營改增后增值稅發(fā)票開具指引(廣東適用)

1、營改增后增值稅發(fā)票開具指引營改增后增值稅發(fā)票開具指引2目錄目錄增值稅相關(guān)常識增值稅相關(guān)常識增值稅專用發(fā)票開具管理操作增值稅專用發(fā)票開具管理操作增值稅普通發(fā)票開具管理操作增值稅普通發(fā)票開具管理操作3增值稅相關(guān)常識增值稅相關(guān)常識1、什么是金稅盤？、什么是金稅盤？金稅盤的功能是開具、購買增值稅發(fā)票、抄稅、清卡2、什么是組織機(jī)構(gòu)數(shù)字證書？在增值稅哪個(gè)環(huán)節(jié)需要用上？、什么是組織機(jī)構(gòu)數(shù)字證書？在增值稅哪個(gè)環(huán)節(jié)需要用上？組織機(jī)構(gòu)數(shù)字證書是就是數(shù)字版的組織機(jī)構(gòu)代碼證，是企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的通行證。增值稅專用發(fā)票認(rèn)證環(huán)節(jié)和增值稅申報(bào)環(huán)節(jié)，須用到組織機(jī)構(gòu)數(shù)字證書。4增值稅相關(guān)常識增值稅相關(guān)常識3、什么叫抄稅、報(bào)

2、稅、清卡？、什么叫抄稅、報(bào)稅、清卡？抄稅是指抄稅是指增值稅納稅人將本期在防偽開票系統(tǒng)已開取的增值稅發(fā)票電子數(shù)據(jù)報(bào)送給國稅局。報(bào)稅是指報(bào)稅是指增值稅納稅人將所屬期的發(fā)生的增值稅事項(xiàng)歸集在廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)，以電子報(bào)表的形式發(fā)送申報(bào)到國稅局清卡是指清卡是指國稅局為防止增值稅納稅人沒報(bào)稅就進(jìn)入下一所屬期增值稅操作而設(shè)定的一個(gè)必要流程。報(bào)稅后才能執(zhí)行清卡，未清卡稅盤會(huì)被鎖死，下一所屬期不能開票。抄稅、報(bào)稅、清卡必須在征收期內(nèi)完成！抄稅、報(bào)稅、清卡必須在征收期內(nèi)完成！5增值稅相關(guān)常識增值稅相關(guān)常識4、增值稅的征收期是什么時(shí)候？、增值稅的征收期是什么時(shí)候？每月的1日15日為上一月份的增值稅征收期，此

3、期間遇到法定節(jié)假日會(huì)相應(yīng)天數(shù)順延每月具體時(shí)間具體可登陸http:/www.gd-n- 增值稅發(fā)票驗(yàn)舊增值稅發(fā)票驗(yàn)舊7六、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊六、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊一、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊操作步驟：1、登錄省國稅網(wǎng)上辦稅大廳，登錄成功后，點(diǎn)擊“發(fā)票管理”進(jìn)入發(fā)票管理界面增值稅發(fā)票驗(yàn)舊是納稅人在購買增值稅發(fā)票前對已使用的增值稅增值稅發(fā)票驗(yàn)舊是納稅人在購買增值稅發(fā)票前對已使用的增值稅發(fā)票向稅局申請核銷。發(fā)票向稅局申請核銷。8六、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊六、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊一、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊操作步驟2、點(diǎn)擊“發(fā)票驗(yàn)舊-稅控發(fā)票驗(yàn)舊”，跳轉(zhuǎn)至稅控發(fā)票驗(yàn)舊清單。9六、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊六、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊3、點(diǎn)擊 時(shí)間控件按鈕選擇需要抄稅

4、月份起和止時(shí)間，然后點(diǎn)擊 按鈕，系統(tǒng)列出抄稅信息見下圖。一、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊操作步驟4、點(diǎn)擊 按鈕，系統(tǒng)提交驗(yàn)舊并顯示操作完成界面，見下圖10二、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊結(jié)果查詢操作步驟：1、成功登錄網(wǎng)上辦稅大廳后，點(diǎn)擊“發(fā)票管理發(fā)票驗(yàn)舊驗(yàn)舊結(jié)果查詢”鏈接，進(jìn)入發(fā)票開票數(shù)據(jù)驗(yàn)舊結(jié)果查詢頁面。六、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊六、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊11如果頁面提示“驗(yàn)舊出錯(cuò)” 此時(shí)您可以將對應(yīng)的數(shù)據(jù)選中然后點(diǎn)擊“刪除”按鈕將其刪除后重新驗(yàn)舊。2、填寫查詢條件，如“采集日期”和“受理號”，然后點(diǎn)擊 按鈕開始查詢。查詢結(jié)果如下圖所示。二、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊結(jié)果查詢操作步驟：六、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊六、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊12七、增值稅專用發(fā)票申購

5、七、增值稅專用發(fā)票申購 申購報(bào)送資料：（1）稅務(wù)登記證件。 （2）經(jīng)辦人身份證明（經(jīng)辦人變更的提供復(fù)印件）。 （3）發(fā)票領(lǐng)用簿。 （4）領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的，應(yīng)提供金稅盤13發(fā)票購買后需將發(fā)票信息讀入到防偽開票系統(tǒng)，發(fā)票購買后需將發(fā)票信息讀入到防偽開票系統(tǒng)，具體步驟：具體步驟： 打開防偽開打開防偽開票系統(tǒng)，依次點(diǎn)擊票系統(tǒng)，依次點(diǎn)擊“發(fā)票管理發(fā)票管理”“發(fā)票讀入發(fā)票讀入”“是是”選擇讀入發(fā)票的選擇讀入發(fā)票的來源介質(zhì)（金稅盤）來源介質(zhì)（金稅盤）選擇已購買的發(fā)票段點(diǎn)擊選擇已購買的發(fā)票段點(diǎn)擊“確定確定”七、增值稅專用發(fā)票申購七、增值稅專用發(fā)

6、票申購14八、增值稅專用發(fā)票開具八、增值稅專用發(fā)票開具增值稅專用發(fā)票具體操作步驟：1、打開防偽開票系統(tǒng)，依次單擊“發(fā)票管理”“發(fā)票填開”點(diǎn)擊需要開具的發(fā)票類型注意：開票前需確認(rèn)打印機(jī)（針式打印機(jī)）已經(jīng)正常連接且能正常工作15八、增值稅專用發(fā)票開具八、增值稅專用發(fā)票開具2、選擇需要的填開的發(fā)票種類核對發(fā)票號碼后“確認(rèn)” 16八、增值稅專用發(fā)票開具八、增值稅專用發(fā)票開具3、填寫發(fā)票票面內(nèi)容左上角的打印彈出的發(fā)票打印對話框上的“打印”，注意：電子發(fā)票號碼和紙張發(fā)票號碼須一致。17八、增值稅專用發(fā)票開具八、增值稅專用發(fā)票開具不動(dòng)產(chǎn)銷售（出租）發(fā)票開具注意事項(xiàng) 國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第四條規(guī)

7、定：1、銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。2、出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。18八、增值稅專用發(fā)票開具八、增值稅專用發(fā)票開具不動(dòng)產(chǎn)銷售發(fā)票：填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫）單位填寫：平方米填寫不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址19八、增值稅專用發(fā)票開具八、增值稅專用發(fā)票開具不動(dòng)產(chǎn)出租發(fā)票：填寫不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址20九、增值稅專用發(fā)票作廢九、增值稅專用發(fā)票作廢

8、 當(dāng)月開具且未抄稅的發(fā)票可以進(jìn)行作廢處理（跨月發(fā)票當(dāng)月開具且未抄稅的發(fā)票可以進(jìn)行作廢處理（跨月發(fā)票不能作廢，只能開紅字發(fā)票）不能作廢，只能開紅字發(fā)票）1、打開防偽開票系統(tǒng)依次單擊：“發(fā)票管理”“發(fā)票作廢”選擇需要作廢的發(fā)票工具欄上的作廢“確定”21九、增值稅專用發(fā)票作廢九、增值稅專用發(fā)票作廢2、 “發(fā)票管理”“發(fā)票查詢”選擇已作廢的發(fā)票將需要作廢的發(fā)票放入打印機(jī)點(diǎn)擊工具欄上的打印“確定”22開具紅字（負(fù)數(shù)）增值稅專用發(fā)票的條件： 增值稅發(fā)票信息有誤不能認(rèn)證或發(fā)生銷貨退回，并且該增值稅發(fā)票已經(jīng)跨月或當(dāng)月已經(jīng)抄稅。十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具購買方/銷售方紅紅字增值稅專用發(fā)字增值稅專用發(fā)票

9、信息表填寫票信息表填寫銷售方憑審核通過紅字增值稅專用發(fā)紅字增值稅專用發(fā)票信息表開具紅字票信息表開具紅字發(fā)票發(fā)票紅字增值稅專用發(fā)票信息表填寫，須確定是由購買方，還是銷紅字增值稅專用發(fā)票信息表填寫，須確定是由購買方，還是銷售方填寫售方填寫發(fā)票未抵扣，購買方和銷售方可協(xié)商由任一方填寫發(fā)票未抵扣，購買方和銷售方可協(xié)商由任一方填寫發(fā)票已抵扣，則必須是購買方在防偽開票系統(tǒng)填寫發(fā)票已抵扣，則必須是購買方在防偽開票系統(tǒng)填寫紅字增值稅專用發(fā)票信息表上傳到國稅局審核23十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具具體操作步驟：1、紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開（此步驟購方填寫與銷售方填寫基本一致，接下來以銷售方申請為例介紹

10、信息表填開的具體操作）。（1）、打開防偽開票系統(tǒng)，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票信息表”點(diǎn)擊“紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”，顯示選擇界面24十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具1、紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開：(2)選擇界面如圖所示，選擇開具信息表的原因，必須輸入發(fā)票代碼與發(fā)票號碼,然后點(diǎn)擊“下一步”；25十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具(3) 系統(tǒng)確認(rèn)可以對此張發(fā)票開具負(fù)數(shù)，點(diǎn)擊“確定”；進(jìn)入信息表填具界面，系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)換購方及商品信息，確認(rèn)后點(diǎn)擊“打印”按鈕保存并打印信息表。信息表填具界面26十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具2、紅字增值稅專用發(fā)票信息表上傳(1)點(diǎn)擊“紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用

11、發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”菜單項(xiàng)。(2)在查詢界面，對已開具的信息表進(jìn)行上傳操作，提交稅局審核。 （必須確保網(wǎng)絡(luò)連通）27十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具(3)審核后變?yōu)椤皩徍送ㄟ^”，且顯示信息表編號可供開具紅字專用發(fā)票。（必須確保網(wǎng)絡(luò)連通）28十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具3、紅字增值稅專用發(fā)票開具(1)銷售方獲取審核通過紅字增值稅專用發(fā)票信息表（以下簡稱信息表）信息表是由購買方填寫申請的，購買方應(yīng)向銷售方提供審核通過的信息表編碼，或者將審核通過的信息表導(dǎo)出XML文件發(fā)送給銷售方信息表是由銷售方填寫申請的，銷售方在自身防偽開票系統(tǒng)獲取即可。 29十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具3、紅

12、字增值稅專用發(fā)票開具(2) 點(diǎn)擊“發(fā)票管理/發(fā)票填開/增值稅專用發(fā)票填開”，顯示發(fā)票號碼確認(rèn)界面，確認(rèn)無誤，請點(diǎn)擊“確認(rèn)”；30(3) 進(jìn)入發(fā)票開具界面，請點(diǎn)擊“紅字”按鈕，下拉菜單共有三種選擇方式進(jìn)行開具；十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具31(3) 進(jìn)入發(fā)票開具界面，請點(diǎn)擊“紅字”按鈕，下拉菜單共有三種選擇方式進(jìn)行開具；第一種，直接開具十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具請依次輸入審核通過的信息表編號、需要沖紅的藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼； 32(3) 進(jìn)入發(fā)票開具界面，請點(diǎn)擊“紅字”按鈕，下拉菜單共有三種選擇方式進(jìn)行開具；第二種， 導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具選擇

13、購買方傳送給銷售方的審核通過信息表XML文件33(3) 進(jìn)入發(fā)票開具界面，請點(diǎn)擊“紅字”按鈕，下拉菜單共有三種選擇方式進(jìn)行開具；第三種， 導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具彈出信息表選擇界面，請點(diǎn)擊“下載”，在選擇需要開具的紅字發(fā)票信息表，再點(diǎn)擊“選擇”。34(4)選取開具形式錄入審核通過信息表后，防偽開票系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成與須紅沖的藍(lán)字發(fā)票一致的負(fù)數(shù)發(fā)票，核對后按打印即可。十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具35增值稅抄稅有兩種處理方式：遠(yuǎn)程抄稅方式、稅廳抄稅方式遠(yuǎn)程抄稅方式、稅廳抄稅方式。遠(yuǎn)程抄稅方式遠(yuǎn)程抄稅方式是以互聯(lián)網(wǎng)形式直接將防偽開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)發(fā)送到國家稅務(wù)

14、局稅務(wù)系統(tǒng)。稅廳抄稅方式稅廳抄稅方式是以在互聯(lián)網(wǎng)不可用的情況下，將防偽開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)下載到稅控盤，并攜帶稅控盤到國稅局進(jìn)行門前抄稅。十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理36系統(tǒng)支持系統(tǒng)支持征期征期抄報(bào)稅和抄報(bào)稅和非征期非征期抄報(bào)稅：抄報(bào)稅：征期抄報(bào)稅征期抄報(bào)稅：是指在每個(gè)月的征期內(nèi)：是指在每個(gè)月的征期內(nèi)第一次第一次進(jìn)行的抄報(bào)稅。（進(jìn)行的抄報(bào)稅。（在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，系統(tǒng)會(huì)在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)自動(dòng)執(zhí)行執(zhí)行“上報(bào)匯總上報(bào)匯總”功能進(jìn)行征期功能進(jìn)行征期抄稅，如果沒有聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，就要抄稅，如果沒有聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，就要手工手工點(diǎn)擊點(diǎn)擊“辦稅廳抄報(bào)辦稅廳抄報(bào)”功能進(jìn)行征期抄稅）功能進(jìn)行征期抄稅）非征期抄報(bào)

15、稅非征期抄報(bào)稅：是指每月在系統(tǒng)進(jìn)行的第二次抄報(bào)稅。（：是指每月在系統(tǒng)進(jìn)行的第二次抄報(bào)稅。（非征非征期抄稅，只能手工點(diǎn)擊期抄稅，只能手工點(diǎn)擊“辦稅廳抄報(bào)辦稅廳抄報(bào)”功能進(jìn)行）功能進(jìn)行） 十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理37稅廳抄稅方式操作步驟：稅廳抄稅方式操作步驟：1 1、打開防偽開票系統(tǒng)、打開防偽開票系統(tǒng)點(diǎn)擊點(diǎn)擊“報(bào)稅處理報(bào)稅處理”點(diǎn)擊點(diǎn)擊“辦稅廳抄稅辦稅廳抄稅”十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理38稅廳抄稅方式操作步驟：稅廳抄稅方式操作步驟：2 2、在提示框選取需要抄稅的票種，點(diǎn)擊、在提示框選取需要抄稅的票種，點(diǎn)擊“確定確定” 彈出成功彈出成功提示框，點(diǎn)擊提示框，點(diǎn)擊“確定確定

16、”帶金稅盤到國稅局門前抄稅。帶金稅盤到國稅局門前抄稅。十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理39遠(yuǎn)程抄稅方式操作步驟：遠(yuǎn)程抄稅方式操作步驟：1 1、打開防偽開票系統(tǒng)、打開防偽開票系統(tǒng)點(diǎn)擊點(diǎn)擊“報(bào)稅處理報(bào)稅處理”點(diǎn)擊點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)遠(yuǎn)程抄報(bào)” ” 十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理402 2、彈出、彈出“數(shù)據(jù)上傳成功數(shù)據(jù)上傳成功”界面，點(diǎn)擊界面，點(diǎn)擊“確認(rèn)確認(rèn)”十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理41十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理溫馨提示：征期內(nèi)，如果自動(dòng)抄稅成功，對于一般納稅人來說，上次報(bào)稅日期變成本月1日0時(shí)0分，抄稅起始日期變成次月1日，報(bào)稅資料顯示“有”；對于小規(guī)模納

17、稅人來說，報(bào)稅資料顯示“無”，如圖所示42十五、增值稅稅盤清卡十五、增值稅稅盤清卡遠(yuǎn)程清卡注意事項(xiàng)：注：每月增值稅申報(bào)稅后，必須進(jìn)行清卡處理。清卡處理必須在每月的增值稅征收期內(nèi)完成，否則稅控盤會(huì)被鎖死，不能正常開票。43溫馨提示：征期內(nèi)，如果自動(dòng)清卡成功，對于一般納稅人來說，鎖死日期變成次月月中，上次報(bào)稅日期變成本月1日0時(shí)0分，抄稅起始日期變成次月1日，報(bào)稅資料顯示“無”，如圖所示十五、增值稅稅盤清卡十五、增值稅稅盤清卡當(dāng)前月為3月44十五、增值稅稅盤清卡十五、增值稅稅盤清卡清卡操作步驟（手動(dòng)）：1、打開防偽開票系統(tǒng)，點(diǎn)擊“報(bào)稅管理”“遠(yuǎn)程清卡”2、點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”按鈕執(zhí)行清卡操作清卡成功后，彈出清卡成功提示框點(diǎn)擊“確定”，防偽開票系統(tǒng)自動(dòng)重啟，清卡完成。45小規(guī)模納稅人日常管理操作小規(guī)模納稅人日常管理操作增值稅普通發(fā)票申購（參照增值稅專用發(fā)票申購）增值稅普通發(fā)票申購（參照增值稅專用發(fā)票申購）增值稅普通發(fā)票開具（參照增值稅專