上半年銀行會計作業(yè)與答案要點

1、第一次作業(yè)1、多選題商業(yè)銀行的會計科目按照與資產(chǎn)負債表的關系分類，可以分為 A：資金類科目 B：表內科目 C：負債類科目 D：表外科目 E：資產(chǎn)負債共同類科目 參考答案：BD2、判斷題從某種意義上說，銀行會計可以稱為國民經(jīng)濟總會計的會計。 參考答案：正確3、多選題在以下銀行業(yè)的會計科目中，屬于負債類科目的有 A：短期貸款 B：存放中央銀行款項 C：向中央銀行借款 D：活期儲蓄存款 E：利息支出 參考答案：CD4、單選題為了會計核算的需要，商業(yè)銀行的會計科目除了資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、損益類，還加上一類，為 A：收入類 B：支出類 C：費用類 D：資產(chǎn)負債共同類 參考答案：D5、單選題商業(yè)

2、銀行會計憑證分為通用的基本憑證和專用的特定憑證，這是按照（ ）進行的分類。 A：核算方法的不同 B：表面形式的不同 C：格式和用途的不同 D：與資產(chǎn)負債表的關系參考答案：C6、判斷題銀行會計的賬務組織分為明細核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)，由分戶賬、登記簿、余額表和現(xiàn)金收付日記簿組成的核算系統(tǒng)是綜合核算系統(tǒng)。 參考答案：錯誤7、單選題通用的基本憑證又稱為“傳票”。用于對外業(yè)務的核算，彌補專用特定傳票不足的是 A：現(xiàn)金收付傳票 B：表外科目傳票 C：轉賬借貸傳票D：特種轉賬借貸傳票 參考答案：D8、單選題下列各項,屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)的是( ) A：發(fā)放的貸款 B：吸收存款 C：利息收入 D：實收資本 參考

3、答案：A9、單選題商業(yè)銀行經(jīng)營的商品具有（ ）形態(tài)。 A：儲備資金 B：生產(chǎn)資金 C：成品資金 D：貨幣資金 參考答案：D10、判斷題商業(yè)銀行的會計核算活動和業(yè)務處理活動一般是同步進行的。 參考答案：正確11、判斷題熟練出效率,所以聯(lián)行、記賬、同城票據(jù)交換、財務等重要崗位的人員應相對穩(wěn)定,一般不輪換。 參考答案：錯誤12、判斷題銀行賬務組織分為明細核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng),明細核算系統(tǒng)對綜合核算系統(tǒng)起補充作用,綜合核算系統(tǒng)對明細核算系統(tǒng)起統(tǒng)馭作用 參考答案：正確13、判斷題現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單都屬于通用的基本憑證 參考答案：錯誤14、單選題用以反映債權債務或權利責任已經(jīng)形成,但尚未涉及資金增減變

4、化的會計事項以及保管債券、單證等事項的是（ ）。 A：表外科目 B：表內科目 C：資產(chǎn)科目 D：負債科目參考答案：A15、單選題（ ）憑證是根據(jù)某項業(yè)務的特殊需要而制定的專用格式。 A：原始憑證 B：記賬憑證 C：基本憑證 D：專用憑證參考答案：D16、單選題計息余額表的填制依據(jù)是各計息科目分戶賬,每日營業(yè)終了根據(jù)分戶賬最后余額填列。當日未發(fā)生收付的賬戶,（ ）。 A：根據(jù)期初余額填列B：根據(jù)上一日的最后余額填列C：當日無余額D：根據(jù)上一日借貸方發(fā)生額軋差填列參考答案：B17、單選題（）是我國金融管理機關。 A：財政部 B：中央銀行 C：政策性銀行 D：商業(yè)銀行總行 參考答案：B18、判斷題商

5、業(yè)銀行是各國金融體系的主體。 參考答案：正確19、多選題商業(yè)銀行的會計賬簿，大體可分為 A：分戶賬 B：總賬 C：登記簿 D：序時賬簿 參考答案：ABCD20、判斷題我國商業(yè)銀行目前對表外科目采用的記賬方法是借貸記賬法。 參考答案：錯誤21、多選題銀行會計同國民經(jīng)濟其它部門的行業(yè)會計相比較，具有如下特征 A：反映國民經(jīng)濟活動的綜合性 B：業(yè)務處理和會計核算的統(tǒng)一性 C：會計核算資料提供的及時性 D：采用借貸法記賬 E：會計核算和內部監(jiān)督的嚴密性 F：會計核算方法的獨特性 參考答案：ABCEF第二次作業(yè)單選題1、貸款展期期限應按規(guī)定掌握,下列說法正確的是( ) A：短期貸款不得超過原貸款期限的一

6、半 B：中期貸款不得超過原貸款期限 C：長期貸款不得超過3年 D：長期貸款不得超過5年參考答案：B2、下列資產(chǎn)項目,不計提損失準備的是( ) A：拆出資金 B：抵押貸款 C：信用卡透支 D：委托貸款參考答案：D3、銀行處置抵債資產(chǎn)取得的處置收入大于抵債資產(chǎn)的賬面價值，差額計入（ ） A：現(xiàn)金B(yǎng)：營業(yè)外支出C：活期存款D：營業(yè)外收入?yún)⒖即鸢福篋4、銀行吸收企事業(yè)單位的存款支付的利息是銀行的 A：利息支出 B：手續(xù)費支出 C：利息收入 D：手續(xù)費收入?yún)⒖即鸢福篈5、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的提取，只能通過（ ）。 A：基本存款賬戶來辦理 B：一般存款賬戶來辦理 C：臨時存款賬戶來辦理 D：專用存款

7、賬戶來辦理參考答案：A6、會計科目“吸收存款”的性質是 A：資產(chǎn)類 B：負債類 C：所有者權益類 D：損益類參考答案：B7、單位活期存款的結息日是 A：每月30日 B：每季每月30日 C：每季末月20日 D：每年6月30日參考答案：C8、下列（ ）貸款風險最大。 A：抵押 B：質押 C：信用 D：貼現(xiàn)參考答案：B多選題1、貸款的明細科目包括（ ） A：本金 B：利息調整 C：已減值 D：信用貸款參考答案：ABC2、貼現(xiàn)利息與（ ）有關。 A：持有人 B：貼現(xiàn)天數(shù) C：貼現(xiàn)率 D：匯票金額參考答案：BCD3、貸款按發(fā)放的基礎不同劃分，可分為 A：信用貸款 B：擔保貸款 C：票據(jù)貼現(xiàn) D：保證貸款

8、 E：抵押貸款參考答案：ABC4、以下會計科目中，屬于資產(chǎn)類科目的有 A：活期儲蓄存款 B：短期貸款 C：逾期貸款 D：單位定期存款 E：應收利息參考答案：BCE5、銀行存款利息的計算可以采用 A：余額表 B：日計表 C：總賬 D：乙種賬 E：甲種賬參考答案：AD判斷題1、一個單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個營業(yè)機構開立基本存款賬戶 參考答案：錯誤2、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時,如果付款人存款賬戶余額不足支付,則將憑證退回貼現(xiàn)銀行,由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款。( ) 參考答案：正確3、單位可以開立多個基本存款賬戶。參考答案：錯誤4、計算利息時,應注意存期與利率在計算單位上的一致性,即存期以天

9、數(shù)計算時,用日利率；存期以月計息時,用月利率；存期以年計息時,用年利率。 參考答案：正確5、辦理貸款業(yè)務是商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務，“××貸款”科目是商業(yè)銀行的資產(chǎn)類科目 參考答案：正確6、獨立核算單位在銀行開立的，用于辦理日常轉賬核算和現(xiàn)金收付的賬戶是一般存款賬戶 參考答案：錯誤7、商業(yè)匯票貼現(xiàn)期限應從出票日起計算到匯票到期日止,利息算至到期的前一日。( ) 參考答案：錯誤8、貸款到期,借款單位既無正當理由辦理展期,又無足夠的存款歸還全部貸款時,其不足部分轉作逾期貸款。( ) 參考答案：正確9、對于商業(yè)銀行來說，“吸收存款”和“銀行存款”是同一性質的會計科目。參考答案：錯誤10

10、、由于開戶實行雙向選擇,因此,存款人可以選擇多家銀行開立基本存款賬戶 參考答案：錯誤11、存款人的賬戶只能辦理本身的業(yè)務,不允許出租和出借他人 參考答案：正確12、抵押貸款系按抵押品的價值全額發(fā)放。( ) 參考答案：錯誤第三次作業(yè)單選題1、對于出票人簽發(fā)的空頭支票、印鑒與預留印鑒不符的支票和使用密碼的地區(qū)支付密碼錯誤的支票,按照（ ）處以罰款。 A：支票面額的5% B：支票面額的3% C：支票面額的5%但不低于1000元 D：支票面額的3%但不低于1000元參考答案：C2、商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過( ) A：9個月 B：6個月 C：3個月 D：2個月參考答案：B3、由出票銀行簽發(fā)的，由其

11、在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是 A：支票 B：銀行匯票 C：銀行本票 D：商業(yè)匯票參考答案：B4、銀行對空頭支票或印鑒與銀行印鑒不符以及支付密碼錯誤的支票，除退票外，還應應按規(guī)定罰款，罰款記入 A：手續(xù)費收入 B：利息收入 C：營業(yè)外收入 D：金融機構往來收入?yún)⒖即鸢福篊5、銀行辦理收付款單位賬戶之間的資金轉移時，必須執(zhí)行一項基本規(guī)定，即： A：先付款單位賬后收款單位賬 B：先收款單位賬后付款單位賬 C：收款單位賬與付款單位賬同時進行 D：先記收款單位的賬還是付款單位的賬根據(jù)具體情況決定參考答案：A6、簽發(fā)銀行結清銀行匯票時，如果匯款有剩余且匯款人未在銀行開戶，則將余

12、款記入（ ）賬戶。 A：應解匯款 B：活期存款 C：其它應付款 D：匯出匯款參考答案：A7、下列引起商業(yè)銀行在人民銀行的備付金存款賬戶余額減少的業(yè)務有( )A：歸還再貸款 B：貨幣回籠 C：調減財政性存款 D：取得再貼現(xiàn)參考答案：A8、商業(yè)銀行同業(yè)拆入的資金可以用于( )。A：發(fā)放貸款 B：購買固定資產(chǎn) C：清算票據(jù)交換差額 D：歸還中央銀行貸款參考答案：C9、委托收款結算中，若在付款期滿時付款人賬戶無足夠的資金支付全部款項，銀行按照 A：逾期付款處理 B：部分付款處理 C：無款支付處理 D：拒絕付款處理參考答案：C10、銀行承兌匯票到期,承兌申請人賬戶無款支付或不足支付,對不足支付的部分承兌

13、銀行應（ ）。 A：轉為承兌申請人的逾期貸款 B：將承兌匯票退回持票人開戶行轉交持票人C：將承兌匯票退給承兌申請人 D：匯票留存至承兌申請人有款時支付參考答案：A11、商業(yè)承兌匯票到期,付款人賬戶無款支付,付款人開戶行應（ ）。 A：將匯票款轉為付款人的逾期貸款 B：將匯票退回持票人開戶行轉交持票人C：將匯票退給付款人 D：將匯票留存至付款人有款時支付參考答案：B12、銀行匯票背書轉讓的,其金額（ ）。 A：可以部分轉讓 B：必須全額轉讓 C：可以超過面額轉讓 D：以不超過出票金額的實際結算金額為準參考答案：D多選題1、在以下結算方式中適用于異地結算的有 A：銀行本票 B：銀行匯票 C：托收承

14、付 D：委托收款 E：匯兌參考答案：BCE2、支付結算的原則是 A：恪守信用，履約付款 B：誰的錢進誰的賬，由誰支配 C：銀行不墊款 D：銀行應監(jiān)督付款參考答案：ABC判斷題1、空頭支票就是未填寫金額的支票。（ ） 參考答案：錯誤2、轉賬結算就是將款項由一個單位轉交另一個單位。（ ） 參考答案：錯誤3、在匯兌結算中，匯出行匯出匯款時應貸記“匯出匯款”科目。 參考答案：錯誤4、匯兌結算只適用于在銀行開有賬戶的匯款人匯撥各種款項。（ ） 參考答案：錯誤5、商業(yè)銀行在人民銀行的準備金存款賬戶，從商業(yè)銀行看，屬于負債性質，從人民銀行來看，屬于資產(chǎn)性質。 參考答案：錯誤6、各行處凡提出提入付款人在本行開

15、戶，收款人在他行開戶的票據(jù)，從本行看為應收款項票據(jù)。 參考答案：錯誤7、支付結算就是在商品交易中一手付錢,一手交貨。（ ） 參考答案：錯誤8、商業(yè)銀行同業(yè)拆入的資金可以用來發(fā)放貸款、歸還其他行的拆借款等。 參考答案：錯誤9、各商業(yè)銀行由于匯劃款項未達等原因發(fā)生臨時性資金短缺而向人民銀行的借款，通過季節(jié)性貸款戶核算。 參考答案：錯誤10、商業(yè)銀行向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)，會引起準備金存款賬戶的增加，商業(yè)銀行對準備金存款賬戶記貸方，人民銀行對該商業(yè)銀行準備金存款賬戶記借方。 參考答案：錯誤11、銀行匯票的信譽高于支票 參考答案：正確12、在各種票據(jù)中,凡沒有填明"現(xiàn)金"字樣

16、的銀行匯票、銀行本票均不能背書轉讓,其他票據(jù)均可以背書轉讓。參考答案：錯誤第四次作業(yè)單選題1、外匯買賣賬戶平倉的銀行，下列( )軋算為匯兌收益。 A：外幣貸方余額 × 該種外幣中間價 < 該種外幣人民幣借方余額 B：外幣貸方余額 × 該種外幣中間價 > 該種外幣人民幣借方余額 C：外幣借方余額 × 該種外幣中間價 > 該種外幣人民幣貸方余額 D：外幣借方余額 × 該種外幣賣出價 < 該種外幣人民幣貸方余額 參考答案：B2、在正常情況下，商業(yè)銀行的財務支出與費用中，所占比例較大的是 A：手續(xù)費支出 B：利息支出 C：營業(yè)費用 D：外

17、匯與證券買賣損失 參考答案：B3、根據(jù)商業(yè)銀行吸收存款的增減變化，按照法定比例計算保留在人民銀行的準備金是( )。 A：備付金 B：支付準備金 C：法定準備金 D：風險準備金 參考答案：C4、貨幣兌換科目屬于( )科目。 A：資產(chǎn)類 B：負債類 C：資產(chǎn)負債共同類 D：或有資產(chǎn) 參考答案：C5、根據(jù)規(guī)定，我國銀行的年度決算日為（ ） A：12月30日 B：12月31日 C：元月1日參考答案：B6、銀行按規(guī)定的人民幣匯率買入企事業(yè)單位或個人的外匯，并支付人民幣的外匯業(yè)務稱為（ ） A：售匯 B：套匯 C：結匯 D：付匯參考答案：C7、采用逐筆清算聯(lián)行資金存欠辦法的，清算行下列做法中正確的是( )

18、。 A：應付他行資金時，貸記“上存系統(tǒng)內款項” B：應付他行資金時，借記“上存系統(tǒng)內款項” C：應收他行資金時，貸記“上存系統(tǒng)內款項” D：應收他行資金時，貸記“系統(tǒng)內款項存放”參考答案：A8、下列會計科目中屬于資產(chǎn)類的是( )。 A：上存系統(tǒng)內款項 B：系統(tǒng)內款項存放 C：清算資金往來 D：聯(lián)行往賬 參考答案：A9、商業(yè)銀行吸收的財政存款，應( )繳存人民銀行 A：全額就地 B：按10%由分行匯總 C：按10%集中總行 D：由總行全額 參考答案：A10、銀行為客戶結匯，買入外匯,應用( ) A：買入價 B：賣出價 C：鈔買價 D：中間價參考答案：A11、所有者權益是商業(yè)銀行投資者對商業(yè)銀行（

19、 ）的要求權。 A：全部資產(chǎn) B：全部負債 C：凈資產(chǎn) D：凈利潤參考答案：C12、我國銀行對匯率采用的標價方法是 A：直接標價法 B：間接標價法 C：應收標價法 D：人民幣標價法參考答案：A13、商業(yè)銀行對向人民銀行借款的利息通過什么科目核算？ A：利息支出 B：利息收入 C：金融企業(yè)往來支出 D：金融企業(yè)往來收入?yún)⒖即鸢福篈14、下面各行處之間的往來屬于聯(lián)行往來的是( )。 A：中國銀行甲支行與中國銀行乙支行之間的資金往來 B：中國銀行乙支行與交通銀行丁支行之間的資金往來 C：中國銀行甲支行與人民銀行A支行之間的資金往來 D：人民銀行A支行與建設銀行H支行之間的資金往來參考答案：A15、參

20、加票據(jù)交換的行處軋算的票據(jù)交換應收差額是( ) A：提出提入的應收款票據(jù)大于提出提入應付款票據(jù) B：提出應收款票據(jù)大于提出應付款票據(jù) C：提出應付款票據(jù)大于提出應收款票據(jù) D：提入應收款票據(jù)大于提入應付款票據(jù)參考答案：A16、異地跨系統(tǒng)轉匯中，當匯出行在雙設機構地區(qū)時，適用的轉匯方式是 A：先橫后值 B：先直后橫 C：先直后橫再直 D：先橫后直再橫參考答案：A多選題1、商業(yè)銀行經(jīng)營的外匯買賣業(yè)務包括（ ） A：結匯 B：售匯 C：套匯 D：信匯 E：電匯參考答案：ABC2、信用證下進口業(yè)務的核算包括的環(huán)節(jié)有 A：開立信用證 B：修改信用證 C：審單付款 D：審單議付 E：付款參考答案：ABC判

21、斷題1、一般風險準備是商業(yè)銀行年末從凈利潤中提取的準備金。 參考答案：正確2、同業(yè)往來是指同一個系統(tǒng)的兩個銀行之間的資金賬務往來。 參考答案：錯誤3、人民幣外匯牌價中，鈔買價與匯買價同，匯賣價高于鈔賣價。 參考答案：錯誤4、匯買價是單位或個人買進外匯的價格，匯賣價是單位或個人將外匯賣給外匯指定銀行的價格。參考答案：錯誤5、銀行對客戶售匯，應用賣出價。 參考答案：正確6、銀行買入外匯，貨幣兌換科目外幣金額記借方，人民幣金額記貸方。參考答案：錯誤7、匯兌收益是辦理匯兌結算業(yè)務的收入。 參考答案：錯誤8、商業(yè)銀行的所得稅應在營業(yè)稅金及附加科目進行核算。 參考答案：錯誤9、投資者投入銀行的資本可以在年

22、末抽回。 參考答案：錯誤10、債權人與投資人一樣，有權參與商業(yè)銀行的經(jīng)營管理。 參考答案：錯誤11、當商業(yè)銀行投資者投入的資本高于其注冊資本時，應當將高出部分計入營業(yè)外收入。參考答案：錯誤12、銀行發(fā)行股票籌資時超過股票面值的部分記入“資本公積股本溢價”科目。 參考答案：錯誤13、 “貨幣兌換”科目是適應外匯分賬要求的特設會計科目，如果采用外匯統(tǒng)賬制，則不必設置該科目。 參考答案：正確14、外匯業(yè)務專門的記賬方法有兩種：外匯統(tǒng)賬制和外匯分賬制。我國商業(yè)銀行在外匯會計核算中一般采用外匯分賬制 參考答案：正確第五次作業(yè)論述題一、名詞解釋： 1. 表外科目; 2.票據(jù)貼現(xiàn); 3.一般風險準備; 4.

23、同城票據(jù)交換; 5.信用證; 6.外匯分賬制二、論述題：1.簡述貼現(xiàn)與一般貸款的聯(lián)系與區(qū)別。2.什么是支付結算？簡述支付結算的基本原則。3.委托收款和托收承付的區(qū)別在哪里？4.簡述貸款業(yè)務的核算原則5.什么是外匯分賬制？簡述外匯分賬制的具體做法。6.簡述商業(yè)銀行異地跨系統(tǒng)轉匯的處理方法。 參考答案：一、名詞解釋：表外科目：是指用以反映不涉及商業(yè)銀行資金實際增減變動的重要業(yè)務事項，從而不納入資產(chǎn)負債表內的會計科目。票據(jù)貼現(xiàn)：是商業(yè)匯票的持票人在票據(jù)到期前，為取得資金，向銀行貼付利息而將票據(jù)轉讓給銀行，以此融通資金的行為。一般風險準備：是指從事存貸款業(yè)務的商業(yè)銀行按一定比例從凈利潤中提取的一般風險

24、準備金。商業(yè)銀行按規(guī)定提取的一般風險準備，是為未來難以預料的巨大經(jīng)營風險而提留的準備資金，可用于彌補虧損，但不得用于分紅、轉增資本。同城票據(jù)交換是同一城市（包括郊區(qū)縣和毗鄰地區(qū)）各商業(yè)銀行相互代收、代付的票據(jù)，定時、定點集中相互交換并清算資金存欠的方法。信用證（Letter of Credit, L/C）是開證銀行根據(jù)申請人（進口商）的要求向出口商（受益人）開立的一定金額、在一定期限內憑議付行寄來規(guī)定的單據(jù)付款或承兌匯票的書面承諾，是銀行有條件保證付款的憑證。二、論述題： 1.答：聯(lián)系：貼現(xiàn)貸款與一般貸款雖然都是商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務，是借款人的融資方式,商業(yè)銀行都要計收利息。 區(qū)別：（1）資金投

25、放的對象不同。 （2）體現(xiàn)的信用關系不同。 （3）收取利息的時間不同。 （4）資金的流動性不同。 2.答：支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結算原則有三條：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。 3.答：（1）兩者適用的地域范圍不同； （2）兩者適用的主體范圍不同； （3）托收承付的條件比委托收款嚴格； （4）兩者的付款期（托收承付是承付期）不同； （5）兩者的金額起點不同； （6）銀行審查拒付理由的義務不同； （7）處理環(huán)節(jié)托收承付比委托收款復雜，可以采取多付款、部分付款和逾期付款的處

26、理 4.答：（1）本息分別核算；（2）商業(yè)性貸款與政策性貸款分別核算； （3）自營貸款與委托貸款分別核算； （4）貸款發(fā)生減值時，應計提減值準備。 5.答：外匯分賬制又叫原幣記賬法，是在業(yè)務發(fā)生時，對有人民幣外匯匯率的外幣，都直接按原幣核算，以全面反映各種外幣資金增減變化情況的一種方法。外匯分賬制的具體做法是： （1）人民幣與外幣分賬 ；（2）專門設置“貨幣兌換”科目，在外匯業(yè)務核算中起橋梁和平衡作用。 （3）年終并表，以本幣資金統(tǒng)一反映財務狀況和經(jīng)營成果。 6.答：商業(yè)銀行異地跨系統(tǒng)轉匯，根據(jù)各地商業(yè)銀行機構的設置情況，有以下三種處理方法： （1）當匯出行所在地為雙設機構地區(qū)時，采用“先橫后

27、直”的轉匯方法。即當跨系統(tǒng)匯劃業(yè)務發(fā)生時，匯出行將匯劃款項憑證提交同城跨系統(tǒng)轉匯行辦理轉匯。由轉匯行通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項劃往異地匯入行。 （2）當匯出行所在地為單設機構地區(qū)，匯入行所在地為雙設機構地區(qū)時，采用“先直后橫”的轉匯方法。即由匯出行將匯劃款項憑證通過本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉異地匯入行所在地的系統(tǒng)內轉匯行，再由轉匯行轉劃給匯入行。 （3）當匯出行、匯入行所在地均為單設機構地區(qū)時，采用“先直后橫再直”的辦法。匯出行先通過本系統(tǒng)聯(lián)行將匯劃款項憑證劃轉雙設機構地區(qū)的系統(tǒng)內銀行，由其向同城跨系統(tǒng)銀行辦理劃轉，跨系統(tǒng)銀行再通過聯(lián)行劃轉匯入行轉入收款人戶。第六次作業(yè)填空題1.工商銀行某行處對單位活期存款采用

28、分戶賬計算利息。某單位分戶賬資料如下表：2009年 摘要 借方貸方借或貸余 額日數(shù)積數(shù)921結息 35.61貸4000.008929轉賬2000.00貸6000.00191018提現(xiàn)1000.00貸5000.0016113委托收款3000.00貸9000.0030123匯出5000.00貸4000.00181220合計要求：（1）計算12月20日累計應計息積數(shù)。 （2）假設活期存款的年利率為0.36%; （3）用積數(shù)法計算該單位第四季度存款利息，并編制銀行結息的會計分錄。2.重慶市某工商銀行收到成都某工商銀行寄來的銀行匯票解訖通知及郵劃借方報單，金額12 000元，原匯款金額15 000元，原

29、匯款單位是開戶單位紅星機械廠。編制重慶市工行的會計分錄。3.開戶單位建華機床廠持面額200 000元的銀行承兌匯票來銀行辦理貼現(xiàn)，經(jīng)計算貼現(xiàn)利息為3 500元，銀行辦理轉帳的會計分錄為4.農(nóng)業(yè)銀行某行處向同城工商銀行某行處拆借資金100萬元，以解決臨時性資金不足。編制農(nóng)業(yè)銀行借款的會計分錄。5.某農(nóng)業(yè)銀行歸還向同城某工商銀行拆借的資金100萬元及利息4500元。編制農(nóng)業(yè)銀行還款的會計分錄。6.某縣工商銀行支行1月30日各財政性存款科目余額為150萬元，“繳存中央銀行財政性存款”余額為90萬元；一般存款各科目余額為500萬元，已繳存法定存款準備金85.5萬元。（1）計算該行本次應調整繳存財政性存

30、款的金額；（2）計算該行本次應調整繳存法定存款準備金的金額。（法定存款準備金的繳存比例是15%）7.某市工商銀行分行在某次調整繳存存款日，應調增補交財政性存款60萬元。該行調整繳存存款的會計分錄為8.工商銀行某市支行某日歸還向人民銀行的季節(jié)性借款本金50萬元及利息5400元，工商銀行支行的會計分錄為9.某開戶單位2009年9月7日持面額80 000元的銀行承兌匯票到銀行申請貼現(xiàn)，匯票到期日為2010年1月15日。假設月貼現(xiàn)率為6，計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。10.某銀行收到開戶單位東風商場提交的一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金10 000元，審核無誤后辦理轉賬，銀行的會計分錄是11.開戶單位東風模具廠

31、簽發(fā)轉賬支票，支付在同一銀行開戶單位的華光機械廠貨款4000元，銀行經(jīng)審核無誤后辦理轉賬的會計分錄為12.果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議,申請承兌,匯票面額250 000元,銀行審查后同意承兌,并按票面額的萬分之五收取手續(xù)費。請做出相關會計分錄13.開戶單位塑料廠用廠房作抵押，申請辦理抵押貸款300 000元,審核后辦理。作出會計分錄。14.工商銀行總務部門購買辦公用品發(fā)生的費用支出880元。15.年終，某工商銀行將“匯兌損益”貸方余額3 200元結轉入“本年利潤”賬戶的會計分錄為16.月末確認匯兌收益85 000元17.工商銀行收到人民銀行收賬通知,系人民銀行支付給本行代辦業(yè)務

32、的手續(xù)費8 000元。18.年終，將“利息支出”借方余額82 700元結轉入“本年利潤”賬戶的會計分錄為19.某存款人到期支取兩年期定期存款3000元，年利率為3.12，計算銀行應支付的利息并作會計分錄。20.某銀行向開戶單位第一機械廠發(fā)放短期貸款30萬元的會計分錄為21.結算日，開戶單位某機械廠活期存款賬戶累積應計息積數(shù)為23 014 000元，由于錯賬沖正應增加積數(shù)6 000元，假設活期存款年利率為0.36，計算銀行應支付的利息。 22.開戶單位紡織廠的短期貸款50萬元到期，該單位存款不足，只能歸還30萬元本金及利息3500元，其余20萬元轉入該單位的逾期貸款賬戶。編制銀行的有關會計分錄。

33、 23.某客戶從“活期外匯存款”現(xiàn)鈔戶支取US2 000，按規(guī)定牌價兌換為人民幣現(xiàn)金。設當日美元現(xiàn)鈔買入價是680. 11%，銀行應支付給該客戶多少人民幣？ 24.某單位從“活期外匯存款”現(xiàn)匯戶支取10 000美元，按規(guī)定牌價兌換為美元現(xiàn)鈔，以備出國考察用。設當日美元現(xiàn)匯買入價是682.58%, 美元賣出價是685.32%。銀行應兌換給該單位多少美元現(xiàn)鈔？ 25. 某進出口公司來行申請開立信用證，金額15 000美元。審核無誤后，從該公司外匯活期存款賬戶中收取600美元保證金，從其人民幣存款賬戶中收取1000元手續(xù)費，開立信用證。編制銀行收取保證金、收取手續(xù)費和開立信用證的會計分錄。 26.年

34、終，商業(yè)銀行某基層行處將“利息收入”余額57 30元結轉“本年利潤”。編制該行的會計分錄。 參考答案：1.（1）累計應計息積數(shù)=4000×8+6000×19+5000×16+9000×30+4000×18=568 000（元） （2）應付利息=568 000×0.36%÷360=5.68（元） （3）借：利息支出 5.68 貸：吸收存款活期存款（××單位） 5.682.借：吸收存款匯出匯款 15 000 貸：清算資金往來 12 000 吸收存款紅星機械廠 3 000 3.借：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值 200 000

35、貸：吸收存款建華機床廠戶 196 500 貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調整 3 500 4.借：存放中央銀行款項備付金存款 1 000 000 貸：拆入資金 1 000 000 5.借：拆入 資金 1 000 000利息支出（或 應付利息） 4 500貸：存放中央銀行款項備付金存款 1 004 500 6.（1）該行本次應調整繳存財政性存款的金額為：15090=60（萬元） 應調增補繳。 （2）該行調整繳存法定存款準備金為：500×15%85.5=10. 5（萬元） 應調減退繳。 7.借：存放中央銀行款項財政性存款 600 000 貸：存放中央銀行款項備付金存款 600 000 8.借：向中央銀行借款 500 000 利息支出 5 400 貸：存放中央銀行款項備付金存款 505 400 9.貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×月貼現(xiàn)率÷30