財務術語解釋

1、財務術語解釋1、核銷：是指對某項往來款項的清償。比如對應收帳款的核銷：某公司經(jīng)常購B 公司的貨物， 雙方約定月結款項。以下為近幾個月的業(yè)務：1月2日購 500元。2月4日購 800元。3月2日購 500元。假若這三筆都已經(jīng)掛應收B 公司的應收賬款，B 公司一直到 3月 3 日支付 1000 元的貨款。那么到底這是屬于還哪一筆的貨款呢？這時就需要通過往來業(yè)務核銷。要視具體情況而處理。若 B 公司說這是支付兩筆 500 元的業(yè)務款，那么對應就將 1 月 2日與 3 月 2 日的兩筆往來業(yè)務核銷。保留2 月 4 日的那筆。若無法知道具體給付的是哪筆業(yè)務。 那就按先掛賬的先銷賬的原則，先核銷 1 月

2、2 日購 500 元，2 月 4 日購 800 元，其中的 500 元。余 2月4日的 300元及 3月2日的 500元。2、沖銷：對錯誤的會計記錄進行沖抵叫做沖銷，如：紅字沖銷法。3、轉(zhuǎn)銷：按照一定的法規(guī)和會計政策對某項會計記錄予以撤銷，如：對無法支付的應付帳款予以轉(zhuǎn)銷。1、核銷 審核抵銷。強調(diào)抵銷在審核上的要求。一般由外部單位審核，主要針對進出口貿(mào)易而言。其實際意義在于我們國家是實行外匯管制的國家，所有一般貿(mào)易項下的出口貨物都需要有外匯收入來平衡。而對應的管理措施就是 “核銷 ”出口貨物必須保證有相應的外匯收入，并由外匯管理局來負責實施和監(jiān)督。比如：加工貿(mào)易的核銷是指加工貿(mào)易單位在合同執(zhí)行

3、完畢后將加工貿(mào)易登記手冊 、進出口專用報關單等有效數(shù)據(jù)遞交海關，由海關核查該合同項下進出口、耗料等情況， 以確定征、 免、退、補稅的海關后續(xù)管理中的一項業(yè)務。2、沖銷 沖賬抵銷。指一種財務上的賬務處理。 一般指原先的賬務處理有誤， 或是同一內(nèi)容在不同科目中的不同方向分別反映， 先將其影響同筆反方向沖減，表示消除包括發(fā)生額在內(nèi)的影響數(shù)。比如： 應收沖應付就是應收款（其他應收單和銷售發(fā)票）和應付款（其他應付單和采購發(fā)票）之間的沖銷，解決同一客戶或不同客戶之間債務與債權往來處理。3、轉(zhuǎn)銷 轉(zhuǎn)賬抵銷。同為財務上的處理， 但不同在于其非沖減發(fā)生額的作法， 而是作與余額反方向的轉(zhuǎn)出。其余額并不減少。比如：

4、應收款轉(zhuǎn)銷就是將某一客戶的應收款轉(zhuǎn)為另一客戶的應收款。實際上屬于單邊核銷，即從一個客戶轉(zhuǎn)為另一個客戶，實際應收款的總額并不減少。綜上，這 3 個概念各有側重，又有雷同，但本意都是更規(guī)范或更清晰地反映掛賬或業(yè)務的發(fā)生情況。問題 1，是否可認為圖中公式（公允價值變動損益 = 公允價值變動+ 公允價值變動轉(zhuǎn)出） ，此公式是否成立？問題 2，公式中公允價值變動如何理解，他是怎么計算的，正負值如何理解？問題 3，公允價值變動轉(zhuǎn)出如何理解，他是如何計算出來的，正負值如何理解？他與出售的交易性金融資產(chǎn)有何關系？問題 4，對問題 1 公式做一下綜合解釋。希望大家給予解答，謝謝問題補充：大家看圖回答問題，這是0

5、7 年的東風汽車財報附注。謝謝1、公式不成立，因為公允價值變動損益是損益類科目，沒有期末余額，所以不應該使用這種公式。2、公允價值就是市場上比較公允的價值。公允價值變動損益就是賬面價值與市場上公允價值的差額，計入了損益。 例如購買了股票， 10 萬元，月底公允價值變?yōu)?2 萬，增值 2萬，就要計入公允價值變動損益?；蛘咴碌鬃?yōu)榱? 萬，損失了2 萬，也要計入公允價值變動損益。3、公允價值變動損益畢竟是未實現(xiàn)的損益，只是暫時計入賬面。例如剛才股票升值了， 但是你沒有賣出股票就不算你賺到了2 萬塊錢。計入公允價值變動損益只是暫時的，在你的資產(chǎn)出售的時候還是要結轉(zhuǎn)的。4、連接 3 就容易理解了。賣出

6、的時候要報公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益。5、具體交易性資產(chǎn)的公允價值變動可以查交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動這個賬戶。賬面價值： 就是在公司賬目上原來記載的價值， 或者按找會計方法計算出來的。公允價值：就是在市場交易中沒有明顯超出價值規(guī)律變動范圍的市場價格，也就是市場上公認的價值。清算價值：就是在資產(chǎn)清查當時的價值，或溢價，或貶值。持續(xù)經(jīng)營價值： 就是持續(xù)經(jīng)營所獲利減去持續(xù)經(jīng)營成本的剩余價值。現(xiàn)在價值：就是某想資產(chǎn)或存貨的凈現(xiàn)值，就是現(xiàn)在的價格。內(nèi)在價值： 就是某項資產(chǎn)不能直接用貨幣來表現(xiàn)價值的， 相對帶來的收益或損耗，只是無形資產(chǎn)才有的。（ 1）各項稅收包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、

7、城市維護建設稅、資源稅、城市土地使用稅、印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、關稅、農(nóng)牧業(yè)稅和耕地占用稅等，（ 2）專項收入包括征收排污費、征收城市水資源費收入、教育費附加收入等。（ 3）其他收入包括基本建設貸款歸還收入、國家能源交通重點建設基金收入、國家預算調(diào)節(jié)基金等。（ 4）國有企業(yè)計劃虧損補貼 這項為負收入，沖減財政收入。財政支出國家財政將籌集起來的資金進行分配使用， 以滿足經(jīng)濟建設和各項事業(yè)的需要，主要包括：（ 1）基本建設支出指按國家有關規(guī)定，屬于基本建設范圍內(nèi)的基本建設有償使用、 撥款、資本金支出以及經(jīng)國家批準對專項和政策性基建投資貸款， 在部門的基建投資額中統(tǒng)籌

8、支付的利息支出。（ 2）企業(yè)挖潛改造資金指國家預算內(nèi)撥給的用于企業(yè)挖潛、革新和改造方面的資金。 包括各部門企業(yè)挖潛改造資金和企業(yè)挖潛改造垡資金， 為農(nóng)業(yè)服務的縣辦“五小”企業(yè)技術改造補助， 挖潛改造貸款利息支出。（ 3）地質(zhì)勘探費用國家預算用于地質(zhì)勘探單位的勘探工作費用，包括地質(zhì)勘探管理機構及其事業(yè)單位經(jīng)費、地質(zhì)勘探經(jīng)費。（ 4）科技三項費用國家預算用于科技支出的費用，包括新產(chǎn)品試制費、中間試驗費、重要科學研究補助費。（ 5）支援農(nóng)村生產(chǎn)支出國家財政支援農(nóng)村集體（戶）各項生產(chǎn)的支出。包括對農(nóng)村舉辦的小型農(nóng)田水利和打井、 噴灌等的補助費；對農(nóng)村水土保持措施的補助費； 對農(nóng)村舉辦的小水電站的補助費

9、；特大抗旱的補助費； 農(nóng)村開荒補助費； 扶持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)資金；農(nóng)村農(nóng)技推廣和植保補助費； 農(nóng)村草場和畜禽保護補助費； 農(nóng)村造林和林木保護補助費； 農(nóng)村水產(chǎn)補助費； 發(fā)展糧食生產(chǎn)專項資金。（6）農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費用國家財政用于農(nóng)墾、 農(nóng)場、農(nóng)業(yè)、畜牧、農(nóng)機、林業(yè)、森工、水利、水產(chǎn)、氣象、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的技術推廣、良種推廣）示范） 、植物（畜離、森林）保護、水質(zhì)監(jiān)測、勘探設計、資源調(diào)查、干部訓練等項費用，園藝特產(chǎn)場補助費，中等專業(yè)學校經(jīng)費，飛播牧草試驗補助費，營林機構、氣象機構經(jīng)費、漁政費以及農(nóng)業(yè)管理事業(yè)費等。（ 7）工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費國家預算支付給工交商各部門用于事業(yè)發(fā)展的經(jīng)費。包括勘探設

10、計費、中等專業(yè)學校經(jīng)費、技術學校經(jīng)費、干部訓練費。（ 8）廣教科學衛(wèi)生事業(yè)費國家預算用于文化、出版、文物、教育、衛(wèi)生、中醫(yī)、公費醫(yī)療、體育、檔案、地震、海洋、通訊、電影電視、計劃生育、黨政群干部訓練、自然科學、社會科學、科協(xié)等項事業(yè)的經(jīng)費支出和高技術研究專項經(jīng)費。主要包括工資、補助工資、福利費、離退休費、助學金、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費、差額補助費。（ 9）撫恤和社會福利救濟費國家預算用于撫恤和社會福利救濟事業(yè)的經(jīng)費，包括由民政部門開支的烈士家屬和犧牲病殘人員家屬的一次性、定期撫恤金，革命傷殘人員的撫恤金，各種傷殘補助費、烈軍屬、復員退伍軍人生活補助費、退休軍人安置費，優(yōu)撫事業(yè)單位經(jīng)

11、費，烈士紀念建筑物管理、維修費，自然災害救濟事業(yè)費和特大自然災害災后重建補助費等。（ 10）國防支出國家預算用于國防建設和保衛(wèi)國家安全的支出，包括國防費、國防科研事業(yè)費、民兵建設以及專項工程支出等。（ 11）行政管理費包括行政管理支出、黨派團體補助支出、外交支出、公安安全支出、司法支出、法院支出、檢察院支出和公檢法辦案費用補助。（ 12）價格補貼支出經(jīng)國家批準， 由國家財政撥給的政策性補貼支出，主要包括糧食加價款，糧、棉、油差價補貼，棉花收購價外獎勵款，副食品風險基金，市鎮(zhèn)居民的肉食價格補貼，平抑市價肉食、蔬菜價差補貼等以及經(jīng)國家批準的教材課本、 報刊新聞紙等價格補貼。中央財政收入和地方財政收

12、入按財政體制劃分的中央本級收入和地方本級收入。 1994 年分稅制財政體制以后， 屬于中央財政的收入包括關稅、海關代征消費稅和增值稅、消費稅，中央企業(yè)所得稅、地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅，鐵道、銀行總行、保險總公司等集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護建設稅、增值稅 75%部分，海洋石油資源稅和證券（印花）稅 50%部分。屬于地方財政的收入包括營業(yè)稅、 地方企業(yè)所得稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城鎮(zhèn)維護建設稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅，屠宰稅，農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，耕地占用稅，契稅，增值稅 25%部分，證券交易稅（印花稅）的 50%部分和除海洋石油資源稅以外

13、的其他資源稅。中央財政支出和地方財政支出根據(jù)政府在經(jīng)濟和社會活動中的不同職責， 劃分中央和地方政府的責權， 按照政府的責權劃分確定的支出。中央財政支出包括國防支出，武裝警察部分支出，中央級行政管理費和各項事業(yè)費， 重點建設支出以及中央政府調(diào)整國民經(jīng)濟結構、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展，實施宏觀調(diào)控的支出。地方財政支出主要包括地方行政管理和各項事業(yè)費，地方統(tǒng)籌的基本建設、技術改造支出，支援農(nóng)村生產(chǎn)支出，城市維護和建設經(jīng)費，價格補貼支出等。預算外資金收支預算外資金是有關單位憑借國家權力或由國家授權而取得的沒有納入國家預算管理的財政性資金。 其收入包括地方財政部門的各項附加收入，集中事業(yè)收入，專項收入等，事業(yè)行政單

14、位的專用基金，經(jīng)營性服務純收入，行政事業(yè)性收費，專項資金，中小學勤工儉學收入、稅收分成等，其支出包括固定資產(chǎn)投資支出， 城市維護支出， 福利獎勵支出， 行政事業(yè)支出等。信貸資金國家銀行用于發(fā)放貸款的資金叫信貸資金。 中國人民銀行信貨資金的來源有各項存款， 對國際金融機構負債、 流通中貨幣、銀行自有資金及當年結益等。信貸資金的運用有各項貸款、黃金款、外匯占款、財政借款及在國際金融機構中的資產(chǎn)等。存款企業(yè)、機關、團體或居民根據(jù)資金必須收回的原則，把貨幣資金存入銀行或其他信用機構保管并取得一定利息的一種信用活動形式。根據(jù)存款對象的不同可劃分為企業(yè)存款、財政存款、機關團體存款、 基本建設存款、 城鎮(zhèn)儲

15、蓄存款、 農(nóng)村存款等科目。它是銀行信貸資金的主要來源。（ 1）企業(yè)存款：指工、農(nóng)、商等各類企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中以貨幣形存存在的一部分親置資金， 它是企業(yè)由于上級撥款、 銷售收入等款項同購買原材料、 支付工人工資等各項支出的時間不一致而暫時存放在銀行的資金。（ 2）財政存款：指獻身政部門在銀行的存款，其中一部分是財政歷年的結余款， 另一部分是當年財政預算先收后支的分配使用中的現(xiàn)金。（ 3）基本建設存款：一部分是由國家列入預算的基建投資，已撥給企業(yè)， 而企業(yè)尚未支付使用的資金； 另一方部分是建設銀行在業(yè)務經(jīng)營過程中其它暫時不用而轉(zhuǎn)存到人民銀行的資金。（ 4）機關、團體、部隊存款：指上述單位的經(jīng)費

16、開支節(jié)余和暫時不用的資金。（ 5）城鄉(xiāng)儲蓄存款：是指城鄉(xiāng)居民將生活節(jié)余和待用的錢存入銀行和活期和定期存款。吸儲率 它是反映銀行吸收居民貨幣收入程度的指標。其計算公式為：吸儲率 = 報告期儲蓄存款凈增額 / 報告期居民貨幣收入總額目前，在銀行統(tǒng)計中，報告期居民貨幣收入總額，在城鎮(zhèn)是指報告期對職工工資及對個人其它現(xiàn)金支出總額； 在農(nóng)村是指農(nóng)民的全部現(xiàn)金收入之和。儲蓄存款鞏固率是指儲蓄存款凈增 （或凈減） 額與儲蓄存款收儲總數(shù)之比， 反映儲蓄存款周轉(zhuǎn)量與資金量之間的關系。 計算公式為：儲蓄存款鞏固率 =( 儲蓄存款收入總額 -儲蓄存款支出總額 )/ 儲蓄存款收入總額貸款銀行或其他信用機構根據(jù)資金必須

17、歸還的原則，按一定利率，為企業(yè)、個人等提供資金的一種信用活動形式。我國銀行貸款分為流動貸款、 固定貸款、 城鄉(xiāng)個體工商戶貸款以及農(nóng)業(yè)貸款等科目。貸款回收率指一定時期內(nèi)貸款收回額占貸款發(fā)放額或累計額的比例，它在一定程度上反映貸款收回情況和貸款管理水平。 計算公式為：貸款累計收回率 = 本期貸款累計收回額/ 本期貸款累計發(fā)放額到逾期貸款收回率 = 本期到逾期貸款累計收回額 / 本期到逾期貸款累計額貸款周轉(zhuǎn)率是反映貸款周轉(zhuǎn)速度的指標。 可用周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)次數(shù)表示。計算公式為：貸款周轉(zhuǎn)次數(shù)= 報告期貸款累計回收額/ 報告期貸款平均余額=報告期日歷天數(shù) / 報告期貸款周轉(zhuǎn)次數(shù)逾期貸款率指逾期貸款占全部貸

18、款的比例?？砂雌谀┯囝~和平均余額計算。期末逾期貸款率 = 期末逾期貸款余額/ 期末貸款總余額均逾期貸款率 = 全期逾期貸款平均余額/ 全期貸款平均余額現(xiàn)金收入是指銀行業(yè)務庫從銀行外部收入的現(xiàn)金。 根據(jù)現(xiàn)金收入的來源，可以分為以下幾項： （1）商品銷售收入；（ 2）服務事業(yè)收入；（3）稅款收入；（ 4）農(nóng)村信用社收入；（ 5）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)收入；（ 6）城鄉(xiāng)個體經(jīng)營收入； （ 7）城鎮(zhèn)儲蓄存款收入； （8）其它金融機構收入；（ 9）匯總收入（郵局向銀行交存的匯兌款） ；（10）債券收入；（11）其他收入。現(xiàn)金支出指銀行業(yè)務庫對外付出的現(xiàn)金。 根據(jù)現(xiàn)金支出用途可分為以下幾項：（ 1）國家工資支出；（2）

19、國家職工資支出； （3）國家對個人其它支出； 94）部隊存款支出；（5）城鎮(zhèn)集體單位工資獎金支出；（ 6）農(nóng)副產(chǎn)品采購支出；（ 7）工礦產(chǎn)品收購支出；（ 8）行政企業(yè)管理費支出； （ 9）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企事業(yè)支出； （10）城鎮(zhèn)集體單位對個人其它支出。貨幣累計發(fā)行額指發(fā)行基金由發(fā)行庫調(diào)入業(yè)務庫的累計總額。 是從基期到報告期整個期間調(diào)入業(yè)務庫發(fā)行基金的累加數(shù)。貨幣回籠累計額指貨幣由業(yè)務庫調(diào)入發(fā)行庫的累計總額， 是從基期到報告期整個期內(nèi)由業(yè)務庫調(diào)入發(fā)行庫貨幣的累加數(shù)。貨幣凈發(fā)行（凈回籠）指報告期內(nèi)貨幣發(fā)行累計額（或回籠累計額）與貨幣回籠累計額（或貨幣發(fā)行累計額）的差額。它反映貨幣流通中貨幣量的凈增加（或凈減

20、少） 。計算公式：貨幣凈發(fā)行額 （或貨幣凈回籠額） = 貨幣發(fā)行累計額 -貨幣回籠累計數(shù)（注：“+”數(shù)為凈發(fā)行，“-”為凈回籠）現(xiàn)金回籠率是以百分數(shù)表示的用以反映國家銀行投入出去的現(xiàn)金在一定時期內(nèi)的回籠程度。計算公式為：現(xiàn)金回籠率 = （報告期內(nèi)現(xiàn)金收入合計-報告期內(nèi)現(xiàn)金支出合計）/ （報告期初流通中的貨幣量 + 報告期內(nèi)現(xiàn)金支出合計）通貨是指流通中實際周轉(zhuǎn)的貨幣， 又稱流通中貨幣。 該指標可以按全國和地區(qū)兩個口徑計算：全國流通中貨幣量 = 上期流通中貨幣量 + 本期貨幣凈發(fā)行額（或 -本期貨幣凈回籠額）地區(qū)流通中貨幣量 = 上期流通中貨幣量 + 本期貨幣凈發(fā)行額（或 - 本期貨幣凈回籠額） -本期貨幣流出（或 + 本期貨幣流入）貨幣供應量指一個國家在一定時點上流通中的現(xiàn)金和存款貨幣的總和。它是中央銀行制訂和執(zhí)行貨幣政策的重要觀測依據(jù)， 也是各國中央銀行編制和公布的重要經(jīng)濟統(tǒng)計指標之一。 按照我國現(xiàn)行規(guī)定，貨幣供應量分四個層次： M0= 流通中現(xiàn)金M1=M0+ 企業(yè)活期存款 + 機關團體部隊存款+ 農(nóng)村存款M2=M1+ 儲蓄存款 + 單位定期存款 + 信托及其它存款M3=M2+ 債券名義利率指銀行執(zhí)行的利率，通常是銀行對外公布，并據(jù)此利率對存款計算或?qū)J款計息。實際利率指在人們預期價格不變時所要求的利率， 它剔除物價上漲因素，由正常經(jīng)濟生活決定的利