經(jīng)營管理制度l

1、2、 制度管理經(jīng)營管理制度行政人事管理制度股權(quán)投資管理制度債權(quán)投資管理制度咨詢管理制度經(jīng)營管理制度第一章 規(guī)劃管理制度1. 目的：為從整體性、長期性、系統(tǒng)性規(guī)劃集團(tuán)事業(yè)，實(shí)施全員目標(biāo)管理，特制定本制度。2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 管理要求：3.1 三至五年規(guī)劃由董事會秘書組織編制，經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)實(shí)施。3.2 年度工作計(jì)劃依據(jù)規(guī)劃由各單位組織編制，于每年11月上報(bào)至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部，經(jīng)審核匯總報(bào)董事會批準(zhǔn)，于次年1月1日實(shí)施。3.3 年度工作計(jì)劃在實(shí)施過程如出現(xiàn)不可抗力因素可向董事會申請做出相應(yīng)調(diào)適。4.規(guī)劃的具體內(nèi)容：4.1 戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；4.2 品牌發(fā)展規(guī)劃；4.3 市場拓

2、展規(guī)劃；4.4 股權(quán)、債權(quán)投資規(guī)劃；4.5 平臺建設(shè)規(guī)劃；4.6 C I系統(tǒng)規(guī)劃；4.7 人力資源規(guī)劃。5. 管理流程：5.1 目標(biāo)管理流程：流 程 圖執(zhí) 行 標(biāo) 準(zhǔn)記 錄 董 事 會確定3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃記1標(biāo)1子公司總經(jīng)理辦計(jì)劃年度指標(biāo)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部預(yù)測年度指標(biāo)記2標(biāo)2記2標(biāo)2 集團(tuán)經(jīng)營班子研討年度指標(biāo)記2標(biāo)2董 事 會批 準(zhǔn) 子 公 司簽 訂 記3記3標(biāo)11.切實(shí)可行2.董事會批準(zhǔn)標(biāo)21.實(shí)現(xiàn)公司年度基本收益率2.實(shí)事求是，合理計(jì)劃并測算收入、費(fèi)用、稅金、利潤、成本記11.三-五年戰(zhàn)略規(guī)劃記21.年度經(jīng)營指標(biāo)，預(yù)算表記31.年度目標(biāo)責(zé)任書第2章 財(cái)務(wù)管理制度集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)的籌資

3、、投資、資本運(yùn)營與收益分配，財(cái)務(wù)管理突出戰(zhàn)略性。中吉大地集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部實(shí)行“四統(tǒng)一分”，“四統(tǒng)”即機(jī)構(gòu)、人員、制度、資金的統(tǒng)一，“一分”即核算分離。第1節(jié) 全面預(yù)算管理制度1.目的：在集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，為合理利用企業(yè)資源，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)資金管理，控制成本費(fèi)用，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。2.適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3.責(zé)任人：3.1子公司總經(jīng)理作為子公司全面預(yù)算管理執(zhí)行的第一責(zé)任人。3.2 財(cái)務(wù)人員作為全面預(yù)算管理的監(jiān)督責(zé)任人。4.預(yù)算審批：4.1 年度預(yù)算的審批機(jī)構(gòu)為董事會。4.2 計(jì)劃外資金審批是在全年預(yù)算中沒有填報(bào)或者在全年預(yù)算中填報(bào)但不是在當(dāng)月

4、發(fā)生的，必須申請計(jì)劃外資金審批。4.3 預(yù)算執(zhí)行分析：子公司按月向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行表，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部匯總后向總裁報(bào)送。子公司按季度編寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。5. 管理流程：5.1 年度預(yù)算管理流程：流 程 圖執(zhí) 行 標(biāo) 準(zhǔn)記 錄董 事 會下達(dá)年度目標(biāo)標(biāo)1記1 財(cái)務(wù)管理部 下發(fā)財(cái)務(wù)預(yù)算模板記2標(biāo)2 子公司 編制年度預(yù)算標(biāo)3記3不合格 財(cái)務(wù)管理部 審核記3標(biāo)4合格 董 事 會 批 準(zhǔn) 記4標(biāo)5子 公 司確 認(rèn)標(biāo)6記5標(biāo)11.符合行業(yè)投資回報(bào)率2.根據(jù)當(dāng)年財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測下一年財(cái)務(wù)指標(biāo)3.結(jié)合子公司意見4.每年12月1日以書面形式下達(dá)標(biāo)21.與年度目標(biāo)一同下發(fā)2.內(nèi)容滿足財(cái)務(wù)指標(biāo)測算標(biāo)31

5、.總經(jīng)理組織各部門根據(jù)指標(biāo)確定收入、成本、費(fèi)用、利潤、投資額及經(jīng)營管理措施2.按月進(jìn)行分解3.各子公司財(cái)務(wù)人員匯總上報(bào)4.每年12月15日前上報(bào)標(biāo)41.指標(biāo)分解到月2.計(jì)算準(zhǔn)確3.12月20日前提交董事會標(biāo)51.12月26日前審議完畢標(biāo)61.12月31日前確認(rèn)簽字記11.年度財(cái)務(wù)指標(biāo)說明書記21.預(yù)算模板電子表格記31.年度預(yù)算指標(biāo)分解明細(xì)表2.年度、季度經(jīng)營管理指標(biāo)書記41.董事會決議記51.目標(biāo)責(zé)任書 第2節(jié) 財(cái)務(wù)垂直管理制度1.目的：為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，保障財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，特制定本制度。2.適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3.責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)、出納4.管理要求：4.1 管理原則：子

6、公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行集團(tuán)公司委派制，行政及業(yè)務(wù)上均歸屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，日常參與子公司運(yùn)營工作。4.2 績效考核：財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)人員的考核。4.3 日常管理：按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，做好會計(jì)核算工作，認(rèn)真落實(shí)審核和審批工作，對越權(quán)、超預(yù)算或手續(xù)不完整的事項(xiàng)不予報(bào)銷，并向報(bào)銷人做出解釋，同時(shí)根據(jù)情況向財(cái)務(wù)總監(jiān)做出匯報(bào)。4.4 財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)人員于每月4日向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部提交所在公司上月的財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算執(zhí)行表、資金計(jì)劃執(zhí)行表、往來明細(xì)表等報(bào)表。報(bào)表的準(zhǔn)確率、及時(shí)率均計(jì)入每月工作考核。4.5財(cái)務(wù)例會：每月6日召開。4.6 凡屬于財(cái)務(wù)職能本身的工作，財(cái)務(wù)管理部不受本級單位干涉，子

7、公司總經(jīng)理和其他部門人員應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)人員開展財(cái)務(wù)工作。4.7 子公司財(cái)務(wù)人員接受所在公司行政管理。在日常工作中表現(xiàn)突出者，享受所在公司員工平等獎(jiǎng)勵(lì)權(quán)。子公司由于個(gè)人違紀(jì)等原因，對子公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處罰的，應(yīng)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部。4.8 財(cái)務(wù)交接：財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職，需將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部移交給接替人員。子公司會計(jì)人員交接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部派人負(fù)責(zé)監(jiān)交，子公司出納人員交接由子公司會計(jì)監(jiān)交。第3節(jié) 資金管理制度1.目的：為統(tǒng)一管理、合理調(diào)配集團(tuán)資金，保證資金安全和高效使用，特制定本制度。2.適用范圍：子公司3.責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)、出納4.管理要求：4.1資金管理實(shí)行收支兩條線

8、，子公司不得私自截留、不得坐支，對于特殊情況，子公司應(yīng)立即上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部。4.2子公司資金的使用實(shí)行預(yù)算內(nèi)審批，無審批不得擅自使用。4.3公司資金不得對外拆借；特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)。4.4子公司開設(shè)賬戶，必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)，任何單位或個(gè)人不得以公司名義私自開設(shè)賬戶。4.5 子公司銀行賬戶應(yīng)開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，操作、復(fù)核權(quán)限由出納和會計(jì)分別掌管。每月最后一個(gè)工作日由出納出具現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計(jì)復(fù)核。4.6 出納應(yīng)及時(shí)根據(jù)經(jīng)審批的資金支出計(jì)劃及項(xiàng)目資金審批單進(jìn)行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。4.7 資金管理實(shí)行日報(bào)制，子公司出納于每日16：30前，向集團(tuán)公司財(cái)

9、務(wù)管理部上報(bào)“資金日報(bào)表”，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部出納于次日上午同時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長。4.8資金計(jì)劃外10萬元以下的由總裁辦審批；10萬元以上（含10萬元）的須經(jīng)董事會審批；批準(zhǔn)后列入次月資金計(jì)劃內(nèi)。5. 管理流程：5.1 月度資金計(jì)劃管理流程：流 程 圖執(zhí) 行 標(biāo) 準(zhǔn)記 錄子公司財(cái)務(wù)管理部 編 制記1標(biāo)1集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核匯總記2標(biāo)2標(biāo)3記1集團(tuán)經(jīng)營班子 審 議記1標(biāo)4總 裁 辦 審 批記1標(biāo)5子 公 司 組織落實(shí)標(biāo)11.根據(jù)年度預(yù)算，按照下月實(shí)際收支編制資金計(jì)劃2.資金計(jì)劃中應(yīng)包含以前月度已審批但未支付的款項(xiàng)3.每月25日上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部標(biāo)21.根據(jù)全年預(yù)算進(jìn)行審核2.根據(jù)整體收支情況進(jìn)

10、行資金使用平衡標(biāo)31.會議由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持，總裁、子公司總經(jīng)理、會計(jì)參會標(biāo)42.每月27日召開1.各級責(zé)任人簽字2.當(dāng)月底前審批完成3.在資金計(jì)劃表上簽字標(biāo)51. 依據(jù)經(jīng)審批的資金計(jì)劃記11.月度資金計(jì)劃表記21.月度資金計(jì)劃匯總暨資金平衡表第4節(jié) 項(xiàng)目投資分析制度1.目的：為企業(yè)投資做財(cái)務(wù)分析工作，使用財(cái)務(wù)指標(biāo)確定被投資企業(yè)、被投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況及整體的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，特制定本制度。2.適用范圍：股權(quán)投資、信用貸款、抵押貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。3.責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)4.管理要求：4.1正確使用財(cái)務(wù)指標(biāo)，采用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要真實(shí)、連貫、準(zhǔn)確，根據(jù)計(jì)算出的指標(biāo)數(shù)值應(yīng)客觀公正的綜合分析項(xiàng)目可行性。4.2對被

11、投資企業(yè)出具的所有財(cái)務(wù)資料要復(fù)印留存。4.3出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容包括企業(yè)基本情況、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)、資金缺口、未來利潤預(yù)測、未來資金來源、還款能力、財(cái)務(wù)角度分析結(jié)果等。5.投資四階段要求：5.1項(xiàng)目預(yù)選立項(xiàng)階段事項(xiàng)：監(jiān)控行業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)、市場趨勢判斷、市場風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)市場信譽(yù)及誠信度、監(jiān)控技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。5.2項(xiàng)目調(diào)查核準(zhǔn)階段事項(xiàng)：調(diào)查行業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、治理結(jié)構(gòu)及管理決策風(fēng)險(xiǎn)、融資使用目的和投向風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、誠信風(fēng)險(xiǎn)。5.3董事會決議階段事項(xiàng)：監(jiān)控投資進(jìn)入時(shí)機(jī)、投資價(jià)格合理性及安全邊際、投資結(jié)構(gòu)科學(xué)性與合法性、未來投資退出方案及預(yù)期收益、投資條款合

12、法性合理性嚴(yán)密性、投資者保護(hù)條款的合法性和可實(shí)施性。5.4投后管理階段事項(xiàng)：監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)控股股東和經(jīng)營團(tuán)隊(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)、重大決策的董事會決議程序、資本市場風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)、影響上市的潛在風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管漏洞風(fēng)險(xiǎn)。第5節(jié) 股利分配制度1.目的：依據(jù)公司法及公司章程的規(guī)定，為向公司股東分派好股利，特制定本制度。2.適用范圍：子公司3.責(zé)任人：3.1財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)擬定股利分配方案及具體執(zhí)行工作。3.2 董事會負(fù)責(zé)批準(zhǔn)股利分配方案。4.管理要求：4.1股利分配是指公司向股東分派股利，是企業(yè)利潤分配的一部分。子公司股利分配政策采用公司剩余股利政策。4.2 利潤分配的順序： 4.2.1

13、計(jì)算可供分配的利潤。將本年凈利潤（或虧損）與年初未分配利潤（或虧損）合并，計(jì)算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負(fù)數(shù)（即虧損），則不能進(jìn)行后續(xù)分配；如果可供分配利潤為正數(shù)（即本年累計(jì)盈利），則進(jìn)行后續(xù)分配。4.2.2 計(jì)提法定公積金。按抵減年初累計(jì)虧損后的本年凈利潤計(jì)提法定公積金，計(jì)提比例是10%，只有不存在年初累計(jì)虧損時(shí)，才能按本年稅后利潤計(jì)算應(yīng)提取數(shù)。當(dāng)公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%時(shí)，可不再繼續(xù)提取。4.2.3 嚴(yán)格按照利潤分配的順序,禁止在抵補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤，否則必須將違反規(guī)定發(fā)放的利潤退還公司。4.3 股東股利的分配：4.3.1 按照股東大會決議的股

14、東持股比例，進(jìn)行股利分配。第6節(jié) 報(bào)銷及付款管理制度1.目的：為規(guī)范財(cái)務(wù)付款，提高工作效率，特制定本制度。2.適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3.責(zé)任人：3.1各級財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)手續(xù)的完整性及合規(guī)性，嚴(yán)把付款關(guān)。3.2 集團(tuán)公司總裁、子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核資金支出的合理性，嚴(yán)控不合理支出。4.管理要求：4.1實(shí)行每周固定報(bào)銷制。每周二、四為員工簽字報(bào)銷時(shí)間，其他時(shí)間不安排簽字報(bào)銷。項(xiàng)目資金不受時(shí)間限制。4.2現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)設(shè)定為2000元，結(jié)算起點(diǎn)以上的支出不得以現(xiàn)金方式結(jié)算，特殊情況報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。各部門做好付款安排，提前1天向財(cái)務(wù)管理部通報(bào)付款額度。4.3 實(shí)行付款計(jì)劃審批制。日常付款須有經(jīng)

15、總裁簽批的月度資金計(jì)劃；對于突發(fā)事件付款，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，事后履行相關(guān)審批手續(xù)。5. 管理流程：5.1 子公司項(xiàng)目資金支付流程:流 程 圖執(zhí) 行 標(biāo) 準(zhǔn)記 錄客戶經(jīng)理申 請記1標(biāo)1記1標(biāo)2會 計(jì) 復(fù) 核財(cái)務(wù)總監(jiān) 審 核標(biāo)2記1記1標(biāo)2子公司總經(jīng)理簽 批總 裁簽 批記1標(biāo)2標(biāo)3記2出 納 付款、登記會 計(jì) 記 帳記3標(biāo)4標(biāo)11.持當(dāng)票或借款合同或投資協(xié)議（正式文本）2.持借款人借條（法人需蓋公章）標(biāo)21.業(yè)務(wù)審批單簽字齊全 2.依據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定核對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)3.簽字確認(rèn)標(biāo)31.核對內(nèi)容2.簽字齊全3.現(xiàn)金支付登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款登記銀行存款日記賬4.支票支付，在支票登記簿中登記支票號碼5.在記賬憑證

16、上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖章、現(xiàn)金收付訖章6.建檔保存項(xiàng)目資金支付的一切手續(xù) 標(biāo)41.按公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理記11.當(dāng)票（貸款合同）2.借條記21.現(xiàn)金（存款）日記賬2.支票登記簿3.財(cái)務(wù)檔案臺帳記31.財(cái)務(wù)帳第7節(jié) 費(fèi)用管理制度1.目的：為保障正常運(yùn)行，加強(qiáng)費(fèi)用管控，合理安排費(fèi)用支出，特制定本制度。2.適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3.責(zé)任人：總裁、子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)及出納4.管理要求：4.1報(bào)銷人提供的發(fā)票要求正規(guī)真實(shí)，金額大小寫準(zhǔn)確，公司名稱正確。報(bào)銷單要求用黑色碳素筆填寫，報(bào)銷單上時(shí)間、事由、金額等完整不得有落項(xiàng)，原始憑證要求粘貼整齊。4.2費(fèi)用審批嚴(yán)格按照資金計(jì)劃，超出部分必須辦理計(jì)劃

17、外資金審批，否則財(cái)務(wù)管理部不予報(bào)銷。4.3子公司費(fèi)用由子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)最終審批；集團(tuán)公司費(fèi)用由總裁負(fù)責(zé)最終審批。5. 差旅費(fèi)規(guī)定：5.1交通費(fèi):5.1.1 夜間乘坐火車超過6小時(shí)或連續(xù)乘車10小時(shí)以上者可以報(bào)銷硬臥車票；特殊情況，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，可據(jù)實(shí)報(bào)銷。5.1.2 搭乘公司交通工具者，不得再報(bào)銷交通費(fèi)；5.1.3 行包托運(yùn)費(fèi)、行包寄存費(fèi)、訂票費(fèi)、補(bǔ)票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等可視情況據(jù)實(shí)報(bào)銷。帶車出差，需經(jīng)總裁批準(zhǔn)油費(fèi)按里程油耗報(bào)銷。5.2 住宿費(fèi):5.2.1 住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的，憑票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超支部分個(gè)人承擔(dān)；5.2.2 級別不同人員同時(shí)出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)可隨高級別計(jì)算，其他項(xiàng)目按正常標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助；5.2.3

18、 如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，節(jié)約部分則按50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；5.2.4 差旅費(fèi)不適用于小貸公司日常業(yè)務(wù)出差發(fā)生的費(fèi)用。5.3 出差補(bǔ)助:凡外出學(xué)習(xí)或參加會議，食宿費(fèi)包含在會議費(fèi)內(nèi)的，憑會議發(fā)票報(bào)銷(附會議邀請函或?qū)W習(xí)通知)，其食宿補(bǔ)助不再另行支付。5.3.2 凡享受出差補(bǔ)助的，不再報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。5.3.3 當(dāng)天往返的，每天只予以補(bǔ)助20元，不再享受其他補(bǔ)助。出差期間發(fā)生的招待費(fèi)，票據(jù)均應(yīng)單獨(dú)填寫，并按照費(fèi)用審批制度中的招待費(fèi)項(xiàng)目另行審批，并在其伙食補(bǔ)助中適當(dāng)扣除。5.4 出差審批:員工出差前，須到企業(yè)管理部領(lǐng)取并填寫出差審批單，并根據(jù)需要預(yù)借差旅費(fèi)，于報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)扣回。5.5 其他規(guī)定

19、:出差超過規(guī)定行程和時(shí)間，差旅費(fèi)不予報(bào)銷；子公司不得為集團(tuán)公司及其他子公司人員報(bào)銷差旅費(fèi)用。5.6 費(fèi)用報(bào)銷:5.6.1 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)必須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，各欄目填寫完整，不得漏項(xiàng)；5.6.2 伙食費(fèi)為定額補(bǔ)貼，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算發(fā)放；市內(nèi)交通費(fèi)為限額補(bǔ)貼，必須提供相應(yīng)發(fā)票。5.7差旅費(fèi)日報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：區(qū) 域項(xiàng) 目董事長總裁集團(tuán)公司副總子公司總經(jīng)理副總經(jīng)理部門經(jīng)理員 工省內(nèi)城市住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷300元200元150元市內(nèi)交通費(fèi)50元40元30元伙食費(fèi)50元50元50元省會城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城區(qū)住宿費(fèi)500元400元280元市內(nèi)交通費(fèi)80元60元40元伙食費(fèi)80元80元80元 6.管理流程：6.1費(fèi)用報(bào)銷流

20、程：流 程 圖執(zhí) 行 標(biāo) 準(zhǔn)記 錄員 工 填寫報(bào)銷單標(biāo)1記1部門經(jīng)理 審 核標(biāo)1記1記1標(biāo)1會 計(jì) 復(fù) 核記1財(cái)務(wù)總監(jiān) 簽 批標(biāo)1標(biāo)1記1總 經(jīng) 理簽 批 出 納 復(fù)核、付款、登記標(biāo)2記2記3標(biāo)3會 計(jì) 記 帳Yn 標(biāo)11.總裁簽批的月度資金計(jì)劃2.報(bào)銷票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整3.票據(jù)粘貼符合要求4.報(bào)銷費(fèi)用為辦公用品、設(shè)施的需到企業(yè)管理部辦理出、入庫手續(xù)，報(bào)銷同時(shí)附出、入庫單標(biāo)21.總裁簽批的月度資金計(jì)劃2.簽字齊全3.現(xiàn)金支付登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款登記銀行存款日記賬4.支票支付，應(yīng)在支票登記簿中登記支票號碼5.在記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖章現(xiàn)金收付訖章標(biāo)31.依據(jù)財(cái)務(wù)制度及相關(guān)科目記11.報(bào)銷單

21、2.出、入庫單1.現(xiàn)金（存款）日記賬2.支票登記簿記3記21.財(cái)務(wù)帳第八節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度1.目的:為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,保證資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。2.適用范圍：集團(tuán)公司及子公司 3.責(zé)任人：資產(chǎn)保管及使用人、子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)4.管理要求：4.1固定資產(chǎn)定義：單位價(jià)值在1000元以上的，為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理所持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的確認(rèn)為固定資產(chǎn)。4.2固定資產(chǎn)折舊:折舊方法采用平均年限法，殘值率5%。 4.3 固定資產(chǎn)折舊年限：固定資產(chǎn)類別房屋機(jī)器設(shè)備交通運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他折舊年限（年）3010835預(yù)計(jì)殘值率5%5%5%5%5%4.4固定資產(chǎn)采

22、購或自建，必須在年度預(yù)算額度之內(nèi)，因特殊情況必須臨時(shí)增加的，應(yīng)報(bào)請集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)，否則不得采購或自建。4.5固定資產(chǎn)購入或者固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)后，應(yīng)由使用部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收，填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”,財(cái)務(wù)人員對該資產(chǎn)進(jìn)行編號，設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，填制卡片，確定保管人。4.6固定資產(chǎn)調(diào)撥：調(diào)出公司填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”， 財(cái)務(wù)人員填寫該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊及凈值，連同其他的調(diào)撥文件一同發(fā)給調(diào)入公司，調(diào)入公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的調(diào)撥單登記臺賬，確定保管人。4.7固定資產(chǎn)處置及報(bào)廢：由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，由財(cái)務(wù)管理部會同相關(guān)部門進(jìn)行殘值核算，由財(cái)務(wù)管理部組織報(bào)請

23、董事會審批后，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。4.8固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)要求：半年盤點(diǎn)一次，每年集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部組織清查一次。4.9盤點(diǎn)責(zé)任：財(cái)務(wù)管理部組織盤點(diǎn)并出具盤點(diǎn)報(bào)表。5.管理流程：5.1 子公司采購固定資產(chǎn)報(bào)銷流程：流 程 圖執(zhí) 行 標(biāo) 準(zhǔn)記 錄標(biāo)1記1采購人員 報(bào)銷記1標(biāo)1部門經(jīng)理 審 核會 計(jì)復(fù) 核 會計(jì) 復(fù)核記1標(biāo)1財(cái)務(wù)總監(jiān)審 批 記1標(biāo)1總經(jīng)理 批 準(zhǔn) 記1標(biāo)1出 納 付款、登記記2標(biāo)2會 計(jì) 登記入賬標(biāo) 3記3標(biāo)11.總裁批準(zhǔn)的月度資金計(jì)劃2.持有效合同文本3.報(bào)銷票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整4.票據(jù)粘貼符合要求標(biāo)221.簽字齊全2.現(xiàn)金支付登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款登記銀行存款日記

24、賬3.支票支付，應(yīng)在支票登記簿中登記支票號碼4.在記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖章現(xiàn)金收付訖章5.建檔保存采購合同標(biāo)31.依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)科目記11.報(bào)銷單2.資產(chǎn)驗(yàn)收單（出入庫單）3.采購合同記221.現(xiàn)金（存款）日記賬2.支票登記簿3.財(cái)務(wù)檔案臺帳記31.財(cái)務(wù)帳第9節(jié) 存貨、低值易耗品管理制度1.目的：為加強(qiáng)存貨（當(dāng)品等）、低值易耗品管理，保證資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。2.適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3.責(zé)任人：低值易耗品使用人及保管人、負(fù)責(zé)存貨的庫管員、會計(jì)、子公司總經(jīng)理4.低值易耗品管理要求：4.1低值易耗品定義：指單位價(jià)值在200元以上，不能作為固定資產(chǎn)管理的各種用具物品，如工具、小件

25、辦公家具、勞動(dòng)保護(hù)用品等。 4.2低值易耗品賬務(wù)處理：在購置時(shí)按實(shí)際購價(jià)入帳，攤銷時(shí)采用一次攤銷法直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。4.3設(shè)置專門臺帳由企業(yè)管理部負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理。4.4低值易耗品購入時(shí)由企業(yè)管理部登記臺賬，確定保管人。 4.5調(diào)撥時(shí)，重新登記臺賬，確定保管人。4.6報(bào)廢時(shí)，由子公司總經(jīng)理最終審批確認(rèn)。4.7低值易耗品的盤點(diǎn)要求：半年盤點(diǎn)一次，每年集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部組織清查一次。5.存貨管理要求：5.1 倉庫的庫管人員（即法務(wù)專員、出納員）根據(jù)每日當(dāng)票或者出入庫單按照存貨明細(xì)由出納員分別登記保管賬，確保賬實(shí)相符。會計(jì)每月月底與庫管人員核對賬，確保賬賬相符。5.2 存貨的盤點(diǎn)：每月月底會

26、計(jì)與庫管人員根據(jù)存貨明細(xì)賬進(jìn)行盤點(diǎn)，如有差異及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)及子公司總經(jīng)理匯報(bào)。5.3 盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人員：財(cái)務(wù)管理部組織盤點(diǎn)并出具盤點(diǎn)報(bào)表。6.管理流程：6.1低值易耗品報(bào)銷流程：流 程 圖執(zhí) 行 標(biāo) 準(zhǔn)記 錄記1采購員 填寫報(bào)銷單標(biāo)1標(biāo)1記1部門經(jīng)理 審 核 會 計(jì) 復(fù) 核記1標(biāo)1標(biāo)1記1 財(cái)務(wù)總監(jiān) 批 準(zhǔn)標(biāo)1記1 總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn) 出 納 付款、登記記2標(biāo)2標(biāo) 3記3會 計(jì) 登記入賬標(biāo)11.總裁簽批的月度資金計(jì)劃2.報(bào)銷票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整3.票據(jù)粘貼符合要求4.到企業(yè)管理部辦理出、入庫手續(xù)標(biāo)221.簽字齊全2.總裁簽批的月度資金計(jì)劃和計(jì)劃外資金審批3.支票支付，應(yīng)登記支票簿4.在報(bào)銷憑證上

27、加蓋轉(zhuǎn)賬收付訖章、現(xiàn)金收付訖章標(biāo)31.依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)科目記11.報(bào)銷單2.出、入庫單記221.現(xiàn)金（存款）日記賬2.支票登記簿3.財(cái)務(wù)檔案臺帳記31.財(cái)務(wù)帳 第十節(jié) 借款及往來帳管理制度1.目的：為加強(qiáng)個(gè)人借款，規(guī)范往來帳管理，特制定本制度。2.適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3.責(zé)任人：會計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、子公司總經(jīng)理4.管理要求：4.1在資金計(jì)劃內(nèi)，員工因公需用款項(xiàng)或支付公司費(fèi)用等可向公司借款。不在資金計(jì)劃內(nèi)的必須有計(jì)劃外資金審批單。員工因公借款在月末（或超過30日）沒有沖帳的，停發(fā)工資。實(shí)行一事一畢原則，經(jīng)辦人必須及時(shí)報(bào)銷或掛賬處理。4.2內(nèi)部間往來款項(xiàng)要求每月核對一次，保證往來帳余額一致

28、；外部往來要求至少每半年核對一次。4.3 出納收到員工以現(xiàn)金方式、銀行存款方式還款的，及時(shí)為員工開具收款收據(jù)，并附在原始憑證上；會計(jì)收到員工以票據(jù)方式?jīng)_賬的，為員工開具收到發(fā)票收據(jù)，并附在原始憑證上。5. 管理流程：5.1借款流程:流 程 圖執(zhí) 行 標(biāo) 準(zhǔn)記 錄員 工 借 款記1標(biāo)1標(biāo)1記1部門經(jīng)理 審 核會 計(jì) 復(fù) 核記1標(biāo)1財(cái)務(wù)總監(jiān) 審 批記1標(biāo)1記1標(biāo)1子公司總經(jīng)理批 準(zhǔn)記2標(biāo)2出 納 審核、付款、登記會 計(jì) 賬務(wù)處理記3標(biāo)3標(biāo)11.總裁簽批的月度資金計(jì)劃和計(jì)劃外資金審批2.按單據(jù)格式填寫3.采購借款需提供采購合同或已審批采購申請明細(xì)表標(biāo)21.總裁簽批的月度資金計(jì)劃和計(jì)劃外資金審批2.簽

29、字齊全3.支票支付，應(yīng)在支票登記簿中登記支票號碼4.在報(bào)銷憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖章或現(xiàn)金收付訖章5.登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬標(biāo)31.簽字齊全2.按公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理記11. 借款單2. 采購申請明細(xì)表3. 采購合同記21.支票存根、電匯憑證2.支票登記薄3.現(xiàn)金日記賬4.銀行存款日記賬記31.記賬憑證2.財(cái)務(wù)帳第11節(jié) 稅務(wù)管理制度1.目的：為了能夠依照國家稅法規(guī)定按時(shí)繳稅、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3.責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)4.管理要求：4.1 增值稅方面：準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，不得將虛假發(fā)票進(jìn)行抵扣、入賬處理，不得偷漏稅款。4.2

30、 營業(yè)稅方面：子公司的咨詢收入、典當(dāng)和小額貸款公司利息及相應(yīng)手續(xù)費(fèi)等收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照法定稅率交納稅款，不得私自截留及形成賬外資金，避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.3 個(gè)人所得稅方面：集團(tuán)公司、子公司員工發(fā)放的薪資、獎(jiǎng)金均應(yīng)依據(jù)個(gè)人所得稅法，交納個(gè)人所得稅。4.4 房產(chǎn)稅、土地使用稅方面：產(chǎn)權(quán)屬集團(tuán)公司所有，子公司使用的房產(chǎn)、土地，按照稅法的規(guī)定，由使用人交納。集團(tuán)公司提供房屋原值、土地使用面積，由子公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納。4.5 企業(yè)所得稅方面：各級財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈支出，各種罰款、滯納金

31、以及視同銷售的業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅調(diào)整，使之符合稅法規(guī)定。第12節(jié) 收入管理制度1.目的：為加強(qiáng)收入管理，保證收入的安全完整，特制定本制度。2適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3.責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)、出納4.管理要求:4.1 抵（質(zhì)）押貸款是指借款人以動(dòng)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)或以房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。按借款人每筆借款（即當(dāng)票）設(shè)立分戶。4.2當(dāng)戶于當(dāng)期內(nèi)或續(xù)當(dāng)期內(nèi)贖回典當(dāng)物品及償還貸款時(shí)，典當(dāng)及小額貸款公司收回當(dāng)金及貸款同時(shí)確認(rèn)貸款利息收入。公司收到管理費(fèi)時(shí)同時(shí)確認(rèn)管理費(fèi)收入。資產(chǎn)負(fù)債表日，公司應(yīng)按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息確認(rèn)貸款利息收入。4.3典當(dāng)及小額貸款公司在年底

32、計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金=本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1%。4.4對于一次就能完成的勞務(wù)收入，在勞務(wù)完成時(shí)或開票時(shí)即確認(rèn)收入；而對于需要較長的時(shí)間才能完成的勞務(wù)，會存在跨越一個(gè)會計(jì)年度的情況，為了準(zhǔn)確確定每一會計(jì)年度的收入及相關(guān)的成本費(fèi)用，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，如能對提供勞務(wù)的交易結(jié)果可靠計(jì)量，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。4.5現(xiàn)金收入，每日按時(shí)、足額存入銀行指定賬戶。4.6對于當(dāng)日收入未能及時(shí)存入銀行的，由兩人當(dāng)面清點(diǎn)后，放入保險(xiǎn)柜中。原則上保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金不得超過5000元。4.7存、取超過5000元現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)配備專車，至少兩人以上護(hù)送，不得中途

33、下車、停留或捎辦其他事項(xiàng)，否則按違紀(jì)處理，產(chǎn)生的損失由責(zé)任人全額承擔(dān)。 第十三節(jié) 財(cái)務(wù)檔案管理制度1.目的：為理順財(cái)務(wù)檔案管理，保證財(cái)務(wù)資料規(guī)范統(tǒng)一、安全有序，特制定本制度。2.適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3.責(zé)任人:財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)、出納4.管理要求:4.1 財(cái)務(wù)檔案范圍：憑證、紙質(zhì)賬簿、銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表、發(fā)票、收據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、評估報(bào)告、年度企業(yè)所得稅匯算資料、文件、各類合同、結(jié)算單、外出經(jīng)營活動(dòng)證明、財(cái)務(wù)人員移交清單、其他稅務(wù)及銀行資料等。4.2 具備歸檔條件的所有財(cái)務(wù)檔案應(yīng)在一個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后一年內(nèi)整理歸檔，移交檔案室進(jìn)行統(tǒng)一保管。電算化生成的各類賬簿按年度集中

34、打印裝訂成冊，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)移交檔案室。4.3指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案保管工作，建立財(cái)務(wù)檔案登記簿，所移交財(cái)務(wù)檔案應(yīng)逐項(xiàng)登記，移交人員及檔案保管員分別簽字確認(rèn)。4.4 財(cái)務(wù)檔案借閱應(yīng)辦理相應(yīng)借閱手續(xù)。4.5 財(cái)務(wù)檔案保管期限按會計(jì)法執(zhí)行。第14節(jié) 審計(jì)管理制度1. 目的:為加強(qiáng)內(nèi)部控制，提供經(jīng)營管理評價(jià)建議和信息服務(wù)，促進(jìn)公司改善運(yùn)營效率，特制定本制度。2.適用范圍:集團(tuán)公司及子公司3.責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)4.管理要求：4.1 審計(jì)人員構(gòu)成：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和會計(jì)，每次審計(jì)由2人構(gòu)成。4.2.審計(jì)權(quán)限：4.2.1 有權(quán)要求被審計(jì)部門或公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他有關(guān)資料。4.2.2 有權(quán)參加公司和被審計(jì)單位的有關(guān)會議。4.2.3 有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)賬目、資產(chǎn)，查閱有關(guān)以前文件資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。4.2.4 有權(quán)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位，部門和個(gè)人必須積極配合，不得設(shè)置障礙。4.2.5 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，提