外投資的內(nèi)部控制應(yīng)達到哪些目標?2 .

13、對外投資業(yè)務(wù)不相容崗位主要有哪些?3 .投資可行性研究報告評估的主要內(nèi)容有哪些?4 .投資建議書一般包括哪些內(nèi)容？五、分析題A公司股東大會批準董事會的投資權(quán)限為1億元以下。董事會決定由總經(jīng)理負責實施?？偨?jīng)理決定由證券部負責總額在1億元以下的股票買賣。A公司規(guī)定：公司劃入營業(yè)部的款項由證券部申請，由會計部審核，總經(jīng)理批準后劃轉(zhuǎn)入公司在營業(yè)部開立的資金賬戶。經(jīng)總經(jīng)理批準，證券部直接從營業(yè)部資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計紀錄由會計部處理。檢查人員了解和測試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營業(yè)部開戶的有關(guān)協(xié)議及補充協(xié)議未經(jīng)會計部或其他部門審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準，會計部已將8000萬元匯

14、入該戶。證券部處理證券買賣的會計紀錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部據(jù)以匯總登記。根據(jù)上述資料，假定其他內(nèi)容不存在缺陷，請指出A公司內(nèi)部會計控制在設(shè)計與運行方面的缺陷。第六章采購與付款控制一、單項選擇題1 .單位對于重要的采購與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當組織專家進行可行性論證，由（）審批。A.董事長B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負責采購的副總經(jīng)理2 .整個采購的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）A.采購預(yù)算B.采購作業(yè)C.采購驗收D.采購付款及記錄3 .企業(yè)所有采購申請書必須先由（）簽名批準A.董事長B.總經(jīng)理C.負責采購的副總經(jīng)理D部門主管4 .（）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購合同的依

15、據(jù)A.采購方式的選擇B.供應(yīng)商的選擇C.驗收程序D.價格談判5 .企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應(yīng)（）A.暫不入賬B.付款時入賬C.暫估入賬D.按預(yù)付款金額入賬二、多項選擇題1 .采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進行A.采購申請B.合同簽訂C.驗收入庫D.貨款結(jié)算2 .以下哪些屬于請購與審批控制原則（）A.計劃控制原則B.預(yù)算控制原則C.政策控制原則D.審批控制原則3 .企業(yè)應(yīng)通過一定的選擇標準確定最終供應(yīng)商。對供應(yīng)商的評價標準包括（）A.能否滿足企業(yè)采購標的的質(zhì)量、數(shù)量、價格、服務(wù)等基本標準B.資信品質(zhì)標準C.道德規(guī)范標準D.權(quán)重調(diào)整標準4 .企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結(jié)合使用

16、（）等手段進行A.詢價B.比價C.議價D.招投標5 .以下哪些屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程（）A.貨款結(jié)算B.采購作業(yè)C.請購D.采購決策三、判斷題1 .企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以采取直接購買、事后審批的方式（）2 .企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購（）3 .企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完成詢價與確定供應(yīng)商工作（）4 .企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（）5 .企業(yè)驗收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗收報告記錄收貨，對無對應(yīng)采購申請表的貨物，不得簽收（）四、思考題1 .簡述采購與付款業(yè)務(wù)流程。2 .采購與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？3 .請購與

17、審批控制的要求有哪些？4 .采購作業(yè)內(nèi)部會計控制應(yīng)做好哪幾方面的工作?五、分析題A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？第七章銷售與收款控制一、單項選擇題1 .企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負責A.信用管理部門B.銷售部門C.倉庫部門D.會計部門2 .企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算A.銷售部門B.會

18、計部門C.倉庫部門D.信用管理部門3 .企業(yè)應(yīng)當建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當負責應(yīng)收賬款的催收。A.會計部門B.銷售部門C.倉庫部門D.信用管理部門4 .賒銷的批準由（）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進行。A.會計部門B.倉庫部門C.信用管理部門D.銷售部門5 .（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄A.會計部門B.信用管理部門C.銷售部門D.倉庫部門二、多項選擇題1 .以下哪幾項屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（）A.批準賒銷信用B.開具銷售發(fā)票C.審批銷售退回和折讓D.發(fā)送貨物2 .企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容A.授信方式B.授信標準C.銷售退回管

19、理D.收賬政策3.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（）方面內(nèi)容A.應(yīng)收賬款賬齡分析B,應(yīng)收賬款催收制度C.應(yīng)收賬款追蹤分析D.應(yīng)收賬款壞賬準備制度4.按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當由（）清點后方可入庫。A.會計部門B.倉儲部門C.銷售部門D.質(zhì)檢部門5 .企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（）A.信用期限B.現(xiàn)金折扣C.批準權(quán)限D(zhuǎn).折扣期限）屬于"5C'標準內(nèi)容6 .“5C'系統(tǒng)，用于判斷客戶的資信程度，以下（A.償付能力B.經(jīng)濟狀況C.抵押品D.資本三、判斷題1 .退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（2 .顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負責收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，

20、根據(jù)退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。（）3 .企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準（4 .應(yīng)收賬款無法收回時，經(jīng)批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應(yīng)收賬款備查登記（）5 .信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當分設(shè)（四、思考題1 .銷售與收款控制的重點是什么？2 .如何做好客戶信用分析工作？3 .銷售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個過程？4 .應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？五、分析題已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下:1 .銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)。2 .倉庫

21、在發(fā)運商品出庫時，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。3 .會計部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4 .應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。要求：指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。第九章籌資控制一、單項選擇題1 .企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（）決

22、定A.董事會B.總經(jīng)理C.職工代表大會D.監(jiān)事會2 .企業(yè)（）負責擬訂籌資方案A.投資部門B.證券部門C.銷售部門D.財會部門3 .如果籌資是用于（），適宜選擇短期籌資方式A.購置存貨B.購置固定資產(chǎn)C.購置無形資產(chǎn)D長期投資二、多項選擇題1.籌資內(nèi)部控制的目標主要有（）A.保證籌資活動經(jīng)過適當?shù)膶徟绦駼.保證籌資業(yè)務(wù)的合法性C.保證合理地對利息費用進行調(diào)整和正確地計提及適當?shù)刂Ц独⒑凸衫鸇.保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息2 .企業(yè)的有價證券應(yīng)妥善保管，具體有（）保管方式A.委托獨立的銀行代為保管B.企業(yè)專人自行保管C.內(nèi)部審計人員保管D.委托獨立的信托公司代為保管3 .對重大籌

23、資方案應(yīng)當進行風險評估，形成評估報告，報（）審批A.董事會B.股東大會C.監(jiān)事會D.總經(jīng)理三、判斷題1 .籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄職務(wù)必須分離（）2 .股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離（）3 .流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債能力的指標（）4 .委托獨立的機構(gòu)代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的方法（）5 .為減少發(fā)放股利時發(fā)生欺詐舞弊或錯誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機構(gòu)辦理（）四、思考題1 .籌資內(nèi)部控制的目標主要有哪些？2 .籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括哪些？3 .籌資業(yè)務(wù)流程有哪些？4 .簡述籌資執(zhí)行控制的要求。五、分析題泰

24、山股份是焊材行業(yè)的一家上市公司，泰山股份從當初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時期焊材年產(chǎn)銷量達到了8萬噸，經(jīng)濟效益曾連續(xù)幾年居全國同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的企業(yè)，在股份公司自身經(jīng)營并沒有出現(xiàn)特別嚴重的失誤的情況下，卻被逼上了破產(chǎn)之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報第一大股東一欄中列的都是“XX市國有資產(chǎn)管理局”，1997年開始變?yōu)樘┥郊瘓F。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團公司架子，泰山集團和泰山股份的董事長、總經(jīng)理、甚至黨委書記都是由同一個人擔任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團直在泰山股接對泰山股份派駐管理人員，一套

25、人馬周旋于泰山集團公司和泰山股份公司之間，份公司資金投向等重大問題上，泰山集團根本不把其他董事放在眼里，在一些項目上，連書面通知都不給外地董事單位，相當多的股東單位沒法知道泰山股份公司經(jīng)營班子在做什么。泰山集團大搞兼并擴張，領(lǐng)導(dǎo)人甚至放出話來，要將該市的所有企業(yè)都兼并。后來手腳更伸向了全國，甚至到了國外，最多的時候，泰山集團下面有幾百家企業(yè)，橫跨幾十個行業(yè)。不斷的擴張與兼并，錢從哪兒來？泰山集團將手伸向了泰山股份公司。以下是一份清單：泰山股份對泰山集團的應(yīng)收款至少有8.9億元，擔保至少3億元。其中包括對泰山集團關(guān)聯(lián)交易形成掛賬4.5億元，泰山股份代泰山集團付款及付給集團公司款項1.2億元，還有

26、泰山集團以泰山股份公司名義貸款3.2億元。泰山集團可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個億。不僅如此，泰山集團在向銀行貸款時，還以泰山股份的資產(chǎn)作抵押。所有這一切，泰山股份的會計、審計監(jiān)督形同虛設(shè)。請結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對此案例進行分析。企業(yè)內(nèi)部控制習題答案第一章企業(yè)內(nèi)部控制概述一、單項選擇題1.B.2.A.3.C.二、多項選擇題1.BCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.X2.V3X四、問答題（略）第二章貨幣資金控制一、單項選擇題1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC三、判斷題1.V2.X3.V四、問

27、答題(略)五、分析題A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：(1)貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。(2)銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離的要求。第三章實物資產(chǎn)控制一、單項選擇題1.A2.C3.B.二、多項選擇題1.ABCD2.AB3.ACD4.BCD三、判斷題1.X2.V3.X四、問答題(略)五、分析題1.存在的弱點和可能導(dǎo)致弊端。(1)存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳

28、來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。?(2)倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。(3)領(lǐng)取原材料未進行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。(4)領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。(5)未實行定期盤點制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準確。2.存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：(1)建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)

29、置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務(wù)部門設(shè)置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。(2)倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存明細帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。(3)對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。(4)對剩余的輔助材料實施假退庫控制。(5)實行存貨的定期盤存制。第四章對外投資控制一、單項選擇題1. B2.A3.D二、多項選擇題1 .ABCD2.ABC

30、D3.ABCD三、判斷題1. X2.V3.X四、問答題(略)五、分析題A公司的內(nèi)部控制存在以下缺陷：(1)由證券部直接支取款項，使授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)未得到分離，容易造成款項的安全問題；(2)與證券投資有關(guān)的活動是上市公司的一項非常重要的活動，不宜由證券部一個部門全權(quán)辦理，有可能應(yīng)由兩個部門控制。有關(guān)的協(xié)議未經(jīng)獨立的部門審查，可能會使有關(guān)的條款不在協(xié)議中載明，即可能會存在協(xié)議外的約定。建議甲公司與營業(yè)部的協(xié)議應(yīng)經(jīng)會計部或法律部審查；(3)證券部自己處理證券買賣的會計處理，業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄的不相容職務(wù)未得到分離，并且未得到適當?shù)氖跈?quán)和批準。(4)月末會計部匯總登記證券投資記錄，未及時按每一種證券分別設(shè)立明細賬，詳細核算，可能會造成