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文檔簡介
1、四、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(四、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(30分)分)1.收到投資人投資(現(xiàn)金、銀行存款、設(shè)備);取得短期借款、長期借款存入銀行賬戶。收到投資人投資(現(xiàn)金、銀行存款、設(shè)備);取得短期借款、長期借款存入銀行賬戶。2.賒購材料已驗收入庫;購入材料已驗收入庫貨款尚未支付;購入材料貨款及外地運雜費賒購材料已驗收入庫;購入材料已驗收入庫貨款尚未支付;購入材料貨款及外地運雜費均已通過銀行付清,材料尚未驗收入庫。均已通過銀行付清,材料尚未驗收入庫。3.倉庫發(fā)出材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)及其他耗用;結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。倉庫發(fā)出材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)及其他耗用;結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。4.計提
2、固定資產(chǎn)折舊;計算分配本月職工工資;發(fā)放工資;經(jīng)理預(yù)借差旅費、報銷差旅費計提固定資產(chǎn)折舊;計算分配本月職工工資;發(fā)放工資;經(jīng)理預(yù)借差旅費、報銷差旅費并退回余款現(xiàn)金。并退回余款現(xiàn)金。5.以現(xiàn)金支付違約罰款;以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費;以現(xiàn)金支付產(chǎn)品包裝費及銷售部門辦公以現(xiàn)金支付違約罰款;以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費;以現(xiàn)金支付產(chǎn)品包裝費及銷售部門辦公費;以銀行存款支付專設(shè)門市部水電費。費;以銀行存款支付專設(shè)門市部水電費。6.銷售產(chǎn)品收到部分貨款并存入銀行,其余貨款尚未收到;收到客戶償還貨款;結(jié)轉(zhuǎn)已銷銷售產(chǎn)品收到部分貨款并存入銀行,其余貨款尚未收到;收到客戶償還貨款;結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本。售產(chǎn)品的實際生
3、產(chǎn)成本。7.計算本月應(yīng)交銷售稅金;計算本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加;以銀行存款交計算本月應(yīng)交銷售稅金;計算本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加;以銀行存款交納企業(yè)所得稅。納企業(yè)所得稅。8.在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備;盤虧某項設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定處理。在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備;盤虧某項設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定處理。9.用銀行存款購置新設(shè)備另以現(xiàn)金支付裝卸費。用銀行存款購置新設(shè)備另以現(xiàn)金支付裝卸費。10.月末將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、財務(wù)費用結(jié)轉(zhuǎn)月末將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、財務(wù)費用結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤本年利潤賬戶;按實賬戶;按實現(xiàn)利潤計提應(yīng)交所得稅;將本年虧損轉(zhuǎn)入本年利潤分配賬戶?,F(xiàn)利潤
4、計提應(yīng)交所得稅;將本年虧損轉(zhuǎn)入本年利潤分配賬戶。11 .攤銷書報雜志費;以銀行存款預(yù)付雜志訂閱費;預(yù)提銀行借款利息。攤銷書報雜志費;以銀行存款預(yù)付雜志訂閱費;預(yù)提銀行借款利息。12. 收回銷貨款存入銀行,記賬憑證及賬簿中誤計。收回銷貨款存入銀行,記賬憑證及賬簿中誤計。13. 以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬技工學(xué)校經(jīng)費。以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬技工學(xué)校經(jīng)費。四、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(四、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(30分)分)1.1.收到投資人投資(現(xiàn)金、銀行存款、設(shè)備);取得短期借款、收到投資人投資(現(xiàn)金、銀行存款、設(shè)備);取得短期借款、長期借款存入銀行賬戶。長期借款存入銀行賬戶。借:庫存現(xiàn)金借:庫存現(xiàn)金 銀
5、行存款銀行存款 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 貸:實收資本貸:實收資本借:銀行存款借:銀行存款 貸:短期借款貸:短期借款 長期借款長期借款四、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(四、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(30分)分)2.2.賒購材料已驗收入庫;購入材料已驗收入庫貨款尚未支賒購材料已驗收入庫;購入材料已驗收入庫貨款尚未支付;購入材料貨款及外地運雜費均已通過銀行付清,材料付;購入材料貨款及外地運雜費均已通過銀行付清,材料尚未驗收入庫。尚未驗收入庫。借:原材料借:原材料 貸:應(yīng)付賬款貸:應(yīng)付賬款 借:在途物資借:在途物資 貸:銀行存款貸:銀行存款 3.3.倉庫發(fā)出材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)及其他耗用;結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)倉庫發(fā)出材料用
6、于產(chǎn)品生產(chǎn)及其他耗用;結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。品的全部生產(chǎn)成本。借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本 制造費用制造費用 管理費用管理費用 貸:原材料貸:原材料借:庫存商品借:庫存商品 貸:生產(chǎn)成本貸:生產(chǎn)成本4.4.計提固定資產(chǎn)折舊;計算分配本月職工工資;發(fā)放工資;經(jīng)計提固定資產(chǎn)折舊;計算分配本月職工工資;發(fā)放工資;經(jīng)理預(yù)借差旅費、報銷差旅費并退回余款現(xiàn)金。理預(yù)借差旅費、報銷差旅費并退回余款現(xiàn)金。借:制造費用借:制造費用 管理費用管理費用 貸:累計折舊貸:累計折舊借:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本 制造費用制造費用 管理費用管理費用 貸:應(yīng)付職工薪酬貸:應(yīng)付職工薪酬借:應(yīng)付職工薪酬借:應(yīng)付職工薪酬 貸:銀行存
7、款貸:銀行存款借:其他應(yīng)收款借:其他應(yīng)收款 貸:庫存現(xiàn)金貸:庫存現(xiàn)金借:管理費用借:管理費用 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)收款貸:其他應(yīng)收款 5.5.以現(xiàn)金支付違約罰款;以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費;以現(xiàn)金支付以現(xiàn)金支付違約罰款;以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費;以現(xiàn)金支付產(chǎn)品包裝費及銷售部門辦公費;以銀行存款支付專設(shè)門市部水產(chǎn)品包裝費及銷售部門辦公費;以銀行存款支付專設(shè)門市部水電費。電費。借:營業(yè)外支出借:營業(yè)外支出 貸:庫存現(xiàn)金貸:庫存現(xiàn)金借:管理費用借:管理費用 貸:庫存現(xiàn)金貸:庫存現(xiàn)金借:銷售費用借:銷售費用 貸:庫存現(xiàn)金貸:庫存現(xiàn)金借:銷售費用(管理費用)借:銷售費用(管理費用) 貸:銀行存款貸:銀行存
8、款6.6.銷售產(chǎn)品收到部分貨款并存入銀行,其余貨款尚未收到;銷售產(chǎn)品收到部分貨款并存入銀行,其余貨款尚未收到;收到客戶償還貨款;結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本。收到客戶償還貨款;結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本。借:銀行存款借:銀行存款 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:主營業(yè)務(wù)收入借:銀行存款借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)收賬款借:主營業(yè)務(wù)成本借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品貸:庫存商品7.7.計算本月應(yīng)交銷售稅金;計算本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及計算本月應(yīng)交銷售稅金;計算本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加;以銀行存款交納企業(yè)所得稅。教育費附加;以銀行存款交納企業(yè)所得稅。借:營業(yè)稅金及附加借:
9、營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費貸:應(yīng)交稅費借:營業(yè)稅金及附加借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費貸:應(yīng)交稅費借:應(yīng)交稅費借:應(yīng)交稅費 貸:銀行存款貸:銀行存款8.8.在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備;盤虧某項設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備;盤虧某項設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定處理。處理。借:固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn) 20000 貸:累計折舊貸:累計折舊 8000 待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢 12000在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺,估計原值在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺,估計原值20000元,現(xiàn)值元,現(xiàn)值12000元元盤虧設(shè)備盤虧設(shè)備1臺,原價臺,原價100000元,累計折舊元,累計折舊40000元。元。借:待處理
10、財產(chǎn)損溢借:待處理財產(chǎn)損溢 60000.00 累計折舊累計折舊 40000.00 貸:固定資產(chǎn)貸:固定資產(chǎn) 100000.00借:營業(yè)外支出借:營業(yè)外支出 60000.00 貸:待處理財產(chǎn)損溢貸:待處理財產(chǎn)損溢 60000.008.8.在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備;盤虧某項設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備;盤虧某項設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定處理。處理。8.8.在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備;盤虧某項設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備;盤虧某項設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定處理。處理。借:營業(yè)外支出借:營業(yè)外支出 貸;待處理財產(chǎn)損溢貸;待處理財產(chǎn)損溢借:固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn) 20000 貸:累計折舊貸:累計折舊 8
11、000 待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢 120009.9.用銀行存款購置新設(shè)備另以現(xiàn)金支付裝卸費。用銀行存款購置新設(shè)備另以現(xiàn)金支付裝卸費。借:固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn) 貸:銀行存款貸:銀行存款 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金10.10.月末將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、財務(wù)費用月末將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、財務(wù)費用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤本年利潤賬戶;按實現(xiàn)利潤計提應(yīng)交所得稅;將本年賬戶;按實現(xiàn)利潤計提應(yīng)交所得稅;將本年虧損轉(zhuǎn)入本年利潤分配賬戶。虧損轉(zhuǎn)入本年利潤分配賬戶。借:本年利潤借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本貸:主營業(yè)務(wù)成本 銷售費用銷售費用 財務(wù)費用財務(wù)費用 借:所得稅費用借:所得稅費用 貸:應(yīng)交
12、稅費貸:應(yīng)交稅費借:利潤分配借:利潤分配 貸:本年利潤貸:本年利潤10.10.月末將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、財務(wù)費用月末將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、財務(wù)費用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤本年利潤賬戶;按實現(xiàn)利潤計提應(yīng)交所得稅;將本年賬戶;按實現(xiàn)利潤計提應(yīng)交所得稅;將本年虧損轉(zhuǎn)入本年利潤分配賬戶。虧損轉(zhuǎn)入本年利潤分配賬戶。將本年利潤轉(zhuǎn)入本年利潤分配賬戶。將本年利潤轉(zhuǎn)入本年利潤分配賬戶。本年利潤本年利潤利潤分配利潤分配 借:本年利潤借:本年利潤 貸:利潤分配貸:利潤分配借:利潤分配借:利潤分配 貸:本年利潤貸:本年利潤11 .11 .攤銷書報雜志費;以銀行存款預(yù)付雜志訂閱費;預(yù)提攤銷書報雜志
13、費;以銀行存款預(yù)付雜志訂閱費;預(yù)提銀行借款利息。銀行借款利息。借:其他應(yīng)收款借:其他應(yīng)收款 貸:銀行存款貸:銀行存款借:管理費用借:管理費用 貸:其他應(yīng)收款貸:其他應(yīng)收款借:財務(wù)費用借:財務(wù)費用 貸:應(yīng)付利息貸:應(yīng)付利息 收回銷貨款收回銷貨款50000元存入銀行元存入銀行,記賬憑證及賬簿中均誤記為記賬憑證及賬簿中均誤記為5000元元,請予更正。請予更正。借:銀行存款借:銀行存款 50,000 貸:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)收賬款50,000正確分錄正確分錄借:銀行存款借:銀行存款 5000 貸:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)收賬款5000金額少記金額少記45000元,應(yīng)進(jìn)行補充登記。元,應(yīng)進(jìn)行補充登記。借:銀行存款借:銀行存款 45000 貸:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)收賬款 4500012. 12. 收回銷貨款存入銀行,記賬憑證及賬簿中誤計。收回銷貨款存入銀行,記賬憑證及賬簿中誤計。 收回銷貨款收回銷貨款5000元存入銀行元存入銀行,記賬憑證及賬簿中均誤記為記賬憑證及賬簿中均誤記為50000元元,請予更正。請予更正。借:銀行存款借:銀行存款 5000 貸:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)收賬款5000正確分錄正確分錄借:銀行存款借:銀行存款 50,000 貸:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)收賬款50,000金額多記金額多記45000元,應(yīng)沖減元,應(yīng)沖減更正方法:紅字沖銷法更正方法:紅字沖銷法借:銀行存款借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)收賬款 4
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