審計(jì)報(bào)告回復(fù)

1、對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）的意見(jiàn)回復(fù)單說(shuō)明：1、本單隨審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）附發(fā)；2 、征詢意見(jiàn)欄不夠時(shí)，可附同樣規(guī)格的紙張。書寫時(shí)請(qǐng)用鋼筆或毛筆，字跡請(qǐng)勿潦草。3 、經(jīng)濟(jì)責(zé)任人請(qǐng)?jiān)趩挝还绿幒炞帧?duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿回復(fù)意見(jiàn)的函（例文）對(duì)XX市審計(jì)局審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書的回復(fù)貴局今年X月X日至X月X日對(duì)我單位XXXX年至XXXX年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，并于XXXX年X月X日將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)報(bào)告）送達(dá)我單位?，F(xiàn)就審計(jì)報(bào)告提出如下意見(jiàn)：一、審計(jì)工作是依法進(jìn)行的，審計(jì)報(bào)告基本是實(shí)事求是的。本次審計(jì)對(duì)我公司的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了全面的審查，審計(jì)報(bào)告既肯定我公司做到了國(guó)有資

2、產(chǎn)的保值和增值，又指出了我公司在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和財(cái)務(wù)收支中存在的問(wèn)題，所列基本符合事實(shí)。二、公司基本情況及對(duì)審計(jì)“處理意見(jiàn)”的幾點(diǎn)要求和意見(jiàn)。我公司xxxx年x月由省政府以x府函199xXXX號(hào)文批準(zhǔn)成立，政府明確要求公司主要任務(wù)是積極多渠道爭(zhēng)取和籌集農(nóng)業(yè)建設(shè)資金，促進(jìn)XX省農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。公司當(dāng)時(shí)的主要業(yè)務(wù)是對(duì)口國(guó)家六大投資公司中的農(nóng)業(yè)、林業(yè)兩大投資公司投資XX省的業(yè)務(wù)，以及國(guó)家計(jì)委對(duì)XX省的投資業(yè)務(wù)。公司成立時(shí)省、省都沒(méi)有安排啟動(dòng)資金，通過(guò)幾年來(lái)的努力，公司已具有XXXX萬(wàn)元注冊(cè)資產(chǎn)，XXXX年創(chuàng)稅利總額XXX萬(wàn)元，上繳所得稅XXX萬(wàn)元，上繳流轉(zhuǎn)稅XX萬(wàn)元。目前公司正投資XXX院建設(shè)XX省農(nóng)業(yè)高新

3、技術(shù)推廣大樓，項(xiàng)目建成后對(duì)促進(jìn)XX省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。除此之外，公司積極參與配合省計(jì)委及有關(guān)部門多爭(zhēng)取國(guó)家投資XX省的項(xiàng)目XXX多個(gè)，資金XX多億元，其中農(nóng)、林、牧、漁、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等資金XX億元，以工代賑資金X億元，飛來(lái)峽水利樞紐工程XX億元。根據(jù)公司的實(shí)際情況及審計(jì)報(bào)告提出的存在問(wèn)題和處理意見(jiàn)，部分申述我們的要求和意見(jiàn)，希望審計(jì)組能夠采納。1 .對(duì)“賬外公款”發(fā)生額處以X%的罰款。我們要求將“賬外公款”中個(gè)人存款XX萬(wàn)元及應(yīng)歸入大賬的應(yīng)收貨款XXXXXXX元不計(jì)入罰款發(fā)生額。對(duì)調(diào)整后的余額XXXXXXX元處以1X%的罰款計(jì)XXXXXX元，減少罰款XXXXXX元。2 .要求“賬外公款

4、”中發(fā)放的福利、節(jié)日補(bǔ)貼在大賬中“工資”費(fèi)用列支，然后調(diào)整應(yīng)納所得額。因?yàn)椤皯?yīng)付福利費(fèi)”科目只列文職工的醫(yī)療費(fèi)用及困難補(bǔ)助等。同時(shí)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的余額只有XX萬(wàn)元，如果列入該科目會(huì)出現(xiàn)很大的紅字。3 .我公司XXXX年至XXXX年免征企業(yè)所得稅。XXXX年至XXXX年賬外公款中收取的資金占用費(fèi)、咨詢費(fèi)XXXXXX元扣除費(fèi)用XXXXXX元和應(yīng)繳營(yíng)業(yè)款XXXXX元后余額XXXXXX元，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額XXXXXX元。4 .賬外公款中業(yè)務(wù)接待費(fèi)XXXXXX元，其中XXXX年XXXXX元，XXXX年XXXXX元。按我公司營(yíng)業(yè)額計(jì)算XXXX年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)XXXXX元、XXXX年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)XX

5、XXX,沒(méi)有超過(guò)納稅調(diào)整額。因此，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額XXXXX元。以上3、4項(xiàng)合計(jì)應(yīng)減少應(yīng)納稅所得額XXXXX”,減少應(yīng)納所得稅XXXXX元。5 .對(duì)資金管理不善問(wèn)題。我們認(rèn)為，公司投資XX市、XX市等項(xiàng)目的資金，都是國(guó)家有關(guān)部門投資或向銀行拆借的投資資金，投資前都是經(jīng)過(guò)項(xiàng)目論證和可行性研究分析，經(jīng)有關(guān)部門審批批準(zhǔn)建設(shè)的。對(duì)于資金回收困難和達(dá)不到預(yù)期效益，主要是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及市場(chǎng)發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，不應(yīng)作為違規(guī)拆借資金和資金管理不善問(wèn)題。三、通過(guò)這次審計(jì)，使我們進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到：1 .設(shè)立賬外公款是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。以前我們對(duì)“賬外公款”從思想上、認(rèn)識(shí)上以及操作上只是作為公司的另一套賬，統(tǒng)一納入

6、公司預(yù)算來(lái)記賬和處理的，貪圖資金周轉(zhuǎn)方便，認(rèn)為這有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這是由于我們對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)不夠，理解不深刻所造成的，未充分認(rèn)識(shí)到設(shè)立賬外公款的違規(guī)問(wèn)題，從而違反了國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定。今后將吸取教訓(xùn)不再發(fā)生類似問(wèn)題。2 .必須切實(shí)加強(qiáng)資金管理和投資項(xiàng)目的管理工作，對(duì)每個(gè)投資項(xiàng)目要更加認(rèn)真地做好可行性研究與前期工作，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督。并積極采取措施追收已到期的資金，以維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。3 .加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的教育。今后要認(rèn)真組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)，減少因公司財(cái)務(wù)和有關(guān)人員工作經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)?zāi)w淺，對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的理解不夠全面而造

7、成的工作失誤，提高財(cái)務(wù)人員的政策和業(yè)務(wù)水平，按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定搞好財(cái)務(wù)工作。對(duì)這次審計(jì)中提出的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，我們已認(rèn)識(shí)到這樣做法是錯(cuò)誤的。除有針對(duì)性地改正外，今后應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)范會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作。經(jīng)過(guò)審計(jì)組人員的辛勤勞動(dòng)，很好地完成了對(duì)我公司的審計(jì)工作，把審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書送達(dá)我公司，為此我們對(duì)審計(jì)組人員的辛勤努力表示衷心的感謝，對(duì)提出的處理意見(jiàn)和建議，我們會(huì)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)改正。同時(shí)請(qǐng)考慮我公司基本上是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，正在投資XX省農(nóng)業(yè)推廣中心項(xiàng)目，資金緊缺等的實(shí)際情況和承受能力，希望在罰款上從輕處理，支持我公司的發(fā)展。xx公司（章）XXXX年X月X日篇二：xxxx

8、公司審計(jì)報(bào)告的回復(fù)xxxx公司審計(jì)報(bào)告的回復(fù)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃及總裁的安排，審計(jì)部于xxxx年x月xx日起對(duì)公司所屬銷售部門（營(yíng)銷中心、xx業(yè)務(wù)部及國(guó)貿(mào)部，以下簡(jiǎn)稱“被審部門”）的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)審計(jì)需要，我們將審計(jì)范圍延伸至其他相關(guān)部門，如財(cái)務(wù)部、物控部等。審計(jì)目標(biāo)及范圍：本次審計(jì)涉及銷售部門管理制度的建立健全、有效執(zhí)行及相關(guān)表單運(yùn)用、業(yè)務(wù)流程履行等。審計(jì)依據(jù)主要是被審部門提供的制度、單據(jù)、報(bào)表報(bào)告以及用友erp相關(guān)數(shù)據(jù)等。審計(jì)程序：此次審計(jì)對(duì)被審部門相關(guān)制度的建立健全進(jìn)行了檢查，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、詢問(wèn)、觀察、檢查、重新計(jì)算等審計(jì)程序，我們獲取了必要的

9、審計(jì)依據(jù)?，F(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：一、業(yè)務(wù)流程控制方面。1 、銷售預(yù)測(cè)制度。當(dāng)前公司未建立有效的市場(chǎng)預(yù)測(cè)機(jī)制；對(duì)銷售計(jì)劃的制定、分解、依據(jù)來(lái)源方面無(wú)制度要求?，F(xiàn)有營(yíng)銷中心05年編制的產(chǎn)品月銷量預(yù)測(cè)管理規(guī)定至今未更新修改，同時(shí)該預(yù)測(cè)主要是針對(duì)經(jīng)銷商，不盡全面。風(fēng)險(xiǎn)影響：缺乏制度要求，市場(chǎng)預(yù)測(cè)及銷售計(jì)劃的制定存在一定的隨意性，往往出現(xiàn)嚴(yán)重偏離實(shí)際的情況，影響公司推行預(yù)算管理甚至造成中途而廢的結(jié)果。審計(jì)建議：建立銷售預(yù)測(cè)及銷售計(jì)劃的作業(yè)管理制度，對(duì)市場(chǎng)研究、銷售計(jì)劃的確立及分解、修訂及考核進(jìn)行明確。業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的起點(diǎn)，通過(guò)科學(xué)、合理銷售計(jì)劃的實(shí)施，為公司實(shí)行預(yù)算管理墊定基礎(chǔ)。2 、客戶信用管理制

10、度。我們了解到公司信用制度未有效建立起來(lái)，對(duì)賒銷（或分期付款）的客戶背景調(diào)查不夠全面，以至合同執(zhí)行前并無(wú)信用條款（賒銷額度、分期次數(shù)或賬期時(shí)間、折扣折讓等）的檢查確認(rèn)環(huán)節(jié)。部份業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何信用評(píng)估即采用公司格式合同確定信用條款（如規(guī)定的預(yù)付款、分次付款額等）也是不合適的。風(fēng)險(xiǎn)影響：可能會(huì)產(chǎn)生違約風(fēng)險(xiǎn)，給公司造成壞賬損失，或者因無(wú)任何信用銷售喪失部份市場(chǎng)。審計(jì)建議：公司目前賒銷較少，但如果可通過(guò)此方法擴(kuò)大銷量應(yīng)考慮采用賒銷手段；如今后公司采取三方能源合同的形式來(lái)促進(jìn)內(nèi)銷市場(chǎng)的增長(zhǎng)，則建立健全信用評(píng)估機(jī)制也是必不可少的。對(duì)于賒銷方面，信用制度的內(nèi)容至少應(yīng)包括：a、客戶信用政策及等級(jí)。可由財(cái)務(wù)部負(fù)

11、責(zé)擬定企業(yè)信用政策及信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，銷售部門需提供建議及客戶的有關(guān)資料作為政策制定的參考。公司可對(duì)規(guī)模大、信譽(yù)高、資金雄厚等客戶進(jìn)行適當(dāng)?shù)馁d銷（如果可以此手段獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)）；而對(duì)一般的小客戶、新客戶、信譽(yù)不太好的客戶則不給任何信用交易，實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨。b、客戶信用調(diào)查。主要由銷售部門進(jìn)行，規(guī)定一定期限進(jìn)行一次，并及時(shí)更新客戶檔案資料，財(cái)務(wù)部審定信用等級(jí)。信用等級(jí)的評(píng)定需綜合考慮各方因素，包括征求相關(guān)部門及人員意見(jiàn)。c、特殊情況下的信用處理。對(duì)于能源合同對(duì)象的選擇，也應(yīng)綜合考慮信用評(píng)估，有針對(duì)性地選擇客戶進(jìn)行。當(dāng)然信用制度的建立也依賴于檔案管理制度的建立健全。3 、訂單報(bào)價(jià)。a、對(duì)外報(bào)價(jià)，內(nèi)銷部門沒(méi)

12、有制成書面的利潤(rùn)估算表，也就沒(méi)有財(cái)務(wù)部的復(fù)核確認(rèn)。根據(jù)我們了解，國(guó)際業(yè)務(wù)部已實(shí)行此制度。b、每個(gè)月份財(cái)務(wù)部并未對(duì)訂單執(zhí)行的盈虧異常情況進(jìn)行原因調(diào)查。風(fēng)險(xiǎn)影響：a、不利于對(duì)訂單實(shí)際執(zhí)行時(shí)的差異進(jìn)行調(diào)查；b、不能發(fā)現(xiàn)實(shí)際報(bào)價(jià)執(zhí)行及成本方面的誤差。審計(jì)建議：a、按單的對(duì)外報(bào)價(jià)要制成內(nèi)部利潤(rùn)估算表并經(jīng)適當(dāng)審批后交財(cái)務(wù)存檔；b、財(cái)務(wù)部每月進(jìn)行差異調(diào)查，并作成訂單執(zhí)行差異分析報(bào)告。4 、合同管理方面。a、業(yè)務(wù)人員簽合同并無(wú)授權(quán)備案書。b、合同審批多表現(xiàn)為事后進(jìn)行。比較明顯的是內(nèi)銷業(yè)務(wù)員在合同上簽字蓋章并生效后送交相關(guān)人員再進(jìn)行審批執(zhí)行。c目前在財(cái)務(wù)部設(shè)合同管理員崗位負(fù)責(zé)合同的保管，但我們了解到合同的借閱審

13、批及登記制度并無(wú)完善，有些僅憑一張未審批的傳真復(fù)印件作為借條，隨意性較強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)影響：雖然有時(shí)業(yè)務(wù)員在合同簽訂前會(huì)有口頭方面的請(qǐng)示或溝通，但未有第三方獨(dú)立部門的監(jiān)督與監(jiān)控，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：a、合同管理規(guī)定應(yīng)明確授權(quán)備案制，對(duì)超出授權(quán)時(shí)間、范圍、金額及低于規(guī)定毛利潤(rùn)率或有不明確事項(xiàng)時(shí)，有關(guān)人員不得擅自簽署合同。合同授權(quán)采取書面形式，一律由總裁或總監(jiān)（總經(jīng)理）出具，并有一份交合同管理員備查。b、應(yīng)在合同簽訂前履行審批手續(xù)，采取合同簽約申報(bào)表方式進(jìn)行，對(duì)特殊情況，可事后補(bǔ)辦該手續(xù)。審批手續(xù)辦理之后，合同管理員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)合同原件的返回，并對(duì)已簽訂的合同與申報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。c、統(tǒng)一合同原件借

14、用的審批登記制度，設(shè)立登記簿，明確歸還期限要求。5 、銷售價(jià)格方面。a、內(nèi)銷常規(guī)產(chǎn)品銷售時(shí)，財(cái)務(wù)復(fù)核人員對(duì)價(jià)格體系熟悉程度不夠。b、經(jīng)銷產(chǎn)品（含家用、工程）提貨價(jià)更新不及時(shí)。根據(jù)了解，2010年內(nèi)銷提貨價(jià)分別在四、五月份生效，而在此之前，工程經(jīng)銷提貨價(jià)是08年制定生效的。風(fēng)險(xiǎn)影響：a、可能因存在差錯(cuò)未發(fā)現(xiàn)而使公司利益受損。b、價(jià)格更新不及時(shí)，可能會(huì)與市場(chǎng)脫節(jié)，使公司銷售喪失價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或使公司蒙受不必要的虧損。審計(jì)建議：a、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)復(fù)核人員的培訓(xùn)，定期對(duì)復(fù)核人員的工作進(jìn)行檢查。b、在相關(guān)文件中約定產(chǎn)品價(jià)目表更新修正的期限，并嚴(yán)格執(zhí)行。6 、部份單據(jù)的使用及流轉(zhuǎn)存在缺陷或不足。a、憑發(fā)貨通知單

15、進(jìn)行提貨時(shí)，客戶并不會(huì)在單據(jù)上簽名，或承運(yùn)司機(jī)（公司）送達(dá)貨物后無(wú)客戶的簽收單返回公司；b、物控銷售出庫(kù)單并不即時(shí)打印并經(jīng)相關(guān)提貨或承運(yùn)人簽收，而是一兩天打印一次；c、如客戶不需發(fā)票，在實(shí)現(xiàn)銷售（提貨）時(shí)不開(kāi)具銷售發(fā)票，僅在月末一次匯總開(kāi)出；d、會(huì)計(jì)進(jìn)行收入確認(rèn)時(shí)，并不將以上單據(jù)作為原始單據(jù)附于會(huì)計(jì)憑證之后。風(fēng)險(xiǎn)影響：沒(méi)有相關(guān)人員的簽收確認(rèn)，不利于事后的監(jiān)督審核，產(chǎn)生糾紛時(shí)也不利于舉證；不利于賬目的審核，甚至在審計(jì)或外部查賬時(shí)可能懷疑公司收入的真實(shí)性。審計(jì)建議：a、涉及到貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移或責(zé)任劃分時(shí)均應(yīng)由接收人進(jìn)行簽收（包括客戶、司機(jī)或物流公司），并將簽收單返回物控部附于出庫(kù)單之后。b、會(huì)計(jì)收入

16、憑證必須附上發(fā)貨通知單、出庫(kù)單及發(fā)票；為不增加工作量，倉(cāng)庫(kù)可每隔兩天將出庫(kù)的發(fā)貨單送交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)將收齊發(fā)貨通知單、出庫(kù)單的銷售在開(kāi)具發(fā)票后做賬，月末時(shí)需確保當(dāng)月單據(jù)全部收齊并已入賬。7 、工程發(fā)料由倉(cāng)管員填寫僅有一聯(lián)的放行條，且無(wú)編號(hào)控制，在交由保安確認(rèn)放行后將單據(jù)返回物控部備檔，門衛(wèi)處無(wú)任何保管，且財(cái)務(wù)也無(wú)留存。風(fēng)險(xiǎn)影響：放行條僅有一聯(lián)，不利于部門間對(duì)單據(jù)的交叉核對(duì)，出現(xiàn)事故容易造成扯皮情況；沒(méi)有編號(hào)控制也不利于核對(duì)單據(jù)的完整性，降低單據(jù)核對(duì)的工作效率。審計(jì)建議：設(shè)計(jì)三聯(lián)次的放行條，分別為財(cái)務(wù)聯(lián)、門衛(wèi)、倉(cāng)庫(kù)聯(lián)；按一定規(guī)則填寫編號(hào)，并按類別、順序及時(shí)整理歸類。8 、發(fā)票簽收手續(xù)存在不足：a、發(fā)

17、票交由快遞公司寄送時(shí)，運(yùn)單僅保存一周即扔棄，并無(wú)歸檔處理；b、由業(yè)務(wù)員將發(fā)票當(dāng)面送交客戶時(shí)，有時(shí)沒(méi)有簽收手續(xù)；有簽收時(shí)其收取的收條在款項(xiàng)到賬后即會(huì)銷毀（如xx業(yè)務(wù)部）。風(fēng)險(xiǎn)影響：不利于檔案資料的完整；出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)不能出具有效證據(jù)或增加證據(jù)搜集的難度。審計(jì)建議：對(duì)運(yùn)單等進(jìn)行歸類存檔，無(wú)特殊情況一般保留十年；根據(jù)被審部門的回復(fù)要求，可由財(cái)務(wù)部制作預(yù)先編號(hào)的的發(fā)票簽收單交有關(guān)部門使用，并及時(shí)將已使用的單據(jù)返回存檔。9 、銷售及毛利分析體系尚未真正建立，對(duì)異常情況無(wú)分析報(bào)告；目前erp中的銷售毛利明細(xì)賬與總賬存在一定的出入，在一定程度上影響到數(shù)據(jù)的分析和使用。風(fēng)險(xiǎn)影響：用數(shù)據(jù)來(lái)改善銷售決策、為考核提供依

18、據(jù)將是銷售與毛利分析的重要作用。顯爾易見(jiàn)，缺少分析體系的管理是不到位的，對(duì)問(wèn)題的解決也不具有針對(duì)性。審計(jì)建議：建立銷售分析制度，定期對(duì)銷售及毛利情況進(jìn)行報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)充分了解業(yè)務(wù)情況，同時(shí)報(bào)告使用人員一定要重視分析的結(jié)果，千萬(wàn)不能拿到了報(bào)告，看上一眼就扔在一邊了，而是一定要督促相關(guān)部門、人員一起來(lái)分析問(wèn)題、研究對(duì)策。分析析制度的建立應(yīng)由財(cái)務(wù)部在調(diào)查業(yè)務(wù)及管理層需求的基礎(chǔ)上進(jìn)行，通過(guò)各種途徑收集內(nèi)外部及行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手各時(shí)期的相關(guān)數(shù)據(jù)。10 、收款方面存在的缺陷。a、部份外借收據(jù)尚未歸還，如深圳辦、客服部、汕頭等部門去年所借空白收據(jù)至今未返還公司留存?zhèn)洳椋渲猩穷^維修員歐海波未還收據(jù)達(dá)十張、深圳

19、辦為六張。b、返回的收款收據(jù)無(wú)客戶的簽字確認(rèn)，如維修業(yè)務(wù)普遍存在此現(xiàn)象。c、部份收款收據(jù)無(wú)出納簽名。我們?cè)跈z查四月份憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)有個(gè)別現(xiàn)金收款收據(jù)出納未簽名，后經(jīng)指出均已補(bǔ)齊手續(xù)。d、現(xiàn)金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。風(fēng)險(xiǎn)影響：存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，容易形成截留、挪用、坐支及責(zé)任不清現(xiàn)象，給相關(guān)人員留有空子，造成公司損失。審計(jì)建議：a、財(cái)務(wù)部按計(jì)劃借出空白收據(jù)，同時(shí)規(guī)定收據(jù)使用人員每季度至少到財(cái)務(wù)報(bào)賬一次；如有未使用完的空白收據(jù)也需出示以便進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未還再借的現(xiàn)象應(yīng)嚴(yán)格控制，同時(shí)核減下次領(lǐng)用收據(jù)的份數(shù)。b、售后維修收款收據(jù)開(kāi)據(jù)的各聯(lián)次必須一致，且要求客戶在收據(jù)上簽名確認(rèn)。c、出納必須在現(xiàn)金收款

20、收據(jù)上簽收，核算主管加強(qiáng)審核力度。d、要求客戶、業(yè)務(wù)員盡量采取銀行結(jié)算的方式收款。確實(shí)有困難時(shí)，如單筆現(xiàn)金收款金額超過(guò)兩萬(wàn)元，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金繳款單（進(jìn)賬單）存入公司開(kāi)戶銀行，存款后憑銀行回單到財(cái)務(wù)核銷賬目。11 、應(yīng)收賬款管理。a、未明確對(duì)賬要求，尚未形成定期核對(duì)應(yīng)收款的制度；b、目前的賬齡分析表不夠全面（僅針對(duì)部份客戶，主要是工程、外貿(mào)等），由合同管理員負(fù)責(zé)但未經(jīng)核算主管以上人員復(fù)核。風(fēng)險(xiǎn)影響：無(wú)法確認(rèn)賬目的真實(shí)性程度，也可能產(chǎn)生債務(wù)糾紛問(wèn)題；未定期進(jìn)行賬齡分析不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，也可能造成超期甚至形成呆壞賬。審計(jì)建議：a、要求最短一季度進(jìn)行一次應(yīng)收賬款的全面核對(duì)，需對(duì)賬目差異及時(shí)查

21、找原因并進(jìn)行處理，最終對(duì)賬結(jié)果需由客戶簽字確認(rèn)，并保存好對(duì)賬單據(jù)。建議此項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)部出具明細(xì)對(duì)賬對(duì)，由銷售部門負(fù)責(zé)發(fā)出、回收，回收工作于半個(gè)月內(nèi)結(jié)束。b、每月全面編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并經(jīng)適當(dāng)人員進(jìn)行復(fù)核。12 、客戶及用戶檔案管理方面問(wèn)題：a、公司未統(tǒng)一明確檔案管理工作由哪些崗位負(fù)責(zé)。如營(yíng)銷中心銷售部及xx業(yè)務(wù)部由部門文員進(jìn)行管理、外貿(mào)等由業(yè)務(wù)人員自已管理、工程客戶及售后檔案由客服務(wù)部理。b、客戶檔案日常管理不夠規(guī)范。如客戶檔案無(wú)編號(hào)控制、客服部檔案未進(jìn)行歸類整理、經(jīng)銷商最終客戶信息收集不全、用戶保修記錄不全。c、多數(shù)檔案只有客戶名稱、地址、聯(lián)系人姓名及電話等，缺少更為詳細(xì)背景資料，如資

22、信狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)銷商安裝售后人數(shù)、其他代理品牌。風(fēng)險(xiǎn)影響：a、檔案管理混亂不利于公司客戶資源的保持，甚至業(yè)務(wù)人員將客戶資源變?yōu)樗綄儋Y源，損害企業(yè)利益的風(fēng)險(xiǎn)。b、客戶檔案的不完善會(huì)對(duì)售后服務(wù)開(kāi)展形成較大的障礙，甚至?xí)煜?nèi)保外情況，給公司造成損失。c、對(duì)利用現(xiàn)有客戶資源開(kāi)展宣傳推廣活動(dòng)造成困難。d、檔案管理不規(guī)范不利于開(kāi)展客戶信用評(píng)估工作。審計(jì)建議：公司“用戶檔案管理”應(yīng)盡快發(fā)布，以規(guī)范混亂的檔案管理工作。目前公司也正在實(shí)施客戶關(guān)系系統(tǒng)（crm）,這對(duì)規(guī)范客戶檔案工作有很大的幫助，但要注意做好前期準(zhǔn)備工作，充分考慮各種需求及可能出現(xiàn)的問(wèn)題，各使用部門要提高認(rèn)識(shí)，并指定專人積極配合實(shí)施工作。

23、建議公司設(shè)立專人負(fù)責(zé)全公司的客戶檔案工作，工作內(nèi)容包括客戶檔案的創(chuàng)建、更新、維護(hù)、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信譽(yù)記錄、維修保養(yǎng)記錄、bom表等等。二、財(cái)務(wù)規(guī)范方面。1 、外幣出口業(yè)務(wù)核算制度存在的缺陷：a、未設(shè)置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應(yīng)收賬款等。b、折算為本位幣時(shí)操作不符準(zhǔn)則規(guī)定，如外幣賬戶折算均采用買入價(jià)進(jìn)行不合適（準(zhǔn)則規(guī)定按中間價(jià)）。風(fēng)險(xiǎn)及影響：a、不能在系統(tǒng)中反映外幣發(fā)生、結(jié)余的情況，不利于賬目的查詢、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)；b、匯兌損益不準(zhǔn)確，未能反映某個(gè)月份的真實(shí)匯率差異。審計(jì)建議：完善外幣核算制度，對(duì)外幣銀行存款賬戶、出口應(yīng)收賬款進(jìn)行雙幣種核算，

24、實(shí)現(xiàn)按幣種查詢明細(xì)賬的目的并由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算匯兌損益。2 、收入確認(rèn)方面。a、維修收入（含材料銷售、售后服務(wù)費(fèi)用）走其他業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)科目不恰當(dāng)。b、08年報(bào)審計(jì)時(shí)將此類收入調(diào)整計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，但08年賬目仍未調(diào)整；09年、10年仍延續(xù)舊做法。風(fēng)險(xiǎn)影響：雖然對(duì)公司損益并無(wú)影響，但在財(cái)務(wù)分析（如收入結(jié)構(gòu)、行業(yè)對(duì)比、業(yè)績(jī)質(zhì)量評(píng)價(jià)等方面）有不利影響。審計(jì)建議：維修勞務(wù)屬公司主營(yíng)業(yè)務(wù)之一，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)有必要將其列入主營(yíng)業(yè)務(wù)處理。三、其他方面。1 、經(jīng)營(yíng)方面：熱水安裝工程（混合銷售）合同未分開(kāi)材料與工程費(fèi)用，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)一律征收增值稅。影響：目前公司一律開(kāi)據(jù)增值稅17滋票，而建安（安裝勞務(wù)費(fèi)部分）發(fā)票營(yíng)

25、業(yè)稅率3%顯然目前開(kāi)票方式增加了稅負(fù)，也不利于公司會(huì)計(jì)核算。審計(jì)建議：a、評(píng)估工程項(xiàng)目分開(kāi)核算并納稅時(shí)稅負(fù)是否可以做到節(jié)稅之目的；b、如評(píng)估結(jié)果顯示可行時(shí)，建議公司申請(qǐng)建安資質(zhì)；合同簽訂時(shí)區(qū)分材料銷售款與安裝費(fèi)用款，財(cái)務(wù)并進(jìn)行分開(kāi)核算。c、如自身不可開(kāi)具建安發(fā)票，可到施工地的地稅局申請(qǐng)代開(kāi)。但需注意代開(kāi)時(shí)手續(xù)較繁瑣，相關(guān)事項(xiàng)需在簽訂合同時(shí)就辦好手續(xù)，同時(shí)有關(guān)事項(xiàng)也需在合同上進(jìn)行約定。2 、機(jī)構(gòu)設(shè)置方面：a、xx業(yè)務(wù)部與營(yíng)銷中心均屬內(nèi)銷系統(tǒng)，但兩者互不隸屬，兩個(gè)部門建有獨(dú)立的崗位、制度及考評(píng)體系。b、銷售部門組織架構(gòu)及人員方面不太穩(wěn)定，調(diào)整、變動(dòng)較為頻繁。c、收款員崗位的設(shè)置。風(fēng)險(xiǎn)影響：a、信息

26、及資源不能完全共享、造成一定的浪費(fèi)；另外也加大了公司管理成本，使業(yè)務(wù)流程趨向復(fù)雜。b、不穩(wěn)定導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷目標(biāo)的短視化，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。審計(jì)建議：a、將xx業(yè)務(wù)部與營(yíng)銷中心進(jìn)行合并，整合相關(guān)人員及制度體系。b、營(yíng)造良好的企業(yè)環(huán)境，采取公正、公開(kāi)、透明的員工激勵(lì)措施。四、后續(xù)回復(fù)。我們將審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以書面形式發(fā)給相關(guān)人員詳閱，并已收到責(zé)任部門的部份回復(fù)意見(jiàn)。1 、工程經(jīng)銷提貨價(jià)已在五月份更新完。2 、均同意建立或完善市場(chǎng)預(yù)測(cè)、銷售計(jì)劃及其相關(guān)考核體系。3 、同意建立信用評(píng)估體系，但要求由公司出具辦法。4 、外寄單據(jù)的快遞單不再扔棄，現(xiàn)進(jìn)行存檔管理。5 、認(rèn)為工程類訂單預(yù)先制定利潤(rùn)估算表有

27、難度。篇三：審計(jì)報(bào)告回復(fù)單對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）的意見(jiàn)回復(fù)單附同樣規(guī)格的紙張?zhí)顚?。篇四：審?jì)征求意見(jiàn)稿回復(fù)關(guān)于對(duì)縣審計(jì)局任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）的答復(fù)意見(jiàn)貴局關(guān)于對(duì)XX鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）（以下簡(jiǎn)稱“征求意見(jiàn)稿”）已收悉。我鄉(xiāng)黨委、政府高度重視，專門召開(kāi)班子會(huì)議，對(duì)審計(jì)組所提出的問(wèn)題結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際逐條進(jìn)行分析，認(rèn)真做出檢查，針對(duì)審計(jì)組所提出問(wèn)題切實(shí)整改。現(xiàn)就貴局對(duì)XX鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題，答復(fù)如下：一、關(guān)于不合規(guī)票據(jù)列支問(wèn)題貴局審計(jì)指出，我鄉(xiāng)XX年至XX年列支XX鄉(xiāng)派出所嚴(yán)打開(kāi)支XX元；XX年至XX年列支XX鄉(xiāng)國(guó)土所代征耕地占用稅手續(xù)費(fèi)XX元；XX年列支土地

28、整理項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)XX元，以上合計(jì)列支XX元。此行為違反了中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第十四條之規(guī)定。以上情況屬實(shí)，上述支出均為實(shí)際支出，請(qǐng)求免予處罰，我們?cè)谝院蟮墓ぷ鳟?dāng)中一定會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)管理。二、關(guān)于出租和承包收入應(yīng)繳未繳稅費(fèi)問(wèn)題經(jīng)核實(shí)，我鄉(xiāng)出租房屋稅費(fèi)未繳納的現(xiàn)象確實(shí)存在。但由于我鄉(xiāng)不是建制鎮(zhèn)，根據(jù)中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定不屬于房產(chǎn)稅的納稅范圍，我鄉(xiāng)“應(yīng)繳未繳房產(chǎn)稅XX元”一項(xiàng)應(yīng)予剔除。三、關(guān)于計(jì)育辦超標(biāo)準(zhǔn)列支工作經(jīng)費(fèi)問(wèn)題貴局審計(jì)指出，我鄉(xiāng)計(jì)育辦XX年可列支工作經(jīng)費(fèi)XX元，實(shí)際列支工作經(jīng)費(fèi)XX元，超標(biāo)準(zhǔn)列支工作經(jīng)費(fèi)XX元。此行為違反了事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則第十九條“事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)”和XX縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)XX縣社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收和終止妊娠保證金收取退還管理辦法的通知（XX政辦發(fā)XXX號(hào)）“鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收成本性支出控制在XX%'之規(guī)定。經(jīng)我們?cè)偃藢?shí)，該項(xiàng)超標(biāo)準(zhǔn)支出主要是支付村干部的誤工費(fèi)用所致。為了充分發(fā)揮村干部的主觀能動(dòng)性，改變社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收手段，減少干部與群眾之間的直接磨擦，改善黨群、干群關(guān)系，鄉(xiāng)黨委、政府再三研究才出臺(tái)了適當(dāng)支付村干部收取社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)誤工費(fèi)用的措施。對(duì)審計(jì)組的處理意見(jiàn)我們沒(méi)有異議，但請(qǐng)求貴局考慮鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作難開(kāi)展的實(shí)際，免予處罰。四、關(guān)