財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)解釋

1、財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)解釋1、核銷：是指對(duì)某項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)的清償。比如對(duì)應(yīng)收帳款的核銷：某公司經(jīng)常購(gòu)B 公司的貨物， 雙方約定月結(jié)款項(xiàng)。以下為近幾個(gè)月的業(yè)務(wù)：1月2日購(gòu) 500元。2月4日購(gòu) 800元。3月2日購(gòu) 500元。假若這三筆都已經(jīng)掛應(yīng)收B 公司的應(yīng)收賬款，B 公司一直到 3月 3 日支付 1000 元的貨款。那么到底這是屬于還哪一筆的貨款呢？這時(shí)就需要通過(guò)往來(lái)業(yè)務(wù)核銷。要視具體情況而處理。若 B 公司說(shuō)這是支付兩筆 500 元的業(yè)務(wù)款，那么對(duì)應(yīng)就將 1 月 2日與 3 月 2 日的兩筆往來(lái)業(yè)務(wù)核銷。保留2 月 4 日的那筆。若無(wú)法知道具體給付的是哪筆業(yè)務(wù)。 那就按先掛賬的先銷賬的原則，先核銷 1 月

2、2 日購(gòu) 500 元，2 月 4 日購(gòu) 800 元，其中的 500 元。余 2月4日的 300元及 3月2日的 500元。2、沖銷：對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行沖抵叫做沖銷，如：紅字沖銷法。3、轉(zhuǎn)銷：按照一定的法規(guī)和會(huì)計(jì)政策對(duì)某項(xiàng)會(huì)計(jì)記錄予以撤銷，如：對(duì)無(wú)法支付的應(yīng)付帳款予以轉(zhuǎn)銷。1、核銷 審核抵銷。強(qiáng)調(diào)抵銷在審核上的要求。一般由外部單位審核，主要針對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易而言。其實(shí)際意義在于我們國(guó)家是實(shí)行外匯管制的國(guó)家，所有一般貿(mào)易項(xiàng)下的出口貨物都需要有外匯收入來(lái)平衡。而對(duì)應(yīng)的管理措施就是 “核銷 ”出口貨物必須保證有相應(yīng)的外匯收入，并由外匯管理局來(lái)負(fù)責(zé)實(shí)施和監(jiān)督。比如：加工貿(mào)易的核銷是指加工貿(mào)易單位在合同執(zhí)行

3、完畢后將加工貿(mào)易登記手冊(cè) 、進(jìn)出口專用報(bào)關(guān)單等有效數(shù)據(jù)遞交海關(guān)，由海關(guān)核查該合同項(xiàng)下進(jìn)出口、耗料等情況， 以確定征、 免、退、補(bǔ)稅的海關(guān)后續(xù)管理中的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。2、沖銷 沖賬抵銷。指一種財(cái)務(wù)上的賬務(wù)處理。 一般指原先的賬務(wù)處理有誤， 或是同一內(nèi)容在不同科目中的不同方向分別反映， 先將其影響同筆反方向沖減，表示消除包括發(fā)生額在內(nèi)的影響數(shù)。比如： 應(yīng)收沖應(yīng)付就是應(yīng)收款（其他應(yīng)收單和銷售發(fā)票）和應(yīng)付款（其他應(yīng)付單和采購(gòu)發(fā)票）之間的沖銷，解決同一客戶或不同客戶之間債務(wù)與債權(quán)往來(lái)處理。3、轉(zhuǎn)銷 轉(zhuǎn)賬抵銷。同為財(cái)務(wù)上的處理， 但不同在于其非沖減發(fā)生額的作法， 而是作與余額反方向的轉(zhuǎn)出。其余額并不減少。比如：

4、應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷就是將某一客戶的應(yīng)收款轉(zhuǎn)為另一客戶的應(yīng)收款。實(shí)際上屬于單邊核銷，即從一個(gè)客戶轉(zhuǎn)為另一個(gè)客戶，實(shí)際應(yīng)收款的總額并不減少。綜上，這 3 個(gè)概念各有側(cè)重，又有雷同，但本意都是更規(guī)范或更清晰地反映掛賬或業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。問(wèn)題 1，是否可認(rèn)為圖中公式（公允價(jià)值變動(dòng)損益 = 公允價(jià)值變動(dòng)+ 公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出） ，此公式是否成立？問(wèn)題 2，公式中公允價(jià)值變動(dòng)如何理解，他是怎么計(jì)算的，正負(fù)值如何理解？問(wèn)題 3，公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出如何理解，他是如何計(jì)算出來(lái)的，正負(fù)值如何理解？他與出售的交易性金融資產(chǎn)有何關(guān)系？問(wèn)題 4，對(duì)問(wèn)題 1 公式做一下綜合解釋。希望大家給予解答，謝謝問(wèn)題補(bǔ)充：大家看圖回答問(wèn)題，這是0

5、7 年的東風(fēng)汽車財(cái)報(bào)附注。謝謝1、公式不成立，因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)損益是損益類科目，沒(méi)有期末余額，所以不應(yīng)該使用這種公式。2、公允價(jià)值就是市場(chǎng)上比較公允的價(jià)值。公允價(jià)值變動(dòng)損益就是賬面價(jià)值與市場(chǎng)上公允價(jià)值的差額，計(jì)入了損益。 例如購(gòu)買了股票， 10 萬(wàn)元，月底公允價(jià)值變?yōu)?2 萬(wàn)，增值 2萬(wàn)，就要計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。或者月底變?yōu)榱? 萬(wàn)，損失了2 萬(wàn)，也要計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。3、公允價(jià)值變動(dòng)損益畢竟是未實(shí)現(xiàn)的損益，只是暫時(shí)計(jì)入賬面。例如剛才股票升值了， 但是你沒(méi)有賣出股票就不算你賺到了2 萬(wàn)塊錢。計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益只是暫時(shí)的，在你的資產(chǎn)出售的時(shí)候還是要結(jié)轉(zhuǎn)的。4、連接 3 就容易理解了。賣出

6、的時(shí)候要報(bào)公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益。5、具體交易性資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)可以查交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)這個(gè)賬戶。賬面價(jià)值： 就是在公司賬目上原來(lái)記載的價(jià)值， 或者按找會(huì)計(jì)方法計(jì)算出來(lái)的。公允價(jià)值：就是在市場(chǎng)交易中沒(méi)有明顯超出價(jià)值規(guī)律變動(dòng)范圍的市場(chǎng)價(jià)格，也就是市場(chǎng)上公認(rèn)的價(jià)值。清算價(jià)值：就是在資產(chǎn)清查當(dāng)時(shí)的價(jià)值，或溢價(jià)，或貶值。持續(xù)經(jīng)營(yíng)價(jià)值： 就是持續(xù)經(jīng)營(yíng)所獲利減去持續(xù)經(jīng)營(yíng)成本的剩余價(jià)值?，F(xiàn)在價(jià)值：就是某想資產(chǎn)或存貨的凈現(xiàn)值，就是現(xiàn)在的價(jià)格。內(nèi)在價(jià)值： 就是某項(xiàng)資產(chǎn)不能直接用貨幣來(lái)表現(xiàn)價(jià)值的， 相對(duì)帶來(lái)的收益或損耗，只是無(wú)形資產(chǎn)才有的。（ 1）各項(xiàng)稅收包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、

7、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、城市土地使用稅、印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、關(guān)稅、農(nóng)牧業(yè)稅和耕地占用稅等，（ 2）專項(xiàng)收入包括征收排污費(fèi)、征收城市水資源費(fèi)收入、教育費(fèi)附加收入等。（ 3）其他收入包括基本建設(shè)貸款歸還收入、國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金收入、國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金等。（ 4）國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼 這項(xiàng)為負(fù)收入，沖減財(cái)政收入。財(cái)政支出國(guó)家財(cái)政將籌集起來(lái)的資金進(jìn)行分配使用， 以滿足經(jīng)濟(jì)建設(shè)和各項(xiàng)事業(yè)的需要，主要包括：（ 1）基本建設(shè)支出指按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，屬于基本建設(shè)范圍內(nèi)的基本建設(shè)有償使用、 撥款、資本金支出以及經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)對(duì)專項(xiàng)和政策性基建投資貸款， 在部門的基建投資額中統(tǒng)籌

8、支付的利息支出。（ 2）企業(yè)挖潛改造資金指國(guó)家預(yù)算內(nèi)撥給的用于企業(yè)挖潛、革新和改造方面的資金。 包括各部門企業(yè)挖潛改造資金和企業(yè)挖潛改造垡資金， 為農(nóng)業(yè)服務(wù)的縣辦“五小”企業(yè)技術(shù)改造補(bǔ)助， 挖潛改造貸款利息支出。（ 3）地質(zhì)勘探費(fèi)用國(guó)家預(yù)算用于地質(zhì)勘探單位的勘探工作費(fèi)用，包括地質(zhì)勘探管理機(jī)構(gòu)及其事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)、地質(zhì)勘探經(jīng)費(fèi)。（ 4）科技三項(xiàng)費(fèi)用國(guó)家預(yù)算用于科技支出的費(fèi)用，包括新產(chǎn)品試制費(fèi)、中間試驗(yàn)費(fèi)、重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)。（ 5）支援農(nóng)村生產(chǎn)支出國(guó)家財(cái)政支援農(nóng)村集體（戶）各項(xiàng)生產(chǎn)的支出。包括對(duì)農(nóng)村舉辦的小型農(nóng)田水利和打井、 噴灌等的補(bǔ)助費(fèi)；對(duì)農(nóng)村水土保持措施的補(bǔ)助費(fèi)； 對(duì)農(nóng)村舉辦的小水電站的補(bǔ)助費(fèi)

9、；特大抗旱的補(bǔ)助費(fèi)； 農(nóng)村開荒補(bǔ)助費(fèi)； 扶持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)資金；農(nóng)村農(nóng)技推廣和植保補(bǔ)助費(fèi)； 農(nóng)村草場(chǎng)和畜禽保護(hù)補(bǔ)助費(fèi)； 農(nóng)村造林和林木保護(hù)補(bǔ)助費(fèi)； 農(nóng)村水產(chǎn)補(bǔ)助費(fèi)； 發(fā)展糧食生產(chǎn)專項(xiàng)資金。（6）農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費(fèi)用國(guó)家財(cái)政用于農(nóng)墾、 農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)業(yè)、畜牧、農(nóng)機(jī)、林業(yè)、森工、水利、水產(chǎn)、氣象、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的技術(shù)推廣、良種推廣）示范） 、植物（畜離、森林）保護(hù)、水質(zhì)監(jiān)測(cè)、勘探設(shè)計(jì)、資源調(diào)查、干部訓(xùn)練等項(xiàng)費(fèi)用，園藝特產(chǎn)場(chǎng)補(bǔ)助費(fèi)，中等專業(yè)學(xué)校經(jīng)費(fèi)，飛播牧草試驗(yàn)補(bǔ)助費(fèi)，營(yíng)林機(jī)構(gòu)、氣象機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、漁政費(fèi)以及農(nóng)業(yè)管理事業(yè)費(fèi)等。（ 7）工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費(fèi)國(guó)家預(yù)算支付給工交商各部門用于事業(yè)發(fā)展的經(jīng)費(fèi)。包括勘探設(shè)

10、計(jì)費(fèi)、中等專業(yè)學(xué)校經(jīng)費(fèi)、技術(shù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)、干部訓(xùn)練費(fèi)。（ 8）廣教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)國(guó)家預(yù)算用于文化、出版、文物、教育、衛(wèi)生、中醫(yī)、公費(fèi)醫(yī)療、體育、檔案、地震、海洋、通訊、電影電視、計(jì)劃生育、黨政群干部訓(xùn)練、自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)、科協(xié)等項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出和高技術(shù)研究專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。主要包括工資、補(bǔ)助工資、福利費(fèi)、離退休費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差額補(bǔ)助費(fèi)。（ 9）撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)國(guó)家預(yù)算用于撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)，包括由民政部門開支的烈士家屬和犧牲病殘人員家屬的一次性、定期撫恤金，革命傷殘人員的撫恤金，各種傷殘補(bǔ)助費(fèi)、烈軍屬、復(fù)員退伍軍人生活補(bǔ)助費(fèi)、退休軍人安置費(fèi)，優(yōu)撫事業(yè)單位經(jīng)

11、費(fèi)，烈士紀(jì)念建筑物管理、維修費(fèi)，自然災(zāi)害救濟(jì)事業(yè)費(fèi)和特大自然災(zāi)害災(zāi)后重建補(bǔ)助費(fèi)等。（ 10）國(guó)防支出國(guó)家預(yù)算用于國(guó)防建設(shè)和保衛(wèi)國(guó)家安全的支出，包括國(guó)防費(fèi)、國(guó)防科研事業(yè)費(fèi)、民兵建設(shè)以及專項(xiàng)工程支出等。（ 11）行政管理費(fèi)包括行政管理支出、黨派團(tuán)體補(bǔ)助支出、外交支出、公安安全支出、司法支出、法院支出、檢察院支出和公檢法辦案費(fèi)用補(bǔ)助。（ 12）價(jià)格補(bǔ)貼支出經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)， 由國(guó)家財(cái)政撥給的政策性補(bǔ)貼支出，主要包括糧食加價(jià)款，糧、棉、油差價(jià)補(bǔ)貼，棉花收購(gòu)價(jià)外獎(jiǎng)勵(lì)款，副食品風(fēng)險(xiǎn)基金，市鎮(zhèn)居民的肉食價(jià)格補(bǔ)貼，平抑市價(jià)肉食、蔬菜價(jià)差補(bǔ)貼等以及經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)的教材課本、 報(bào)刊新聞紙等價(jià)格補(bǔ)貼。中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收

12、入按財(cái)政體制劃分的中央本級(jí)收入和地方本級(jí)收入。 1994 年分稅制財(cái)政體制以后， 屬于中央財(cái)政的收入包括關(guān)稅、海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅、消費(fèi)稅，中央企業(yè)所得稅、地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅，鐵道、銀行總行、保險(xiǎn)總公司等集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、利潤(rùn)和城市維護(hù)建設(shè)稅、增值稅 75%部分，海洋石油資源稅和證券（印花）稅 50%部分。屬于地方財(cái)政的收入包括營(yíng)業(yè)稅、 地方企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅，屠宰稅，農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，耕地占用稅，契稅，增值稅 25%部分，證券交易稅（印花稅）的 50%部分和除海洋石油資源稅以外

13、的其他資源稅。中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出根據(jù)政府在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)活動(dòng)中的不同職責(zé)， 劃分中央和地方政府的責(zé)權(quán)， 按照政府的責(zé)權(quán)劃分確定的支出。中央財(cái)政支出包括國(guó)防支出，武裝警察部分支出，中央級(jí)行政管理費(fèi)和各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)， 重點(diǎn)建設(shè)支出以及中央政府調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展，實(shí)施宏觀調(diào)控的支出。地方財(cái)政支出主要包括地方行政管理和各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)，地方統(tǒng)籌的基本建設(shè)、技術(shù)改造支出，支援農(nóng)村生產(chǎn)支出，城市維護(hù)和建設(shè)經(jīng)費(fèi)，價(jià)格補(bǔ)貼支出等。預(yù)算外資金收支預(yù)算外資金是有關(guān)單位憑借國(guó)家權(quán)力或由國(guó)家授權(quán)而取得的沒(méi)有納入國(guó)家預(yù)算管理的財(cái)政性資金。 其收入包括地方財(cái)政部門的各項(xiàng)附加收入，集中事業(yè)收入，專項(xiàng)收入等，事業(yè)行政單

14、位的專用基金，經(jīng)營(yíng)性服務(wù)純收入，行政事業(yè)性收費(fèi)，專項(xiàng)資金，中小學(xué)勤工儉學(xué)收入、稅收分成等，其支出包括固定資產(chǎn)投資支出， 城市維護(hù)支出， 福利獎(jiǎng)勵(lì)支出， 行政事業(yè)支出等。信貸資金國(guó)家銀行用于發(fā)放貸款的資金叫信貸資金。 中國(guó)人民銀行信貨資金的來(lái)源有各項(xiàng)存款， 對(duì)國(guó)際金融機(jī)構(gòu)負(fù)債、 流通中貨幣、銀行自有資金及當(dāng)年結(jié)益等。信貸資金的運(yùn)用有各項(xiàng)貸款、黃金款、外匯占款、財(cái)政借款及在國(guó)際金融機(jī)構(gòu)中的資產(chǎn)等。存款企業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體或居民根據(jù)資金必須收回的原則，把貨幣資金存入銀行或其他信用機(jī)構(gòu)保管并取得一定利息的一種信用活動(dòng)形式。根據(jù)存款對(duì)象的不同可劃分為企業(yè)存款、財(cái)政存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、 基本建設(shè)存款、 城鎮(zhèn)儲(chǔ)

15、蓄存款、 農(nóng)村存款等科目。它是銀行信貸資金的主要來(lái)源。（ 1）企業(yè)存款：指工、農(nóng)、商等各類企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形存存在的一部分親置資金， 它是企業(yè)由于上級(jí)撥款、 銷售收入等款項(xiàng)同購(gòu)買原材料、 支付工人工資等各項(xiàng)支出的時(shí)間不一致而暫時(shí)存放在銀行的資金。（ 2）財(cái)政存款：指獻(xiàn)身政部門在銀行的存款，其中一部分是財(cái)政歷年的結(jié)余款， 另一部分是當(dāng)年財(cái)政預(yù)算先收后支的分配使用中的現(xiàn)金。（ 3）基本建設(shè)存款：一部分是由國(guó)家列入預(yù)算的基建投資，已撥給企業(yè)， 而企業(yè)尚未支付使用的資金； 另一方部分是建設(shè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中其它暫時(shí)不用而轉(zhuǎn)存到人民銀行的資金。（ 4）機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)存款：指上述單位的經(jīng)費(fèi)

16、開支節(jié)余和暫時(shí)不用的資金。（ 5）城鄉(xiāng)儲(chǔ)蓄存款：是指城鄉(xiāng)居民將生活節(jié)余和待用的錢存入銀行和活期和定期存款。吸儲(chǔ)率 它是反映銀行吸收居民貨幣收入程度的指標(biāo)。其計(jì)算公式為：吸儲(chǔ)率 = 報(bào)告期儲(chǔ)蓄存款凈增額 / 報(bào)告期居民貨幣收入總額目前，在銀行統(tǒng)計(jì)中，報(bào)告期居民貨幣收入總額，在城鎮(zhèn)是指報(bào)告期對(duì)職工工資及對(duì)個(gè)人其它現(xiàn)金支出總額； 在農(nóng)村是指農(nóng)民的全部現(xiàn)金收入之和。儲(chǔ)蓄存款鞏固率是指儲(chǔ)蓄存款凈增 （或凈減） 額與儲(chǔ)蓄存款收儲(chǔ)總數(shù)之比， 反映儲(chǔ)蓄存款周轉(zhuǎn)量與資金量之間的關(guān)系。 計(jì)算公式為：儲(chǔ)蓄存款鞏固率 =( 儲(chǔ)蓄存款收入總額 -儲(chǔ)蓄存款支出總額 )/ 儲(chǔ)蓄存款收入總額貸款銀行或其他信用機(jī)構(gòu)根據(jù)資金必須

17、歸還的原則，按一定利率，為企業(yè)、個(gè)人等提供資金的一種信用活動(dòng)形式。我國(guó)銀行貸款分為流動(dòng)貸款、 固定貸款、 城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶貸款以及農(nóng)業(yè)貸款等科目。貸款回收率指一定時(shí)期內(nèi)貸款收回額占貸款發(fā)放額或累計(jì)額的比例，它在一定程度上反映貸款收回情況和貸款管理水平。 計(jì)算公式為：貸款累計(jì)收回率 = 本期貸款累計(jì)收回額/ 本期貸款累計(jì)發(fā)放額到逾期貸款收回率 = 本期到逾期貸款累計(jì)收回額 / 本期到逾期貸款累計(jì)額貸款周轉(zhuǎn)率是反映貸款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)。 可用周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)次數(shù)表示。計(jì)算公式為：貸款周轉(zhuǎn)次數(shù)= 報(bào)告期貸款累計(jì)回收額/ 報(bào)告期貸款平均余額=報(bào)告期日歷天數(shù) / 報(bào)告期貸款周轉(zhuǎn)次數(shù)逾期貸款率指逾期貸款占全部貸

18、款的比例?？砂雌谀┯囝~和平均余額計(jì)算。期末逾期貸款率 = 期末逾期貸款余額/ 期末貸款總余額均逾期貸款率 = 全期逾期貸款平均余額/ 全期貸款平均余額現(xiàn)金收入是指銀行業(yè)務(wù)庫(kù)從銀行外部收入的現(xiàn)金。 根據(jù)現(xiàn)金收入的來(lái)源，可以分為以下幾項(xiàng)： （1）商品銷售收入；（ 2）服務(wù)事業(yè)收入；（3）稅款收入；（ 4）農(nóng)村信用社收入；（ 5）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)收入；（ 6）城鄉(xiāng)個(gè)體經(jīng)營(yíng)收入； （ 7）城鎮(zhèn)儲(chǔ)蓄存款收入； （8）其它金融機(jī)構(gòu)收入；（ 9）匯總收入（郵局向銀行交存的匯兌款） ；（10）債券收入；（11）其他收入?，F(xiàn)金支出指銀行業(yè)務(wù)庫(kù)對(duì)外付出的現(xiàn)金。 根據(jù)現(xiàn)金支出用途可分為以下幾項(xiàng)：（ 1）國(guó)家工資支出；（2）

19、國(guó)家職工資支出； （3）國(guó)家對(duì)個(gè)人其它支出； 94）部隊(duì)存款支出；（5）城鎮(zhèn)集體單位工資獎(jiǎng)金支出；（ 6）農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)支出；（ 7）工礦產(chǎn)品收購(gòu)支出；（ 8）行政企業(yè)管理費(fèi)支出； （ 9）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企事業(yè)支出； （10）城鎮(zhèn)集體單位對(duì)個(gè)人其它支出。貨幣累計(jì)發(fā)行額指發(fā)行基金由發(fā)行庫(kù)調(diào)入業(yè)務(wù)庫(kù)的累計(jì)總額。 是從基期到報(bào)告期整個(gè)期間調(diào)入業(yè)務(wù)庫(kù)發(fā)行基金的累加數(shù)。貨幣回籠累計(jì)額指貨幣由業(yè)務(wù)庫(kù)調(diào)入發(fā)行庫(kù)的累計(jì)總額， 是從基期到報(bào)告期整個(gè)期內(nèi)由業(yè)務(wù)庫(kù)調(diào)入發(fā)行庫(kù)貨幣的累加數(shù)。貨幣凈發(fā)行（凈回籠）指報(bào)告期內(nèi)貨幣發(fā)行累計(jì)額（或回籠累計(jì)額）與貨幣回籠累計(jì)額（或貨幣發(fā)行累計(jì)額）的差額。它反映貨幣流通中貨幣量的凈增加（或凈減

20、少） 。計(jì)算公式：貨幣凈發(fā)行額 （或貨幣凈回籠額） = 貨幣發(fā)行累計(jì)額 -貨幣回籠累計(jì)數(shù)（注：“+”數(shù)為凈發(fā)行，“-”為凈回籠）現(xiàn)金回籠率是以百分?jǐn)?shù)表示的用以反映國(guó)家銀行投入出去的現(xiàn)金在一定時(shí)期內(nèi)的回籠程度。計(jì)算公式為：現(xiàn)金回籠率 = （報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金收入合計(jì)-報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金支出合計(jì)）/ （報(bào)告期初流通中的貨幣量 + 報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金支出合計(jì)）通貨是指流通中實(shí)際周轉(zhuǎn)的貨幣， 又稱流通中貨幣。 該指標(biāo)可以按全國(guó)和地區(qū)兩個(gè)口徑計(jì)算：全國(guó)流通中貨幣量 = 上期流通中貨幣量 + 本期貨幣凈發(fā)行額（或 -本期貨幣凈回籠額）地區(qū)流通中貨幣量 = 上期流通中貨幣量 + 本期貨幣凈發(fā)行額（或 - 本期貨幣凈回籠額） -本期貨幣流出（或 + 本期貨幣流入）貨幣供應(yīng)量指一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)點(diǎn)上流通中的現(xiàn)金和存款貨幣的總和。它是中央銀行制訂和執(zhí)行貨幣政策的重要觀測(cè)依據(jù)， 也是各國(guó)中央銀行編制和公布的重要經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)之一。 按照我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，貨幣供應(yīng)量分四個(gè)層次： M0= 流通中現(xiàn)金M1=M0+ 企業(yè)活期存款 + 機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)存款+ 農(nóng)村存款M2=M1+ 儲(chǔ)蓄存款 + 單位定期存款 + 信托及其它存款M3=M2+ 債券名義利率指銀行執(zhí)行的利率，通常是銀行對(duì)外公布，并據(jù)此利率對(duì)存款計(jì)算或?qū)J款計(jì)息。實(shí)際利率指在人們預(yù)期價(jià)格不變時(shí)所要求的利率， 它剔除物價(jià)上漲因素，由正常經(jīng)濟(jì)生活決定的利