商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)概述商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)概述n一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的涵義一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的涵義n商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，指的是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中，由于各種不確定因素的存在而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性，它包含系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。n系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要指由于宏觀方面的因素引起的，對(duì)整個(gè)商業(yè)銀行系統(tǒng)造成損失的可能性，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)。n非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行及其客戶由于決策失誤、管理不善、經(jīng)營(yíng)違法或客戶違約等微觀因索引起的，導(dǎo)致個(gè)別或部分商業(yè)銀行損失的可能性。n二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的特征二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的特征n客觀性n潛伏性n不確定性n傳遞性n二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的

2、成因n(一)政策、法律變化因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)n(二)市場(chǎng)變化莫測(cè)因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)n(三)高額剛性負(fù)債經(jīng)營(yíng)因素造成商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)n(四)激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)n(五)“三性”之間的矛盾因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)n(六)管理水平限制因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)n三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的種類三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的種類n（一）按風(fēng)險(xiǎn)本身的性質(zhì)可分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)n（二）按風(fēng)險(xiǎn)的來源可以分為借款人風(fēng)險(xiǎn)、銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)n（三）按風(fēng)險(xiǎn)程度的大小可以分為高度風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)和低度風(fēng)險(xiǎn)n（四）按風(fēng)險(xiǎn)原因可以分為信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)

3、、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等n（五）按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)1997年9月公布的有效銀行監(jiān)管核心原則，將商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)劃分為信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等類型。第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策n一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵n商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過系統(tǒng)和規(guī)范的方法對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、估計(jì)、處理等方法，預(yù)測(cè)、回避、分散或是轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或者避免經(jīng)濟(jì)損失，保證資金安全的行為。n二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的方法二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的方法n ( (一一) )資產(chǎn)負(fù)債比例管理法資產(chǎn)負(fù)

4、債比例管理法 資產(chǎn)負(fù)債比例管理是商業(yè)銀行在其經(jīng)營(yíng)管理過程中，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 安全性、流動(dòng)性和盈利性的影響，對(duì)其負(fù)債資產(chǎn)在數(shù)量、質(zhì)量和結(jié)構(gòu)方面采取相應(yīng)的比例管理監(jiān)控，從而爭(zhēng)取最大收益的方法。n ( (二二) )信用評(píng)估分析信用評(píng)估分析n信用評(píng)估分析是商業(yè)銀行針對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)貸款企業(yè)（項(xiàng)目）的信用度進(jìn)行評(píng)估分析，以防止、控制貸款風(fēng)險(xiǎn)為目的，而對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行量化管理的一種預(yù)防性的事前控制方法。n信用評(píng)估分析是商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方法。它是為了避免和減少貸款風(fēng)險(xiǎn)而采取的一種預(yù)防性的事前控制的重要措施。n商業(yè)銀行進(jìn)行信用評(píng)估分析，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貸款對(duì)象進(jìn)行客觀分類，對(duì)不同信用級(jí)別的企業(yè)采

5、取不同的貸款方針，從而增強(qiáng)貸款管理的科學(xué)性，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，提高貸款經(jīng)營(yíng)效益。n ( (三三) )流動(dòng)性管理流動(dòng)性管理n流動(dòng)性管理方法，就是商業(yè)銀行在其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中針對(duì)可能造成資金流動(dòng)不足的因素而采取相應(yīng)的措施，盡可能地提高負(fù)債的穩(wěn)定性，提高資產(chǎn)流動(dòng)性的方法。這種方法可以分為負(fù)債流動(dòng)性管理方法和資產(chǎn)流動(dòng)性管理方法。n負(fù)債的流動(dòng)性管理方法，實(shí)質(zhì)上就是盡可能地增強(qiáng)商業(yè)銀行負(fù)債的穩(wěn)定性而采取的措施。負(fù)債流動(dòng)性管理方法的重點(diǎn)在于合理地調(diào)整商業(yè)銀行主動(dòng)性負(fù)債的結(jié)構(gòu)和規(guī)模，增強(qiáng)負(fù)債穩(wěn)定程度，努力創(chuàng)新金融工具，積極參與金融市場(chǎng)。n資產(chǎn)的流動(dòng)性管理方法，實(shí)質(zhì)就是采用適當(dāng)措施，盡可能地增強(qiáng)商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)

6、性。 n ( (四四) )資本金管理資本金管理n資本金管理就是衡量和評(píng)估商業(yè)銀行資本金是否適度的方法。n資本金是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，它可以彌補(bǔ)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失，保護(hù)存款人和投資人不受損失，或少受損失。n保持一定比例的資本金，可以在資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)損失與銀行安全之間發(fā)揮緩沖作用，因此資本金管理成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方法。 n 三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理程序三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理程序n( (一一) )風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別n風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別就是從商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境中識(shí)別可能對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)帶來意外損失的風(fēng)險(xiǎn)因素。n風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，為風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)處理確定了總體方向和大致范圍。n風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要包括風(fēng)

7、險(xiǎn)識(shí)別方法主要包括:n1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法n2、風(fēng)險(xiǎn)樹搜尋法n3、德爾菲法又稱專家意見法n4、古德曼法又稱篩選監(jiān)測(cè)一診斷法n5、專家預(yù)測(cè)法n n ( (二二) )風(fēng)險(xiǎn)的估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的估價(jià)n風(fēng)險(xiǎn)的估價(jià)是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，也是商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的難點(diǎn)之一。它是指通過一定的數(shù)理技術(shù)手段，將風(fēng)險(xiǎn)的可能性進(jìn)行量化，得到由于某些風(fēng)險(xiǎn)因素而導(dǎo)致在給定收益條件下?lián)p失的數(shù)額或在給定的損失條件下收益的數(shù)額的過程。n銀行風(fēng)險(xiǎn)估算或計(jì)量主要方法：銀行風(fēng)險(xiǎn)估算或計(jì)量主要方法：n1、客觀概率法 n2、主觀概率法 n3、統(tǒng)計(jì)估值法 n4、假設(shè)檢驗(yàn)法 n5、回歸分析法 n6、涉險(xiǎn)值法（VaR）n7、壓力試驗(yàn)與極值分析n (

8、 (三三) )風(fēng)險(xiǎn)的處理與控制風(fēng)險(xiǎn)的處理與控制n銀行必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同階段和各種風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)，以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和其對(duì)收益影響的不同程度，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制策略，據(jù)此消除化解和補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)，盡可能減少損失，提高收益。n風(fēng)險(xiǎn)處理策略包括風(fēng)險(xiǎn)處理策略包括:n1、回避策略n2、分散策略n3、轉(zhuǎn)嫁策略n4、消縮策略n5、補(bǔ)償策略第三節(jié)第三節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本方法商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本方法與內(nèi)容與內(nèi)容n一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制要素一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制要素n（一）內(nèi)部控制環(huán)境n（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估n（三）內(nèi)部控制措施n（四）信息交流與反饋n（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正n二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)與原則二、商

9、業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)與原則n（一）內(nèi)部控制目標(biāo)（一）內(nèi)部控制目標(biāo)n 根據(jù)指引第3條的規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)有4個(gè)。n1、遵循目標(biāo):確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行n2、運(yùn)作目標(biāo):確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)n3、安全目標(biāo):確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性n4、信息目標(biāo):確保業(yè)務(wù)寸己錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息及時(shí)、真實(shí)和完整n （二）內(nèi)部控制的基本原則（二）內(nèi)部控制的基本原則n 1、全面原則n 2、審慎原則n 3、有效原則n 4、獨(dú)立原則n三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本內(nèi)容三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本內(nèi)容n （一）授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制n （二）資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制n （三）存款及臨

10、柜業(yè)務(wù)內(nèi)部控制n （四）中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制n （五）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制n （六）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制過程四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制過程n（一）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)（一）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)n內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要是指內(nèi)部控制制度的制訂。內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制的存在形態(tài)，是內(nèi)部控制理論、原則、方法、內(nèi)容的文件反映，是執(zhí)行和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)與依據(jù)。n內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要包括確定設(shè)計(jì)方式、進(jìn)行調(diào)查研究、進(jìn)行具體設(shè)計(jì)、試運(yùn)行與修訂等階段。n（二）內(nèi)部控制的執(zhí)行（二）內(nèi)部控制的執(zhí)行n內(nèi)部控制的執(zhí)行是保證內(nèi)部控制有效性的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此在執(zhí)行過程中必須落實(shí)以下工作措施:n 1、增強(qiáng)執(zhí)行制度意識(shí)n 2、明確執(zhí)行制度內(nèi)容

11、n 3、落實(shí)執(zhí)行制度措施n 4、注重執(zhí)行制度檢查與調(diào)節(jié)n （三）內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)（三）內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)n商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。n內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。n過程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評(píng)價(jià)。n結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。n1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)n（1）促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)原則。n（2）促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。n（3）促進(jìn)商

12、業(yè)銀行增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。n（4）促進(jìn)商業(yè)銀行各級(jí)管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。n（5）促進(jìn)商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評(píng)估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。n2、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則： n全面性原則n統(tǒng)一性原則n獨(dú)立性原則n公正性原則n重要性原則n及時(shí)性原則n（四）內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)（四）內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)n內(nèi)部控制是為防范與控制風(fēng)險(xiǎn)所必須采取的，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)是一對(duì)矛盾，隨著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)外環(huán)境的變動(dòng)和實(shí)踐調(diào)整，這一矛盾互相不斷地轉(zhuǎn)化，矛盾雙方

13、的轉(zhuǎn)化是一個(gè)相互交替和持續(xù)不斷的過程。因此，內(nèi)部控制系統(tǒng)必須保持持續(xù)改進(jìn)，只有這樣才能使內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)這一矛盾保持某種平衡狀態(tài)。n五、內(nèi)部控制方法五、內(nèi)部控制方法n（一）組織控制（一）組織控制n組織控制包括總體控制以及各項(xiàng)具體控制，組織控制具體可分為四種類型:n1、目標(biāo)授權(quán)和責(zé)任n2、組織結(jié)構(gòu)n3、決策權(quán)限n4、工作說明，包括相關(guān)職責(zé)的分離n（二）經(jīng)營(yíng)控制（二）經(jīng)營(yíng)控制n經(jīng)營(yíng)控制是指開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、處理各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)事務(wù)所采取的控制方法，經(jīng)營(yíng)控制的常用方法有:n 1、制定計(jì)劃n 2、編制預(yù)算n 3、建立會(huì)計(jì)和信息系統(tǒng)n 4、制定證明文件n 5、授權(quán)n 6、制定政策和程序n 7、秩序n （三）員工素質(zhì)控制（三）員工素質(zhì)控制n具體可采取如下措施:n 1、嚴(yán)格錄用標(biāo)準(zhǔn)n 2、加強(qiáng)培