新三板律師實(shí)務(wù)

1、 新三板律師實(shí)務(wù)之盡職調(diào)查 目錄1新三板上市掛牌工作流程及律師重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題新三板上市掛牌工作流程及律師重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題Click to add Title2新三板掛牌條件詳解新三板掛牌條件詳解Click to add Title3新三板盡職調(diào)查律師工作概述新三板盡職調(diào)查律師工作概述 add Title4圍繞法律意見(jiàn)書詳解盡調(diào)工作及注意事項(xiàng)圍繞法律意見(jiàn)書詳解盡調(diào)工作及注意事項(xiàng) add Title5律師盡調(diào)工作的其他注意事項(xiàng)律師盡調(diào)工作的其他注意事項(xiàng)掛牌工作一般程序中介機(jī)構(gòu)初步調(diào)查；確定改制重組方案；審計(jì)評(píng)估；設(shè)立股份公司股改前后文件制作審查核準(zhǔn)掛牌(1N)月2個(gè)月2個(gè)月1個(gè)月機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)，盡職調(diào)查、

2、討論、確定重大財(cái)務(wù)、法律等問(wèn)題解決方案，股權(quán)重組，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者/增資；業(yè)務(wù)重組，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易、解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，確立股份公司設(shè)立前重組方案及股份公司設(shè)立方案；會(huì)計(jì)師出審計(jì)報(bào)告、律師出法律意見(jiàn)書、券商處轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書、評(píng)估機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告，并完成內(nèi)核程序向股轉(zhuǎn)系統(tǒng)和證監(jiān)會(huì)報(bào)送文件；審核意見(jiàn)反饋及回復(fù)、開(kāi)立賬戶；登記公司初始登記；掛牌32獨(dú)立性關(guān)聯(lián)交易同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)客戶或供應(yīng)商重大依賴業(yè)務(wù)獨(dú)立資產(chǎn)獨(dú)立3合法合規(guī)環(huán)保、消防、安全生產(chǎn)、工商、稅務(wù)、勞動(dòng)社保業(yè)務(wù)資質(zhì)的完備性董、監(jiān)、高及實(shí)際控制人的合法合規(guī)性未決訴訟或仲裁1歷史沿革股權(quán)清晰性及股權(quán)變動(dòng)手續(xù)完備性股東的適格性出資的真實(shí)性及合法性股權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序完備性及稅

3、務(wù)問(wèn)題獨(dú)立性歷史沿革合法合規(guī)關(guān)注重點(diǎn)4律師重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題-盡調(diào)的重點(diǎn)新三板掛牌條件依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年1、公司設(shè)立的主體、程序合法、合規(guī)（名稱預(yù)核準(zhǔn)、簽署章程、完成驗(yàn)資、核發(fā)執(zhí)照）2、國(guó)有企業(yè)需提供相應(yīng)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或國(guó)務(wù)院、地方政府授權(quán)的其他部門、機(jī)構(gòu)關(guān)于國(guó)有股權(quán)設(shè)置的批復(fù)文件；外商投資企業(yè)須提供商務(wù)主管部門出具的設(shè)立批復(fù)文件。3、公司股東的出資合法、合規(guī)，出資方式及比例符合公司法的相關(guān)規(guī)定（設(shè)立時(shí)是否需驗(yàn)資：在2005年之前必須實(shí)繳；2006年1月1日后，必須先實(shí)繳20%，也不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額；剩余的在兩年內(nèi)繳清。2014年3月1日后實(shí)行認(rèn)繳可以不驗(yàn)資）。4、名稱為股份

4、公司實(shí)際是有限公司要變更回來(lái)5、設(shè)立時(shí)即是股份公司的要補(bǔ)充股份公司報(bào)告期內(nèi)的治理文件6、存續(xù)滿兩年是指兩個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際還需要一個(gè)期初數(shù)）必須采用實(shí)繳制的27類企業(yè)1 1、采取募集方式設(shè)立的股份有限公司、采取募集方式設(shè)立的股份有限公司（公司法第八十條）股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額。 （未說(shuō)明最低注冊(cè)資本）2 2、商業(yè)銀行、商業(yè)銀行（商業(yè)銀行法第13條）3 3、外資銀行、外資銀行（外資銀行管理?xiàng)l例第8條）4 4、金融資產(chǎn)管理公司、金融資產(chǎn)管理公司（金融資產(chǎn)管理公司條例第5條）5 5、信托公司、信托公司（銀行業(yè)監(jiān)督管理法第2條；信托公司管理辦法第10條

5、） 必須采用實(shí)繳制的27類企業(yè)6 6、財(cái)務(wù)公司、財(cái)務(wù)公司（銀行業(yè)監(jiān)督管理法第2條；企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法第10條）（銀行業(yè)監(jiān)督管理法第2條；企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法第19條）7 7、金融租賃公司、金融租賃公司（銀行業(yè)監(jiān)督管理法第2條；金融租賃公司管理辦法第11條）8 8、汽車金融公司、汽車金融公司（銀行業(yè)監(jiān)督管理法第2條；汽車金融公司管理辦法第9條）9 9、消費(fèi)金融公司、消費(fèi)金融公司（銀行業(yè)監(jiān)督管理法第2條；消費(fèi)金融公司試點(diǎn)管理辦法第12條）1010、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司（銀行業(yè)監(jiān)督管理法第2條；貨幣經(jīng)紀(jì)公司試點(diǎn)管理辦法第11條）必須采用實(shí)繳制的27類企業(yè)1111、村鎮(zhèn)銀行、村鎮(zhèn)銀行（

6、銀行業(yè)監(jiān)督管理法第2條；村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定第8條）1212、貸款公司、貸款公司（銀行業(yè)監(jiān)督管理法第2條；貸款公司管理暫行規(guī)定第8條）1313、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行業(yè)監(jiān)督管理法第2條、農(nóng)村信用社?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）聯(lián)合社管理暫行規(guī)定第8條1414、農(nóng)村資金互助社、農(nóng)村資金互助社（銀行業(yè)監(jiān)督管理法第2條；農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定第9條）1515、證券公司、證券公司（證券法第127條）必須采用實(shí)繳制的27類企業(yè)1 16 6、期貨公司、期貨公司（期貨交易管理?xiàng)l例第16條）1717、基金管理公司、基金管理公司（證券投資基金法第13條）1818、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)公司（保險(xiǎn)法第69條）1

7、919、保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人（保險(xiǎn)法第120條；保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定第8條）（保險(xiǎn)法第120條；保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定第7條）2020、外資保險(xiǎn)公司、外資保險(xiǎn)公司（外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例第7條）必須采用實(shí)繳制的27類企業(yè)2121、直銷企業(yè)、直銷企業(yè)（直銷管理?xiàng)l例第7條）2222、對(duì)外勞務(wù)合作企業(yè)、對(duì)外勞務(wù)合作企業(yè)對(duì)外勞務(wù)合作管理?xiàng)l例第6條2323、融資性擔(dān)保公司、融資性擔(dān)保公司（融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法第10條）融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法雖然其為多部門聯(lián)合制定，但其效力層級(jí)仍為部門規(guī)章，如果按照公司法規(guī)定，其不能對(duì)公司最低注冊(cè)資本進(jìn)行規(guī)定。國(guó)務(wù)院這次在注

8、冊(cè)資本登記制度改革方案中將此類公司列作限制最低注冊(cè)資本的類型，說(shuō)理不夠。個(gè)人認(rèn)為，融資性擔(dān)保公司可以作為銀行業(yè)監(jiān)督管理法的規(guī)范主體，則可以根據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理法的授權(quán)由銀監(jiān)會(huì)設(shè)定最低注冊(cè)資本要求，而融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法的制定部門之一就是銀監(jiān)會(huì)，所以，融資性擔(dān)保公司有最低注冊(cè)資本要求，并無(wú)不妥。 必須采用實(shí)繳制的27類企業(yè) 24 24、勞務(wù)派遣企業(yè)、勞務(wù)派遣企業(yè)（勞動(dòng)合同法第57條；2013年10月25日國(guó)務(wù)院第28次常務(wù)會(huì)議決定）2525、典當(dāng)行、典當(dāng)行（2013年10月25日國(guó)務(wù)院第28次常務(wù)會(huì)議決定）關(guān)于典當(dāng)行公司最低注冊(cè)資本和資本制的限制，商務(wù)部和公安部聯(lián)合出臺(tái)過(guò)典當(dāng)行管理辦法。其中

9、規(guī)定：典當(dāng)行注冊(cè)資本最低限額為300萬(wàn)元；從事房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)的，注冊(cè)資本最低限額為500萬(wàn)元；從事財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)的，注冊(cè)資本最低限額為1000萬(wàn)元。但因?yàn)榈洚?dāng)行管理辦法只是部門規(guī)章，不能規(guī)定公司最低注冊(cè)資本和資本制。本次國(guó)務(wù)院專門作出了決定，要求該類公司的注冊(cè)適用實(shí)繳資本制。但尚不清楚，其最低注冊(cè)資本限額為多少。必須采用實(shí)繳制的27類企業(yè)2626、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司（2013年10月25日國(guó)務(wù)院第28次常務(wù)會(huì)議決定）編者注：關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司最低注冊(cè)資本和資本制的限制，保監(jiān)會(huì)出臺(tái)過(guò)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定。其中規(guī)定：保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的注冊(cè)資本最低限額為3000萬(wàn)

10、元人民幣或者等值的自由兌換貨幣；其注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)為實(shí)繳貨幣資本。但因?yàn)楸ｋU(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定只是部門規(guī)章，不能規(guī)定公司最低注冊(cè)資本和資本制。本次國(guó)務(wù)院專門作出了決定，要求該類公司的注冊(cè)適用實(shí)繳資本制。但尚不清楚，其最低注冊(cè)資本限額為多少。 必須采用實(shí)繳制的27類企業(yè) 27 27、小額貸款公司、小額貸款公司設(shè)立小額貸款公司，應(yīng)當(dāng)實(shí)行公司資本實(shí)繳制度。（2013年10月25日國(guó)務(wù)院第28次常務(wù)會(huì)議決定）業(yè)務(wù)明確，具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力1、業(yè)務(wù)明確是指公司能夠明確、具體地闡述其經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)、用途及其商業(yè)模式等信息。（1）公司業(yè)務(wù)如需主管部門審批，應(yīng)取得相應(yīng)的資質(zhì)、許可或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等。（業(yè)務(wù)強(qiáng)

11、制性資質(zhì)）（業(yè)務(wù)強(qiáng)制性資質(zhì)）（2）公司業(yè)務(wù)須遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策以及環(huán)保、質(zhì)量安全等要求。（產(chǎn)業(yè)政策要求不同，相關(guān)的資質(zhì)條件不同）（產(chǎn)業(yè)政策要求不同，相關(guān)的資質(zhì)條件不同）2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力指公司基于報(bào)告期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)，有能力按照既定目標(biāo)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。（1）公司業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營(yíng)運(yùn)記錄，不應(yīng)僅存在偶發(fā)性交易或事項(xiàng)。（2）公司應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制并披露報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表，由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（3 3）公司不存在公司）公司不存在公司181181條規(guī)定解散的情形，或法院依法受理重整、和解條規(guī)定

12、解散的情形，或法院依法受理重整、和解或破產(chǎn)申請(qǐng)或破產(chǎn)申請(qǐng)公司治理機(jī)制健全，合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)1、治理機(jī)制健全：（1 1）公司依法建立）公司依法建立“三會(huì)一層三會(huì)一層”即股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理即股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層，并建議公司治理制度層，并建議公司治理制度。（2）公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)公司治理機(jī)制執(zhí)行情況進(jìn)行討論、評(píng)估。2 2、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)：、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)：（1 1）公司的重大違法違規(guī)行為是指最近）公司的重大違法違規(guī)行為是指最近2424個(gè)月內(nèi)因違反國(guó)家法律、行政個(gè)月內(nèi)因違反國(guó)家法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為，收到刑事處罰或適用重大違法違規(guī)情形的行政處罰。法規(guī)、規(guī)章的行為，收到刑事處

13、罰或適用重大違法違規(guī)情形的行政處罰。（2 2）控股股東、實(shí)際控制人合法合規(guī)，最近）控股股東、實(shí)際控制人合法合規(guī)，最近2424個(gè)月內(nèi)部存在涉及以下情個(gè)月內(nèi)部存在涉及以下情形的重大違法違規(guī)行為：刑事處罰；受到與公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)相關(guān)的行政處罰形的重大違法違規(guī)行為：刑事處罰；受到與公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)相關(guān)的行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重；涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋形从忻鞔_結(jié)論意見(jiàn)。第三，且情節(jié)嚴(yán)重；涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)。第三，現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近2424個(gè)月內(nèi)不存在受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政個(gè)月內(nèi)不存在受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或被采取證券市場(chǎng)禁入措施的情形。處罰

14、或被采取證券市場(chǎng)禁入措施的情形。（3 3）公司報(bào)告期內(nèi)，不應(yīng)存在股東包括控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)）公司報(bào)告期內(nèi)，不應(yīng)存在股東包括控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金、資產(chǎn)或其他資源的情形。方占用公司資金、資產(chǎn)或其他資源的情形。股權(quán)明晰，股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)1、歷史沿革合法合規(guī)2、股東出資真實(shí)，不存在虛假出資，抽逃出資，無(wú)形資產(chǎn)出資，出資不實(shí)，3、股權(quán)清晰，歷次股權(quán)變動(dòng)均有相關(guān)的文件支持，不存在其他的潛在的股權(quán)糾紛（如業(yè)績(jī)對(duì)賭、股權(quán)代持等）4、涉及到股權(quán)變動(dòng)需要批文的，一律辦理相關(guān)的審批手續(xù)5、外資股權(quán)的變動(dòng)，特別注意審批手續(xù)股權(quán)明晰，股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)6、最近36個(gè)月內(nèi)

15、未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券；違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，不符合條件7、公司股票限售安排應(yīng)符合公司法和全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）的有關(guān)規(guī)定。8、在區(qū)域股權(quán)市場(chǎng)及其他交易市場(chǎng)進(jìn)行權(quán)益轉(zhuǎn)讓的公司，應(yīng)完成摘牌手續(xù)。9、子公司的股權(quán)清晰性與掛牌主體要求相同。主辦券商推薦并持續(xù)督導(dǎo)主辦券商推薦并持續(xù)督導(dǎo)券商對(duì)公司是否符合掛牌條件發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，并出具推薦報(bào)券商對(duì)公司是否符合掛牌條件發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，并出具推薦報(bào)告。告。新三板盡職調(diào)查律師工作概述新三板盡職調(diào)查律師工作概述1 1、初步盡調(diào)及股改前、初步盡調(diào)及股改前（1）圍繞掛牌條件和律師重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題展開(kāi)盡職

16、調(diào)查（2）發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題并提出解決方案（3）機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)上將解決方案進(jìn)行討論定案（4）督促企業(yè)落實(shí)相關(guān)解決方案（5）協(xié)助企業(yè)完成各項(xiàng)規(guī)范整改（6）準(zhǔn)備企業(yè)全套股改文件待條件具備后幫助企業(yè)股改2 2、股改后及申報(bào)階段、股改后及申報(bào)階段（1）完善法律意見(jiàn)書并與轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書及審計(jì)報(bào)告核對(duì)相關(guān)內(nèi)容（2）核對(duì)底稿，任何法律意見(jiàn)必須有明確的證據(jù)支持（3）協(xié)助企業(yè)完成守法證明、聲明承諾、掛牌決議等工作（4）定稿后完成律所內(nèi)核及券商內(nèi)核（5）申報(bào)及反饋法律意見(jiàn)書的章節(jié)法律意見(jiàn)書的章節(jié)一、本次掛牌的批準(zhǔn)和授權(quán)二、本次掛牌的主體資格三、本次掛牌的實(shí)質(zhì)條件四、公司的設(shè)立五、公司的獨(dú)立性六、公司的發(fā)起人或股東（實(shí)際控

17、制人）七、公司的股本及演變八、公司的業(yè)務(wù)九、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)法律意見(jiàn)書的章節(jié)法律意見(jiàn)書的章節(jié)十、公司的主要財(cái)產(chǎn)十一、公司的重大債權(quán)債務(wù)十二、公司的重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并十三、公司章程的制定與修改十四、公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作十五、公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員十六、公司的稅務(wù)十七、公司的環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量及其他合法合規(guī)事項(xiàng)十八、訴訟、仲裁或行政處罰十九、推薦機(jī)構(gòu)二十、結(jié)論意見(jiàn)法律意見(jiàn)書的重點(diǎn)章節(jié)法律意見(jiàn)書的重點(diǎn)章節(jié)四、公司的設(shè)立五、公司的獨(dú)立性六、公司的發(fā)起人或股東（實(shí)際控制人）七、公司的股本及演變八、公司的業(yè)務(wù)九、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)十、公司的主要財(cái)產(chǎn)十一、公司

18、的重大債權(quán)債務(wù)十五、公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員十七、公司的環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量及其他合法合規(guī)事項(xiàng)十八、訴訟、仲裁或行政處罰第一至四章第一至四章一、本次掛牌的批準(zhǔn)和授權(quán)一、本次掛牌的批準(zhǔn)和授權(quán)（1）股東會(huì)授權(quán)董事辦理相關(guān)掛牌事項(xiàng) 體現(xiàn)在律師工作中的及為企業(yè)起草掛牌決議，可與創(chuàng)立大會(huì)一起完成也可單獨(dú)起草，取決于公司的報(bào)告期及申報(bào)期而有不同 原則：授權(quán)明確具體原則：授權(quán)明確具體 注意事項(xiàng)：掛牌決議需在報(bào)告期之后，申報(bào)期之前掛牌決議需在報(bào)告期之后，申報(bào)期之前（如企業(yè)報(bào)告期為2014年和2015年，擬用2016年3月份的數(shù)據(jù)作為申報(bào)材料，則掛牌決議需在2015年12月31日至2016年3月31

19、日之間處理）二、本次掛牌的主體資格（與掛牌條件等同）二、本次掛牌的主體資格（與掛牌條件等同）三、本次掛牌的實(shí)質(zhì)條件三、本次掛牌的實(shí)質(zhì)條件（與掛牌條件等同）（與掛牌條件等同）四、公司的設(shè)立四、公司的設(shè)立（與掛牌條件等同）（與掛牌條件等同）創(chuàng)立大會(huì)（股改）的程序1有限公司股東完成決議發(fā)起設(shè)立股份有限公司的相有限公司股東完成決議發(fā)起設(shè)立股份有限公司的相關(guān)程序關(guān)程序Click to add Title2股份公司發(fā)起人召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，并審議通過(guò)相關(guān)股份公司發(fā)起人召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，并審議通過(guò)相關(guān)發(fā)起設(shè)立股份公司、人員任命、制度等議案發(fā)起設(shè)立股份公司、人員任命、制度等議案Click to add Title3組成

20、公司第一屆董事會(huì)并選舉董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等高管組成公司第一屆董事會(huì)并選舉董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等高管 add Title4組成公司第一屆監(jiān)事會(huì)、選舉監(jiān)事會(huì)主席組成公司第一屆監(jiān)事會(huì)、選舉監(jiān)事會(huì)主席創(chuàng)立大會(huì)相關(guān)流程性事項(xiàng)說(shuō)明23451創(chuàng)立大會(huì)相關(guān)流程性事項(xiàng)說(shuō)明789106創(chuàng)立大會(huì)日程安排 確立股改基準(zhǔn)日出具審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告簽署日召開(kāi)有限公司股東會(huì) 審計(jì)報(bào)告前15-10日召開(kāi)有限公司董事會(huì) 審計(jì)報(bào)告簽署日后15日，召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì) 創(chuàng)立大會(huì)議案提前15天發(fā)出創(chuàng)立大會(huì)文件由律師起草、一般同時(shí)起草聲明承諾及掛牌決議、幫助企業(yè)準(zhǔn)備好空白簽字頁(yè)第五章：公司的獨(dú)立性第五章：公司的獨(dú)立性 了解公司的行業(yè)和業(yè)務(wù)特性，通過(guò)實(shí)地走

21、訪訪談公司生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、研發(fā)等部門，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)體系全面了解關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn) 業(yè)務(wù)模式，采購(gòu)銷售過(guò)程是如何實(shí)現(xiàn)的 股東其他的公司在做什么 公司的重大客戶及供應(yīng)商是哪些，集中度怎么樣 公司的業(yè)務(wù)決策是如何實(shí)現(xiàn)的，決策人的其他經(jīng)營(yíng)情況 公司的無(wú)形資產(chǎn)及有形資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰（知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否存在職務(wù)發(fā)明、土地及房產(chǎn)權(quán)屬情況及使用權(quán)情況） 人員是否存在兼職或者在具有競(jìng)爭(zhēng)性的企業(yè)任職，是否存在擔(dān)任雙重高管的情形（首發(fā)上市管理辦法） 是否存在賬務(wù)不清，多家公司資產(chǎn)及賬務(wù)混同的情形第六章：公司的發(fā)起人或股東（實(shí)際控制人）第六章：公司的發(fā)起人或股東（實(shí)際控制人）對(duì)實(shí)際控制人的合法合規(guī)性進(jìn)行判斷對(duì)實(shí)際控制人的合法合

22、規(guī)性進(jìn)行判斷關(guān)注點(diǎn)：關(guān)注點(diǎn)： 自然人股東的戶籍、犯罪記錄、行政處罰、工商或證監(jiān)會(huì)黑名單（注意香港戶籍、以及曾因?yàn)楣颈蛔N而不能擔(dān)任法定代表人的情形） 法人股東的企業(yè)性質(zhì)（內(nèi)資還是外資、國(guó)有還是民營(yíng)） 實(shí)際控制人的認(rèn)定 各發(fā)起人的出資是否到位（轉(zhuǎn)賬憑證或驗(yàn)資報(bào)告） 有無(wú)代持股的情形 法人股東若是投資機(jī)構(gòu)的需查閱投資協(xié)議（注意業(yè)績(jī)承諾或股權(quán)回購(gòu)的相關(guān)條件，可能存在對(duì)賭條款以補(bǔ)充協(xié)議的方式約定） 法人股東的對(duì)于出資程序是否完善（嚴(yán)格意義上講需要拿到法人股東的章程，看對(duì)投資事項(xiàng)的決議程序是如果約定的，再看是否完成章程規(guī)定的決議程序）第七章：公司的股本及演變第七章：公司的股本及演變包括股改前的歷史沿革

23、和股改后的增資包括股改前的歷史沿革和股改后的增資關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn) 歷史沿革合法合規(guī)（歷次股權(quán)變更的股東會(huì)決議、章程、變更核準(zhǔn)文件） 股東出資真實(shí)，不存在虛假出資，抽逃出資，無(wú)形資產(chǎn)出資，出資不實(shí)（歷次出資的驗(yàn)資報(bào)告或銀行憑證，若存在股東欠（歷次出資的驗(yàn)資報(bào)告或銀行憑證，若存在股東欠款或長(zhǎng)期未歸還的大額應(yīng)收賬款應(yīng)注意出資不實(shí)的情形）款或長(zhǎng)期未歸還的大額應(yīng)收賬款應(yīng)注意出資不實(shí)的情形） 股權(quán)清晰，歷次股權(quán)變動(dòng)均有相關(guān)的文件支持，不存在其他的潛在的股權(quán)糾紛（如業(yè)績(jī)對(duì)賭、股權(quán)代持等）（如業(yè)績(jī)對(duì)賭、股權(quán)代持等） 涉及到股權(quán)變動(dòng)需要批文的，一律辦理相關(guān)的審批手續(xù)外資股權(quán)的變動(dòng)，特別注意審批手續(xù) 股權(quán)比例計(jì)算錯(cuò)誤

24、第七章：公司的股本及演變第七章：公司的股本及演變 工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)（是否屬于職務(wù)發(fā)明，無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰，無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值是否明顯評(píng)估值虛高） 其他非貨幣資產(chǎn)出資的（實(shí)物、土地出資的需要有明確的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件，資產(chǎn)需轉(zhuǎn)移在公司名下）l 將已經(jīng)辦理抵押的機(jī)器設(shè)備用以出資的l 以土地出資實(shí)際土地款未繳清的l 土地通過(guò)招商引資低價(jià)獲取，而后以評(píng)估值入股（關(guān)注土地購(gòu)買協(xié)議）第七章：公司的股本及演變第七章：公司的股本及演變常見(jiàn)問(wèn)題及解決方案 出資決議程序瑕疵l 驗(yàn)資在前出資決議在后l 股東會(huì)決議實(shí)際簽署在工商變更之后l 相關(guān)批文在變更之后解決方案：根據(jù)實(shí)際情況不同處理可選擇如實(shí)披露，補(bǔ)充相關(guān)文件，

25、或?qū)で笙嚓P(guān)單位出具守法證明文件等防止第七章：公司的股本及演變第七章：公司的股本及演變 出資不實(shí)l 將已經(jīng)辦理抵押的機(jī)器設(shè)備用以出資的l 以土地出資實(shí)際土地款未繳清的l 土地通過(guò)招商引資低價(jià)獲取，而后以評(píng)估值入股（關(guān)注土地購(gòu)買協(xié)議）l 非專利技術(shù)可能是職務(wù)發(fā)明l 抽逃出資解決方案：出錢或出承諾，優(yōu)先出錢彌補(bǔ)，該還回來(lái)的還回來(lái)第七章：公司的股本及演變第七章：公司的股本及演變 存在對(duì)賭條款l 業(yè)績(jī)承諾、股權(quán)回購(gòu)等解決方案：申報(bào)前解除對(duì)賭，并由實(shí)際控制人出具承諾，已有存在對(duì)賭條款的成功掛牌案例。具體規(guī)定還待股轉(zhuǎn)公司明確意見(jiàn)，建議申報(bào)前解除對(duì)賭條款。案例：安達(dá)科技、易事達(dá)（選擇如實(shí)披露并提出解決方案）案

26、例：安達(dá)科技、易事達(dá)（選擇如實(shí)披露并提出解決方案）第七章：公司的股本及演變第七章：公司的股本及演變 股權(quán)存在其他不清晰情況的l 股權(quán)代持l 股東正在辦理離婚手續(xù)（股權(quán)是否屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)）l 股東已死亡，實(shí)際股東權(quán)利由其繼承人行使l 股權(quán)已質(zhì)押l 股權(quán)被查封l 股權(quán)轉(zhuǎn)讓因股東行使優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)的相關(guān)爭(zhēng)議正在處理中解決方案：或者規(guī)范或者等規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)：股權(quán)清晰，無(wú)潛在爭(zhēng)議規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)：股權(quán)清晰，無(wú)潛在爭(zhēng)議第七章：公司的股本及演變第七章：公司的股本及演變特別注意：股本及演變，子公司盡調(diào)與母公司標(biāo)準(zhǔn)一致特別注意：股本及演變，子公司盡調(diào)與母公司標(biāo)準(zhǔn)一致全資控股子公司：需披露歷史沿革參股或非全資控股子公司：作為

27、關(guān)聯(lián)方披露第八章：公司的業(yè)務(wù)第八章：公司的業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性關(guān)注重點(diǎn)關(guān)注重點(diǎn) 經(jīng)營(yíng)范圍是否存在特批事項(xiàng)（常見(jiàn)前置審批行業(yè)后事后審批的行業(yè)） 是否不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的行業(yè) 是否屬于外資限制進(jìn)入的行業(yè) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比關(guān)系公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力 業(yè)務(wù)資質(zhì)的齊備性問(wèn)題易構(gòu)成掛牌的障礙（行業(yè)資質(zhì)可參考同行業(yè)上市公司）第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)認(rèn)定關(guān)聯(lián)方、確定關(guān)聯(lián)交易的價(jià)值公允性、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)公司持認(rèn)定關(guān)聯(lián)方、確定關(guān)聯(lián)交易的價(jià)值公允性、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)和盈利能力的影響續(xù)經(jīng)營(yíng)和盈利能力的影響關(guān)注重點(diǎn)關(guān)注重點(diǎn) 關(guān)聯(lián)企業(yè) 關(guān)聯(lián)自然人 關(guān)聯(lián)方任職 關(guān)聯(lián)交易是經(jīng)常性還是偶

28、發(fā)性 關(guān)聯(lián)交易的價(jià)值公允性，是否存在輸送利益 關(guān)聯(lián)方擔(dān)保第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)知識(shí)點(diǎn)補(bǔ)充：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第知識(shí)點(diǎn)補(bǔ)充：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 36號(hào)關(guān)聯(lián)方披露（關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定）號(hào)關(guān)聯(lián)方披露（關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定）關(guān)聯(lián)方的定義：關(guān)聯(lián)方的定義：一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方?？刂疲刂?，是指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。（1 1）共同控制，）共同控制，是指按照合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一

29、致同意時(shí)存在。（2 2）重大影響，）重大影響，是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)知識(shí)點(diǎn)補(bǔ)充：下述情況一般認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方知識(shí)點(diǎn)補(bǔ)充：下述情況一般認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方1、該企業(yè)的母公司、子公司。2、與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。3、對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方。4、對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方。5、該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)。6、該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員。主要投資者個(gè)人，是指能夠控制、共同控制一個(gè)企業(yè)或者對(duì)一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人投資者。7、該企業(yè)或其母公司的

30、關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計(jì)劃、指揮和控制企業(yè)活動(dòng)的人員。與主要投資者個(gè)人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員。8、該企業(yè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)知識(shí)點(diǎn)補(bǔ)充：下述企業(yè)一般不認(rèn)定關(guān)聯(lián)方知識(shí)點(diǎn)補(bǔ)充：下述企業(yè)一般不認(rèn)定關(guān)聯(lián)方1、與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)。2、與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商。3、與

31、該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者。第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)知識(shí)點(diǎn)補(bǔ)充：從稅法規(guī)定方面考慮；根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)特別納知識(shí)點(diǎn)補(bǔ)充：從稅法規(guī)定方面考慮；根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）的通知稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）的通知 國(guó)稅發(fā)國(guó)稅發(fā)200920092 2號(hào)號(hào) 所得稅法實(shí)施條所得稅法實(shí)施條例第一百零九條及征管法實(shí)施細(xì)則第五十一條所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系，主要是指企例第一百零九條及征管法實(shí)施細(xì)則第五十一條所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系，主要是指企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人具有下列之一關(guān)系：業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人具有下列之一關(guān)系：1、一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，

32、或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。2、一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。3、一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派。第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同

33、業(yè)競(jìng)爭(zhēng)4、一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員。5、一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。6、一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制。7、一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。8、一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)總

34、體原則總體原則 形式大于實(shí)質(zhì) 初步盡調(diào)期間，關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定盡可能多，不確定是否作為關(guān)聯(lián)方認(rèn)定的先收集證照及章程 最終關(guān)聯(lián)方的披露與券商保持一致第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相關(guān)法律法規(guī)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法 第十九條 發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立。發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。 上市公司治理準(zhǔn)則 第二十七條 上市公司業(yè)務(wù)應(yīng)完全獨(dú)立于控股股東?？毓晒蓶|及其下屬的其他單位不應(yīng)從事與上市公司相同或相近的業(yè)務(wù)。控股股東應(yīng)采取有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。上海證券交易所股票上市

35、規(guī)則 7.2.9 上市公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)的公告應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容： （十一）如果收購(gòu)資產(chǎn)后，可能與關(guān)聯(lián)人產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，應(yīng)披露規(guī)避的方法或其他安排（包括有關(guān)協(xié)議或承諾等）中華人民共和國(guó)公司法 第六十一條規(guī)定：“董事、經(jīng)理不得自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與其所任職公司同類的營(yíng)業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動(dòng)。從事上述營(yíng)業(yè)或者活動(dòng)的，所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。其他相關(guān)法律法規(guī)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)新三板同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題相關(guān)規(guī)定全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）第二十二條 申請(qǐng)人應(yīng)披露是否存在與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況。對(duì)存在

36、相同、相似業(yè)務(wù)的，申對(duì)存在相同、相似業(yè)務(wù)的，申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)作出合理解釋。請(qǐng)人應(yīng)對(duì)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)作出合理解釋。 全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商盡職調(diào)查工作指引（試行）第二十條 調(diào)查公司與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。通過(guò)詢問(wèn)公司控股股東、實(shí)際控制人，查閱營(yíng)業(yè)執(zhí)照，實(shí)地走訪生產(chǎn)或銷售部門等方式，調(diào)查公司控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，從業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、可替代性、從業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、可替代性、市場(chǎng)差別等方面判斷是否與公司從事相同、相似業(yè)務(wù)，從而構(gòu)成同業(yè)市場(chǎng)差別等方面判斷是否與公司從事相同、相似業(yè)務(wù)，從而構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，

37、要求公司就其合理性作出解釋，并調(diào)查公競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，要求公司就其合理性作出解釋，并調(diào)查公司為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施以及作出的承諾。司為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施以及作出的承諾。第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)新三板同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題相關(guān)規(guī)定 掛牌審查一般問(wèn)題內(nèi)核參考要點(diǎn)（試行）8同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)請(qǐng)公司披露以下事項(xiàng)：（1）控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍以及主要從事經(jīng)營(yíng)范圍以及主要從事業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)，是否與公司從事相同、相似業(yè)務(wù)，相同、相似業(yè)務(wù)（如有）的情況及判斷依據(jù)；（2）該等相同、相似業(yè)務(wù)（如有）是否存在競(jìng)爭(zhēng)；（3）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的合理性解釋，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)范措施的執(zhí)行情況，公司作

38、出的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的合理性解釋，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)范措施的執(zhí)行情況，公司作出的承諾情況；承諾情況；（4）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況及其規(guī)范措施對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響；（5）重大事項(xiàng)提示（如需）。請(qǐng)主辦券商及律師核查以下事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)：請(qǐng)主辦券商及律師核查以下事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)：（1）公司與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)是否從事相同或相似業(yè)務(wù)、是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，判斷依據(jù)是否合理；（2）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)范措施是否充分、合理，是否有效執(zhí)行，是否影響公司經(jīng)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)范措施是否充分、合理，是否有效執(zhí)行，是否影響公司經(jīng)營(yíng)。營(yíng)。第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題盡調(diào)中應(yīng)該把握的尺度同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題盡調(diào)中應(yīng)該把

39、握的尺度 原則上只關(guān)注控股股東、實(shí)際控制人的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題，對(duì)于其他股東原則上只關(guān)注控股股東、實(shí)際控制人的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題，對(duì)于其他股東以及關(guān)聯(lián)方的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題不重點(diǎn)關(guān)注。但關(guān)聯(lián)企業(yè)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)以及關(guān)聯(lián)方的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題不重點(diǎn)關(guān)注。但關(guān)聯(lián)企業(yè)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，盡量規(guī)范。系，盡量規(guī)范。 盡管某些股東不是控股股東也沒(méi)有被認(rèn)定為實(shí)際控制人，但是該股東但是該股東對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)有重大影響的，還是應(yīng)該要重點(diǎn)核查對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)有重大影響的，還是應(yīng)該要重點(diǎn)核查同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的處理第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)第九章：關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)聯(lián)方及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)

40、題盡調(diào)的原則關(guān)聯(lián)方及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題盡調(diào)的原則 實(shí)質(zhì)大于形式 嚴(yán)比寬好 兼顧企業(yè)規(guī)范成本 以法律為準(zhǔn)則 適當(dāng)尊重券商意見(jiàn)第十章：第十章：公司的主要財(cái)產(chǎn)公司的主要財(cái)產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及有形資產(chǎn)的權(quán)屬盡調(diào)的要求盡調(diào)的要求知識(shí)產(chǎn)權(quán)知識(shí)產(chǎn)權(quán)（商標(biāo)、專利、著作權(quán)等均通過(guò)網(wǎng)上查詢）職務(wù)發(fā)明均應(yīng)處理公司專利申請(qǐng)?jiān)诶习迕虑址腹纠娣康禺a(chǎn)權(quán)證書房地產(chǎn)權(quán)證書（建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、國(guó)有土地使用證）其他固定資產(chǎn)其他固定資產(chǎn)（注意存在融資租賃情形時(shí)，機(jī)器設(shè)備未必是企業(yè)的）租賃房產(chǎn)及土地應(yīng)有明確的租賃合同及繳納房租的記錄集體土地房產(chǎn)應(yīng)落實(shí)非屬于拆遷、非屬于基本農(nóng)田（首選地方政府證明文件，其次查政府規(guī)劃圖）第十一章：公司的重大債權(quán)債務(wù)第十一章：公司的重大債權(quán)債務(wù)重大債權(quán)債務(wù)的有效性盡調(diào)注意事項(xiàng)盡調(diào)注意事項(xiàng)關(guān)聯(lián)方擔(dān)保通過(guò)借款合同找線索借款合同通過(guò)擔(dān)保合同找線索擔(dān)保合同與關(guān)聯(lián)方擔(dān)保合同在不同的版塊披露重大合同由券商定標(biāo)準(zhǔn)（一般選前N大，重大合同最好每個(gè)會(huì)計(jì)