會計制度設(shè)計CAI課件PPT 84頁

1、來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程天津電大天津電大 方新立方新立 會計制度設(shè)計會計制度設(shè)計CAI課件課件來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 課程介紹課程介紹學(xué)習(xí)輔導(dǎo)學(xué)習(xí)輔導(dǎo)期末復(fù)習(xí)期末復(fù)習(xí)模擬測試模擬測試其它信息其它信息案例資料案例資料12345678910111213課程導(dǎo)航課程導(dǎo)航來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 會計制度設(shè)計課程介紹會計制度設(shè)計課程介紹 為什么要學(xué)會計制度設(shè)計課程？教學(xué)目的與要求 本課程的基本內(nèi)容如何學(xué)好本課程關(guān)于考核會計制度設(shè)計會計制度設(shè)計是廣播電視大學(xué)會計學(xué)專業(yè)本是廣播

2、電視大學(xué)會計學(xué)專業(yè)本科的必修課，科的必修課，72學(xué)時，學(xué)時，4學(xué)分。學(xué)分。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 對付財務(wù)會計領(lǐng)域的“泛假主義”，無論如 何離不開“兩手抓”：一手抓結(jié)果，即財務(wù) 會計報告，另一手抓過程，即生成財務(wù)信息的內(nèi)部控制。以往，會計主管部門似乎“一手硬，一手軟”，重會計報表而輕內(nèi)部控制。面對財務(wù)舞弊手段“月月新、周周新、日日新”的窘?jīng)r，它終于意識到“兩手抓，兩手都要硬”的重大意義，于是，義無反顧地走上內(nèi)部會計控制體系建設(shè)的漫漫途程。為什么要學(xué)為什么要學(xué)會計制度設(shè)計會計制度設(shè)計課程？課程？來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 特別是在會計參與管理決

3、策的職能越來越受到重視的今天, 財會專業(yè)的學(xué)生更需要掌握應(yīng)用會計制度設(shè)計的基本理論和基本方法去加強內(nèi)部控制。為什么要學(xué)會計制度設(shè)計課程？ 會使你更加開闊視野，能夠站在一個會使你更加開闊視野，能夠站在一個較高的角度看問題，會使你的思維方式更較高的角度看問題，會使你的思維方式更加嚴(yán)謹(jǐn)和系統(tǒng)化。加嚴(yán)謹(jǐn)和系統(tǒng)化。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 教學(xué)目的與要求目的目的：通過本課程的學(xué)習(xí)，全面地、系統(tǒng)地通過本課程的學(xué)習(xí)，全面地、系統(tǒng)地掌握內(nèi)部控制與會計制度設(shè)計的基本理論、掌握內(nèi)部控制與會計制度設(shè)計的基本理論、基本知識和方法，對會計制度設(shè)計的實踐基本知識和方法，對會計制度設(shè)計的實踐問題進

4、行分析和決策。問題進行分析和決策。要求要求：學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)“會計制度設(shè)計會計制度設(shè)計”這門課程，要這門課程，要求掌握該課程的基本理論、基本方法和基求掌握該課程的基本理論、基本方法和基本技能，并在學(xué)習(xí)中處理好全面與重點、本技能，并在學(xué)習(xí)中處理好全面與重點、理解與記憶、知識與應(yīng)用的關(guān)系。理解與記憶、知識與應(yīng)用的關(guān)系。 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 本課程的基本內(nèi)容 會計制度設(shè)計是在會計學(xué)基礎(chǔ)、中級會計制度設(shè)計是在會計學(xué)基礎(chǔ)、中級財務(wù)會計、成本會計等多門會計課程基礎(chǔ)財務(wù)會計、成本會計等多門會計課程基礎(chǔ)上為完善企業(yè)內(nèi)部控制而開設(shè)的課程。上為完善企業(yè)內(nèi)部控制而開設(shè)的課程。 具體內(nèi)容包括：

5、具體內(nèi)容包括： 賬務(wù)處理程序各要素的設(shè)計、財務(wù)會賬務(wù)處理程序各要素的設(shè)計、財務(wù)會計、成本會計等各種具體業(yè)務(wù)實施中如何計、成本會計等各種具體業(yè)務(wù)實施中如何加強內(nèi)部控制而進行的設(shè)計。加強內(nèi)部控制而進行的設(shè)計。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 如何學(xué)好本課程？ 要注意培養(yǎng)自學(xué)能力的提高，由被要注意培養(yǎng)自學(xué)能力的提高，由被動聽課轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃訉W(xué)習(xí)。動聽課轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃訉W(xué)習(xí)。 我們在學(xué)知識、學(xué)理論的同時，更我們在學(xué)知識、學(xué)理論的同時，更要重視學(xué)要重視學(xué)“學(xué)習(xí)知識的方法學(xué)習(xí)知識的方法”。 多種學(xué)習(xí)形式相結(jié)合多種學(xué)習(xí)形式相結(jié)合善用各種教學(xué)媒體善用各種教學(xué)媒體應(yīng)變應(yīng)變的根的根本之本之道是道是學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)

6、來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 善用各種教學(xué)媒體 文字教材：文字教材：選用選用中央廣播電視大學(xué)出版社中央廣播電視大學(xué)出版社2002年年6月出版月出版李殿富主編李殿富主編的的會計制度設(shè)計會計制度設(shè)計為主為主要文字教材。配合國家統(tǒng)計局培訓(xùn)學(xué)院組編的要文字教材。配合國家統(tǒng)計局培訓(xùn)學(xué)院組編的會計制度設(shè)計學(xué)習(xí)指導(dǎo)會計制度設(shè)計學(xué)習(xí)指導(dǎo)一書一書 。 錄像課：錄像課：中央電大已經(jīng)錄制了中央電大已經(jīng)錄制了2盤共盤共3講，主要講，主要進行專題講授與案例分析，由進行專題講授與案例分析，由張建設(shè)、蘇君主張建設(shè)、蘇君主講講。 IP課：課：對課程內(nèi)容進行系統(tǒng)講授，由對課程內(nèi)容進行系統(tǒng)講授，由張建設(shè)、張

7、建設(shè)、蘇君主講蘇君主講。（。（8節(jié)）。節(jié)）。 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 善用各種教學(xué)媒體 教 學(xué) 網(wǎng) 頁教 學(xué) 網(wǎng) 頁 ： 中 央 電 大 在 線 網(wǎng) 址 ：中 央 電 大 在 線 網(wǎng) 址 ：http:/ 天津電大網(wǎng)址：天津電大網(wǎng)址：http:/ 電大在線網(wǎng)址：電大在線網(wǎng)址：http:/ 電話及電子郵件答疑：電話及電子郵件答疑：中央電大主持教師艾中央電大主持教師艾大力大力 聯(lián)系電話為：聯(lián)系電話為E mail:ID 天津電大責(zé)任教師方新立聯(lián)系電話為天津電大責(zé)任教師方新立聯(lián)系電話為-23679965 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料

8、庫下載 在利用多種媒體教材進行自學(xué)的基礎(chǔ)在利用多種媒體教材進行自學(xué)的基礎(chǔ)上，安排一定量的集中輔導(dǎo)，以解決上，安排一定量的集中輔導(dǎo)，以解決學(xué)習(xí)中存在的較為普遍的問題。學(xué)習(xí)中存在的較為普遍的問題。 通過閱讀文字教材、收看錄象課、IP課來理解和掌握課程基本內(nèi)容。學(xué)學(xué)自自中中輔輔導(dǎo)導(dǎo)多種教學(xué)形式相結(jié)合多種教學(xué)形式相結(jié)合集集來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 根據(jù)本課程案例分析內(nèi)容的需要，根據(jù)本課程案例分析內(nèi)容的需要，至少要組織至少要組織12次課堂討論，以幫助學(xué)員掌握案例次課堂討論，以幫助學(xué)員掌握案例分析的方法，培養(yǎng)學(xué)員分析問題、解決問題的能力。分析的方法，培養(yǎng)學(xué)員分析問題、解決問題的能

9、力。課 堂 討 論本課程計劃安排本課程計劃安排4次作業(yè)和四次測試，要求學(xué)員必次作業(yè)和四次測試，要求學(xué)員必須獨立完成，作業(yè)及討論成績占形成性成績的須獨立完成，作業(yè)及討論成績占形成性成績的50%。測試成績占形成性成績的。測試成績占形成性成績的50%。 作作 業(yè)及測試業(yè)及測試多種教學(xué)形式相結(jié)合多種教學(xué)形式相結(jié)合來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 考核 本課程的考核分形成性考核和期末考試兩部分：本課程的考核分形成性考核和期末考試兩部分：形成性考核形成性考核占課程總成績的占課程總成績的20%。其中。其中4次記分作次記分作業(yè)考核占業(yè)考核占40% ，要求獨立完成方可取得成績。學(xué)習(xí)，要求獨立完

10、成方可取得成績。學(xué)習(xí)情況考核占情況考核占另另20% ，學(xué)員可選擇采用小組學(xué)習(xí)或?qū)W，學(xué)員可選擇采用小組學(xué)習(xí)或?qū)W習(xí)筆記方式，由指導(dǎo)教師根據(jù)小組學(xué)習(xí)記錄或?qū)W習(xí)習(xí)筆記方式，由指導(dǎo)教師根據(jù)小組學(xué)習(xí)記錄或?qū)W習(xí)筆記的完整情況給分（若采取小組學(xué)習(xí)形式，要求筆記的完整情況給分（若采取小組學(xué)習(xí)形式，要求有小組學(xué)習(xí)時間、內(nèi)容或討論記錄；若采取學(xué)習(xí)筆有小組學(xué)習(xí)時間、內(nèi)容或討論記錄；若采取學(xué)習(xí)筆記形式，要求筆記要完整記錄上網(wǎng)、自學(xué)、輔導(dǎo)學(xué)記形式，要求筆記要完整記錄上網(wǎng)、自學(xué)、輔導(dǎo)學(xué)習(xí)的時間，內(nèi)容）。另有四次測試成績占習(xí)的時間，內(nèi)容）。另有四次測試成績占40% 。期末考試期末考試占課程總成績的占課程總成績的80%。由全國

11、統(tǒng)一命題、。由全國統(tǒng)一命題、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 讓我們一起探索新的學(xué)習(xí)模式讓我們一起探索新的學(xué)習(xí)模式 讓我們大家共同探討，各抒己見，讓我們大家共同探討，各抒己見，盡量營造出一個自主學(xué)習(xí)、主動思維的盡量營造出一個自主學(xué)習(xí)、主動思維的氛圍。希望大家積極參與，通過記憶環(huán)氛圍。希望大家積極參與，通過記憶環(huán)境的改變，多想、多分析、多說、多聽境的改變，多想、多分析、多說、多聽會加深對知識的記憶，從中學(xué)到自主學(xué)會加深對知識的記憶，從中學(xué)到自主學(xué)習(xí)、主動思維的方法。習(xí)、主動思維的方法。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大

12、的資料庫下載 歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程 學(xué)習(xí)目的：通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了學(xué)習(xí)目的：通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解會計法規(guī)體系、會計環(huán)境、會計制解會計法規(guī)體系、會計環(huán)境、會計制度設(shè)計的內(nèi)容、目標(biāo)、原則、程序、度設(shè)計的內(nèi)容、目標(biāo)、原則、程序、內(nèi)部控制制度；內(nèi)部控制制度；理解理解會計制度設(shè)計與會計制度設(shè)計與會計法規(guī)體系、會計環(huán)境和內(nèi)部控制會計法規(guī)體系、會計環(huán)境和內(nèi)部控制制度的關(guān)系；制度的關(guān)系；掌握掌握會計處理方法選擇會計處理方法選擇的內(nèi)容。的內(nèi)容。第一章第一章 總論總論來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程 學(xué)習(xí)知識點：會計法規(guī)

13、體系、會學(xué)習(xí)知識點：會計法規(guī)體系、會計環(huán)境、會計制度設(shè)計的內(nèi)容、目標(biāo)、計環(huán)境、會計制度設(shè)計的內(nèi)容、目標(biāo)、原則與程序，內(nèi)部控制制度；會計制原則與程序，內(nèi)部控制制度；會計制度設(shè)計與會計法規(guī)體系、會計環(huán)境、度設(shè)計與會計法規(guī)體系、會計環(huán)境、內(nèi)部控制制度的關(guān)系；會計處理方法內(nèi)部控制制度的關(guān)系；會計處理方法選擇的內(nèi)容。選擇的內(nèi)容。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程 1 1會計法規(guī)體系與會計制度設(shè)計會計法規(guī)體系與會計制度設(shè)計 識記：會計法規(guī)體系、會計制度設(shè)計識記：會計法規(guī)體系、會計制度設(shè)計的內(nèi)容與目標(biāo)的內(nèi)容與目標(biāo) 理解理解：會計制度設(shè)計與會計

14、法規(guī)體系：會計制度設(shè)計與會計法規(guī)體系的關(guān)系的關(guān)系 2 2會計環(huán)境與會計制度設(shè)計會計環(huán)境與會計制度設(shè)計 識記：會計環(huán)境性假設(shè)識記：會計環(huán)境性假設(shè) 理解理解：會計環(huán)境與會計制度設(shè)計的關(guān)：會計環(huán)境與會計制度設(shè)計的關(guān)系系 學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程3 3會計制度設(shè)計的原則與程序會計制度設(shè)計的原則與程序 識記：會計制度設(shè)計的原則與程識記：會計制度設(shè)計的原則與程序序4 4會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度 識記：內(nèi)部控制制度識記：內(nèi)部控制制度 著重著重理解理解：會計制度設(shè)計與內(nèi)部：會計制度設(shè)計與內(nèi)

15、部控制制度的關(guān)系控制制度的關(guān)系（聯(lián)系實例）（聯(lián)系實例）請你請你也舉一例說明這兩者的關(guān)系也舉一例說明這兩者的關(guān)系 5 5會計處理方法的選擇會計處理方法的選擇 理解理解：會計處理方法選擇的內(nèi)容：會計處理方法選擇的內(nèi)容學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 有著有著200多年歷史，資本雄厚的多年歷史，資本雄厚的巴林銀行巴林銀行，在衍生性金融產(chǎn)品的不當(dāng)操作下宣告破產(chǎn)，即是在衍生性金融產(chǎn)品的不當(dāng)操作下宣告破產(chǎn)，即是一樁百分之百內(nèi)部控制失效的例證。雖然稽核人一樁百分之百內(nèi)部控制失效的例證。雖然稽核人員早已稽核出來其操作異常，但因為管理當(dāng)局的員早已稽核出來其操作異常，但因為管理當(dāng)

16、局的懈怠，違背了內(nèi)部控制的精神，終究使這家歷史懈怠，違背了內(nèi)部控制的精神，終究使這家歷史悠久的銀行回天乏術(shù)。曾經(jīng)以利潤高速增長現(xiàn)身悠久的銀行回天乏術(shù)。曾經(jīng)以利潤高速增長現(xiàn)身的的“鄭百文鄭百文”，在初步成績面前，頭昏腦熱，奉，在初步成績面前，頭昏腦熱，奉行激進擴張的管理哲學(xué)，對眾多的下屬子公司管行激進擴張的管理哲學(xué)，對眾多的下屬子公司管理失控，迅速跌入經(jīng)營失敗的困境，上演了一幕理失控，迅速跌入經(jīng)營失敗的困境，上演了一幕扼腕長嘆的悲劇。更有離奇者，像扼腕長嘆的悲劇。更有離奇者，像銀廣夏銀廣夏，表面，表面上有關(guān)憑證審核、批準(zhǔn)等控制環(huán)節(jié)齊全，背地里上有關(guān)憑證審核、批準(zhǔn)等控制環(huán)節(jié)齊全，背地里卻是一個不折

17、不扣的造假鏈！卻是一個不折不扣的造假鏈！ 返回返回 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程學(xué)習(xí)目的：通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解學(xué)習(xí)目的：通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解附表的設(shè)計原理和內(nèi)部報表的特點；附表的設(shè)計原理和內(nèi)部報表的特點；理解會計報表設(shè)計的目標(biāo)、原則和理解會計報表設(shè)計的目標(biāo)、原則和會計報表設(shè)計的種類與內(nèi)容；能夠會計報表設(shè)計的種類與內(nèi)容；能夠應(yīng)用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的格式、應(yīng)用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的格式、項目分類和項目排列順序的原理，項目分類和項目排列順序的原理，能夠應(yīng)用現(xiàn)金流量表設(shè)計的原理；能夠應(yīng)用現(xiàn)金流量表設(shè)計的原理； 能夠理解編制合并會計報

18、表前的準(zhǔn)能夠理解編制合并會計報表前的準(zhǔn)備工作并會實際應(yīng)用，能夠應(yīng)用合備工作并會實際應(yīng)用，能夠應(yīng)用合并會計報表的設(shè)計原理。并會計報表的設(shè)計原理。第二章第二章 會計報表的設(shè)計會計報表的設(shè)計來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程會計報表設(shè)計的目標(biāo)、原則、種類與內(nèi)容；會計報表設(shè)計的目標(biāo)、原則、種類與內(nèi)容；資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的格式、項目分類和項資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的格式、項目分類和項目排列順序的原理；現(xiàn)金流量表設(shè)計的原理；目排列順序的原理；現(xiàn)金流量表設(shè)計的原理；附表的設(shè)計原理和內(nèi)部報表的特點；編制合附表的設(shè)計原理和內(nèi)部報表的特點；編制合并會計報

19、表前的準(zhǔn)備工作和合并會計報表的并會計報表前的準(zhǔn)備工作和合并會計報表的設(shè)計原理。設(shè)計原理。學(xué)習(xí)知識點學(xué)習(xí)知識點 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程 1 1會計報表設(shè)計總論會計報表設(shè)計總論 理解：會計報表設(shè)計的目標(biāo)、原則和會計理解：會計報表設(shè)計的目標(biāo)、原則和會計報表設(shè)計的種類與內(nèi)容報表設(shè)計的種類與內(nèi)容 2 2資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計 應(yīng)用：資產(chǎn)負(fù)債表的格式、項目分類和項應(yīng)用：資產(chǎn)負(fù)債表的格式、項目分類和項目排列順序的原理目排列順序的原理 3 3利潤表的設(shè)計利潤表的設(shè)計 應(yīng)用：利潤表的格式、項目分類和項目排應(yīng)用：利潤表的格式、

20、項目分類和項目排列順序的原理列順序的原理 4 4現(xiàn)金流量表的設(shè)計現(xiàn)金流量表的設(shè)計 應(yīng)用：現(xiàn)金流量表設(shè)計的原理應(yīng)用：現(xiàn)金流量表設(shè)計的原理學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程5 5附表和內(nèi)部報表的設(shè)計原理附表和內(nèi)部報表的設(shè)計原理識記識記：內(nèi)部報表的特點：內(nèi)部報表的特點應(yīng)用應(yīng)用：附表的設(shè)計原理：附表的設(shè)計原理6 6合并會計報表的設(shè)計合并會計報表的設(shè)計識記識記：設(shè)計匯總內(nèi)部交易事項報表：設(shè)計匯總內(nèi)部交易事項報表的作用的作用理解理解：編制合并會計報表前的準(zhǔn)備：編制合并會計報表前的準(zhǔn)備工作工作應(yīng)用應(yīng)用：合并會計報表的設(shè)計原理

21、：合并會計報表的設(shè)計原理來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 學(xué)習(xí)目的學(xué)習(xí)目的：通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生理解會計憑證：通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生理解會計憑證設(shè)計的目標(biāo)，能夠應(yīng)用原始憑證和記帳憑證設(shè)計的目標(biāo)，能夠應(yīng)用原始憑證和記帳憑證以及會計憑證傳遞程序設(shè)計的原理；以及會計憑證傳遞程序設(shè)計的原理；理解會計賬簿設(shè)計的目標(biāo)，能夠應(yīng)用會計賬理解會計賬簿設(shè)計的目標(biāo)，能夠應(yīng)用會計賬簿內(nèi)容、種類與格式設(shè)計的原理；簿內(nèi)容、種類與格式設(shè)計的原理； 理解會計科目設(shè)計的目標(biāo)，能夠應(yīng)用總分類理解會計科目設(shè)計的目標(biāo)，能夠應(yīng)用總分類科目、明細(xì)分類科目及會計科目表設(shè)計的

22、原科目、明細(xì)分類科目及會計科目表設(shè)計的原理。理。第三章第三章 會計憑證、會計賬簿和會計科目的設(shè)計會計憑證、會計賬簿和會計科目的設(shè)計來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 會計憑證設(shè)計的目標(biāo)，原始憑證會計憑證設(shè)計的目標(biāo)，原始憑證和記帳憑證以及會計憑證傳遞程和記帳憑證以及會計憑證傳遞程序設(shè)計的原理；序設(shè)計的原理； 會計賬簿設(shè)計的目標(biāo)，會計賬簿會計賬簿設(shè)計的目標(biāo)，會計賬簿內(nèi)容、種類與格式設(shè)計的原理；內(nèi)容、種類與格式設(shè)計的原理； 會計賬簿設(shè)計的目標(biāo)，會計賬簿會計賬簿設(shè)計的目標(biāo)，會計賬簿內(nèi)容、種類與格式設(shè)計的原理。內(nèi)容、種類與格式設(shè)計

23、的原理。 學(xué)習(xí)知識點學(xué)習(xí)知識點 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 3 3會計科目的設(shè)計會計科目的設(shè)計 理解理解：會計科目設(shè)計的目標(biāo)：會計科目設(shè)計的目標(biāo) 應(yīng)用應(yīng)用：總分類科目、明細(xì)分類科目：總分類科目、明細(xì)分類科目及會計科目表設(shè)計的原理及會計科目表設(shè)計的原理來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程歡迎學(xué)習(xí)會計制度設(shè)計課程學(xué)習(xí)目的：通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了學(xué)習(xí)目的：通

24、過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解會計核算組織程序設(shè)計的目標(biāo)，解會計核算組織程序設(shè)計的目標(biāo)，理解會計核算組織程序選擇的原理解會計核算組織程序選擇的原理；理； 理解理解會計機構(gòu)的設(shè)置原則及其模會計機構(gòu)的設(shè)置原則及其模式；式； 理解理解會計人員崗位責(zé)任制的設(shè)計、會計人員崗位責(zé)任制的設(shè)計、會計人員的任職資格與配備。會計人員的任職資格與配備。第四章第四章 會計核算組織程序設(shè)計會計核算組織程序設(shè)計 和會計機構(gòu)與會計人員的設(shè)置和會計機構(gòu)與會計人員的設(shè)置來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 學(xué)習(xí)知識點學(xué)習(xí)知識點 會計核算組織程序設(shè)計的目標(biāo)，會計核算組織

25、程序設(shè)計的目標(biāo)，會計核算組織程序選擇的原理；會計核算組織程序選擇的原理； 會計機構(gòu)的設(shè)置原則及其模式；會計機構(gòu)的設(shè)置原則及其模式； 會計人員崗位責(zé)任制的設(shè)計、會會計人員崗位責(zé)任制的設(shè)計、會計人員的任職資格與配備。計人員的任職資格與配備。 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 1 1會計核算組織程序設(shè)計會計核算組織程序設(shè)計 識記識記：會計核算組織程序設(shè)計：會計核算組織程序設(shè)計的目標(biāo)的目標(biāo) 理解理解：會計核算組織程序選擇：會計核算組織程序選擇的原理的原理 2 2會計機構(gòu)和會計人員的設(shè)置會計機構(gòu)和會計人員的設(shè)置 理解理解：會計機

26、構(gòu)的設(shè)置原則及：會計機構(gòu)的設(shè)置原則及其模式、會計人員崗位責(zé)任制、其模式、會計人員崗位責(zé)任制、會計人員的任職資格與配備會計人員的任職資格與配備學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 企業(yè)各項業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計主要企業(yè)各項業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計和會計表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計和會計核算方法的設(shè)計兩個方面。只有將核算方法的設(shè)計兩個方面。只有將兩者相輔相承、有機結(jié)合地進行設(shè)兩者相輔相承、有機結(jié)合地進行設(shè)計的會計制度，才能最大限度地發(fā)計的會計制度，才能最大限度地發(fā)揮會計的核算與監(jiān)督職能。揮會計的

27、核算與監(jiān)督職能。因此，從本章起以后的各項業(yè)務(wù)的因此，從本章起以后的各項業(yè)務(wù)的會計制度的設(shè)計，都會涉及業(yè)務(wù)的會計制度的設(shè)計，都會涉及業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計和會計核算方內(nèi)部控制制度的設(shè)計和會計核算方法的設(shè)計兩個方面。法的設(shè)計兩個方面。第五章第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 學(xué)習(xí)目的學(xué)習(xí)目的：通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解貨幣資通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目標(biāo)；特點與目標(biāo)；了解貨幣資金收入、支出業(yè)務(wù)

28、的程序，了解貨幣資金收入、支出業(yè)務(wù)的程序， 理解并能夠應(yīng)用對其進行內(nèi)部控制的方理解并能夠應(yīng)用對其進行內(nèi)部控制的方法；理解并能夠應(yīng)用貨幣資金清查的內(nèi)法；理解并能夠應(yīng)用貨幣資金清查的內(nèi)部控制方法；部控制方法； 理解并能夠應(yīng)用庫存現(xiàn)金與備用金、銀理解并能夠應(yīng)用庫存現(xiàn)金與備用金、銀行存款與其它貨幣資金核算方法的設(shè)計；行存款與其它貨幣資金核算方法的設(shè)計；理解并能夠應(yīng)用貨幣資金內(nèi)部報告的設(shè)理解并能夠應(yīng)用貨幣資金內(nèi)部報告的設(shè)計。計。第五章第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 貨

29、幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容及其特點、內(nèi)部控制和設(shè)計的內(nèi)容及其特點、內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的目標(biāo)；核算方法設(shè)計的目標(biāo)；貨幣資金收入、支出業(yè)務(wù)的程序及貨幣資金收入、支出業(yè)務(wù)的程序及其內(nèi)部控制的方法；其內(nèi)部控制的方法；貨幣資金清查的內(nèi)部控制方法；貨幣資金清查的內(nèi)部控制方法；庫存現(xiàn)金與備用金、銀行存款與其庫存現(xiàn)金與備用金、銀行存款與其它貨幣資金核算方法的設(shè)計；它貨幣資金核算方法的設(shè)計； 貨幣資金內(nèi)部報告的設(shè)計。貨幣資金內(nèi)部報告的設(shè)計。 學(xué)習(xí)知識點學(xué)習(xí)知識點 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.

30、C. 一、明確貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)容一、明確貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)容 貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計，就是貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計，就是要根據(jù)國家制定的各項法律、法規(guī)和統(tǒng)要根據(jù)國家制定的各項法律、法規(guī)和統(tǒng)一會計制度的要求，并結(jié)合企業(yè)自身的一會計制度的要求，并結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營管理特點對現(xiàn)金、銀行存款和其他經(jīng)營管理特點對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金業(yè)務(wù)設(shè)計企業(yè)的內(nèi)部控制制度貨幣資金業(yè)務(wù)設(shè)計企業(yè)的內(nèi)部控制制度和會計核算方法和會計核算方法。 在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中貨幣資金的特點在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中貨幣資金的特點： （一）流動性強（一）流動性強 （二）具有同其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)（二）具有同其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性系性

31、（三）國家的宏觀管理要求嚴(yán)格（三）國家的宏觀管理要求嚴(yán)格學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 二、掌握貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計目標(biāo)二、掌握貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計目標(biāo) 只有根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點，并結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)只有根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點，并結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營管理實際設(shè)計一套切實可行的貨幣資金會計制度，才營管理實際設(shè)計一套切實可行的貨幣資金會計制度，才能落實國家關(guān)于貨幣資金的各項宏觀管理制度、加強貨能落實國家關(guān)于貨幣資金的各項宏觀管理制度、加強貨幣資金的控制與核算，從而保證貨幣資金在對外財務(wù)會幣資金的控

32、制與核算，從而保證貨幣資金在對外財務(wù)會計報告中的恰當(dāng)披露、保證貨幣資金的安全和正常有效計報告中的恰當(dāng)披露、保證貨幣資金的安全和正常有效運轉(zhuǎn)、促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序運行，進而實現(xiàn)企運轉(zhuǎn)、促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序運行，進而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。其目標(biāo)主要有業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。其目標(biāo)主要有： （一）落實貨幣資金的經(jīng)管責(zé)任，保證貨幣資金的安（一）落實貨幣資金的經(jīng)管責(zé)任，保證貨幣資金的安全全 （二）便于貨幣資金的合理調(diào)度，滿足各項生產(chǎn)經(jīng)營（二）便于貨幣資金的合理調(diào)度，滿足各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要業(yè)務(wù)的需要 （三）準(zhǔn)確、及時地進行會計核算，真實、完整地提（三）準(zhǔn)確、及時地進行會計核算，真實

33、、完整地提供貨幣資金的會計信息供貨幣資金的會計信息 （四）借助對貨幣資金的控制理順并強化對生產(chǎn)經(jīng)營（四）借助對貨幣資金的控制理順并強化對生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的管理業(yè)務(wù)的管理 學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 三、掌握貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度及與三、掌握貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度及與貨幣資金的崗位分工制度的關(guān)系貨幣資金的崗位分工制度的關(guān)系 貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度要求貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度要求： 1.明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任

34、和相關(guān)控制措施。制措施。 2.規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。責(zé)范圍和工作要求。 3.對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。究制度。 4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 四、理解貨幣資金的崗位分工制度的道理并掌握其要點四、理解貨幣資金的崗位

35、分工制度的道理并掌握其要點 貨幣資金崗位分工制度設(shè)計的宗旨是不得由一人辦理貨幣資貨幣資金崗位分工制度設(shè)計的宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，既包括企業(yè)財會部門內(nèi)部的出納崗位與會計金業(yè)務(wù)的全過程，既包括企業(yè)財會部門內(nèi)部的出納崗位與會計崗位的分工，也包括與貨幣資金運行有關(guān)的業(yè)務(wù)崗位分工和貨崗位的分工，也包括與貨幣資金運行有關(guān)的業(yè)務(wù)崗位分工和貨幣資金審批的領(lǐng)導(dǎo)崗位分工等。在這一系列崗位責(zé)任制度中，幣資金審批的領(lǐng)導(dǎo)崗位分工等。在這一系列崗位責(zé)任制度中，涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度主涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度主要體現(xiàn)在七個方面要體現(xiàn)在七個方面：

36、1.貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。責(zé)，其他人員不得接觸。 由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付及保管，由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付及保管，不允許其他人員接觸。其目的是保證責(zé)任到人，使貨幣資金收不允許其他人員接觸。其目的是保證責(zé)任到人，使貨幣資金收付、保管的權(quán)責(zé)清晰，防止由越權(quán)、串崗等行為的發(fā)生而引發(fā)付、保管的權(quán)責(zé)清晰，防止由越權(quán)、串崗等行為的發(fā)生而引發(fā)的一種責(zé)任多人承擔(dān)，而誰也有理由不承擔(dān)的現(xiàn)象，讓出納人的一種責(zé)任多人承擔(dān)，而誰也有理由不承擔(dān)的現(xiàn)象，讓出納人員切實承擔(dān)起貨幣資金安

37、全的責(zé)任員切實承擔(dān)起貨幣資金安全的責(zé)任。 2.出納人員不能同時負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。出納人員不能同時負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。 由出納的崗位責(zé)任所決定，出納人員在收付貨幣資金的同時，由出納的崗位責(zé)任所決定，出納人員在收付貨幣資金的同時，應(yīng)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬，如果有應(yīng)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬，如果有授權(quán)還可同時編制記賬憑證，這是為便于工作和提高工作效率。授權(quán)還可同時編制記賬憑證，這是為便于工作和提高工作效率。由總分類賬控制日記賬和明細(xì)賬的功能所決定，出納人員不能由總分類賬控制日記賬和明細(xì)賬的功能所決定，出納人員不能同時負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。否

38、則，出納人員工作中發(fā)生同時負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。否則，出納人員工作中發(fā)生的錯誤、舞弊就無法被及時發(fā)現(xiàn)，總賬也就失去了它應(yīng)有的控的錯誤、舞弊就無法被及時發(fā)現(xiàn)，總賬也就失去了它應(yīng)有的控制作用制作用。學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 3.出納人員不能同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工出納人員不能同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作。作。 一般而言，每一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生，一一般而言，每一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生，一方面使貨幣資金發(fā)生增、減（借、貸）變動，另一方面使貨幣資金發(fā)生增、減（借、貸）變動，另一方面

39、會使相對應(yīng)的非貨幣資金賬戶發(fā)生相應(yīng)金額的方面會使相對應(yīng)的非貨幣資金賬戶發(fā)生相應(yīng)金額的反方向（貸、借）變動。這正是復(fù)式記賬法中賬戶反方向（貸、借）變動。這正是復(fù)式記賬法中賬戶對應(yīng)關(guān)系的內(nèi)涵。利用復(fù)式記賬法中的這種賬戶對對應(yīng)關(guān)系的內(nèi)涵。利用復(fù)式記賬法中的這種賬戶對應(yīng)關(guān)系可以清楚地看出貨幣資金的來龍去脈，可以應(yīng)關(guān)系可以清楚地看出貨幣資金的來龍去脈，可以從非貨幣資金賬戶的一個側(cè)面監(jiān)督貨幣資金的收付從非貨幣資金賬戶的一個側(cè)面監(jiān)督貨幣資金的收付是否正確，如果出納人員同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶是否正確，如果出納人員同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作，就失去了這種監(jiān)督，就有可能掩蓋出的記賬工作，就失去了這種監(jiān)督，就

40、有可能掩蓋出納人員的舞弊行為。納人員的舞弊行為。 4.出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴(yán)格的審批制度。嚴(yán)格的審批制度。 出納人員是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的執(zhí)行者，其執(zhí)行出納人員是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的執(zhí)行者，其執(zhí)行依據(jù)是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)（原始憑證）和有被授依據(jù)是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)（原始憑證）和有被授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。這是對貨幣資金收支實施的兩項監(jiān)權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。這是對貨幣資金收支實施的兩項監(jiān)督，如果審批人員與執(zhí)行人員合一，自然就失去了督，如果審批人員與執(zhí)行人員合一，自然就失去了一項監(jiān)督，就會給舞弊創(chuàng)造條件。一項監(jiān)督，就會給舞弊創(chuàng)造條件。學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來

41、自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 5.貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。的專用印章不得由一人兼管。 控制貨幣資金支出的每一個專用印章控制貨幣資金支出的每一個專用印章代表著一道控制程序，再加上業(yè)務(wù)經(jīng)手、代表著一道控制程序，再加上業(yè)務(wù)經(jīng)手、各級被授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)、出納的審核職各級被授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)、出納的審核職責(zé)等，這多重控制構(gòu)成了貨幣資金的監(jiān)責(zé)等，這多重控制構(gòu)成了貨幣資金的監(jiān)管防線。如果貨幣資金的收付和控制貨管防線。如果貨幣資金的收付和控制貨幣資金收付的專用印章由一人兼管（往

42、幣資金收付的專用印章由一人兼管（往往是出納人員），有幾道防線就會形同往是出納人員），有幾道防線就會形同虛設(shè)。設(shè)想一下，如果出納人員同時兼虛設(shè)。設(shè)想一下，如果出納人員同時兼管幾枚印章，一定會方便貨幣資金的支管幾枚印章，一定會方便貨幣資金的支付，可謂是付，可謂是“一站式一站式”服務(wù)。但同時意服務(wù)。但同時意味著出納員是這個世界上最有錢的人，味著出納員是這個世界上最有錢的人，因為他想拿走多少錢，只有企業(yè)有，他因為他想拿走多少錢，只有企業(yè)有，他又想拿，那就是舉手之勞了又想拿，那就是舉手之勞了。學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education

43、 P.R.C. 6.出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。會計檔案保管人員相分離。 按設(shè)計崗位職責(zé)的一般規(guī)定，出納人按設(shè)計崗位職責(zé)的一般規(guī)定，出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付，稽核人員負(fù)責(zé)員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付，稽核人員負(fù)責(zé)會計、出納業(yè)務(wù)的稽核，檔案保管人員會計、出納業(yè)務(wù)的稽核，檔案保管人員負(fù)責(zé)會計檔案的保管。這是三個典型的負(fù)責(zé)會計檔案的保管。這是三個典型的不相容職務(wù)。如果三者不相分離，那么不相容職務(wù)。如果三者不相分離，那么出納人員的舞弊就不能在稽核中發(fā)現(xiàn)，出納人員的舞弊就不能在稽核中發(fā)現(xiàn)，如果被懷疑有作弊行為，他最后的一招如果被懷疑有作弊行為，他最后

44、的一招就是篡改、銷毀原始記錄。從這個角度就是篡改、銷毀原始記錄。從這個角度看，稽核崗位和會計檔案保管崗位是對看，稽核崗位和會計檔案保管崗位是對出納崗位的制約與監(jiān)督出納崗位的制約與監(jiān)督。學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 7.出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點人出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離。員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離。 出納人員就是貨幣資金的保管員，他出納人員就是貨幣資金的保管員，他和倉庫保管員有什么區(qū)別？如果一定要和倉庫保管員有什么區(qū)別？如果一定要說彼此有什么不同，那就

45、是一個管錢一說彼此有什么不同，那就是一個管錢一個管物。那么財產(chǎn)清查中倉庫保管員能個管物。那么財產(chǎn)清查中倉庫保管員能夠自己盤點嗎？現(xiàn)金的清查盤點和銀行夠自己盤點嗎？現(xiàn)金的清查盤點和銀行對賬單的核對與此有什么不同？所以，對賬單的核對與此有什么不同？所以，一定要有專門的清查盤點人員負(fù)責(zé)對出一定要有專門的清查盤點人員負(fù)責(zé)對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金、銀行存款乃至其他納人員經(jīng)管的現(xiàn)金、銀行存款乃至其他貨幣資金進行定期與不定期相結(jié)合的清貨幣資金進行定期與不定期相結(jié)合的清查盤點。查盤點。學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 五

46、、掌握貨幣資金收入的內(nèi)部控制制度的要點五、掌握貨幣資金收入的內(nèi)部控制制度的要點 企業(yè)內(nèi)部控制制度的可操作性主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制制度的可操作性主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計上。因此大家應(yīng)特手續(xù)和憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計上。因此大家應(yīng)特別注意深入理解一般企業(yè)貨幣資金收入的控制別注意深入理解一般企業(yè)貨幣資金收入的控制程序圖（教材程序圖（教材P104圖圖5-1 貨幣資金收入的控制程貨幣資金收入的控制程序）。序）。 企業(yè)除了制訂貨幣資金收入控制程序外，還必企業(yè)除了制訂貨幣資金收入控制程序外，還必須對于貨幣資金收入相關(guān)進行控制。主要包括須對于貨幣資金收入相關(guān)進行控制。主要包括的有：的有： 1嚴(yán)格控

47、制收款日期，保證應(yīng)得的收入及時嚴(yán)格控制收款日期，保證應(yīng)得的收入及時收取，不缺不漏并及時送存銀行。收取，不缺不漏并及時送存銀行。 2所有收據(jù)和發(fā)票等收款憑證都必須連續(xù)編所有收據(jù)和發(fā)票等收款憑證都必須連續(xù)編號，并建立一套嚴(yán)格詳細(xì)的領(lǐng)用和回收制度。號，并建立一套嚴(yán)格詳細(xì)的領(lǐng)用和回收制度。 3建立現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金收入憑證建立現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金收入憑證的防偽檢驗制度。的防偽檢驗制度。學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 六、掌握貨幣資金支出的控制制度要點六、掌握貨幣資金支出的控制制度要點 貨幣資金

48、支出的控制程序講了四個控貨幣資金支出的控制程序講了四個控制環(huán)節(jié)和支出的控制程序圖。制環(huán)節(jié)和支出的控制程序圖。 四個控制環(huán)節(jié)為：支付申請四個控制環(huán)節(jié)為：支付申請支付支付審批審批支付復(fù)核支付復(fù)核辦理支付辦理支付 一般企業(yè)最主要、最經(jīng)常、也是運行一般企業(yè)最主要、最經(jīng)常、也是運行環(huán)節(jié)最復(fù)雜的貨幣資金支出是物資采購，環(huán)節(jié)最復(fù)雜的貨幣資金支出是物資采購，其具體控制程序如教材其具體控制程序如教材P106圖圖5-2貨幣資貨幣資金支出的控制程序所示。金支出的控制程序所示。學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 七、掌握貨幣資

49、金清查控制制度的要點七、掌握貨幣資金清查控制制度的要點 （一）庫存現(xiàn)金的盤點制度（一）庫存現(xiàn)金的盤點制度 庫存現(xiàn)金的盤點制度包括出納人員自身隨時進行的日常盤庫存現(xiàn)金的盤點制度包括出納人員自身隨時進行的日常盤點和專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點兩個方面。點和專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點兩個方面。 1.出納人員的日常盤點。現(xiàn)金出納人員必須在每日營業(yè)終出納人員的日常盤點?，F(xiàn)金出納人員必須在每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點現(xiàn)金，將現(xiàn)金日記賬余額了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點現(xiàn)金，將現(xiàn)金日記賬余額與實地盤點結(jié)果相核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)立即報告主管人與實地盤點結(jié)果相核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)立

50、即報告主管人員，以便及時查明原因并采取措施妥善處理。員，以便及時查明原因并采取措施妥善處理。 2.專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點。在現(xiàn)金出納人專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點。在現(xiàn)金出納人員日常盤點的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財產(chǎn)清查人員進行定期與員日常盤點的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財產(chǎn)清查人員進行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點。這種復(fù)核、檢查性的盤不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點。這種復(fù)核、檢查性的盤點除了對現(xiàn)金進行實地盤點外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有點除了對現(xiàn)金進行實地盤點外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿等資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性，包括賬關(guān)賬簿等資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法

51、性，包括賬簿資料是否完整、齊全，有無遺漏、計算錯誤等情況；檢查簿資料是否完整、齊全，有無遺漏、計算錯誤等情況；檢查庫存現(xiàn)金限額的遵守情況；有無庫存現(xiàn)金限額的遵守情況；有無“白條白條”頂庫、挪用情況，頂庫、挪用情況，并在清查盤點報告的并在清查盤點報告的“備注備注”欄說明。清查結(jié)束后無論是否欄說明。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)將清查盤點結(jié)果填列在發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)將清查盤點結(jié)果填列在“庫存現(xiàn)金清查盤點庫存現(xiàn)金清查盤點報告報告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。力。 應(yīng)注意掌握應(yīng)注意掌握“ 庫存現(xiàn)金清查盤點報告庫存現(xiàn)金清查盤點報告”的一般

52、格式。的一般格式。學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. （二）企業(yè)與銀行的對賬制度（二）企業(yè)與銀行的對賬制度 企業(yè)貨幣資金收支的絕大部分都是通企業(yè)貨幣資金收支的絕大部分都是通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的。為了保證銀行過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的。為了保證銀行存款核算的真實、準(zhǔn)確，保證銀行存款存款核算的真實、準(zhǔn)確，保證銀行存款的安全，企業(yè)必須與銀行進行銀行存款的安全，企業(yè)必須與銀行進行銀行存款的清查核對。企業(yè)出納員應(yīng)隨時根據(jù)銀的清查核對。企業(yè)出納員應(yīng)隨時根據(jù)銀行的對賬單及時與銀行對賬。如果企業(yè)行的對賬單及時與銀行對賬。如果

53、企業(yè)銀行存款的收付業(yè)務(wù)較少，銀行提供對銀行存款的收付業(yè)務(wù)較少，銀行提供對賬單較遲的，企業(yè)至少應(yīng)每月與銀行對賬單較遲的，企業(yè)至少應(yīng)每月與銀行對一次賬。一次賬。 為加強對銀行存款的監(jiān)控，除了由出為加強對銀行存款的監(jiān)控，除了由出納人員隨時與銀行進行對賬外，還必須納人員隨時與銀行進行對賬外，還必須建立由專門清查人員負(fù)責(zé)的定期與不定建立由專門清查人員負(fù)責(zé)的定期與不定期相結(jié)合的銀行存款復(fù)核、檢查性核對期相結(jié)合的銀行存款復(fù)核、檢查性核對制度。制度。學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. （三）掌握備用金控制制度要點（三）

54、掌握備用金控制制度要點 為了保證企業(yè)各有關(guān)職能部門業(yè)務(wù)管為了保證企業(yè)各有關(guān)職能部門業(yè)務(wù)管理職能的有效實施，使業(yè)務(wù)職能管理和理職能的有效實施，使業(yè)務(wù)職能管理和財務(wù)報銷制度有機地結(jié)合起來，本著既財務(wù)報銷制度有機地結(jié)合起來，本著既方便業(yè)務(wù)部門工作又有利于堵塞管理漏方便業(yè)務(wù)部門工作又有利于堵塞管理漏洞的原則，企業(yè)可以對有關(guān)業(yè)務(wù)或職能洞的原則，企業(yè)可以對有關(guān)業(yè)務(wù)或職能管理部門實施定額備用金管理制度。其管理部門實施定額備用金管理制度。其控制制度的設(shè)計應(yīng)包括：控制制度的設(shè)計應(yīng)包括： 1.設(shè)置批準(zhǔn)制度。設(shè)置批準(zhǔn)制度。 2.定額管理制度。定額管理制度。 3.日常管理責(zé)任制度。日常管理責(zé)任制度。 4.清查盤點制度

55、。清查盤點制度。 5.審查入賬制度。審查入賬制度。學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 貨幣資金的內(nèi)部報告設(shè)計突了這樣兩個方面的內(nèi)貨幣資金的內(nèi)部報告設(shè)計突了這樣兩個方面的內(nèi)容：容： 設(shè)計宗旨：貨幣資金內(nèi)部報告的核心是如何設(shè)計宗旨：貨幣資金內(nèi)部報告的核心是如何使企業(yè)管理當(dāng)局及時了解貨幣資金在本期的增加、使企業(yè)管理當(dāng)局及時了解貨幣資金在本期的增加、減少和期末結(jié)存情況，其項目設(shè)置應(yīng)一目了然，減少和期末結(jié)存情況，其項目設(shè)置應(yīng)一目了然，具有嚴(yán)密的勾稽關(guān)系；編制方法應(yīng)簡便易行。具有嚴(yán)密的勾稽關(guān)系；編制方法應(yīng)簡便易行。

56、 設(shè)計要點：一是本日結(jié)存的貨幣資金，并使設(shè)計要點：一是本日結(jié)存的貨幣資金，并使連續(xù)時間的各表之間具有勾稽關(guān)系；二是表明貨連續(xù)時間的各表之間具有勾稽關(guān)系；二是表明貨幣資金存在的具體形式；三是披露其來源渠道和幣資金存在的具體形式；三是披露其來源渠道和用途；四是能夠反映明日可實際動用的最大額度。用途；四是能夠反映明日可實際動用的最大額度。 除掌握教材上示例外除掌握教材上示例外, ,應(yīng)關(guān)注實際工作中的一些實應(yīng)關(guān)注實際工作中的一些實例例; ;如某公司如某公司差旅費、工作餐等費用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)差旅費、工作餐等費用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定定八、八、掌握貨幣資金業(yè)務(wù)核算方法掌握貨幣資金業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計要點的設(shè)計要點來自

57、來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 china central radio TV university學(xué)習(xí)目的：通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了學(xué)習(xí)目的：通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核解應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目標(biāo)；算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目標(biāo)；理解并能夠應(yīng)用理解并能夠應(yīng)用應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計原理。原理。第六章第六章 應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 china central radio TV university應(yīng)

58、收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容及其特點；法設(shè)計的內(nèi)容及其特點；應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的目標(biāo)；法設(shè)計的目標(biāo)；應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計；計；應(yīng)收及預(yù)付款項核算方法的設(shè)計。應(yīng)收及預(yù)付款項核算方法的設(shè)計。學(xué)習(xí)知識點學(xué)習(xí)知識點 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 1 1應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的內(nèi)容應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的內(nèi)容與目標(biāo)與目標(biāo) 識記識記：應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方：應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和

59、核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點、目標(biāo)法設(shè)計的內(nèi)容、特點、目標(biāo) 2 2應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計 理解與應(yīng)用理解與應(yīng)用：應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方：應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計原理法的設(shè)計原理 3 3應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計 理解并應(yīng)用理解并應(yīng)用：應(yīng)收及預(yù)付款項核算方法的：應(yīng)收及預(yù)付款項核算方法的設(shè)計原理設(shè)計原理學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 學(xué)習(xí)目的：通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解學(xué)習(xí)目的：通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點及其目標(biāo)；內(nèi)容、特點及其目標(biāo)； 理解并能夠應(yīng)用采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)理解并能夠應(yīng)用采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)和儲存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法和儲存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計原理。的設(shè)計原理。第七章第七章 存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載 Ministry of Education P.R.C. 一、掌握采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計要點一、掌握采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計要點 （一）明確采購業(yè)務(wù)的內(nèi)容及特