61、以下哪項程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最

1、61、以下哪項程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)？ A、實地觀察其業(yè)務(wù)處理程序 B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢 C、向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性 D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。 62、以下活動中由內(nèi)部審計部門實施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?A、設(shè)計控制制度 B、起草控制制度的程序 C、在執(zhí)行之前審查控制制度 D、安裝控制系統(tǒng) 63、以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是： I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理階層建立有效的控制制度。 II、內(nèi)部審計師有責(zé)任通過審查和評價控制制度的健全性來協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。 III、內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)是否溝通渠道能為管理當(dāng)局提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分

2、可靠的信息。 A、只有I B、只有I、II C、只有II D、I、II、III都對 64、某報紙的頭版報道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯υ摍C(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是： A、和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。 B、將這一要求交由審計委員會或董事會處理。 C、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。 D、以調(diào)查不全面而推托。 65、以下哪些項目是內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范所允許的？ A、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可

3、能對本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計相關(guān)的信息。 B、內(nèi)部審計師運用與審計相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。 C、內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。 D、內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當(dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。66、根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？ A、人員配備和監(jiān)督 B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎 C、人際關(guān)系和溝通 D、機(jī)構(gòu)狀況和客觀性 67、以下哪一項最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？ A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職 B、財務(wù)主管的頻繁更換 C、向新市場的迅速擴(kuò)張 D、 政府對

4、機(jī)構(gòu)的納稅申報的審計 68、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該： A、要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當(dāng)局詳細(xì)報告，請示下一步的行動。 B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報告，由他們請求法律顧問來對供認(rèn)制作文件。 C、向管理當(dāng)局口頭報告該供認(rèn)，并建議他們將其報告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。 D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報告犯罪。 69、下列可審計活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計的是： A、預(yù)付款

5、資金的合并情況 B、采購職責(zé)的合并情況 C、法律職責(zé)的合并情況 D、市場職責(zé)的合并情況 70、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并： A、與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問。 B、證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。 C、與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。 D、通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。 71、關(guān)于為了證實應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖牵?A、

6、比較清單中項目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。 B、比較清單余額與上一年余額。 C、比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。 D、審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。 72、根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個方面，即： A、可計量性和可實現(xiàn)性 B、經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C、經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性 D、被要求和批準(zhǔn) 73、以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計部門針對先前審計工作進(jìn)行后續(xù)審計的責(zé)任？ A、內(nèi)部審計師應(yīng)確定是否采取了糾正行動，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理當(dāng)局已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動所帶來的風(fēng)險。 B、內(nèi)部審計師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責(zé)任去確

7、定行動是否達(dá)到理想結(jié)果，因為那是管理當(dāng)局的責(zé)任。 C、只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。 D、以上都不對。 74、內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關(guān)系，而且審計馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能： A、違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。 B、違反了標(biāo)準(zhǔn)，因為內(nèi)部審計師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。 C、即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。 D、a和b都對 75、在評估供應(yīng)商

8、的業(yè)績時，最不可能使用的審計步驟是： A、確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意 B、確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項目 C、確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確 D、確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意 76、以下哪項控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為？ A、要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存。 B、要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款。 C、要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購貨合同。 D、要求各月從所有供應(yīng)商處購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算。 77、為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄是： A、借記費用，貸記資產(chǎn)。

9、B、借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)。 C、借記收入，貸記資產(chǎn)。 D、借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。 78、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計程序是： A、對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發(fā)票以及支票副本。 B、對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購數(shù)量、價格和送貨日期。 C、觀察收貨場所并盤點收到的原材料，將結(jié)果與驗收人員填制的驗收報告相比較。 D、實施分析性測試，比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。 79、某銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分

10、類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，最佳的審計程序是： A、使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動進(jìn)行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類。 B、抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實其年限和分類。 C、對所有貸款申請進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書。 D、選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)，并對申請進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?80、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下因素中最不重要的是

11、： A、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動 B、最近新來了一個精通其中某個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師 C、其中一個部門比另一個更有機(jī)會取得經(jīng)營收益 D、其中一個部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個部門 81、為了提高審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作是： A、在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作 B、主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動的外部審計工作 C、與內(nèi)部審計師配合實施的外部審計工作 D、按照IIA的道德規(guī)范實施的外部審計工作 82、以下情況下不適合使用分析性程序來驗證各種經(jīng)營費用正確性的是： A、內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。 B、經(jīng)營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動。 C、

12、內(nèi)部審計師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 D、經(jīng)營費用的變動與其它經(jīng)營費用相關(guān)，而與收入無關(guān)。 83、以下有關(guān)內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖牵?A、幫助確定為實現(xiàn)審計目標(biāo)而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍。 B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。 C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。 D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務(wù)報表的公允表述。 84、永續(xù)存貨系統(tǒng)使用最小庫存量來確定何時開始重新進(jìn)貨程序。在對倉儲部門確定的最小庫存量的合理性進(jìn)行審查時，內(nèi)部審計師最不可能考慮的是： A、缺貨成本，包括喪失顧客的成本。

13、B、預(yù)期存貨需求的季節(jié)性影響 C、通過經(jīng)濟(jì)訂貨量模型計算出的最佳訂貨量 D、存貨的單位成本和報廢可能性 85、以下行為中損害了內(nèi)部審計師的獨立性的是： A、內(nèi)部審計師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對該分部實施審計。 B、基于預(yù)算限制而縮小審計范圍。 C、加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。 D、在生效之前審查采購代理合同草案。 86、某注冊內(nèi)部審計師（CIA）以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽定了一份巨額供貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向CIA贈送了一份貴重的禮物，下面對接受這份禮物的陳述正確的是： A、如果不是慣例，

14、應(yīng)禁止接受禮物。 B、接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對CIA而言是被禁止的 C、由于該CIA 并不是該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該機(jī)構(gòu)行為規(guī)范的約束。 D由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范。 87、以下各項中不能說明存在較大舞弊可能性的是： A、管理當(dāng)局將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬。 B、某職員長期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒有實施崗位輪換。 C、處理可變現(xiàn)有價證券的職員負(fù)責(zé)采購、記錄采購并向高級管理人員報告差異和收益/損失。 D、應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確。 88、健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實施的違規(guī)行為？

15、A 、一組雇員串通 B、單個雇員 C、一組經(jīng)理串通 D、單個經(jīng)理 根據(jù)以下資料回答89和90題某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機(jī)器維修費用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。 89、以下哪項內(nèi)部控制能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生： A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。 B、將驗收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。 C、將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對。 D、使用公

16、司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。 90、以下哪項測試最能幫助內(nèi)部審計師決定是否對這一匿名信做進(jìn)一步調(diào)查？ A、將該部門本季度與上一季度維修費用相比較。 B、實地盤點替換零件的存在性和計價。 C、對記入維修費用的修理零件進(jìn)行分析，審查替換數(shù)目的合理性。 D、抽取零件發(fā)票審查批準(zhǔn)和驗收的恰當(dāng)性。 91、最能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是： A、將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較； B、盤點存貨并將盤點數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較； C、審查采購訂單； D、分析上一季度過量存貨報告。92、在對采購部門的審計中，內(nèi)部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評價這一論斷的最好的證

17、據(jù)來源是： A、與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購； B、審查公開采購訂單的文件資料； C、審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎勵； D、分析供應(yīng)商的等級。 93、審計證據(jù)表明，有時即使該供應(yīng)商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內(nèi)部審計師接下來應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是： A、征求公司法律顧問的建議； B、與采購員討論采購業(yè)務(wù)； C、與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購業(yè)務(wù)； D、與采購員的上級主管討論采購業(yè)務(wù)。 94、以下哪項程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)？ A、實地觀察其業(yè)務(wù)處理程序； B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢； C、向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性； D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。 95、

18、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計算機(jī)輔助技術(shù)是： A、平行模擬工薪總額的計算； B、工薪扣減的例外測試； C、重新計算凈工資； D、標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動。 96、以下活動中由內(nèi)部審計部門實施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?A、設(shè)計控制制度 B、起草控制制度的程序 C、在執(zhí)行之前審查控制制度 D、安裝控制制度 97、某公司收到一封匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA規(guī)范。該公司已將IIA規(guī)范作為自己的規(guī)范要求內(nèi)部審計師來遵守。在對內(nèi)部審計師的舉報中包括以下內(nèi)容： 、內(nèi)部審計師1在業(yè)余時間有一份兼職工作-在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。 、內(nèi)部審計師1擁有雇主公司的股票 、內(nèi)部審計師1告訴他的鄰居

19、應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6個月內(nèi)倒閉。對內(nèi)部審計師1的舉報中有幾項行為違反了IIA規(guī)范： A、沒有 B、一項 C、兩項 D、三項 98、為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下各審計程序中最有效的是： A、按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和材料需求計劃（MRP）重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較。 B、將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)（LAN）并將由測試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。 C、使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較。 D、抽取若干期的生產(chǎn)計劃和材料需求計劃（MRP），并

20、跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。 99、下列各項環(huán)境控制風(fēng)險中，更可能是在獨立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是： A、由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權(quán)； B、未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)； C、由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏； D、以上三項都是。 100、內(nèi)部首席審計執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險估計。該展開式分析表包括下列因素： 、部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力； 、經(jīng)營活動的復(fù)雜程度； 、部門員工的勝任程度； 、部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形

21、的共識。其他因素則由內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計的審計經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險估計程序的陳述中，正確的是： A、風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計算； B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適當(dāng)?shù)模驗轱L(fēng)險級別不可量化； C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?101、以下審計計劃工具中最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面的是： A、長期日程安排表

22、B、工作方案 C、審計業(yè)務(wù)預(yù)算 D、審計業(yè)務(wù)章程 102、與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險是： A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。 B、支撐軟件版本的迅速變化。 C、硬件采購批準(zhǔn)的集中化。 D、涉及多個用戶的終端用戶處理。 103、某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報給管理當(dāng)局和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而采取的行動。 、審計業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強(qiáng)調(diào)

23、潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。 、所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內(nèi)部審計師要仔細(xì)考慮被審計單位的意見。 、在計算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。 、考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。 、為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。 、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來

24、評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計單位審閱，如果認(rèn)為可以接受，就用它來評價被審計單位的經(jīng)營活動，如果被審計單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)，就與其進(jìn)行協(xié)商直至達(dá)成一致意見。審計報告中對被審計單位經(jīng)營活動的評價應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。在首席審計執(zhí)行官采取的行動中哪些因素違反了標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定？ I、在修訂章程并提交審計委員會之前改變審計類型。 II、審計報告中忽略消極審計發(fā)現(xiàn)。 III、審計報告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。 A、I和II。 B、I和III。 C、只有I。 D、II和III。 104、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品

25、運送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是： I、由計算機(jī)自動給每個客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號。 II、對每個產(chǎn)品的編號進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。 III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。 A、只有II B、I、II和III C、II和III D、I和II。 105、微型計算機(jī)軟件程序的口令是用來防止： A、不正確地處理數(shù)據(jù)。 B、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問計算機(jī)。 C、不完整地更新數(shù)據(jù)文檔。 D、未經(jīng)批準(zhǔn)使用軟件。 106、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有

26、關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)： A、將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動； B、向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識； C、記錄這一弱點并進(jìn)一步提問以便確定該弱點的潛在影響； D、把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報告。 107、某內(nèi)部審計師計劃運用分析性檢查來核實某分公司營業(yè)費用的正確性。下面哪種情況下分析性復(fù)核技術(shù)不適用： A、內(nèi)部審計師注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為； B、公司在過去的一年中，營業(yè)項目相對穩(wěn)定，沒有重大變動； C、內(nèi)部審計師希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大、異常的或者一次性的交易活動； D、營業(yè)費用的變化與其他營業(yè)費用有關(guān)，而與收入無關(guān)。 108、內(nèi)部審計師計劃對

27、有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實施審計，以下不屬于該項審計內(nèi)容的是： A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管允許承擔(dān)風(fēng)險的范圍以及允許投資的金融工具的類型。 B、確定管理當(dāng)局對復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度。 C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低。 D、確定財務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險控制措施的性質(zhì)。 109、某公司有一個計算機(jī)存貨控制系統(tǒng)，該公司內(nèi)部審計師希望合理地保證從終端輸入的存貨數(shù)據(jù)正確地進(jìn)入了系統(tǒng)。下列應(yīng)用控制中能最好地實現(xiàn)這一保證的是： A、順序檢查。 B、批量總數(shù)控制。 C、極限檢查。 D、檢驗數(shù)字。 110、以下哪種情形是一種控制缺陷？ A、商店經(jīng)理可以要求撤走

28、某些商品，這樣會影響個別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。 B、產(chǎn)品經(jīng)理就采購價格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價格。 C、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為。 D、單個商店未設(shè)驗收職能部門。 111、銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進(jìn)行屬性抽樣？ A、沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。 B、已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。 C、所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批

29、準(zhǔn)活動是否符合銀行政策。 D、送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。 112、為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機(jī)控制程序?qū)⒆钣行В?A、采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中； B、采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)； C、設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)； D、設(shè)置字段編輯控制，由計算機(jī)自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。 113、關(guān)于通過內(nèi)部的“用戶對數(shù)據(jù)”訪問控制程序所保護(hù)的計算機(jī)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性，下列陳述中那一條最準(zhǔn)確？ A、對數(shù)據(jù)的訪問是通過限

30、制特定的應(yīng)用程序只能訪問特定的文件來控制的。 B、對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的終端只能調(diào)用特定的應(yīng)用程序來控制的。 C、數(shù)據(jù)的安全決定于對用戶身份的識別和認(rèn)證的控制； D、使用用戶對數(shù)據(jù)訪問控制軟件，將消除所有的重大控制薄弱環(huán)節(jié)。 114、在計劃對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實施審計時，首席審計執(zhí)行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內(nèi)部審計師使用否定性函證，這是因為： A、運貨和開票的內(nèi)部控制薄弱； B、外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)； C、許多賬戶余額較大； D、內(nèi)部控制強(qiáng)，且所涉及的許多賬戶余額都很小。 115、內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機(jī)系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是： A、輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。 B、檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。 C、運用通用審計軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。 D、運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。 116、內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么