內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案-內(nèi)部控制建設(shè)的原則和方法

1、內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案I內(nèi)部控制建設(shè)的原則和方法內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案一、組織體系及職責(zé)公司內(nèi)部控制體系是在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下建設(shè)和實(shí)施，為進(jìn)一步 加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，公司成立了以總經(jīng)理為組長 的內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)。（一）領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé) 領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：統(tǒng)一思想、提高認(rèn) 識(shí)；審定內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，部署內(nèi)部控制體系建設(shè)工 作；提供人、財(cái)、物等資源，保障內(nèi)部控制體系建設(shè)開展；指 導(dǎo)、檢查內(nèi)部控制體系建設(shè)的實(shí)施、運(yùn)行和內(nèi)部控制建設(shè)期的評(píng) 價(jià)工作；負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)重大事項(xiàng)決策，研究、解決內(nèi)部 控制體系建設(shè)中的重大問題；負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)階段成果總 結(jié)、組織建立長效

2、機(jī)制。辦公室職責(zé)：貫徹執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組決策和部署，組織制定公司 內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案和工作計(jì)劃，編制經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)預(yù)算方 案；組織開展內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案的落實(shí)；組織開展內(nèi)部 控制體系運(yùn)行、建設(shè)期的評(píng)價(jià)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、調(diào)研，宣傳報(bào)道和 信息報(bào)告等工作；完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他事項(xiàng)。（二）牽頭部門職責(zé)財(cái)務(wù)部為內(nèi)控體系建設(shè)工作牽頭部門主要職責(zé)：研究起草公 司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案及工作計(jì)劃；組織實(shí)施內(nèi)部控制體 系建設(shè)實(shí)施方案；向XX集團(tuán)報(bào)送內(nèi)部控制體系建設(shè)情況；其他相 關(guān)工作。（三）各業(yè)務(wù)部門職責(zé)各業(yè)務(wù)部門職責(zé)：按照業(yè)務(wù)分 工和職責(zé)，負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)工作，結(jié)合內(nèi) 部控制目標(biāo)，負(fù)責(zé) 梳

3、理相關(guān)規(guī)章制度，提出規(guī)章制度制（修） 訂計(jì)劃，并修改完善；查找經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程 度；結(jié)合相關(guān)規(guī)章制度，建立和完善管理程序和業(yè)務(wù)流程，明確 關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施；負(fù)責(zé)運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)主要業(yè)務(wù)流程。各 部門職能分工表見附1。（四）監(jiān)督部門職責(zé)黨群工作部作為監(jiān) 督部門，主要職責(zé)：根據(jù)集團(tuán)公司制定的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控 制審計(jì)等管理制度，結(jié)合航天科技集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)， 對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效 性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出整改建議。二、任務(wù)分解按照各部門職能定位，進(jìn)行任務(wù)分解，落實(shí)責(zé)任。各部門在 建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

4、 估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。建設(shè)任務(wù)計(jì)劃 表見附2。（一）內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一 般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政 策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境建設(shè)應(yīng)完善章程、議事規(guī)則，編制組織機(jī)構(gòu)圖、權(quán)限指引、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書等規(guī)章制度或相 關(guān)文主要任務(wù)和工作：1 .治理結(jié)構(gòu)：治理結(jié)構(gòu)建設(shè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和章 程，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān) 督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。綜合管理部負(fù)責(zé)進(jìn)一步完善章程、董事會(huì)議事規(guī)則的制定或 修訂；負(fù)責(zé)進(jìn)一步完善總經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則的制定或修訂，制 定

5、“三重一大”決策事項(xiàng)目錄，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。2 .機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配：根據(jù)章程，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控 制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé) 任部門；要進(jìn)一步明確審批權(quán)限，建立完善的授權(quán)體系；要編制 內(nèi)部控制手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù) 流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。綜合管理部負(fù)責(zé)在“三重一大”決策事項(xiàng)梳理的基礎(chǔ)上編制 權(quán)限指引，權(quán)限指引應(yīng)當(dāng)包括審批項(xiàng)目、權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)、主管部門、 授權(quán)主體、審批過程、審批人等內(nèi)容。權(quán)限指引模版見附3。人力資源管理部門負(fù)責(zé)編制崗位說明書，崗位說明書應(yīng)當(dāng)包 括崗位名稱、崗位概要、職責(zé)要求、工作聯(lián)系、任職資格、工作 條等內(nèi)容

6、。崗位說明書模版見附4。3 .內(nèi)部審計(jì)：技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證人員 配備和工作的獨(dú)立性落實(shí)到位；要進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)工作模式，不 斷提高審計(jì)工作實(shí)效；要結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效 性進(jìn)行監(jiān)督檢查。4 .人力資源：人力資源管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司發(fā)展需要制定 的人力資源發(fā)展措施；制定并落實(shí)公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略；充分 發(fā)揮市場在人力資源配置中的主導(dǎo)作用，促進(jìn)人才智力、資本、 項(xiàng)目等生產(chǎn)要素的最佳組合；切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)教育和考核激 勵(lì)，不斷提升員工素質(zhì)，組織員工認(rèn)真履行崗位職責(zé)，充分發(fā)揮 人力資源效能。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營 活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的

7、風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策 略。各部門要按照要求，對(duì)業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)，對(duì)主要風(fēng) 險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。（三）控制活動(dòng)：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用 相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。各部門要根據(jù)內(nèi) 部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè) 務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重 大損失。5 .確定重點(diǎn)和特殊業(yè)務(wù)：各部門要在符合性審查的基礎(chǔ)上， 結(jié)合業(yè)務(wù)工作實(shí)際情況，加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控 制，。6 .風(fēng)險(xiǎn)控制措施：各部門要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控 制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相 應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承

8、受度之內(nèi)。7 .建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制：各部門要建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī) 制和突發(fā)事應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重 大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程 序，確保突發(fā)事得到及時(shí)妥善處理。安全生產(chǎn)、社會(huì)安全、突發(fā) 事等應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)急預(yù)案。（四）內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情 況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷， 及時(shí)加以改進(jìn)。主要任務(wù)和工作：1 .開展內(nèi)部控制年度評(píng)價(jià)工作：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi) 部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào) 告。并接受集團(tuán)公司等上級(jí)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。2 .加強(qiáng)缺陷管理：通過內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，充分揭示內(nèi)部控 制的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，提出管理改進(jìn)建議，及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)小 組，并跟蹤督促缺陷整改，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理，促進(jìn)控制 優(yōu)化。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析缺 陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向 領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。三、完成形式（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，包括主要任務(wù)、職責(zé)、 任務(wù)分解和分工等內(nèi)容。（二）形成規(guī)章制度目錄，并及時(shí)更新