監(jiān)察審計基本制度

1、監(jiān)察審計基本制度第一節(jié)總則第一條為規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)審工作，明確內(nèi)部監(jiān)審機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)審在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，進(jìn)一步促進(jìn)集團(tuán)的經(jīng)營效率、經(jīng)濟(jì)效益的提高，確保內(nèi)部控制制度持續(xù)有效實施，維護(hù)投資者的權(quán)益，實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)審工作的制度化和規(guī)范化，根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則及其他相關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)實際，特制定本制度。第二條本制度所稱之“內(nèi)部監(jiān)審”指對有關(guān)事項開展的內(nèi)部監(jiān)察審計，即對集團(tuán)各全資公司、控股公司、參股公司、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、各職能部門等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為與效果進(jìn)行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。

2、通過審查和評價經(jīng)營管理活動、內(nèi)部控制的真實、合法、有效性及其他相關(guān)資料來保障集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。本制度所稱監(jiān)審人員，是指在集團(tuán)和各有關(guān)子公司從事監(jiān)審工作的人員，包括監(jiān)審部專職監(jiān)審人員、派駐子公司監(jiān)察專員以及從非監(jiān)審部抽調(diào)、借用短期從事監(jiān)審工作的人員。本制度所稱被監(jiān)審單位，是指集團(tuán)各職能部門和各分、子公司。第三條集團(tuán)實行內(nèi)部監(jiān)察審計制度。集團(tuán)總部設(shè)置監(jiān)審部，配備監(jiān)審人員，根據(jù)情況可對全資子公司派駐內(nèi)部監(jiān)審專員或設(shè)置監(jiān)審機(jī)構(gòu)。第四條監(jiān)察監(jiān)審部和監(jiān)審人員依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及本制度規(guī)定的職權(quán)、程序等，獨立履行監(jiān)審職能，對集團(tuán)和各分、子公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、管理活動及有關(guān)人員的職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)察審

3、計活動。第二節(jié)監(jiān)審機(jī)構(gòu)和監(jiān)審人員第五條監(jiān)審部根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模等工作需要配備一定數(shù)量的監(jiān)審人員和必需的工作條件，并按照集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能的審計監(jiān)察體系。第六條集團(tuán)監(jiān)審部在集團(tuán)董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，開展對集團(tuán)各職能部門和各分、子公司的內(nèi)部監(jiān)審工作，并對子公司監(jiān)審專員的工作進(jìn)行管理、指導(dǎo)和檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮監(jiān)審職能。各子公司監(jiān)審專員在子公司總經(jīng)理和集團(tuán)監(jiān)審部領(lǐng)導(dǎo)下，對所在公司職能部門進(jìn)行監(jiān)察審計，并行使其他相關(guān)職責(zé)。第七條集團(tuán)監(jiān)審部負(fù)責(zé)人由集團(tuán)董事會任免。需要配備監(jiān)審專員的子公司，其監(jiān)審專員由監(jiān)審部負(fù)責(zé)人決定，但應(yīng)征求子公司總經(jīng)理的意見；設(shè)置監(jiān)審機(jī)構(gòu)的子公司，監(jiān)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免由集

4、團(tuán)監(jiān)審部和子公司總經(jīng)理聯(lián)合決定。第八條內(nèi)部監(jiān)審工作應(yīng)保持獨立性、客觀性，監(jiān)審人員不得參與被審計單位的任何實際經(jīng)營管理活動。第九條監(jiān)審人員應(yīng)具備專門學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉集團(tuán)的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持專業(yè)勝任能力。集團(tuán)鼓勵監(jiān)審人員參加公司、社會機(jī)構(gòu)組織的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)。監(jiān)審人員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì)、專業(yè)職稱、專業(yè)技術(shù)、監(jiān)審經(jīng)驗及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。一、監(jiān)審人員應(yīng)具備的基本條件：1、通曉會計原理、財務(wù)管理、工程預(yù)結(jié)算以及相關(guān)法規(guī)、條例和制度。2、熟悉內(nèi)部審計準(zhǔn)則、程序和操作技能。3、了解集團(tuán)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識。4、了解集團(tuán)經(jīng)營管理基本

5、規(guī)則。二、監(jiān)審人員應(yīng)具備素質(zhì)要求：1、遵守監(jiān)審人員的職業(yè)道德。2、善于有效溝通。3、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。4、高度責(zé)任心。第十條根據(jù)監(jiān)審工作的需要，報經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意，集團(tuán)監(jiān)審部可以從集團(tuán)其他部門和子公司，臨時抽調(diào)人員從事監(jiān)審工作。集團(tuán)監(jiān)審部應(yīng)當(dāng)對臨時抽調(diào)人員作必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對臨時抽調(diào)人員的工作結(jié)果負(fù)責(zé)。第十一條監(jiān)審部可以根據(jù)監(jiān)審審工作的需要，組成若干監(jiān)審小組，分別派往各被監(jiān)審單位，執(zhí)行監(jiān)審任務(wù)。第十二條監(jiān)審部應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)審人員崗位責(zé)任制，加強(qiáng)部門管理，督促監(jiān)審人員勤勉盡責(zé)，認(rèn)真完成工作任務(wù)。第十三條監(jiān)審人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行監(jiān)審業(yè)務(wù)。監(jiān)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持

6、原則、客觀公正、廉潔奉公、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第十四條監(jiān)審人員應(yīng)簽訂保密承諾，對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益。第十五條監(jiān)審人員不得向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露監(jiān)審工作記錄文件、其他監(jiān)審人員的意見及未經(jīng)認(rèn)可的監(jiān)審結(jié)論和監(jiān)審意見等。第十六條監(jiān)審人員在執(zhí)行監(jiān)審事項時，如與被監(jiān)審單位或事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十七條監(jiān)審部門和監(jiān)審人員依據(jù)法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個人不得對其進(jìn)行阻撓、打擊報復(fù)。第三節(jié)監(jiān)審部的職責(zé)第十八條集團(tuán)監(jiān)審部負(fù)責(zé)對集團(tuán)各職能部門、各分、子公司的財務(wù)

7、收支及其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)審。子公司已設(shè)立內(nèi)部監(jiān)審專員或監(jiān)審機(jī)構(gòu)的，集團(tuán)監(jiān)審部可以減少對該公司及其下設(shè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)審。必要時，集團(tuán)監(jiān)審部仍可直接對其實施監(jiān)審。第十九條集團(tuán)監(jiān)審部依照本制度負(fù)責(zé)下列工作：（視部門職能修改措詞）1、擬定集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)審制度，參與制定集團(tuán)的其他規(guī)章制度；2、開展內(nèi)部監(jiān)審工作，提出管理建議；3、檢查集團(tuán)董事會和總裁批轉(zhuǎn)的監(jiān)審決定的落實情況；4、負(fù)責(zé)與集團(tuán)委托的社會審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)聯(lián)系。第二十條內(nèi)部監(jiān)審工作的范圍和內(nèi)容包括：1、內(nèi)部控制審核，對集團(tuán)、全資子公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議。2、財務(wù)收支審計，檢查憑證、帳簿、報表等財務(wù)資料的真實性、準(zhǔn)確

8、性和合規(guī)性，監(jiān)督財務(wù)計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。3、經(jīng)濟(jì)效益審計，檢查監(jiān)督子公司經(jīng)營業(yè)績的真實性和年度經(jīng)營目標(biāo)的完成情況，為集團(tuán)對子公司年度績效考核、獎罰提供依據(jù)。4、工程概（預(yù)）算、決算進(jìn)行審計，監(jiān)察工程招投標(biāo)。5、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對集團(tuán)各分、子公司負(fù)責(zé)人等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，落實其任期屆滿或離任時資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和遺留財務(wù)問題的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評價其任期內(nèi)的工作效率和效果。6、投資項目評估審計，參與投資項目的評估論證，檢查投資項目成本和效果。7、財經(jīng)法紀(jì)審計，對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占集團(tuán)資產(chǎn)、嚴(yán)重?fù)p失浪費等損害集團(tuán)和股東利益的行為進(jìn)行專案審計，維護(hù)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常

9、秩序和財產(chǎn)的安全完整。8、人力資源審計，針對公司內(nèi)部人力資源管理的政策、制度、執(zhí)行程序、操作流程和人力資源信息運用等方面進(jìn)行稽核，評估人力資源的有效性并確保依法行事。9、為全資、控股子公司提供審計咨詢服務(wù)。10、接受董事會和集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的指令，對臨時指定的事項進(jìn)行審計。第二十一條監(jiān)審部對其在檢查、監(jiān)督和評價過程中或從其他渠道獲知被監(jiān)審單位在經(jīng)營管理活動方面存在的問題和缺陷等，應(yīng)及時向集團(tuán)董事會或相關(guān)部門反映，并提出整改建議。監(jiān)審部應(yīng)加強(qiáng)與集團(tuán)各單位、部門的交流和溝通，確保監(jiān)審部獲得與履行職責(zé)相關(guān)的、充分的經(jīng)營管理信息。第二十二條經(jīng)集團(tuán)董事會授權(quán)，監(jiān)審部可以就內(nèi)部監(jiān)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者

10、有特性的事項，在集團(tuán)范圍內(nèi)進(jìn)行審計調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。第二十三條逐步實現(xiàn)監(jiān)審現(xiàn)代化，推進(jìn)管理審計，兼顧內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，根據(jù)需要，開發(fā)并建立適合本集團(tuán)業(yè)務(wù)需要的監(jiān)審電算化管理信息系統(tǒng)。第四節(jié)內(nèi)部監(jiān)審部門的職權(quán)第二十四條監(jiān)審部可以根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度監(jiān)審計劃，在自身職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定監(jiān)審項目和監(jiān)審對象。第二十五條監(jiān)審部可根據(jù)需要委派監(jiān)審人員對有關(guān)單位或特定的事項實施內(nèi)部監(jiān)審。實施監(jiān)審過程中，除特別限定外，受委派的監(jiān)審人員具有與委派其工作的監(jiān)審部同等的監(jiān)審權(quán)限。第二十六條根據(jù)需要，集團(tuán)監(jiān)審部參加集團(tuán)有關(guān)的決策會議，會簽有關(guān)文件。集團(tuán)其他部門、各子公司召開的財務(wù)、經(jīng)營、財產(chǎn)物資管理等

11、工作會議，重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請集團(tuán)監(jiān)審部或派駐監(jiān)審專員參加。集團(tuán)監(jiān)審部是大額采購、發(fā)包工程等事項的招標(biāo)、評標(biāo)工作小組的成員單位之一。第二十七條集團(tuán)有關(guān)部門和子公司編制的經(jīng)營、財務(wù)等計劃和執(zhí)行結(jié)果報告，應(yīng)當(dāng)抄送集團(tuán)監(jiān)審部。監(jiān)審部進(jìn)行監(jiān)察審計時，有權(quán)要求被監(jiān)審單位提供與監(jiān)審事項有關(guān)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動資料，被監(jiān)審單位不得拒絕、拖延、謊報。第二十八條監(jiān)審部進(jìn)行監(jiān)審工作時，被監(jiān)審單位應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)審部規(guī)定的期限和要求，向監(jiān)審部報送、提供與監(jiān)審內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。如有必要，報經(jīng)批準(zhǔn)，監(jiān)審部可以暫時封存會計賬冊、憑證、檔案等原始文件、資料。監(jiān)審人員有權(quán)對被監(jiān)審單位的下列文件資料進(jìn)

12、行檢查、審核：1、規(guī)章制度、會議記要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料；3、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動紀(jì)錄、材料物資核價單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；4、工程計劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料。6、其他與監(jiān)審工作相關(guān)的資料。第二十九條監(jiān)審部進(jìn)行監(jiān)審工作時，有權(quán)實地察看，盤點或監(jiān)督盤點實物；有權(quán)進(jìn)行工作流程測試。第三十條監(jiān)審部進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)審時，有權(quán)就監(jiān)審事項向有關(guān)單位和個人進(jìn)行書面或口頭調(diào)查、詢問，集團(tuán)下屬相關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)如實向監(jiān)審部反映情況，提供有關(guān)證明材料?？陬^詢問應(yīng)作筆錄，并由監(jiān)審人員和

13、被詢問人員簽署。第三十一條監(jiān)審人員應(yīng)根據(jù)預(yù)定的監(jiān)審目標(biāo)，在預(yù)定的監(jiān)審范圍內(nèi)實施內(nèi)部監(jiān)審。如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整監(jiān)審目標(biāo)，擴(kuò)大監(jiān)審范圍，或進(jìn)行追溯、延伸監(jiān)審。第三十二條監(jiān)審部在監(jiān)審過程中，對被監(jiān)審單位的下列行為，有權(quán)作出臨時制止的決定，并報告集團(tuán)董事會和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)：1、阻撓、妨礙監(jiān)審工作的行為；2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和監(jiān)審事項有關(guān)的資料；3、截留、挪用集團(tuán)資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占集團(tuán)財產(chǎn)行為；4、其他違反集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章、侵害集團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益的行為。第三十三條監(jiān)審部向董事會或集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提交的監(jiān)審報告和其他匯報材料，可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個人。第三十四條監(jiān)審部認(rèn)為按

14、照集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或追究刑事責(zé)任的，可以向董事會或集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提出建議。第三十五條對監(jiān)審過程中發(fā)現(xiàn)的一般財務(wù)、業(yè)務(wù)等問題，監(jiān)審部可以按照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定做出適當(dāng)處理或者督促糾正，并將處理情況向集團(tuán)董事會和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告；重要事項應(yīng)當(dāng)報經(jīng)集團(tuán)董事會作出監(jiān)審決定，督促被監(jiān)審單位和個人執(zhí)行。1、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)制度，嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，作出臨時制止決定；2、提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；3、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)制度和造成嚴(yán)重浪費的單位和人員，建議集團(tuán)給予通報批評，并提出追究責(zé)任，必要時，可建議暫停有關(guān)人員的職

15、權(quán)。4、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的原始憑證、會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，有權(quán)暫時予以封存；5、對阻撓破壞監(jiān)審工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向集團(tuán)董事會和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；6、對監(jiān)審工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向集團(tuán)董事會和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。第五節(jié)內(nèi)部監(jiān)審程序第三十六條監(jiān)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃，擬定監(jiān)審工作中長期規(guī)劃，根據(jù)監(jiān)審工作規(guī)劃和集團(tuán)年度總體計劃擬定內(nèi)部監(jiān)審工作年度計劃，報經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三十七條監(jiān)審部按照監(jiān)審工作計劃實施監(jiān)審時，應(yīng)當(dāng)對被監(jiān)審單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定監(jiān)審人員，制定監(jiān)審方案；在實施監(jiān)審工作前三

16、天向被監(jiān)審單位發(fā)出書面的審計通知書，或在實施監(jiān)審時現(xiàn)場送達(dá)。被監(jiān)審單位應(yīng)當(dāng)配合監(jiān)審部門的工作并提供必要的工作條件。第三十八條監(jiān)審部實施監(jiān)審時所采取的方式，可以是就地審計、報送審計、網(wǎng)上及時監(jiān)審、事前審計、事后審計等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。第三十九條監(jiān)審人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等方法實施監(jiān)察審計，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實質(zhì)性測試，以獲得必要的證據(jù)材料。第四十條監(jiān)審人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與監(jiān)審事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的監(jiān)審事項做出監(jiān)審結(jié)論。監(jiān)審人員可要求被監(jiān)審單

17、位或有關(guān)人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部監(jiān)審人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。第四十一條實施監(jiān)審的過程中，監(jiān)審人員應(yīng)與被監(jiān)審單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被監(jiān)審單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保監(jiān)審結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。第四十二條監(jiān)審部實施內(nèi)部監(jiān)審工作后，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)董事會和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提交監(jiān)審報告。審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在監(jiān)審?fù)馇诠ぷ鹘Y(jié)束后及時擬定監(jiān)察審計報告，并送達(dá)被監(jiān)審單位征求意見。被監(jiān)審單位應(yīng)在收到審計報告征求意見稿后，應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)就監(jiān)審報告所反映的事實出具書面意見，見函告監(jiān)審部；如到期未提意見，將視作無意見。監(jiān)審報告應(yīng)根據(jù)被監(jiān)審單位意見作必要的修改，監(jiān)審部總經(jīng)理

18、應(yīng)會同審計項目負(fù)責(zé)人根據(jù)監(jiān)審報告草擬監(jiān)審決定或監(jiān)審意見，報集團(tuán)董事會和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)審閱。第四十三條經(jīng)審定的監(jiān)審決定或監(jiān)審意見，應(yīng)和監(jiān)審報告一并下達(dá)被監(jiān)審單位執(zhí)行。執(zhí)行過程中需要集團(tuán)其他有關(guān)單位協(xié)助的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。對監(jiān)審報告反映的普遍性問題，經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，可以集團(tuán)名義批轉(zhuǎn)各部門、各分、子公司執(zhí)行。第四十四條被監(jiān)審單位和個人對監(jiān)審決定和監(jiān)審報告不服，可以向集團(tuán)監(jiān)審部申請復(fù)議，復(fù)議期間原審計決定繼續(xù)執(zhí)行。監(jiān)審部應(yīng)當(dāng)另行派人對申請復(fù)議事項認(rèn)真復(fù)核，根據(jù)復(fù)核情況決定是否須變更或撤銷原監(jiān)審決定和監(jiān)審報告。變更或撤銷原監(jiān)審決定的，必須經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。第四十五條監(jiān)審部門應(yīng)對監(jiān)審決定或監(jiān)審意見、

19、監(jiān)審報告的整改落實情況進(jìn)行必要的后續(xù)監(jiān)審。監(jiān)審人員應(yīng)通過定期回訪方式，檢查被監(jiān)審單位整改情況；并編寫后續(xù)監(jiān)審報告，總結(jié)監(jiān)審效果。根據(jù)監(jiān)審事項的重要程度，后續(xù)監(jiān)審可獨立進(jìn)行，也可作為下次監(jiān)審工作的一部分。第四十六條監(jiān)審項目終結(jié)后，監(jiān)審人員應(yīng)將監(jiān)審過程中所積累的各種資料，包括監(jiān)審決定、監(jiān)審意見、監(jiān)審報告、監(jiān)審計劃、審計工作底稿、各種監(jiān)審證據(jù)、被監(jiān)審單位提供和通過各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成監(jiān)審檔案。監(jiān)審項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向委派監(jiān)審部移交監(jiān)審檔案。第六節(jié)內(nèi)部審計質(zhì)量管理第四十七條監(jiān)審應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)審質(zhì)量控制政策和程序，以使所有內(nèi)部監(jiān)察審計工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)和中國內(nèi)部審計準(zhǔn)

20、則的要求。第四十八條監(jiān)審部應(yīng)當(dāng)對質(zhì)量控制政策和程序的執(zhí)行情況及其結(jié)果，適時進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善內(nèi)部監(jiān)審質(zhì)量控制政策和程序。第四十九條監(jiān)審部應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行自我檢查，對已完成的監(jiān)審工作質(zhì)量進(jìn)行評估。第五十條根據(jù)工作需要，集團(tuán)董事會可聘請外部審計人員對內(nèi)部監(jiān)審審計工作進(jìn)行評價。第七節(jié)內(nèi)部監(jiān)審責(zé)任和獎懲第五十一條監(jiān)審部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對監(jiān)審過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行監(jiān)審處理和處罰，促進(jìn)被監(jiān)審單位嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項規(guī)章制度。第五十二條監(jiān)審處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批評、建議調(diào)離工作崗位、建議給予行政處分等。以上處理處罰可以并處。第五十三條被監(jiān)審單位和個人違反本制度，拒絕或者拖延提供與監(jiān)審事項有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，監(jiān)審部責(zé)令改正，并報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意，給予通報批評、警告；拒不改正的，追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)