財務(wù)部管理制度

1、一、出納崗工作流程3-5二、銷售費用崗工作流程5-8三、管理費用崗工作流程.9 -12四、固定資產(chǎn)崗工作流程.12-15五、材料審核崗工作流程.16-20六、成本核算崗工作流程.20-24七、銷售核算崗工作流程24-26八、工資福利崗工作流程26-31九、稅務(wù)崗工作流程 . 31 -33十、部審計崗工作流程 . 34-38十一、主管崗工作流程 . 39-41一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù) （銷售會計開具的發(fā)票） 收款檢查收據(jù)開具的金額正確、 大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞

2、登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）管理費用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章， 并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。（ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（ 1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)

3、核（ 2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款 （包括車間工資差額、 需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、 獎金等款項）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時盤點現(xiàn)金下午 3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額。（ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機(jī)賬核對余額。（二）銀行存款收付1、銀收（

4、 1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單上午上班時交主管崗背書送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機(jī)中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會計（ 2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、 匯票填寫進(jìn)賬單進(jìn)賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位（ 3）貸款二、 收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗位2、銀付（ 1）日常性業(yè)務(wù)款項根據(jù)付款審批單 （計劃費用經(jīng)相關(guān)崗位審核， 計劃 10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到

5、付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證材料核算崗（材料采購）成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）管理費用崗（管理部門用款）銷售費用崗（銷售部門用款）工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）注：（ 1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（ 2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單 （經(jīng)財務(wù)部長簽字） 開具支票填寫進(jìn)賬單連同工資盤交司機(jī)送南湖建行登記支票使用登記本將支

6、票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前 2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1天連同工資盤送達(dá)銀行。（ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單 （經(jīng)財務(wù)部長簽字） 開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗（ 4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗（ 5）交稅完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單 進(jìn)稅卡

7、 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證（ 6）及時將各銀行對賬單交審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4、堅持

8、每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、 合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以

9、記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù) 2001年費用控制辦法、差旅費開支圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表） ，正確選取專項。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（二）辦事處費用1、日常費

10、用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手

11、續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用房租倉租 區(qū)域房租（部門專項）貸：現(xiàn)金傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100元以上運輸發(fā)票附在同一支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用運費市外運費市運費（部門專項）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。（ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營業(yè)費用途損（專項）貸：應(yīng)收賬款注：（ 1）

12、途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（ 2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。（ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款， 不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用高開沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。（ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款， 須由銷售核算崗開具收據(jù)， 由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)

13、核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用宣傳費現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項）貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用宣傳費贊助費（部門專項）貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)粘貼。（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證， 如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。（3）審核具體依據(jù) 2001年費用控制辦法、差旅費開支圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通訊費管

14、理辦法、 2001年銷售政策等。（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時， 以銷售會計審核金額記費用， 以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。（三）廣告費用1、審核月度資金計劃每月 28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務(wù)部長審批2、審核付款（ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款（ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告

15、合同上登記付款金額、日期及憑證編號傳主管崗復(fù)核注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計劃 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃 10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費用報賬（ 1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單 （宣傳品） 審核審批手續(xù)是否完備對照合同進(jìn)行編制記賬

16、憑證借：營業(yè)費用媒體宣傳品（部門專項）貸：預(yù)付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。（3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處， 不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種， 不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出

17、分析。（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。（ 2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證借：營業(yè)費用廣告費用宣傳品（部門專項）招待費（部門專項）管理費用招待（部門專項）貸：營業(yè)費用宣傳品（策劃部）紅字金額傳主管崗復(fù)核（ 3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、 合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用推廣會（部門專項）貸：現(xiàn)金 / 其他應(yīng)收款分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知

18、管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后 15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制辦法。8、參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形

19、象。三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、 合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：管理費用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù) 2001年

20、費用控制辦法、差旅費開支圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表） ，正確選取專項。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計劃每月 28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同 審核管理部門下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務(wù)

21、部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費等預(yù)見性較強(qiáng)的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2、審核付款及報賬（ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款注：付款金額計劃 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃 10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理費用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款傳

22、主管崗復(fù)核注：（ 1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。（ 2）款項付出后，督促支票一星期報賬，匯票兩星期報賬。（三）特殊費用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用（ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：低值易耗品 - 辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費用 / 營業(yè)費用辦公用品（部門專項）-清潔費貸：低值易耗品辦公用品庫傳主管崗復(fù)核注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由

23、各部門按月領(lǐng)用。（ 2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點。2、修理費（ 1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用審核車隊核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借：管理費用修理費相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金 / 銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（ 2）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門， 須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）編制記賬憑證借：管理費用 / 制造費用修理費相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金 / 銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組

24、織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。（ 3）維修物資入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)審核發(fā)票金額、 數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：工程物資專用材料維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費用 / 制造費用修理費（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資專用材料維修材料傳主管崗復(fù)核注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。（3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點。3、

25、研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票編制記賬憑證借：管理費用研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金 / 銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外） 、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護(hù)費等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)編制記賬憑證借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 / （10*12 ）（四）財務(wù)費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單登記資金計劃編制記賬憑證借：

26、財務(wù)費用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時間編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金出納崗注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途

27、、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款出納崗3、清理、催收：（ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人通知其他崗位。（ 2）月末倒數(shù)第 2天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至 5日到期仍有未還款者編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各

28、部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制辦法。4、參與年度費用控制計劃的制定。5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。（八）工作要求1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、購進(jìn)審核付款督促報賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款情

29、況編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款 / 預(yù)付賬款傳主管崗核注：（ 1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法。（ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。（ 3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。（ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊編制折舊計算表編制記賬憑證借：管

30、理費用 / 制造費用 / 營業(yè)費用累計折舊貸：累計折舊相關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。（ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。（ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員， 由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。（ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊， 沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（ 1）盤點年中、年末組織行政事務(wù)部、

31、 生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點整理固定資產(chǎn)明細(xì)表出具盤點報告注：（ 1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。盤盈借：固定資產(chǎn)盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計折舊累計折舊營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)（ 2）清理報廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、 已使用年限及折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告編制記賬憑證注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入借：現(xiàn)金 / 銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金 / 銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定

32、資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門日常費用審核原始憑證完整、 合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：更改工程GMP相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 其他應(yīng)收款傳主管崗復(fù)核。涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證注：（ 1）核算屬于 GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。（3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須

33、嚴(yán)格遵守填寫規(guī)。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（5）費用審核依據(jù) 2001年費用控制辦法、差旅費開支圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算（ 1）工程立項凡工程