風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果匯總表

1、被審計(jì)單位：項(xiàng)目：風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果匯總表索引號：B2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：編制：日期：、識別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)匯總表識別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)索引號屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次疋否屬于特別風(fēng)險(xiǎn)是否屬于僅通 過實(shí)質(zhì)性程序 無法應(yīng)對的重 大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)受影響的父易類別、賬戶余額和列報(bào)認(rèn)定市場場競爭更加激烈，存在經(jīng)營失敗的風(fēng)險(xiǎn)B4認(rèn)定否否營業(yè)收入（發(fā)生）存貨（計(jì)價(jià)）1-11月新聞紙毛利率與 行業(yè)持平，書寫紙低于行 業(yè)水平；12月新聞紙、書 寫紙毛利率都遠(yuǎn)高于行業(yè)B4認(rèn)定是否銷售交易、成本結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入（發(fā)生截止）應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（存在） 營業(yè)成本（完整性截止）存貨（存在準(zhǔn)確性）水平。虛增收入的風(fēng)險(xiǎn)。2010年

2、激勵(lì)方案：如果2010年度凈利潤達(dá)到3千 萬元，高管人員可以獲得 高額獎(jiǎng)勵(lì)。高估利潤的風(fēng)險(xiǎn)B4認(rèn)定是否營業(yè)收入（發(fā)生截止） 營業(yè)外收入應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（存在）營業(yè)成本、費(fèi)用、支出（完整性截止）存貨（存在準(zhǔn)確性）根據(jù)平安控股公司的統(tǒng)一要求， 自2010年1月1日起公司啟用 新的財(cái)務(wù)軟件。整體層面風(fēng)險(xiǎn)。B4報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案表財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)索引號總體應(yīng)對措施啟用新的財(cái)務(wù)軟件強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑態(tài)度分派更有經(jīng)驗(yàn)或精通財(cái)務(wù)軟件的CPA更多的督導(dǎo)等三、特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施及結(jié)果匯總表項(xiàng)目經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)特別風(fēng)險(xiǎn)管理層應(yīng)對或控制財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定審計(jì)措施向被審計(jì)單位措施報(bào)告的事項(xiàng)1-11月新

3、聞紙毛利率與行 業(yè)持平，書寫紙低于行業(yè)水 平；12月新聞紙、書寫紙毛 利率都遠(yuǎn)高于行業(yè)水平。虛增收入少計(jì)成本營業(yè)收入（發(fā)生截止） 應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（存在）營業(yè)成本（完整性截止）存貨（存在）綜合方案無2010年激勵(lì)方案：如果2010年度凈利潤達(dá)到3千萬元， 高管人員可以獲得高額獎(jiǎng) 勵(lì)。高估利潤營業(yè)收入（發(fā)生截止）營業(yè)外收入應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款（存在）營業(yè)成本、費(fèi)用、支出（完整性截止）存貨（存在）綜合方案無填寫說明：1“經(jīng)營目標(biāo)”一欄填寫對當(dāng)期審計(jì)有影響的經(jīng)營目標(biāo)；2“經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”一欄填寫那些對當(dāng)期審計(jì)有影響的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，或注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為對未來審計(jì)產(chǎn)生影響并有必要向被審計(jì)單位報(bào)告的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);3 “特別風(fēng)

4、險(xiǎn)”一欄填寫源自經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特別風(fēng)險(xiǎn)，或在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的并非由經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)；4. “管理層應(yīng)對或控制措施”一欄填寫管理層認(rèn)為有助于降低特別風(fēng)險(xiǎn)的控制及其評價(jià)。如果評價(jià)結(jié)果顯示注冊會(huì)計(jì)師不能依賴這些內(nèi)部控制，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整;5. “財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定”一欄填寫受特別風(fēng)險(xiǎn)影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和認(rèn)定;6. “審計(jì)措施” 一欄填寫應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)措施，即綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案。根據(jù)控制測試和實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對本欄 內(nèi)容予以更新。四、對重要賬戶和交易采取的進(jìn)一步審計(jì)程序方案（計(jì)劃矩陣）重要賬戶或列報(bào)識別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān) 控制 預(yù)期 是否 有效擬實(shí)施的總體方案重大 錯(cuò)報(bào) 風(fēng)險(xiǎn) 水平是否

5、為特 別風(fēng) 險(xiǎn)相關(guān)認(rèn)定（注）總體萬案控制測試控制 測試 索引 號實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性 程序索 引號存在/ 發(fā)生完整 性權(quán)利 和義 務(wù)計(jì)價(jià)和 分?jǐn)?準(zhǔn) 確性截止分類列報(bào)貨幣資金低低低低低低低是綜合是是應(yīng)收賬款中低低低低低低是綜合是是預(yù)付款項(xiàng)低低低低低低低是綜合是是存貨中低:低：低氐低低是綜合是是固定資產(chǎn)低低:低低氐低低是綜合是是短期借款低低低低低低低是綜合是是應(yīng)付賬款低低低低低低低是綜合是是預(yù)收款項(xiàng)中低低低低低低是綜合是是應(yīng)付職工薪酬低低低低低低低是綜合是是長期借款低低低低低低低是綜合是是營業(yè)收入中低N/A低中低低是綜合是是營業(yè)成本中低N/A低1 中低低是綜合是是營業(yè)稅金及附加低低N/A低低低低是綜合是是銷售費(fèi)用低低N/A低氐低低是綜合是是