重慶能投集團(tuán)資金管理辦法

1、重慶市某某投資集團(tuán)資金管理辦法第一章總則第一條 目的為提高重慶市某某投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“能投集團(tuán)” ）整體資金使用效益，規(guī)避資金違規(guī)使用風(fēng)險(xiǎn)， 搭建資金管理平臺(tái)， 更好地為能投集團(tuán)和各下屬公司提供高效、集約、便捷的資金服務(wù)職能，特制定本制度。第二條 釋義本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 適用范圍本制度適用于能投集團(tuán)總部以及所有全資、控股、有實(shí)質(zhì)性控制力的參股二級(jí)成員企業(yè)、三級(jí)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“各結(jié)算單位” ）。第四條 基本原則（一）嚴(yán)格賬戶管理堅(jiān)決清理多余賬戶，各結(jié)算單位只能在選定的結(jié)算銀行開立收入賬戶和支出賬戶，并在資金結(jié)算中心開立結(jié)算戶，不能開立其它

2、賬戶。（二）收支兩條線各結(jié)算單位的收入必須全部通過本單位在資金結(jié)算中心的收入賬戶進(jìn)入資金結(jié)算中心的結(jié)算賬戶，不得直接進(jìn)入支出賬戶或其他賬戶；資金支出必須全部由資金結(jié)算中心按預(yù)算撥付到本單位在資金結(jié)算中心的支出賬戶后進(jìn)行開支。（三）資金高度集中各結(jié)算單位除可在支出戶保留少量日常周轉(zhuǎn)資金外， 其余資金必須全部集中到資金結(jié)算中心的賬戶中。（四）嚴(yán)格預(yù)算管理對(duì)結(jié)算單位的資金來源和資金使用采取預(yù)算管理的方式，結(jié)算單位的資金、貸款、擔(dān)保等業(yè)務(wù)均須納入預(yù)算范圍，由能投集團(tuán)進(jìn)行集中審批和監(jiān)控。第二章現(xiàn)金管理第五條 各結(jié)算單位現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過

3、銀行結(jié)算。各結(jié)算單位、部門不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第六條 各結(jié)算單位應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額， 庫存現(xiàn)金限額根據(jù)各單位 3 5 天的日常用量（或銀行核定的庫存現(xiàn)金限額）為準(zhǔn)，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。第七條 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。第八條 各結(jié)算單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各結(jié)算單位不得由一人辦

4、理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第九條 現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章。第十條 從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單 ，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。第十一條現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后， 出納才能付款并在付款憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖” 章后入賬。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證，否則由出納人員承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。第十二條 各結(jié)算單位出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細(xì)賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，并結(jié)出庫存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日結(jié)日清。第十三條各結(jié)算單位出納人員應(yīng)該每日盤

5、點(diǎn)庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第十四條 各結(jié)算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期、不定期對(duì)出納庫存現(xiàn)金抽查核對(duì)，驗(yàn)證賬實(shí)是否相符。原則上長款歸公，短款查明原因，追究責(zé)任人，并由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。第十五條 各結(jié)算單位不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存。第十六條備用金管理（一）各結(jié)算單位員工因業(yè)務(wù)需要經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 可以從財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)取部分款項(xiàng)， 作為日常業(yè)務(wù)備用金。 備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支；（二）備用金數(shù)額確定后，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)

6、格執(zhí)行；（三）各個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷， 原則上每月報(bào)銷一次， 對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出要及時(shí)通知財(cái)務(wù)管理部門，對(duì)于報(bào)銷不及時(shí)，導(dǎo)致備用金超限額者，單位財(cái)務(wù)管理部門將根據(jù)情況給予處罰；（四）備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須做好交接手續(xù)；（五）各部門應(yīng)于年底之前將備用金足額交回財(cái)務(wù)管理部門， 次年由財(cái)務(wù)管理部門重新核定備用金限額并按照上述程序辦理領(lǐng)用手續(xù)。第十七條現(xiàn)金借款管理（一）員工出差及其他零星支出，可申請(qǐng)現(xiàn)金借款。（二）借款申請(qǐng)的程序?yàn)椋?、 經(jīng)辦人填寫借款申請(qǐng)單，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期；2、 借款申請(qǐng)單須經(jīng)有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)管理部門

7、負(fù)責(zé)人審核；3、 出納根據(jù)審批后的借款申請(qǐng)單進(jìn)行付款。（三）借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后 10 個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬， 結(jié)清借款；超過時(shí)間未報(bào)賬的或報(bào)賬后未結(jié)清借款的余額按每日 3計(jì)收資金占用費(fèi)。（四）財(cái)務(wù)管理部門對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。第三章銀行存款管理第十八條 各結(jié)算單位除了在有關(guān)規(guī)定的范圍內(nèi)可直接使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的項(xiàng)目外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第十九條銀行賬戶管理（一）銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本賬戶、一般結(jié)算賬戶和專用賬戶；（二）銀行賬戶的管理由能投集團(tuán)資金結(jié)算

8、中心統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理；（三）能投集團(tuán)和各分子公司銀行賬戶開立、撤銷由集團(tuán)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批；（四）各分子公司實(shí)行收支兩條線，其收入均應(yīng)通過收入專戶劃入資金結(jié)算中心賬戶，支出由資金結(jié)算中心統(tǒng)一撥付；（五）結(jié)算單位的銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；（六）不得用個(gè)人名義開立單位銀行賬戶；（七）各單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理， 定期檢查銀行賬戶的使用情況， 每周向集團(tuán)資金結(jié)算中心報(bào)送一次賬戶余額及使用情況。 一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)處理；（八）各單位財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、 核對(duì)，對(duì)

9、不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。第二十條銀行票據(jù)管理（一）出納員專門負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜；（二）建立健全支票使用登記制度。各單位財(cái)務(wù)部門必須設(shè)置支票使用登記簿，登記支票使用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)；（三）業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴(yán)格審查其合法性，以免收進(jìn)假票或無效票；（四）各單位、部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明日期、用途、金額和收款單位，出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章

10、及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)；（五）空白支票由出納統(tǒng)一保管。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，作廢的支票應(yīng)作為憑證的附件粘貼于憑證之后。第二十一條出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。第四章資金結(jié)算中心管理第二十二條目的為加強(qiáng)能投集團(tuán)和各子公司的資金管理與核算，充分發(fā)揮公司資金的整體協(xié)調(diào)效應(yīng)，降低公司總體財(cái)務(wù)費(fèi)用，并加強(qiáng)對(duì)公司資金的監(jiān)督管理，特設(shè)立資金結(jié)算中心，對(duì)資金實(shí)行集中控制。第二十三條資金結(jié)算中心的職能（一）集

11、中所屬公司的資金（現(xiàn)金、銀行存款等）統(tǒng)一運(yùn)作，減少資金占用和資金成本，發(fā)揮資金的最大效益；（二）核定所屬子公司日常留用的現(xiàn)金余額；（三）辦理所屬子公司之間的往來結(jié)算，計(jì)算所屬子公司在資金結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入；（四）根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定對(duì)所屬子公司辦理借款、經(jīng)費(fèi)劃撥，調(diào)控和監(jiān)督所屬子公司資金的運(yùn)行；（五）利用公司的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)一進(jìn)行對(duì)外籌資；（六）向所屬子公司提供資金信息，監(jiān)督所屬公司資金的使用。第二十四條資金結(jié)算中心資金管理方式（一）實(shí)行收支兩條線的資金管理辦法1、 收支兩條線指由資金結(jié)算中心為所屬子公司分別開立收入專戶和支出專戶，各子公司所有收入均納入收入專戶核算，

12、所有支出均通過支出專戶劃轉(zhuǎn)；2、 各子公司在銀行開立收入專戶， 一切收入均應(yīng)通過其收入專戶及時(shí)劃入資金結(jié)算中心在銀行開立的賬戶。 各子公司的收入專戶資金除向資金結(jié)算中心劃轉(zhuǎn)外，不得支取、挪用；3、 各子公司正常業(yè)務(wù)需要資金時(shí)，由資金結(jié)算中心向子公司基本賬戶劃轉(zhuǎn)；4、 資金結(jié)算中心核定各子公司的日常零星支出， 確定最高現(xiàn)金庫存限額 （數(shù)額待定），各子公司應(yīng)將每日超限額部分的現(xiàn)金收入及時(shí)繳入其收入專戶，并及時(shí)劃轉(zhuǎn)到資金結(jié)算中心賬戶。 當(dāng)各子公司因業(yè)務(wù)需要超過核定限額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向資金結(jié)算中心提出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可留用。（二）建立資金使用內(nèi)部稽核制度1、 各子公司應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的用途

13、使用資金，不得虛列或轉(zhuǎn)移資金用途；2、 資金結(jié)算中心定期或不定期對(duì)各子公司的資金使用進(jìn)行稽核， 發(fā)現(xiàn)挪用、不按規(guī)定用途使用或虛報(bào)資金使用計(jì)劃、 套取公司資金的， 除追究直接當(dāng)事人和主管經(jīng)理的責(zé)任外，按違規(guī)資金額的 X%扣罰子公司負(fù)責(zé)人工資；3、 各子公司應(yīng)積極配合稽核人員的日?；斯ぷ?，不得隱瞞、無理拒絕或妨礙稽核工作；4、 稽核人員執(zhí)行稽核任務(wù)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，大公無私，依法依規(guī)履行稽核職責(zé)，不得濫用職權(quán)，玩忽職守，隱瞞或虛報(bào)情況。（三）建立資金結(jié)算中心與子公司定期核對(duì)往來賬項(xiàng)制度1、 各子公司的收入轉(zhuǎn)入公司指定的收入賬戶， 其資金仍歸各子公司所有， 公司集中所有資金統(tǒng)一運(yùn)作、 合理

14、調(diào)配使用， 發(fā)揮資金的最大效益。 資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)記錄每項(xiàng)收入的往來賬項(xiàng)；2、 各子公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月主動(dòng)與資金結(jié)算中心核對(duì)往來賬款，確保往來賬項(xiàng)準(zhǔn)確無誤；3、 如往來賬出現(xiàn)不一致的情況，子公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)積極查找原因，及時(shí)糾正；4、 資金結(jié)算中心和子公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)到開戶銀行查對(duì)賬單， 據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）各子公司的對(duì)外籌資業(yè)務(wù)統(tǒng)一由集團(tuán)資金結(jié)算中心進(jìn)行， 各子公司不得自行對(duì)外籌資。第二十五條內(nèi)部資金融通（一）各子公司集中至資金結(jié)算中心的資金由資金結(jié)算中心計(jì)算其賬戶余額對(duì)應(yīng)的利息金額；（二）各子公司向資金結(jié)算中心融資，由資金結(jié)算中心向資金融入單位收取利息；（三）各子公司應(yīng)根據(jù)資金計(jì)劃制定

15、年度的融資計(jì)劃，由資金結(jié)算中心統(tǒng)一安排資金融通；（四）在安排資金融通時(shí)， 資金結(jié)算中心統(tǒng)一考慮資金成本，應(yīng)優(yōu)先安排內(nèi)部資金融通；（五）內(nèi)部資金融通的程序：1、 資金融入單位填寫內(nèi)部資金融通申請(qǐng) ，申請(qǐng)須注明借款原因、金額、期限、用途、資金占用費(fèi)率、還款計(jì)劃以及逾期不還的罰則等，由所在公司總經(jīng)理簽字后，報(bào)資金結(jié)算中心；2、 資金結(jié)算中心審核后交資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)人審核；3、 資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)人提交集團(tuán)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核；4、 主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)提交經(jīng)理辦公會(huì)審批。第五章資金計(jì)劃管理第二十六條基本原則（一）公司所有資金收支必須納入計(jì)劃及預(yù)算管理；（二）堅(jiān)持以收定支，量入為出，嚴(yán)格按照資金使用計(jì)

16、劃進(jìn)行；（三）資金計(jì)劃根據(jù)年度預(yù)算做出，并隨預(yù)算的調(diào)整而調(diào)整。第二十七條資金計(jì)劃的編制（一）資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分（資金收入是指經(jīng)營中合同收入，資金支出是指經(jīng)營中采購支出，固定資產(chǎn)支出，研發(fā)支出，以及其他成本及費(fèi)用支出）；（二）子公司的財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)本公司的資金計(jì)劃編制，集團(tuán)資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)總部的資金計(jì)劃編制，并匯總形成整個(gè)集團(tuán)的資金計(jì)劃；（三）每年年末， 集團(tuán)資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)編制集團(tuán)年度資金計(jì)劃，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)討論通過；（四）年度資金計(jì)劃制定后，應(yīng)分解成季度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃，季度和月度資金計(jì)劃采取滾動(dòng)方式編制；（五）各子公司在制定月度資金計(jì)劃后， 還應(yīng)在每周結(jié)束之

17、前， 報(bào)送下周的資金使用計(jì)劃至集團(tuán)資金結(jié)算中心，以便資金結(jié)算中心撥付其所需資金。第二十八條資金計(jì)劃的執(zhí)行（一）資金計(jì)劃制定后，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃；（二）資金結(jié)算中心為資金計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)根據(jù)資金計(jì)劃監(jiān)督各單位的資金支出；（三）未編入資金計(jì)劃的支出，原則上資金結(jié)算中心可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的， 而且是公司必須的支出， 經(jīng)董事長審批后資金結(jié)算中心予以安排資金進(jìn)行支付。計(jì)劃外資金審批程序同預(yù)算外支出審批程序；（四）資金結(jié)算中心對(duì)發(fā)生的計(jì)劃外資金使用必須查明原因、進(jìn)行記錄并對(duì)該部門進(jìn)行提醒。第二十九條資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告（一）各子公司財(cái)務(wù)部門每周編制本單位資金收支情

18、況及余額周報(bào)，上報(bào)至集團(tuán)資金結(jié)算中心， 集團(tuán)資金結(jié)算中心編制總部資金收支情況及余額周報(bào)，并匯總形成整個(gè)集團(tuán)的資金周報(bào)。（二）各子公司財(cái)務(wù)部門每月編制本單位資金收支情況及余額月報(bào)，上報(bào)至集團(tuán)資金結(jié)算中心， 集團(tuán)資金結(jié)算中心編制總部資金收支情況及余額月報(bào)，并匯總形成整個(gè)集團(tuán)的資金月報(bào)，為下月資金計(jì)劃的制定提供參考。第六章資金收入管理第三十條資金收入的分類（一）經(jīng)營活動(dòng)資金收入：1、 銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)取得的收入；2、 收取的租金；3、 其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的資金收入。（二）投資活動(dòng)資金收入：1、 收回投資資金；2、 分得的股利資金；3、 取得債券利息收入；4、 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資

19、產(chǎn)收回的資金凈額；5、 收到與投資活動(dòng)有關(guān)的其他資金。（三）籌資活動(dòng)資金收入：1、 吸收投資所收到的現(xiàn)金；2、 借款所收到的現(xiàn)金；3、 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。第三十一條經(jīng)營活動(dòng)的資金收入管理各結(jié)算單位在銀行開立結(jié)算賬戶，所有經(jīng)營活動(dòng)的資金收入都應(yīng)足額存入銀行，收入賬戶的資金還應(yīng)集中至集團(tuán)資金結(jié)算中心；第三十二條投資活動(dòng)資金收入管理（一）項(xiàng)目投資責(zé)任人負(fù)責(zé)投資資金的回收及取得的收益，對(duì)于投資失誤或資金無法收回的項(xiàng)目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任；（二）各結(jié)算單位應(yīng)根據(jù)投資合同及年終決算情況，準(zhǔn)確計(jì)算投資收益， 督促投資收益按時(shí)收回；（三）出售報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須有相關(guān)部門的報(bào)廢鑒定、主管領(lǐng)導(dǎo)

20、簽署報(bào)廢意見、完備的出庫手續(xù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意出售的決定，收取的資金要即時(shí)入賬；（四）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)有效的合同按期收回資金；（五）各結(jié)算單位要合理安排、監(jiān)督資金及時(shí)入賬， 確保資金流動(dòng)不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營。第三十三條籌資活動(dòng)資金收入管理（一）資金籌集的原則1、 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度，接受國家的宏觀調(diào)控；2、 適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資；3、 時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與資金需求的協(xié)調(diào)一致；4、 最低資金成本原則： 綜合分析各種籌資渠道， 分析各種籌資成本， 求得各種籌資方式最佳組合；5、 資金結(jié)構(gòu)合理原則

21、：使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。（二）資金籌集審批程序1. 向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款：由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出方案，主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核，集團(tuán)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)；2. 股權(quán)及債券融資：由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出方案，主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)集團(tuán)黨政聯(lián)席會(huì)批準(zhǔn)按法定程序執(zhí)行；3. 其他籌資方式：由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出方案，由集團(tuán)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。第七章資金支出管理第三十四條資金支出審批的基本原則（一）事前審批與事后監(jiān)督相結(jié)合的原則各結(jié)算單位所有的資金款項(xiàng)在支出之前必須有相關(guān)責(zé)任人審批，支出之后，也應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人對(duì)實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行審核；（二）區(qū)別對(duì)待原則根據(jù)不同子公司的現(xiàn)狀及在公司發(fā)展戰(zhàn)略中的地位采取不同的控制力度，對(duì)各子公

22、司區(qū)別對(duì)待；對(duì)不同的事項(xiàng)采取不同的審批辦法，區(qū)別對(duì)待。（三）重要性原則對(duì)于子公司的事項(xiàng)， 能投集團(tuán)只對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行審批， 級(jí)別越高的領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徟鷻C(jī)構(gòu)，審批的事項(xiàng)越重大。第三十五條對(duì)于子公司的資金支出，集團(tuán)主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審批：重大資產(chǎn)購置、重大采購支出、重大研發(fā)支出、對(duì)外投資、擔(dān)保、借款、工資總額及其他重大支出。第三十六條 子公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限，具體參見 附錄 1 子公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限表第三十七條 集團(tuán)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限，具體參見 附錄 2 能投集團(tuán)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限表。第三十八條預(yù)算外資金的審批原則上嚴(yán)格控制預(yù)算外資金的支出，如確需支出，需由申請(qǐng)單位說明具體理由，并通過一定的審批程序進(jìn)行。（一）子公司預(yù)算外資金的