審計目標(biāo)的習(xí)題

1、審計學(xué)第五章審計目標(biāo)(課后作業(yè))一、單項選擇題1 .以下關(guān)于財務(wù)報表的編制的說法中，不正確的是()。A.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)分為通用目的編制基礎(chǔ)和特殊目的編制基礎(chǔ)B.適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)通常指會計準(zhǔn)則和法律法規(guī)的規(guī)定C.財務(wù)報表旨在提供有關(guān)被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息D.整套財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表2 .下列應(yīng)收賬款的認(rèn)定，通過實施函證程序，注冊會計師認(rèn)為最可能證實的是()。A.計價和分?jǐn)侭.分類C.存在D.完整性3 .注冊會計師已獲取被審計單位將2011年12月賒銷業(yè)務(wù)的營業(yè)收入記入了2012年1月的營業(yè)收入的充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，則注冊會

2、計師應(yīng)當(dāng)界定營業(yè)收入的以下()認(rèn)定存在重大錯報。A.發(fā)生B.準(zhǔn)確性C.截止D.存在4 .注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位當(dāng)年已經(jīng)達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程并未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，在此情況下，注冊會計師應(yīng)界定違反了固定資產(chǎn)項目()認(rèn)定。A.存在B.完整性C.權(quán)利與義務(wù)D.計價與分?jǐn)? .對于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，注冊會計師認(rèn)為最可能證實的是()認(rèn)定。A.計價和分?jǐn)侭.權(quán)利與義務(wù)C.存在D.完整性6 .注冊會計師通過復(fù)查被審計單位的賬齡分析表和壞賬準(zhǔn)備計算表，這一審計程序最有可能證實被審計單位應(yīng)收賬款的()認(rèn)定。A.存在B,準(zhǔn)確性C,計價和分?jǐn)侱.完整性7 .以下

3、有關(guān)期末存貨監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點記錄的完整性不相關(guān)的是()。A,從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物逆向”追查，最能證實存貨”存在”認(rèn)定B,從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄“順向”追查，是證實完整性的典型程序C,在存貨盤點過程中關(guān)注存貨的移動情況D,在存貨盤點結(jié)束前再次觀察盤點現(xiàn)場8 .注冊會計師在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上記錄一筆應(yīng)收A公司的貨款100萬元，通過函證A公司，檢查銷貨記錄等，證實根本沒有發(fā)生該筆銷售業(yè)務(wù)，那么注冊會計師首先認(rèn)為管理層對應(yīng)收賬款賬戶的()認(rèn)定存在問題。A,存在B,完整性C,準(zhǔn)確性D,計價和分?jǐn)? .對于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)

4、貨單日期與記賬日期，A注冊會計師認(rèn)為最有可能證實的認(rèn)定是()oA,發(fā)生B,完整性C,截止D,分類10 .為了適應(yīng)產(chǎn)品的更新?lián)Q代需要，X公司支付大額資金引進全新的生產(chǎn)線代替原有設(shè)備，對新老設(shè)備進行實物檢查后，注冊會計師可能最需要關(guān)注()的重大錯報風(fēng)險。A,應(yīng)付賬款的完整性B,固定資產(chǎn)的計價和分?jǐn)侰,營業(yè)成本的準(zhǔn)確性D,固定資產(chǎn)的存在11 .對于存貨項目而言，注冊會計師能夠根據(jù)管理層的“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的具體審計目標(biāo)是()oA存貨的入賬時間是恰當(dāng)?shù)慕刂笲,存貨是存在的C,存貨的所有權(quán)是明確的權(quán)利與義務(wù)D,存貨的減值準(zhǔn)備是準(zhǔn)確的12 .下列各項中，為獲取審計證據(jù)，所實施的審計程序與審計目標(biāo)無

5、關(guān)的是（）。A.對應(yīng)收賬款進行函證以確定應(yīng)收賬款是否存在B.復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額正確C.檢查外購固定資產(chǎn)的采購發(fā)票和采購合同以確定資產(chǎn)的所有權(quán)D.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并追查至有關(guān)原始憑證，以確定應(yīng)收賬款的完整性13 .A公司產(chǎn)品由于市場競爭者推出新產(chǎn)品，現(xiàn)有產(chǎn)品因滯銷而導(dǎo)致大量積壓，據(jù)此，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注A公司（）的重大錯報風(fēng)險。A.存貨項目的計價和分?jǐn)傉J(rèn)定B.營業(yè)成本項目的準(zhǔn)確性認(rèn)定C.主營業(yè)務(wù)收入項目的發(fā)生認(rèn)定D.應(yīng)收賬款的完整性認(rèn)定14 .以下關(guān)于實施風(fēng)險評估程序的說法中，不正確的是（）。A.風(fēng)險評估程序是根據(jù)被審計單位的具體情況選擇性實施風(fēng)險評估程序是必要程序，

6、不是選擇性程序。B.了解被審計單位及其環(huán)境是實施風(fēng)險評估的主要內(nèi)容C.風(fēng)險評估要識別和評估財務(wù)報表層次以及各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險D.風(fēng)險評估程序是連續(xù)的，貫穿整個審計過程的始終15.實施從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬的程序，最有可能證實的是（）。A.存貨的“完整性”認(rèn)定B.存貨的“存在性”認(rèn)定C.存貨的“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定D.存貨1.【答案】D【解析】選項D,整套財務(wù)報表還包括相關(guān)附注。2.【答案】C【解析】函證程序最有可能證實的是應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定，常規(guī)的函證程序可能會涉及到分類和完整性認(rèn)定相關(guān)問題，但是這些認(rèn)定并非是函證“最可能”證實的問題。3.【答案】C【解析】因為該筆

7、業(yè)務(wù)已經(jīng)確定是發(fā)生的，被審計單位入賬的時間錯誤，屬于截止認(rèn)定錯誤，選擇Co4.【答案】B【解析】已經(jīng)達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程應(yīng)該轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。確認(rèn)已經(jīng)存在的固定資產(chǎn)未記錄的，違反了固定資產(chǎn)的完整性認(rèn)定。5.【答案】A【解析】存貨無論是“過時”還是“周轉(zhuǎn)緩慢”，都意味“積壓”，都要求企業(yè)計提相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備，這屬于“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定。6.【答案】C【解析】通過檢查應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備，最有可能證實應(yīng)收賬款的計價和分?jǐn)傉J(rèn)定。7.【答案】A【解析】選項A屬于“逆向”追查，最能證實存貨”存在”認(rèn)定，選項B屬于“順向”追查，是證實完整性的典型程序，選項CD均有助于實現(xiàn)完整性目標(biāo)，與完整性目標(biāo)相關(guān)。8.【

8、答案】A【解析】該筆銷售業(yè)務(wù)是虛構(gòu)的，所以應(yīng)收賬款的“存在”認(rèn)定存在問題。9.【答案】C【解析】通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，可以發(fā)現(xiàn)是否存在推遲或提前入賬的情況，即最有可能證實的是截止認(rèn)定。10.【答案】B【解析】選項A設(shè)備款項已經(jīng)支付，A中的風(fēng)險大為降低；選項B新設(shè)備的入賬價值、預(yù)計使用年限、折舊的計提、老設(shè)備的減值準(zhǔn)備等都是影響固定資產(chǎn)的計價和分?jǐn)?，選項C對營業(yè)成本的影響是間接的；選項D實施了實物檢查，“存在”認(rèn)定的風(fēng)險大大降低。11.【答案】D【解析】選項A是“截止”認(rèn)定，存貨項目沒有這一認(rèn)定；選項B是“存在”認(rèn)定；選項C與“權(quán)利與義務(wù)”認(rèn)定相對應(yīng)。12.【答案】

9、D【解析】選項D是確定應(yīng)收賬款是否存在的審計程序。13.【答案】A【解析】由于產(chǎn)品積壓，銷售不暢，導(dǎo)致A公司需要計提大額的存貨跌價準(zhǔn)備。題目與營業(yè)成本、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款無關(guān)。14.【答案】A【解析】風(fēng)險評估程序是必要程序，不是選擇性程序。15.【答案】A【解析】從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬是“順查”，可以證實存貨的“完整性”認(rèn)定。的“權(quán)利與義務(wù)”認(rèn)定二、多項選擇題1 .以下關(guān)于財務(wù)報表審計的目標(biāo)的說法中，正確的有()。A.審計目標(biāo)包括財務(wù)報表審計目標(biāo)以及與各類交易、賬戶余額和披露相關(guān)的審計目標(biāo)兩個層次B.財務(wù)報表審計目的是保證財務(wù)報表預(yù)期使用者對財務(wù)報表完全信賴C.注冊會計師獲取的審計證據(jù)

10、是說服性而非結(jié)論性的，因此審計只能提供合理保證，不能提供絕對保證D.由于利益沖突、財務(wù)信息的重要性、復(fù)雜性和間接性等原因，財務(wù)報表使用者希望注冊會計師對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見2 .以下關(guān)于注冊會計師的責(zé)任的說法中，正確的有()A.注冊會計師作為獨立的第三方，對財務(wù)報表發(fā)表審計意見有利于提高財務(wù)報表的可信賴程度B.財務(wù)報表審計不能減輕被審計單位管理層和治理層的責(zé)任C.管理層、治理層和注冊會計師對編制財務(wù)報表共同承擔(dān)責(zé)任D.在審計過程中，注冊會計師為編制財務(wù)報表提供協(xié)助，所以注冊會計師要對編制財務(wù)報表承擔(dān)部分責(zé)任3 .關(guān)于注冊會計師職業(yè)懷疑的說法中，正確的有（）oA.注冊會計師要在整個審

11、計的過程中保持職業(yè)懷疑B.注冊會計師不應(yīng)使用管理層聲明代替應(yīng)當(dāng)獲取的充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)C.在審計中注冊會計師不可以考慮過去對管理層和治理層誠實、正直的看法D.在審計過程中，注冊會計師認(rèn)為文件可能是偽造，注冊會計師要作出進一步調(diào)查，確定是否需要修改審計程序和追加審計程序4 .下列事項屬于審計的固有局限性的有（）。A.財務(wù)報告和審計程序的性質(zhì)B.關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易的存在和完整性C.在合理的時間內(nèi)以合理的成本完成審計的需要D.審計的收費標(biāo)準(zhǔn)5 .在財務(wù)報表審計中需要評價財務(wù)報表的公允性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容有（）0A.經(jīng)管理層調(diào)整后的財務(wù)報表是否與對被審計單位及其環(huán)境的了解一致8 .管理層作出的會計估

12、計是否合理合法性C.財務(wù)報表的列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理D.財務(wù)報表是否真實地反映了交易和事項的經(jīng)濟實質(zhì)6 .注冊會計師在實施審計工作時，應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷，職業(yè)判斷對于()決策尤為重要。A.確定重要性和評估審計風(fēng)險B.確定所需要實施的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍C.對表明可能存在舞弊的情況產(chǎn)生懷疑職業(yè)懷疑。D.評價管理層在應(yīng)用適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)時做出的判斷7 .注冊會計師要根據(jù)被審計單位的具體情況確定適當(dāng)?shù)膶徲嬆繕?biāo)。在審查上市公司財務(wù)報表的()項目時，注冊會計師應(yīng)側(cè)重“存在”認(rèn)定。A.固定資產(chǎn)B.應(yīng)付賬款C.應(yīng)收賬款D.營業(yè)收入8 .下列審計程序中可以證實固定資產(chǎn)權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定的有()。A

13、.對于外購的機器設(shè)備等固定資產(chǎn)，審核采購發(fā)票、采購合同等9 .對于房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，進行實地查看存在認(rèn)定。C.對于融資租入的固定資產(chǎn)，檢查有關(guān)融資租賃合同D.對于汽車等運輸設(shè)備，檢查有關(guān)運營證件等10 下列審計程序中可以證實固定資產(chǎn)計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的有()。A.獲取固定資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確，并與總賬和明細(xì)賬合計數(shù)是否相等，結(jié)合累計折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與報表數(shù)核對是否相符B.對于在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，檢查入賬價值與在建工程的相關(guān)記錄是否核對相符C.獲取暫時閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查是否已按規(guī)定計提折舊D.實地檢查固定資產(chǎn)存在認(rèn)定的11 .某公司管理層的年終獎與企業(yè)的營業(yè)利潤掛鉤，

14、注冊會計師在審計時應(yīng)重點關(guān)注的是（）。A.營業(yè)收入的完整性認(rèn)定B.營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定C.銷售費用的完整性認(rèn)定D.營業(yè)成本的發(fā)生認(rèn)定12 .在被審計單位發(fā)生的下列事項中，違反管理層對所屬項目的“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的有（）。A.未將應(yīng)收銷售款項100萬元列入所屬項目中“完整性”B.將應(yīng)收甲公司的賬款30萬元計入到應(yīng)付賬款中“分類和可理解性C.沒有計提閑置不用固定資產(chǎn)的折舊D.將預(yù)付賬款100萬元記為80萬元12 .注冊會計師通過實施應(yīng)收賬款的函證程序，發(fā)現(xiàn)X公司將應(yīng)收Y公司的100萬元應(yīng)收賬款（賒銷貨物）在入賬時錯記為1000萬元，注冊會計師據(jù)此認(rèn)為X公司違反的審計目標(biāo)有（）oA.與交易和事項相關(guān)的

15、“發(fā)生”B.與交易和事項相關(guān)的“準(zhǔn)確性”C.與期末賬戶余額相關(guān)的“存在性”D.與期末賬戶余額相關(guān)的“計價和分?jǐn)偂?3 .下列各項中，為獲取適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，所實施的審計程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的有（）。A.復(fù)核甲公司的壞賬準(zhǔn)備計算表，與壞賬準(zhǔn)備的總賬數(shù)、明細(xì)賬合計數(shù)核對，以確定應(yīng)收賬款計價和分?jǐn)偟恼_性B.實地檢查甲公司的固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)C.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并追查至有關(guān)原始憑證，以確定應(yīng)收賬款的完整D.檢查外購固定資產(chǎn)的采購發(fā)票和采購合同等，以確定是否歸被審計單位所有14 .注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)甲公司的會計處理存在下列事實，其中表明“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定錯誤的有()0A.甲公司將應(yīng)收賬

16、款100萬元記為1000萬元B.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由于技術(shù)更新，產(chǎn)出能力下滑，市場價值下降，甲公司未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.將營業(yè)收入10萬元錯記為營業(yè)外收入分類和可理解性D.將2010年12月28日營業(yè)收入20萬元計入2011年1月5日營業(yè)收入賬戶中截止15 .以下關(guān)于財務(wù)報表審計的目標(biāo)的說法中，正確的有()。A.審計目標(biāo)包括財務(wù)報表審計目標(biāo)以及與各類交易、賬戶余額和披露相關(guān)的審計目標(biāo)兩個層次B.財務(wù)報表審計目的是保證財務(wù)報表預(yù)期使用者對財務(wù)報表完全信賴C.注冊會計師獲取的審計證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的，因此審計只能提供合理保證，不能提供絕對保證D.由于利益沖突、財務(wù)信息的重要性、復(fù)雜性和間接性等

17、原因，財務(wù)報表使用者希望注冊會計師對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見二、多項選擇題1.【答案】ACD【解析】選項B財務(wù)報表的審計目的是提高財務(wù)報表預(yù)期使用者對財務(wù)報表的信賴程度。2.【答案】AB【解析】選項C管理層和治理層對編制財務(wù)報表承擔(dān)完全責(zé)任，按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見是注冊會計師的責(zé)任；選項D,盡管注冊會計師為編制財務(wù)報表提供協(xié)助，但管理層仍然對編制財務(wù)報表承擔(dān)責(zé)任，并通過簽署財務(wù)報表確認(rèn)這一責(zé)任3.【答案】ABD【解析】選項C,注冊會計師可以考慮對管理層和治理層誠實、正直形成的看法。然而即使認(rèn)為管理層和治理層是誠實、正直的，也不能降低保持職業(yè)懷疑的要求。4.【答案】AB

18、C【解析】選項D不屬于審計的固有局限。5.【答案】ACD【解析】選項B屬于評價財務(wù)報表的合法性應(yīng)考慮的內(nèi)容。6.【答案】ABD【解析】選項C是注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)懷疑。7.【答案】AC【解析】“存在”認(rèn)定是與期末賬戶余額相關(guān)的一種認(rèn)定，選項D是屬于與各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定。上市公司一般高估資產(chǎn)是有利的，所以應(yīng)該選AC8.【答案】ACD【解析】選項B可以證實固定資產(chǎn)的存在認(rèn)定。9.【答案】ABC【解析】選項D是證實固定資產(chǎn)存在認(rèn)定的審計程序。10.【答案】BC【解析】營業(yè)利潤取決于營業(yè)收入和營業(yè)成本、銷售費用等，增加營業(yè)收入，降低營業(yè)成本和銷售費用有助于提高營業(yè)利潤，管理層有虛增收入和降低銷售費用和營業(yè)成本的嫌疑，所以要將營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定、銷售費用和營業(yè)成本的完整性認(rèn)定作為重點審計領(lǐng)域。11.【答案】CD【解析】選項A,應(yīng)該記錄的沒有記錄到所屬項目中，違反了“完整性”認(rèn)定，選項B,違反了“分類和可理解性”，選項C少計提了折舊，違反固定資產(chǎn)的“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定，