中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》模擬題

1、中級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)模擬題多選題1、審計(jì)組成員的工作職責(zé)包括( )。A.遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性B.按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)C.如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果D.審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)【答案】ABC2、審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)從下列( )方面督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作。A. 將具體審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)措施等信息告知審計(jì)組成員，并與其討論B. 檢查審計(jì)組成員的工作進(jìn)展、評(píng)估審計(jì)組成員的工作質(zhì)量，并解決工作中存在的問(wèn)題C. 配置和管理審計(jì)組的資源D. 給予審計(jì)組成員必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)【答案】 ABD3、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則中使用( )詞匯的條款為約束性條款，是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)必須遵守的

2、職業(yè)要求。A. 可以 B. 應(yīng)當(dāng) C. 必須 D. 不得【答案】 BD4、審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列( )資格條件。A. 符合法定的職責(zé)和權(quán)限B. 建立適當(dāng)?shù)膶徲?jì)質(zhì)量控制制度C. 有職業(yè)勝任能力的審計(jì)人員D. 保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性E. 必需的經(jīng)費(fèi)和其他工作條件【答案】 ABDE5、審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列( )職業(yè)要求。A. 遵守法律法規(guī)和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則 B. 恪守審計(jì)職業(yè)道德C. 保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性 D. 具備必需的職業(yè)勝任能力【答案】ABCD6、審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性，遇到下列( )可能損害審計(jì)獨(dú)立性情形的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。(16條)A. 與

3、被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有(直接)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系B. 對(duì)曾經(jīng)管理或者直接辦理過(guò)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)C. 與被審計(jì)單位工作人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親D. 與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系E. 可能損害審計(jì)獨(dú)立性的其他情形【答案】 BDE7、效益性是指財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的( )。A. 生態(tài)效益 B. 經(jīng)濟(jì)效益 C. 社會(huì)效益 D. 環(huán)境效益【答案】 BCD8、審計(jì)人員恪守( )基本審計(jì)職業(yè)道德。A. 正直坦誠(chéng) B. 嚴(yán)格依法 C. 勤勉盡責(zé)D. 客觀公正 E. 兢兢業(yè)業(yè) F. 保守秘密【答案】 ABCDF9、審

4、計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從下列( )方面保持與被審計(jì)單位的工作關(guān)系。A. 嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律B. 堅(jiān)持文明審計(jì)，保持良好的職業(yè)形象C. 客觀公正地作出審計(jì)結(jié)論，尊重并維護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益D. 與被審計(jì)單位溝通并聽(tīng)取其意見(jiàn)【答案】 ABCD10、審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)工作要求，包括( )。A. 項(xiàng)目進(jìn)度安排 B. 審計(jì)組內(nèi)部重要事項(xiàng)管理C. 針對(duì)審計(jì)事項(xiàng)確定的審計(jì)應(yīng)對(duì)措施 D. 審計(jì)人員職責(zé)分工【答案】 ABD11.根據(jù)審計(jì)法規(guī)定，以下各項(xiàng)中各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的有( )。A.國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)人民政府及其各部門(mén)的財(cái)政收支B.國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支C.國(guó)際組織和外

5、國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支D.民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支E.深滬兩市上市公司的財(cái)務(wù)收支【答案】ABC【解析】詳見(jiàn)教材P31頁(yè)，根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)人民政府及其各部門(mén)的財(cái)政收支，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他應(yīng)接受審計(jì)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，選項(xiàng)ABC正確。12.審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括( )。A.要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B.檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C.被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收

6、支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料D.向社會(huì)公布任何審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果E.審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、價(jià)格、工商行政管理等機(jī)關(guān)予以協(xié)助【答案】ABCE【解析】詳見(jiàn)教材P31頁(yè)和P32頁(yè).審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限有選項(xiàng)ABCE的表述，選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括“審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果”。13.對(duì)于審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列表述正確的有( )。A.它既包括國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，也包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任B.它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和審計(jì)人員C.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任D.也

7、包含部分刑事責(zé)任，但不包含民事責(zé)任E.審計(jì)法不僅賦予國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，而且對(duì)國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任也做出了明確的規(guī)定【答案】BCDE【解析】詳見(jiàn)教材P35頁(yè).審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和審計(jì)人員，選項(xiàng)B正確;它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包含部分刑事責(zé)任，但不包含民事責(zé)任，選項(xiàng)C、D正確;審計(jì)法不僅賦予國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，加重了執(zhí)法力度，而且對(duì)國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任也做出了明確的規(guī)定，選項(xiàng)E正確。14

8、.根據(jù)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系和審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對(duì)象，可以將國(guó)家審計(jì)劃分為( )。A.隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作B.隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作C.具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開(kāi)展工作，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作D.獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作E.隸屬于董事會(huì)，并向董事會(huì)報(bào)告工作【答案】ABCD【解析】詳見(jiàn)教材P30頁(yè).根據(jù)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系和審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對(duì)象，可以將國(guó)家審計(jì)劃分為四類(lèi)：1、隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作;2、隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作;3、具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開(kāi)展工作，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作;4、獨(dú)立于議會(huì)、政府和司

9、法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作。選項(xiàng)ABCD正確。15.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料有權(quán)予以暫時(shí)封存，但應(yīng)經(jīng)過(guò)( )。A.本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) B.權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn) C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所批準(zhǔn)D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) E.財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)【答案】AB【解析】詳見(jiàn)教材P37頁(yè).內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限中包括：對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存，選項(xiàng)A、B正確。16.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門(mén)、單位進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

10、，并將審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告給( )。A.法院 B.本級(jí)人民政府 C.上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D.檢察院 E.財(cái)政部【答案】BC【解析】詳見(jiàn)教材P33頁(yè).國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)中包括“國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門(mén)、單位進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果?！保x項(xiàng)B、C正確。17.我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行( )。A.有償 服務(wù) B.自收自支 C.獨(dú)立核算 D.依法納稅 E.不具有法人資格【答案】ABCD【解析】詳見(jiàn)教材P38頁(yè).事務(wù)所經(jīng)濟(jì)上不依賴(lài)于國(guó)家和其他行政單位，實(shí)行有 償服務(wù)，自收自支，獨(dú)立核算，依法納稅，具有法人資格。選項(xiàng)ABCD正確。18.

11、世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可分為( )。A.股東領(lǐng)導(dǎo)體制 B.董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制C.監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制D.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制E.財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制【答案】BCDE【解析】詳見(jiàn)教材P35頁(yè).世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可分為以下幾種體制：1、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制;2、監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制;3、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制;4、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制。選項(xiàng)BCDE正確。19.下列單位中應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度的有( )。A.國(guó)家機(jī)關(guān) B.金融機(jī)構(gòu) C.外資企業(yè) D.社會(huì)團(tuán)體 E.民營(yíng)企業(yè)【答案】ABD【解析】詳見(jiàn)教材P36頁(yè).國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。選項(xiàng)A、B、D正確。20.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括( )。A.對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)E.保證本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性【答案】ABC