授信審查的基本步驟和主要內(nèi)容

1、授信審查的基本步驟和主要內(nèi)容一、 授信審查目的：最高綜合授信額度是指在對(duì)客戶的資信情況及我行融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上核定的客戶在我行融資總量最高限額。授信審查的最終目的是要確認(rèn)所申請(qǐng)或所核定的授信額度必須是適度、合理的，“適度、合理”包含兩個(gè)含義：1、該授信額度是企業(yè)可以承擔(dān)和償還的，即如我行在該額度內(nèi)給予企業(yè)融資支持，企業(yè)自身的經(jīng)營狀況及發(fā)展前景能保證我行融資的順利回收；2、該額度是符合企業(yè)經(jīng)營需要的，并符合總行各項(xiàng)信貸政策和國家宏觀調(diào)控政策要求的，不存在違規(guī)、違法之處。授信方案的審定應(yīng)該圍繞這兩方面來展開。二、 制定授信方案基本步驟：（一）分析準(zhǔn)備：1、檢查授信申請(qǐng)材料是否齊備，

2、是否符合總、省行要求。包括資料是否齊全、授信報(bào)告格式、內(nèi)容、簽名蓋章、上報(bào)日期。2、閱讀授信申請(qǐng)材料（授信申請(qǐng)報(bào)告、審批表等）。注意：（1）申請(qǐng)材料中前后信息是否對(duì)應(yīng)； （2）申請(qǐng)材料中提到的有關(guān)企業(yè)正面和負(fù)面的信息。3、閱讀、審核財(cái)務(wù)報(bào)告：注意審查企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)；企業(yè)異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)是否有深入的調(diào)查和解釋；分析對(duì)比企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的好壞（與同行業(yè)平均水平和主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比）。4、查詢行業(yè)信息。5、上網(wǎng)查詢企業(yè)資料。（二）非財(cái)務(wù)因素分析：（財(cái)務(wù)分析僅僅是對(duì)依據(jù)企業(yè)過去的經(jīng)營狀況對(duì)其未來的償債能力進(jìn)行分析，且存在企業(yè)財(cái)務(wù)資料不齊或財(cái)務(wù)狀況不夠真實(shí)的情況）1、企業(yè)概況分析包括但不

3、限于分析企業(yè)的注冊(cè)資本、注冊(cè)資本到位進(jìn)度和計(jì)劃、股權(quán)結(jié)構(gòu)（如為民營企業(yè)，必須追溯至其最終個(gè)人股東為止）、主要經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)及近幾年發(fā)展?fàn)顩r；2、組織結(jié)構(gòu)及關(guān)聯(lián)關(guān)系分析3、企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢(shì)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析：（1）行業(yè)發(fā)展前景分析：行業(yè)所處周期（行業(yè)培育、成長、成熟、衰退，判斷客戶是屬于朝陽還是夕陽產(chǎn)業(yè)）、行業(yè)發(fā)展速度（市場(chǎng)需求情況）、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)特性（資本、技術(shù)、成本競(jìng)爭(zhēng)）、上游行業(yè)狀況（如火電受制于煤、油價(jià)格等上游產(chǎn)業(yè)影響，紡織行業(yè)受制于棉花、化纖行業(yè)影響）、下游行業(yè)狀況（如飼料受制于家禽飼養(yǎng)業(yè)影響）、替代品的競(jìng)爭(zhēng)（化纖與棉花）、行業(yè)吸引力與進(jìn)入門檻（造紙、水電的投入大，資金門檻高，基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)政策

4、門檻高）、環(huán)保要求、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響等。（2）企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢(shì)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析：客戶本身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力分析，包括管理、資金、技術(shù)、產(chǎn)品多樣性和質(zhì)量、成本、股東實(shí)力、購銷網(wǎng)絡(luò)等方面。如企業(yè)產(chǎn)品較多（轎車、卡車、運(yùn)輸車）或?qū)嵭卸嘣?jīng)營（汽車、金融、房地產(chǎn)、汽車零配件），還需結(jié)合同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況針對(duì)不同產(chǎn)品情況和每一業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立分析。（三）財(cái)務(wù)因素分析1、基礎(chǔ)工作：（1）正確選用財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表的可信度：集團(tuán)需采用合并報(bào)表（如集團(tuán)本部有具體經(jīng)營業(yè)務(wù)，需提供集團(tuán)本部報(bào)表）、成員用本部報(bào)表；是否已審計(jì)、審計(jì)意見及理由、附注；未經(jīng)審計(jì)的需由分行出具內(nèi)部審核意見，需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度出具具體的意見（真實(shí)、

5、基本真實(shí)、不夠真實(shí)、不真實(shí)）。（2）仔細(xì)閱讀報(bào)表，了解報(bào)表主要項(xiàng)目的構(gòu)成。（3）審核報(bào)表，調(diào)查重點(diǎn)項(xiàng)目異常變化的原因（橫比異常、縱比異常、與同業(yè)比較異常）。（4）正確計(jì)算分析表（總體財(cái)務(wù)分析表即基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表、償債能力分析表）。2、總體財(cái)務(wù)分析（1）資產(chǎn)負(fù)債情況分析：分析企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)實(shí)力；分析資產(chǎn)質(zhì)量（重點(diǎn)是應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、存貨、投資資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）；分析資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性（同時(shí)分析資金來源與運(yùn)用的合理性）；分析資產(chǎn)負(fù)債的變化趨勢(shì)及原因；要注意負(fù)債是否完整，有無漏列銀行借款、預(yù)計(jì)負(fù)債與或有負(fù)債、經(jīng)營性租賃合同項(xiàng)下的義務(wù)、其他承諾付款額等情況。（2）銷售、利潤情況分析：分析銷售收入、利潤

6、總額的情況及變化趨勢(shì)；分析經(jīng)常性損益與非經(jīng)常性損益對(duì)最終利潤的貢獻(xiàn)份額及變化情況，了解企業(yè)利潤質(zhì)量及可持續(xù)性。（利潤的4個(gè)來源：主營業(yè)務(wù)、長期投資收益、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他利潤來源如營業(yè)外凈收入等）分析銷售收入和利潤的現(xiàn)金基礎(chǔ)。收入、利潤經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量等（相差較大時(shí)要觀察應(yīng)收應(yīng)付帳款、存貨、預(yù)收預(yù)付帳款等科目的變化情況）。（3）現(xiàn)金流量分析分析三項(xiàng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、考察現(xiàn)金流量總體結(jié)構(gòu)及結(jié)構(gòu)變化情況；分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金、投資活動(dòng)現(xiàn)金、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的狀況及對(duì)企業(yè)償債能力的影響。3、償債能力分析（1）短期償債能力分析：強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)的相對(duì)數(shù)量、變現(xiàn)能力及經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金創(chuàng)現(xiàn)的能力。（

7、2）長期償債能力分析：強(qiáng)調(diào)企業(yè)獲利能力和總資產(chǎn)的相對(duì)數(shù)量、質(zhì)量?jī)攤笜?biāo)分析時(shí)需注意以下事項(xiàng)：（1）必須注意公式中所用數(shù)據(jù)的可靠性。如資產(chǎn)、利潤、現(xiàn)金流量的質(zhì)量、負(fù)債的完整性、必要時(shí)，可適當(dāng)作些調(diào)整說明。（2）正確處理償債指標(biāo)間的沖突(如資產(chǎn)負(fù)債率低，但流動(dòng)比率也很低)。建議按照授信額度定量測(cè)算表中所賦權(quán)重進(jìn)行權(quán)衡（所賦權(quán)重考慮了各指標(biāo)對(duì)償債能力的重要性、穩(wěn)定性、可粉飾性、信貸政策（如防止對(duì)投資企業(yè)發(fā)放過多貸款等。（3）趨勢(shì)、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)參數(shù)比較分析相結(jié)合。4、財(cái)務(wù)分析結(jié)論：報(bào)表可信度、總體財(cái)務(wù)狀況、短期償債能力、長期償債能力、存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等（四）融資情況分析1、具體融資情況?？疾炱髽I(yè)年初及

8、目前融資余額及變化情況（包括銀行承兌匯票、信用證、保函等業(yè)務(wù)）、在我行的融資余額及同業(yè)占比、貸款方式及形態(tài)，考察企業(yè)在我行融資擔(dān)保是否足值、合法、有效、可靠，是否有關(guān)聯(lián)擔(dān)保。2、信用記錄。考察企業(yè)信用狀況，有無不良記錄。3、企業(yè)在我行的存款、結(jié)算等綜合貢獻(xiàn)度情況及變化4、企業(yè)新增融資需求及理由（五）定性分析結(jié)論：綜合評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢(shì)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，分析企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況，判斷我行對(duì)該企業(yè)是應(yīng)該增加授信還是維持或壓縮授信。（六）定量計(jì)算授信參考值（FN）（如定性分析為維持或壓縮類客戶，不必計(jì)算授信參考值）：認(rèn)真、準(zhǔn)確計(jì)算授信參考值，結(jié)合參考值測(cè)算公式詳細(xì)講解。1、行業(yè)選擇；2、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算3、確定企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)度OR 。要認(rèn)真分析，不得任意取分，均應(yīng)從發(fā)生的可能性及對(duì)客戶償債能力造成的后果等兩個(gè)方面進(jìn)行分析取值，有公式的要按照公式進(jìn)行計(jì)算取值。遇特殊情況可超出取值范圍取值，但必須在授信報(bào)告中充分說明取值理由。4、同業(yè)占比控制線，按照信用等級(jí)設(shè)定最高限，但不是必達(dá)線，還要結(jié)合企業(yè)整體融資情況、融資風(fēng)險(xiǎn)、整體承債能力來調(diào)整。（七）綜合分析（定性、定量相結(jié)合）并核定授信額度要重點(diǎn)考慮以下