醫(yī)院采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)辦法

1、醫(yī)院采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)辦法第一章總則第一條 為加強(qiáng)醫(yī)院各類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督和管理，提高采 購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)量，降低采購(gòu)費(fèi)用，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，根據(jù)、華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法、江西省省直單位政府采購(gòu)管理實(shí)施 辦法等有關(guān)法律法規(guī)和制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法中的采購(gòu)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)是指審計(jì)科依據(jù)有關(guān)法 律、法規(guī)、政策及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序和方法，對(duì)醫(yī)院米購(gòu) 各部門(mén)和環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制等所進(jìn)行的獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)活 動(dòng)。第三條 本規(guī)定所稱(chēng)采購(gòu)，是指醫(yī)院在運(yùn)行過(guò)程中以合同或其 他方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為，包括購(gòu)買(mǎi)、租賃、委 托、雇用等。采購(gòu)項(xiàng)目分為單項(xiàng)采購(gòu)項(xiàng)目和復(fù)合采購(gòu)項(xiàng)目，單項(xiàng)采

2、購(gòu)項(xiàng)目是指單個(gè)采購(gòu)品目或預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)；復(fù)合采購(gòu)項(xiàng)目是指一個(gè)采購(gòu) 項(xiàng)目中既含有貨物又含有工程或服務(wù)的采購(gòu)項(xiàng)目，按照采購(gòu)資金比 重最大的項(xiàng)目確定其屬性。第四條 本辦法中所稱(chēng)貨物，是指各種形態(tài)和種類(lèi)的物品，包 括儀器設(shè)備、醫(yī)用耗材、車(chē)輛、實(shí)驗(yàn)器材、藥品、試劑、家俱用 俱、辦公用品、水電材料、維修配件、教材圖書(shū)資料等；所稱(chēng)工 程，是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝 修、拆除、修繕、綠化等；所稱(chēng)服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其 他采購(gòu)對(duì)象，包括印刷、會(huì)議、保險(xiǎn)、安保、物業(yè)管理、設(shè)備及車(chē) 輛維修保養(yǎng)等。第五條 采購(gòu)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括審計(jì)采購(gòu)項(xiàng)目?jī)?nèi)部 控制、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同、采購(gòu)招標(biāo)

3、、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)數(shù)量、 采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量、物資驗(yàn)收、結(jié)算付款以及物資采購(gòu)期后事項(xiàng) 等。審計(jì)科負(fù)責(zé)采購(gòu)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)。開(kāi)展專(zhuān)業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)項(xiàng) 目審計(jì)，審計(jì)科可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與。第六條 采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)模式主要以過(guò)程參與式審計(jì)為主，必要 時(shí)可采用項(xiàng)目管理式審計(jì)對(duì)特定采購(gòu)部門(mén)、環(huán)節(jié)或采購(gòu)品種進(jìn)行審 計(jì)。第七條 負(fù)責(zé)采購(gòu)工作的相關(guān)部門(mén)和人員，應(yīng)積極支持、配合 審計(jì)工作，自覺(jué)接收監(jiān)督，為全面順利開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作提供便 利。第二章審計(jì)職責(zé)與權(quán)限第八條 對(duì)采購(gòu)歸口管理部門(mén)、采購(gòu)單位及有關(guān)人員執(zhí)行采購(gòu) 相關(guān)法律、法規(guī)和制度的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第九條 對(duì)醫(yī)院的米購(gòu)政策、制度的制定提出建議、意見(jiàn)。第十條 對(duì)采購(gòu)

4、工作過(guò)程中出現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為有權(quán)提請(qǐng)采 購(gòu)歸口部門(mén)予以制止和糾正。第十一條 對(duì)采購(gòu)工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)方式等方面的不足或 不合理情況，提出合理化建議，必要時(shí)提出管理建議書(shū)。第十二條 要求采購(gòu)歸口管理部門(mén)、采購(gòu)單位及有關(guān)人員及時(shí) 提供與采購(gòu)工作有關(guān)的文件、資料；調(diào)查了解與采購(gòu)有關(guān)的情況和 監(jiān)督檢查采購(gòu)工作結(jié)果的執(zhí)行情況。第三章審計(jì)內(nèi)容第一節(jié) 貨物類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)第十三條 采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)。采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)是對(duì)采購(gòu)計(jì)劃中所列 物資價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、采購(gòu)方式等的真實(shí)性、合理性和有效性等 進(jìn)行的審計(jì)：（一）采購(gòu)計(jì)劃的合理性。 審計(jì)人員關(guān)注采購(gòu)計(jì)劃是否經(jīng)過(guò)部 門(mén)負(fù)責(zé)人和醫(yī)院分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)的物資是

5、否是必 需用品；有無(wú)存在購(gòu)而不用，損失浪費(fèi)資金情況；（二）采購(gòu)價(jià)格的合理性。 對(duì)于重復(fù)購(gòu)置的物資， 如價(jià)格未發(fā) 生變化，則以上次成交價(jià)格為依據(jù)，將高出確定標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)作為重點(diǎn) 審計(jì)對(duì)象；如價(jià)格已發(fā)生變化，應(yīng)掌握最新市場(chǎng)公允價(jià)作為審計(jì)標(biāo) 準(zhǔn)。審計(jì)采購(gòu)項(xiàng)目采購(gòu)價(jià)格時(shí)，應(yīng)將新購(gòu)物資作為審計(jì)的重點(diǎn)。當(dāng) 產(chǎn)品降價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮供應(yīng)商有無(wú)對(duì)供應(yīng)物資協(xié)同降價(jià)的可能。（三）采購(gòu)物資數(shù)量的合理性。 審查物資采購(gòu)數(shù)量是否考慮了 經(jīng)濟(jì)批量，是否與實(shí)際需要量和物資庫(kù)存量相適應(yīng)。（四）采購(gòu)方式選擇的合理性。 是否主要采用公開(kāi)招標(biāo)的采購(gòu) 方式確定供應(yīng)商，采用邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源、市場(chǎng)詢(xún) 價(jià)等方式采購(gòu)是否滿(mǎn)足一定的必要條

6、件。第十四條 采購(gòu)合同審計(jì)。采購(gòu)合同審計(jì)是對(duì)采購(gòu)合同的合法 性、完整性和有效性等所進(jìn)行的審計(jì)。第十五條 采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)。采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情 況審計(jì)是指在采購(gòu)物資運(yùn)達(dá)醫(yī)院后，對(duì)物資驗(yàn)收、入庫(kù)、計(jì)量、價(jià) 格和貨款支付等業(yè)務(wù)執(zhí)行的適當(dāng)性、合法性和有效性等所進(jìn)行的審 查和評(píng)價(jià)。負(fù)責(zé)米購(gòu)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)提供米購(gòu)項(xiàng)目米購(gòu)計(jì)劃審批表、米 購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、退貨單等有關(guān)資料。采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：（一）采購(gòu)部門(mén)是否按照采購(gòu)計(jì)劃審批表進(jìn)行采購(gòu)。（二）采購(gòu)部門(mén)的質(zhì)量控制執(zhí)行情況，主要內(nèi)容包括： 1是否設(shè)獨(dú)立的人員機(jī)構(gòu)對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收，是否存在無(wú) 驗(yàn)收單、驗(yàn)收手續(xù)不嚴(yán)格及有關(guān)

7、人員串通舞弊等問(wèn)題。2審查超過(guò)采購(gòu)合同的進(jìn)貨數(shù)量和提前到貨的采購(gòu)是否經(jīng)過(guò) 批準(zhǔn)。3審查短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否查明了原因， 有無(wú)根據(jù)不同情況及時(shí)組織索賠。4審查對(duì)逾期未交貨者，有無(wú)按合同規(guī)定給予罰款或沒(méi)收違 約金。5審查對(duì)大型或數(shù)額較大的物資采購(gòu)，有無(wú)取得供貨商合格 的檢驗(yàn)證明，合同中是否規(guī)定了必要的質(zhì)保內(nèi)容。（三）采購(gòu)部門(mén)的價(jià)格執(zhí)行情況，主要內(nèi)容包括： 1審查采購(gòu)項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)價(jià)格執(zhí)行。審查發(fā)票、貨運(yùn)單、 驗(yàn)收單等原始資料上載明的價(jià)格是否與價(jià)格申報(bào)單、采購(gòu)計(jì)劃、采 購(gòu)合同一致，價(jià)格的變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)。2審查運(yùn)費(fèi)的組成和數(shù)額是否合理。根據(jù)合同約定，審查采 購(gòu)項(xiàng)目運(yùn)費(fèi)的計(jì)取方式和標(biāo)準(zhǔn)是

8、否合理，是否的有多計(jì)、重計(jì)問(wèn) 題，保證實(shí)際運(yùn)費(fèi)控制在標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)。（四）采購(gòu)付款的執(zhí)行情況，主要內(nèi)容包括：1物資運(yùn)抵用戶(hù)后，是否按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)定，由相關(guān)部門(mén)組織有 關(guān)技術(shù)人員，按合同約定的條款進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，并在規(guī)定時(shí)間之內(nèi)完成 驗(yàn)收并簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收人員是否在驗(yàn)收書(shū)上簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的法 律責(zé)任。2審查付款處理是否合規(guī)。審查采購(gòu)部門(mén)是否在采購(gòu)項(xiàng)目計(jì) 劃審批單、驗(yàn)收單、采購(gòu)發(fā)票等核對(duì)無(wú)誤的基礎(chǔ)上出具付款申請(qǐng) 單；是否按醫(yī)院相關(guān)文件確定或合同明確約定的付款方式付給指定的 收款人；是否有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自付款的行為。第十六條 采購(gòu)項(xiàng)目采購(gòu)方式的審計(jì)，主要內(nèi)容包括：（一） 由醫(yī)院自行采購(gòu)的物資項(xiàng)目， 應(yīng)以

9、招議標(biāo)方式采購(gòu)的， 是否 按照醫(yī)院相關(guān)文件規(guī)定組織招議標(biāo)采購(gòu)。（二） 零星物資項(xiàng)目的采購(gòu)， 是否按照規(guī)定， 采用跟標(biāo)采購(gòu)、 詢(xún)價(jià) 采購(gòu)、單一來(lái)源采購(gòu)、委托采購(gòu)的方式。第十七條 采用招標(biāo)方式的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)具體審查如下內(nèi)容：（一）監(jiān)督招標(biāo)過(guò)程和招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合“公開(kāi)選購(gòu)、公平競(jìng) 爭(zhēng)、公正交易”的原則，確定在招標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)過(guò)程中有 無(wú)違反規(guī)定程序、私自與供貨商串通、泄露招標(biāo)信息等情況。（二）審查有關(guān)招標(biāo)文書(shū)的內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，有關(guān)條款規(guī) 定是否得到切實(shí)遵守。（三）監(jiān)督招標(biāo)方式的選擇是否合理。采用公開(kāi)招標(biāo)方式的， 審查對(duì)外發(fā)布的招標(biāo)信息是否全面、準(zhǔn)確，發(fā)布范圍是否具有廣泛 性，參與招標(biāo)的投標(biāo)

10、人是否合格；采用邀請(qǐng)招標(biāo)的，審查接受邀請(qǐng) 的投標(biāo)單位是否具有良好信譽(yù)、資質(zhì)，是否邀請(qǐng)至少三個(gè)以上投標(biāo) 人參加；采用議標(biāo)采購(gòu)方式的，審查所采購(gòu)的物資是否確實(shí)沒(méi)有供 方投標(biāo)、沒(méi)有合格投標(biāo)者、因技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊不能詳細(xì)確定規(guī) 格或具體要求、采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿(mǎn)足各組織緊急需要、不能 預(yù)先計(jì)算出價(jià)格等，參加議標(biāo)的單位是否在兩家以上。第十八條 醫(yī)院自行采購(gòu)項(xiàng)目，審查內(nèi)容包括：（一）審查單項(xiàng)在 1 萬(wàn)元以?xún)?nèi)、實(shí)行醫(yī)院自行采購(gòu)的項(xiàng)目，采用 非委托第三方組織招標(biāo)方式采購(gòu)是否報(bào)經(jīng)經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人、分管院 領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)審批。（二）采用續(xù)標(biāo)方式的，是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或院長(zhǎng)審批。（三） 零星物資的申購(gòu)， 是否按照規(guī)定程序

11、申請(qǐng)并獲批準(zhǔn)。 采購(gòu)項(xiàng) 目，采用跟標(biāo)采購(gòu)方式的，供應(yīng)商是否為我院近期采購(gòu)中標(biāo)單位，是否 按合同價(jià)或市場(chǎng)價(jià)優(yōu)惠折價(jià)后采購(gòu)；采用詢(xún)價(jià)方式的，是否向三家或三 家以上的供應(yīng)商詢(xún)價(jià)，并將詢(xún)價(jià)資料留存?zhèn)洳?。第十九條采用委托第三方招標(biāo)采購(gòu)送審，需提供以下資料（一）按照審批權(quán)限批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)報(bào)告。（二）采購(gòu)管理部門(mén)開(kāi)具的采購(gòu)項(xiàng)目送審單。（四）采購(gòu)經(jīng)費(fèi)預(yù)算及采購(gòu)清單（注明品牌、型號(hào)、規(guī)格、價(jià) 格等參數(shù)）。（五）招標(biāo)文件正本（含招標(biāo)答疑或談判記錄）。（六）中標(biāo)文件正本、中標(biāo)通知書(shū)。（七）采購(gòu)合同（協(xié)議）文本。（八）采購(gòu)執(zhí)行情況材料，包括采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單等。（九）其他需要提供的資料。第二十條 醫(yī)院自行

12、采購(gòu)項(xiàng)目送審，應(yīng)當(dāng)提交以下資料：（一）按審批權(quán)限批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)報(bào)告。（三）醫(yī)院自主招標(biāo)文件正本（含招標(biāo)答疑）、中標(biāo)文件正本 或談判記錄和優(yōu)惠承諾。（四）采購(gòu)歸口管理部門(mén)開(kāi)具的送審單。（五）采購(gòu)計(jì)劃（清單）、規(guī)格型號(hào)、報(bào)價(jià)商家、市場(chǎng)詢(xún)價(jià)、采購(gòu)價(jià)格。（六）采購(gòu)合同（協(xié)議）文本。（七）采購(gòu)執(zhí)行情況材料，包括采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單等。（八）其他要求送審的資料。第二節(jié) 工程、服務(wù)類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)第二十二條 工程類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)按照醫(yī)院基建工程項(xiàng)目審 計(jì)辦法執(zhí)行。第二十三條 服務(wù)類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目參照醫(yī)院行政物資管理辦法 執(zhí)行。第四章 采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)程序第二十四條 貨物類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)程序 （一）采購(gòu)項(xiàng)目采購(gòu)計(jì)劃

13、審計(jì)程序1. 使用部門(mén)提出采購(gòu)計(jì)劃立項(xiàng)申請(qǐng)，報(bào)采購(gòu)歸口管理部門(mén)審 核。2. 采購(gòu)管理部門(mén)對(duì)使用部門(mén)提出的采購(gòu)計(jì)劃立項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行匯總 和初審，在比質(zhì)比價(jià)的基礎(chǔ)上，初步確定物資采購(gòu)意向，按審批權(quán) 限審批。4. 采購(gòu)管理部門(mén)將已審批的書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告和相關(guān)材料送審計(jì) 科。5. 審計(jì)科對(duì)采購(gòu)管理部門(mén)報(bào)送的材料提出審計(jì)意見(jiàn)，并征求采 購(gòu)管理部門(mén)意見(jiàn)。（二）采購(gòu)項(xiàng)目合同審計(jì)程序 采購(gòu)合同的審計(jì)程序按照醫(yī)院合同管理辦法執(zhí)行。（三）采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)程序1. 采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行完成后，采購(gòu)管理部門(mén)及時(shí)把相關(guān)材料提 交審計(jì)科。2. 審計(jì)科審計(jì)完成后出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)， 并征求采購(gòu)管理部門(mén)的 意見(jiàn)。審計(jì)意見(jiàn)書(shū)一式兩份，交采購(gòu)管理部門(mén)一份，審計(jì)科存檔一 份。3. 采購(gòu)管理部門(mén) 在 5 個(gè)工作日內(nèi) 提出反饋意見(jiàn)給審計(jì)科。如 無(wú)異議則視為同意，應(yīng)按審計(jì)結(jié)果執(zhí)行或督促審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)。4. 采購(gòu)管理部門(mén)或使用部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié)算 付款手續(xù)。第二十五條 采購(gòu)管理部門(mén)和使用部門(mén)應(yīng)認(rèn)真