金蝶軟件（中國）有限公司構建合理成本管理體系再造企業(yè)成本優(yōu)勢(PPT52頁)

1、1構建合理成本管理體系構建合理成本管理體系再造企業(yè)成本優(yōu)勢再造企業(yè)成本優(yōu)勢P2 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司n中國制造業(yè)環(huán)境分析n重壓之下引出的思考n削減成本該如何著手n成本管理體系如何搭建n如何導入成本管理信息化n案例分享P3 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司n中國制造業(yè)環(huán)境分析中國制造業(yè)環(huán)境分析n重壓之下引出的思考n削減成本該如何著手n成本管理體系如何搭建n如何導入成本管理信息化n案例分享P4 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司出口退稅降低原材料成本越來越高人民幣升值競爭全球化人工成本越來越高產品個性化要求越來越高中國中國

2、制造業(yè)制造業(yè)如何做強做大？利潤越來越薄！中國制造業(yè)面臨的外部壓力中國制造業(yè)面臨的外部壓力P5 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司市場開拓市場開拓市場需求滿足市場需求滿足應付管理應付管理企業(yè)運作支持企業(yè)運作支持財務管理財務管理應收管理現金管理現金流量表固定資產對賬中心總帳存貨核算產品設計研發(fā)產品設計研發(fā)產品設計研發(fā)管理市場管理市場管理銷售管理銷售管理計劃管理計劃管理主生產計劃物料需求計劃粗能力計劃細能力計劃銷售計劃供應計劃運輸管理物流管理物流管理車間作業(yè)管理外協管理生產任務管理產品數據管理重復生產管理制造管理制造管理采購管理采購管理采購管理質量管理績效管理薪酬管理人事管理招聘

3、管理培訓管理素質模型員工平臺經理人平臺服務管理服務管理報賬中心設備管理賬務分析報表報表查詢人力資源管理人力資源管理應付管理市場營銷管理庫存管理配送管理售后服務客戶支持零售管理銷售過程管理銷售與分銷管理訂單交期越來越短,需求變更頻繁,產銷協調困難，客戶滿意度下降。另一方面，又經常停工待料，影響產能協調，資源浪費或不足，造成產品生產成本居高不下。生產方式越來越趨向于多品種少批量，造成計劃混亂，呆滯料增加,成本增高沒有建立完善的倉庫管理制度，收發(fā)混亂，物料安全難以保障，非正常損失加大安全存量、最低庫存、最高庫存等形同虛設，導致供應不足或過剩，資源浪費采購價格不透明，成本居高不下。生產物料管控不力，廢

4、品損失率難以控制同時。難以實現彈性生產，無法快速反應市場變化。自制與委外難以決策；外協收發(fā)料管理混亂，管控無力，核算困難沒有形成完善的供應商評估體系，質量管控方法不科學，原料質量難以保證。采購跟催困難，單多料多難以管理，交期不及時，生產經常停工待料。信用難以管理,貨款回籠困難，呆賬壞賬多，影響企業(yè)資金周轉；另外，價格及報價體系混亂，效率低下往來管理混亂，難以有效保障資金正常周轉，增大企業(yè)營運風險及資金成本財務處理不及時，賬務不清晰，難以對企業(yè)決策形成有力支持，使得決策風險及隱性成本上升中國制造業(yè)自身的管理狀況中國制造業(yè)自身的管理狀況P6 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司內

5、外部壓力導致的結果內外部壓力導致的結果成本成本價價格格利潤利潤人力成本增加服務成本增加材料成本增加市場供大于求企業(yè)不賺錢就是死亡，企業(yè)家不賺錢就是犯罪！企業(yè)不賺錢就是死亡，企業(yè)家不賺錢就是犯罪！T TP P利潤利潤競爭力競爭力持續(xù)發(fā)展持續(xù)發(fā)展P7 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司n中國制造業(yè)環(huán)境分析n重壓之下引出的思考重壓之下引出的思考n削減成本該如何著手n成本管理體系如何搭建n如何導入成本管理信息化n案例分享P8 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司尋找解決問題的方法尋找解決問題的方法成本降低10%，利潤增長2倍，利潤率增長100%“企業(yè)經營者只要做兩

6、件事，第一是銷售，第二是控制成企業(yè)經營者只要做兩件事，第一是銷售，第二是控制成本。其他的都不要做。本。其他的都不要做。” 彼特彼特.杜拉克杜拉克 成本降低1元，利潤翻一翻P9 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司如何正確認識新形勢下的成本管理如何正確認識新形勢下的成本管理傳統(tǒng)成本控制焦點現代成本控制焦點P10 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司n中國制造業(yè)環(huán)境分析n重壓之下引出的思考n削減成本該如何著手削減成本該如何著手n成本管理體系如何搭建n如何導入成本管理信息化n案例分享P11 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司新形勢下削減成本的方

7、法新形勢下削減成本的方法_ _宏觀面宏觀面行業(yè)價值鏈管理模式內部價值鏈P12 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司n削減采購成本削減采購成本n削減銷售成本削減銷售成本n削減庫存成本削減庫存成本n優(yōu)化資源計劃優(yōu)化資源計劃n削減作業(yè)成本削減作業(yè)成本n削減人員成本削減人員成本新形勢下削減成本的方法新形勢下削減成本的方法_ _微觀面微觀面P13 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司削減成本方法削減成本方法1 1：削減采購成本：削減采購成本n建立物料價格信息系統(tǒng)建立物料價格信息系統(tǒng)n供應商評估體系供應商評估體系（標準（標準 比質比價流程比質比價流程 價格專家）價格專家

8、）n規(guī)范采購流程規(guī)范采購流程（訂單審批（訂單審批 訂單驅動）訂單驅動）n智能訂貨策略智能訂貨策略（優(yōu)化訂貨策略（優(yōu)化訂貨策略ABCABC管理法管理法）n訂單價格管控訂單價格管控（限價控制（限價控制 批量價格）批量價格）n采購過程控制采購過程控制（過程管理（過程管理 檢驗及收貨流程）檢驗及收貨流程）n采購付款流程控制采購付款流程控制（三單匹配（三單匹配 訂單訂單 入庫單入庫單 發(fā)票）發(fā)票）n供應商供貨績效評估供應商供貨績效評估（OSE=QOSE=Q* *C C* *D)D)n采購員的績效評估與審計采購員的績效評估與審計 （準時交貨達成率（準時交貨達成率 品質達成率品質達成率 價格起伏率價格起伏率

9、 供應商數目）供應商數目）n采購預警及分析決策采購預警及分析決策50-70%5-10%20-40%制造企業(yè)成本比例制造企業(yè)成本比例材料成本制造費用人工成本P14 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司一個精簡的采購成本控制流一個精簡的采購成本控制流采購入庫單采購入庫單采購發(fā)票采購發(fā)票費用發(fā)票費用發(fā)票暫估入庫核算暫估入庫核算外購入庫核算外購入庫核算暫估入帳暫估入帳外購憑證外購憑證三方勾稽三方勾稽發(fā)票已到發(fā)票已到發(fā)票未到發(fā)票未到補充勾稽補充勾稽暫估沖回憑證暫估沖回憑證（2 2）入庫核算）入庫核算（1 1）費用分配）費用分配采購成本核算采購申請采購申請采購審批采購審批供應商評估供應商

10、評估價格管理價格管理應付款管理應付款管理辦公用品預算制研發(fā)申請通管制生產采購唯一制采購計劃準確性采購申請審批訂單多級審批訂單例外審批供應商供貨信息供應商價格信息訂單例外審批采購價格管理歷史價格查詢最高價預警最高價審批預警采購價格反寫應付賬齡分析應付款預測應付款付款分析往來對賬采購成本控制P15 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司委外加工的成本控制關鍵點在于發(fā)料控制委外加工的成本控制關鍵點在于發(fā)料控制MPSMPS運算運算MRPMRP運算運算委外任務委外任務模擬發(fā)料模擬發(fā)料生產投料生產投料加工費結算加工費結算運費結算運費結算委外發(fā)料委外發(fā)料委外入庫委外入庫費用分配費用分配成本核

11、算成本核算憑證處理憑證處理往來對賬往來對賬三方鉤稽核銷委外成本核算委外核銷委外核銷核銷方式核銷方式核銷依據核銷依據加工單位加工單位生產任務生產任務嚴格按嚴格按BOM核銷核銷按按BOM系數比核銷系數比核銷按入庫數量比核銷按入庫數量比核銷匯總匯總逐條逐條匯總匯總逐條逐條手工核銷手工核銷材料核銷委外加工控制：生產管理的特性生產控制外購結算的特性成本結算關鍵：發(fā)料的核銷與對賬P16 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司削減成本的方法削減成本的方法2 2：削減銷售成本：削減銷售成本n客戶分類標準及信用控制體系客戶分類標準及信用控制體系n價格簿及價格管理制度價格簿及價格管理制度n銷售合同

12、（訂單）管理銷售合同（訂單）管理n規(guī)范銷售流程規(guī)范銷售流程（各種營銷模式）（各種營銷模式）n發(fā)貨及運輸流程發(fā)貨及運輸流程n收款管理流程收款管理流程n建立應收賬款管理制度建立應收賬款管理制度n建立銷售費用預算及控制制度建立銷售費用預算及控制制度n智能訂單成本模擬報價、分析智能訂單成本模擬報價、分析n銷售預警及分析決策銷售預警及分析決策 （客戶凍結（客戶凍結 信用評估信用評估 賬齡賬齡 多維分析）多維分析）P17 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司一個精簡的銷售成本控制模型一個精簡的銷售成本控制模型定價決策單元定價決策方案定價決策執(zhí)行形成報價單訂單執(zhí)行最低限價折扣管理定價策略信

13、用管理核心核心關鍵關鍵銷售報價銷售控制價格管理高效高效保質保質P-MAXP18 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司削減成本的方法削減成本的方法3 3：削減庫存成本：削減庫存成本n規(guī)范收發(fā)貨流程規(guī)范收發(fā)貨流程（收發(fā)料計劃）（收發(fā)料計劃）n委外評估及發(fā)料監(jiān)管制度委外評估及發(fā)料監(jiān)管制度n庫存預警庫存預警（安全庫存（安全庫存 保質期保質期 最高庫存）最高庫存）倉庫存貨分析倉庫存貨分析ABC預測預測Timesafety Stockdepletion查詢與報表查詢與報表庫存歷史庫存歷史P19 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司削減成本的方法削減成本的方法4 4：優(yōu)化

14、資源計劃：優(yōu)化資源計劃n建立物料的期量標準建立物料的期量標準n建立訂貨策略及建立訂貨策略及MRPMRP計劃計劃（適應多種生產組織方式）（適應多種生產組織方式）n規(guī)范收發(fā)貨流程規(guī)范收發(fā)貨流程（收發(fā)料計劃）（收發(fā)料計劃）n建立物料標準化及替代策略建立物料標準化及替代策略（消除呆滯料）（消除呆滯料）n產能平衡及發(fā)料控制流程產能平衡及發(fā)料控制流程n委外評估及發(fā)料監(jiān)管制度委外評估及發(fā)料監(jiān)管制度P20 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司削減成本的方法削減成本的方法5 5：削減作業(yè)成本：削減作業(yè)成本n削減質量成本，按良品率考核削減質量成本，按良品率考核物料、加工費、制造費用、檢驗、物料、

15、加工費、制造費用、檢驗、管理、返工、降級使用、客戶滿意度管理、返工、降級使用、客戶滿意度n消除作業(yè)七大浪費，按損耗率、生產效率考核消除作業(yè)七大浪費，按損耗率、生產效率考核過量生產過量生產 overproduction 庫存庫存 inventory搬遷搬遷 transportation返工返工 correction過程不當過程不當 processing多余動作多余動作 motion等待等待 waitingP21 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司削減成本的方法削減成本的方法6 6：削減人員成本：削減人員成本n精簡組織，明確職責精簡組織，明確職責n工作抽樣工作抽樣（工作實動率、

16、工作效率、機器利用率）（工作實動率、工作效率、機器利用率）n建立能力素質模型建立能力素質模型（人的能力及績效標準）（人的能力及績效標準）n建立績效評估體系建立績效評估體系n消除系統(tǒng)損耗消除系統(tǒng)損耗P22 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司削減成本要訣：削減成本要訣：n全面成本管理全面成本管理n全員成本管理全員成本管理n全過程成本管理全過程成本管理事前建立標準事前建立標準 事中流程控制事中流程控制 事后分析評估事后分析評估n全面績效考核管理全面績效考核管理準確核算、數據講話、績效掛鉤準確核算、數據講話、績效掛鉤P23 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司n中

17、國制造業(yè)環(huán)境分析n重壓之下引出的思考n消減成本該如何著手n成本管理體系如何搭建成本管理體系如何搭建n如何導入成本管理信息化n案例分享P24 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司回顧成本管理的定義回顧成本管理的定義成本管理是一個組織用來成本管理是一個組織用來計劃計劃、監(jiān)督監(jiān)督和和控制控制成本成本以支持管理以支持管理決策決策和管理和管理行為行為的基本流程的基本流程P25 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司完整成本管理體系包括的七個環(huán)節(jié)完整成本管理體系包括的七個環(huán)節(jié)成成本本預預測測成成本本決決策策成本核算成本核算成成本本控控制制成成本本分分析析成本計劃成本計劃成

18、成本本考考核核生產成本預測生產成本預測訂單成本預測訂單成本預測生產預測生產預測新產品成本新產品成本預測預測收付款預測收付款預測。本量利決策本量利決策定價決策定價決策。計劃成本庫計劃成本庫目標成本制定目標成本制定資金計劃資金計劃收付款計劃收付款計劃盤點作業(yè)計劃盤點作業(yè)計劃。采購成本核算采購成本核算委外成本核算委外成本核算共耗費用分攤共耗費用分攤生產成本核算生產成本核算存貨成本核算存貨成本核算。標準成本差異標準成本差異控制控制計劃執(zhí)行例外計劃執(zhí)行例外預警預警庫存異常預警庫存異常預警客戶信用控制客戶信用控制業(yè)務審批控制業(yè)務審批控制。成本結構分析成本結構分析成本對比分析成本對比分析材料單耗分析材料單耗

19、分析庫存成本分析庫存成本分析訂單成本分析訂單成本分析廢品損失分析廢品損失分析業(yè)務環(huán)節(jié)分析業(yè)務環(huán)節(jié)分析。責任成本考核責任成本考核HR KPI全員全員考核考核。時間線成本預測成本預測成本決策成本決策事前計劃事前計劃事中核算事中核算事中控制事中控制事后分析事后分析事后考核事后考核P26 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司成本預測如何利用成本預測如何利用成本預測成本預測： 根據現有已知的歷史成本信息與外界環(huán)境，對未來成本水平及發(fā)展趨勢所作的定量或邏輯預計和推測，是成本管理工作的起點。生產成本預測生產成本預測。訂單成本預測訂單成本預測新產品成本預測新產品成本預測通過BOM配置和標準成

20、本基礎數據計算出新產品的預計成本，并基于該成本進行生產或報價決策！收付款預測收付款預測P27 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司一些常用的成本預測方法一些常用的成本預測方法歷史成本法成本預測即時成本法移動平均法成本預測時序移動平均法成本預測訂單歷史成本預測歷史成本成本BOM查詢新產品訂單成本預測新配方成本BOM查詢綜合結轉分項結轉定價決策投資決策目標分析預算基礎P28 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司如何搭建成本決策模型如何搭建成本決策模型成本決策成本決策： 依據當前已經掌握的成本及相關信息，對各種備選方案進行最優(yōu)選擇，或者對某個項目、日常事項進行執(zhí)行

21、與否的判斷過程；。產品定價決策產品定價決策基于不同產品，針對不同的銷售對象制定不同的基于不同產品，針對不同的銷售對象制定不同的定價方案與策略，形成對應的定價或報價信息定價方案與策略，形成對應的定價或報價信息本量利決策模型本量利決策模型基于變動成本、固定成本、利潤、基于變動成本、固定成本、利潤、售價與銷量之間的關系形成的目售價與銷量之間的關系形成的目標利潤、盈虧臨界決策模型，直標利潤、盈虧臨界決策模型，直接為企業(yè)生產結構、銷售策略提接為企業(yè)生產結構、銷售策略提供決策依據供決策依據P29 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司本量利決策模型的妙用本量利決策模型的妙用目標利潤（單價單

22、位變動成本）目標利潤（單價單位變動成本）預計銷量固定成本預計銷量固定成本盈虧臨界分析盈虧臨界分析已知目標銷量、標準成本，最低定已知目標銷量、標準成本，最低定價幾何？價幾何？已知市場最低價或預測市場價及最已知市場最低價或預測市場價及最大銷售量，在固定成本一定的情況大銷售量，在固定成本一定的情況下，變動成本控制為多少以下？下，變動成本控制為多少以下？已知市場價格和標準成本，在臨界已知市場價格和標準成本，在臨界點上的最低銷量是多少？點上的最低銷量是多少？多種產品生產方案并存，何種組合多種產品生產方案并存，何種組合可保本？可保本？。目標利潤分析目標利潤分析已知目標銷量、標準成本，需要實已知目標銷量、標

23、準成本，需要實現目標利潤，需要如何定價？現目標利潤，需要如何定價？已知市場最低價或預測市場價及最已知市場最低價或預測市場價及最大銷售量，在固定成本一定的情況大銷售量，在固定成本一定的情況下，變動成本控制為多少以下？下，變動成本控制為多少以下？已知各類產品存在多種價格組合方已知各類產品存在多種價格組合方式式,何種方案利潤最大？何種方案利潤最大？已知目標利潤，標準成本一定，銷已知目標利潤，標準成本一定，銷量最低點為多少？量最低點為多少？。決策執(zhí)行決策執(zhí)行P30 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司建立科學的成本計劃制度建立科學的成本計劃制度成本計劃成本計劃： 是指根據有關資料和成

24、本管理的目標，預先規(guī)定企業(yè)計劃期內各類成本耗費水平及各類費用節(jié)約開支目標的計劃方案；。產品成本計劃產品成本計劃通過對產品各成本構成進行目標制定，形通過對產品各成本構成進行目標制定，形成計劃成本庫，并基于成本計劃開展實際成計劃成本庫，并基于成本計劃開展實際成本分析與控制工作成本分析與控制工作物料需求計劃物料需求計劃通過通過MPS/MRP的運算，詳細制定企業(yè)關鍵或所有的運算，詳細制定企業(yè)關鍵或所有材料采購計劃及各類訂單的排產計劃，并形成報告材料采購計劃及各類訂單的排產計劃，并形成報告MRP計劃策略收、付款計劃收、付款計劃針對應收應付款及銷售政策制針對應收應付款及銷售政策制定收、付款計劃，并有針對性

25、定收、付款計劃，并有針對性的進行收付款預警，促進資金的進行收付款預警，促進資金管理工作管理工作P31 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司配置科學準確的成本核算方法配置科學準確的成本核算方法成本核算成本核算： 根據各類業(yè)務發(fā)生的實際情況，進行相關費用與成本的期間、對象、金額等信息的確認過程；。存貨成本核算存貨成本核算支持多種存貨計價方法，出庫成本核算過程透明出庫核算報告生產費用分配生產費用分配向導分配界面K/3 ERP可靈活定義企業(yè)生產中各類費用來源，對于每種費用都可以分部門設置專門的共耗費用分可靈活定義企業(yè)生產中各類費用來源，對于每種費用都可以分部門設置專門的共耗費用分配標

26、準，每種標準又都支持自定義或自定義公式運算，同時費用分配方法支持自動、向導、手工分配標準，每種標準又都支持自定義或自定義公式運算，同時費用分配方法支持自動、向導、手工分配等等方式，充分保證企業(yè)生產費用的分配準確性配等等方式，充分保證企業(yè)生產費用的分配準確性產品成本計算產品成本計算采購、委外核算采購、委外核算基于采購或者委外加工過程中發(fā)生的費用，系統(tǒng)提供按金額或基于采購或者委外加工過程中發(fā)生的費用，系統(tǒng)提供按金額或按入庫數量等多種分攤方式，同時引入暫估的處理模式，保證按入庫數量等多種分攤方式，同時引入暫估的處理模式，保證采購與委外成本精確性采購與委外成本精確性P32 版權所有 1993-2006

27、 金蝶軟件(中國)有限公司如何建立成本控制模型如何建立成本控制模型成本控制成本控制： 基于已經建立好的成本管理目標，于業(yè)務發(fā)生前或者發(fā)生時，對各種影響因素及條件主動采取預防或者調節(jié)措施的一種管理行為；計劃例外預警計劃例外預警。標準成本控制標準成本控制基于標準成本項目，針對企業(yè)的標準目標成本，以實際成本數據基于標準成本項目，針對企業(yè)的標準目標成本，以實際成本數據為比較對象，展開各類費用的差異分析，并以此幫助企業(yè)實現生為比較對象，展開各類費用的差異分析，并以此幫助企業(yè)實現生產成本異常診斷與分析，最終不斷降低成本產成本異常診斷與分析，最終不斷降低成本安全庫存預警安全庫存預警針對庫存進行實時監(jiān)控，為滿

28、足正常生產，當某物料針對庫存進行實時監(jiān)控，為滿足正常生產，當某物料低于安全庫存時，系統(tǒng)及時給予提醒，該預警機制同低于安全庫存時，系統(tǒng)及時給予提醒，該預警機制同樣適用于超過最大庫存等庫存監(jiān)控活動樣適用于超過最大庫存等庫存監(jiān)控活動資金信用管理資金信用管理信用管理設置界面通過不同的信用方案與策略，針對不同的信用對通過不同的信用方案與策略，針對不同的信用對象進行相應的信用控制，保證企業(yè)資金成本最小象進行相應的信用控制，保證企業(yè)資金成本最小化化P33 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司標準成本控制模型標準成本控制模型直接材料直接材料直接人工直接人工變動制造費用變動制造費用固定制造費用

29、固定制造費用原材料原材料辦成品辦成品工資費用工資費用福利費用福利費用水電費用水電費用修理費用修理費用折舊費折舊費保險費保險費。標準成本計算標準成本計算差異分析差異分析原材料原材料辦成品辦成品工資費用工資費用福利費用福利費用水電費用水電費用修理費用修理費用折舊費折舊費保險費保險費。價差價差量差量差按照所屬標準成本項目類別進行逐一差異分析按照所屬標準成本項目類別進行逐一差異分析標準成本憑證處理標準成本憑證處理P34 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司充足、豐富的成本分析是成本管理效果的體現充足、豐富的成本分析是成本管理效果的體現成本分析成本分析： 對一定時期企業(yè)成本情況進行的評

30、價，旨在揭示和測定成本被影響因素和影響程度，總結成本管理工作的經驗于教訓，促進成本進一步降低；。生產成本分析生產成本分析針對產品成本進行成本結構、期間對比、目針對產品成本進行成本結構、期間對比、目標成本對比等分析，通過分析結果總結生產標成本對比等分析，通過分析結果總結生產特點與經驗，并最終獲得決策依據特點與經驗，并最終獲得決策依據成本性態(tài)分析成本性態(tài)分析揭示企業(yè)在完全成本法下和變動成本法下的不同揭示企業(yè)在完全成本法下和變動成本法下的不同成本構成信息成本構成信息廢品成本分析廢品成本分析通過對廢品損失的分項核算與分析，展示企業(yè)廢品成本情況通過對廢品損失的分項核算與分析，展示企業(yè)廢品成本情況庫存成本

31、分析庫存成本分析通過對庫存通過對庫存ABC分析、呆滯料分析、超儲分析、呆滯料分析、超儲/短短缺料分析等分析模型幫助企業(yè)保證生產同時，缺料分析等分析模型幫助企業(yè)保證生產同時，盡可能減小企業(yè)的庫存占用資金成本盡可能減小企業(yè)的庫存占用資金成本業(yè)務環(huán)節(jié)分析業(yè)務環(huán)節(jié)分析通過供應商通過供應商ABC分析、產品銷售結構分析、銷售分析、產品銷售結構分析、銷售增長分析、應收應付賬齡分析等等業(yè)務分析模型，增長分析、應收應付賬齡分析等等業(yè)務分析模型，充分保證各業(yè)務領域的結構合理化，最終保證企充分保證各業(yè)務領域的結構合理化，最終保證企業(yè)成本管理良性循環(huán)業(yè)成本管理良性循環(huán)P35 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中

32、國)有限公司建立成本考核工具，增強降本增效的動力建立成本考核工具，增強降本增效的動力成本考核成本考核： 針對實際業(yè)務發(fā)生的各類成本信息，以對應各層次責任人或責任中心為對象的考核體系，旨在以考核驅動企業(yè)整體成本的降低。責任成本考核責任成本考核對生產組織劃分不同等級，并對不同等級設定對應的對生產組織劃分不同等級，并對不同等級設定對應的成本責任，以此為基礎出具責任成本考核表并進行分成本責任，以此為基礎出具責任成本考核表并進行分析，以此促進企業(yè)全員關心成本、控制成本析，以此促進企業(yè)全員關心成本、控制成本全員績效考核全員績效考核HR績效目標管理界面全員與日常業(yè)務及管理掛鉤，將企業(yè)業(yè)績與成本控制全員與日常

33、業(yè)務及管理掛鉤，將企業(yè)業(yè)績與成本控制指標層層分解，形成各級管理人員及一線員工的指標層層分解，形成各級管理人員及一線員工的KPI，通過各類通過各類HR考核，建立起考核，建立起“低成本、高效率低成本、高效率”的企業(yè)的企業(yè)團隊團隊P36 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司寓于企業(yè)整體的成本管理過程才能形成體系寓于企業(yè)整體的成本管理過程才能形成體系財務管理成本核算成本核算(標準標準實際實際)成本計劃成本計劃成本預測成本預測成本決策成本決策成本控制成本控制成本分析成本分析成本考核成本考核供應鏈管理精益管理精益管理BOS平臺銷售發(fā)貨銷售發(fā)貨銷售收款銷售收款銷售訂單銷售訂單采購訂單采購訂

34、單采購付款采購付款采購收貨采購收貨物料需求計劃物料需求計劃生產作業(yè)管理生產作業(yè)管理主生產計劃主生產計劃入庫管理入庫管理庫存控制庫存控制出庫管理出庫管理人力資源管理行 業(yè) 產 品移 動 商 務個性化 及 行 業(yè) 方 案管理駕駛倉管理駕駛倉組織規(guī)劃組織規(guī)劃能力模型能力模型績效管理績效管理招聘管理招聘管理薪酬管理薪酬管理培訓管理培訓管理人事管理人事管理基礎運行引擎基礎運行引擎業(yè)務工作流程業(yè)務工作流程業(yè)務服務業(yè)務服務主數據管理主數據管理銷售過程銷售過程管理管理售后服務售后服務管理管理工作流工作流管理管理收發(fā)文收發(fā)文管理管理工作流工作流可視化管理可視化管理先進生產排程先進生產排程看板管理看板管理總賬總賬

35、報表報表現金現金應收款應收款應付款應付款固定資產固定資產合并報表合并報表資金管理資金管理預算管理預算管理P37 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司逐步提升的成本管理之道逐步提升的成本管理之道成本管理及責任考核成本管理及責任考核粗放粗放精細精細企企業(yè)業(yè)管管理理水水平平及及效效益益低低高高基礎管理（財務、物流）財務，物流管理資源計劃管理MPS/MRP計劃生產訂單管理BOM 及數據管理作業(yè)精細化管理車間管理質量管理企業(yè)價值鏈管理部門級責任考核班組級責任考核作業(yè)級責任考核全員、全面、全過程考核產品級成本管理體系訂單級成本管理體系作業(yè)成本管理體系全面成本管理體系BI 商業(yè)分析協同管理

36、人力成本管理能力計劃管理1234PDCAPDCAPDCAPDCAP38 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司n中國制造業(yè)環(huán)境分析n重壓之下引出的思考n消減成本該如何著手n成本管理體系如何搭建n如何如何導入成本管理信息化入成本管理信息化n案例分享P39 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司成本管理為何要信息化成本管理為何要信息化集成促進及時集成促進及時手工模式：各類費用人工收集、各類分配標準人工采集、分配與核算全部為人工分布操作，成手工模式：各類費用人工收集、各類分配標準人工采集、分配與核算全部為人工分布操作，成本核算工作往往是財務出報表前最后一項收尾工作。本

37、核算工作往往是財務出報表前最后一項收尾工作。ERP模式：各類費用及分配標準信息全部直接來源于業(yè)務系統(tǒng)、分配與核算全部由系統(tǒng)制定模式：各類費用及分配標準信息全部直接來源于業(yè)務系統(tǒng)、分配與核算全部由系統(tǒng)制定完成，成本核算工作成了業(yè)務操作的系統(tǒng)附帶操作，成本核算及時性得到極大提升。完成，成本核算工作成了業(yè)務操作的系統(tǒng)附帶操作，成本核算及時性得到極大提升。 存貨核算系統(tǒng)存貨核算系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)固定資產管理固定資產管理總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)倉存管理系統(tǒng)倉存管理系統(tǒng)車間管理系統(tǒng)車間管理系統(tǒng)工資費用工資費用折舊費用折舊費用其他費用其他費用材料費用材料費用完工產量完工產量投入產量投入產量材料出庫核算材料

38、出庫核算直接費用分配直接費用分配間接費用分配間接費用分配計算步驟確定計算步驟確定本步成本計算本步成本計算本步入庫核算本步入庫核算本步出庫核算本步出庫核算憑證處理憑證處理總賬及報表總賬及報表在制產量在制產量材料二次分配材料二次分配數據信息來源數據信息來源費用與產量歸集費用與產量歸集生產成本核算生產成本核算各類財務處理各類財務處理生產任務管理生產任務管理P40 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司成本管理為何要信息化成本管理為何要信息化開放帶來精確開放帶來精確手工模式：限于手工條件，共耗費用以及間接費用多使用單一或簡單分配標準近似分配，也有手工模式：限于手工條件，共耗費用以及間接

39、費用多使用單一或簡單分配標準近似分配，也有合并為制造費用統(tǒng)一模糊分配，費用來源及成本項目分類簡單，造成成本分析難度加大。合并為制造費用統(tǒng)一模糊分配，費用來源及成本項目分類簡單，造成成本分析難度加大。ERP模式：模式：ERP直接提供各類要素費用、成本項目、費用分攤標準與分攤邏輯自定義功能，直接提供各類要素費用、成本項目、費用分攤標準與分攤邏輯自定義功能，同時可按照車間及費用類型等條件組合設置分攤標準，極大增強了成本核算與管理精確性。同時可按照車間及費用類型等條件組合設置分攤標準，極大增強了成本核算與管理精確性。材料費用材料費用工資費用工資費用自定義其他費用自定義其他費用折舊費用折舊費用指定成本對

40、象指定成本對象直接計入對象成本直接計入對象成本成本對象共耗成本對象共耗定義共耗分配標準定義共耗分配標準轉入制造費用轉入制造費用定義共耗分配標準定義共耗分配標準轉入輔助費用轉入輔助費用定義共耗分配標準定義共耗分配標準共耗費用分配共耗費用分配制造費用分配制造費用分配輔助費用分配輔助費用分配直接材料直接材料直接人工直接人工自定義其他項目自定義其他項目折舊費用折舊費用費用來源費用來源費用分配費用分配成本構成展現成本構成展現輔助材料輔助材料間接人工間接人工保險分攤保險分攤福利費用福利費用保險費用保險費用培訓費用培訓費用定義在產品成本分攤標準定義在產品成本分攤標準成本分攤成本分攤產品入庫成本產品入庫成本在

41、產品與產成品成本分攤在產品與產成品成本分攤P41 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司成本管理為何要信息化成本管理為何要信息化業(yè)務整合業(yè)務整合ERP采采購購成成本本管管理理生生產產成成本本管管理理銷銷售售成成本本管管理理核核算算全面成本控制與管理體系全面成本控制與管理體系供應商供應商評價評價價格價格管理管理信用信用控制控制價格價格控制控制采購比質比價流程采購比質比價流程計劃平衡監(jiān)控計劃平衡監(jiān)控能力平衡能力平衡發(fā)料控制發(fā)料控制委外評估委外評估發(fā)料監(jiān)管發(fā)料監(jiān)管質量控制質量控制銷售收款管理流程銷售收款管理流程入庫核算標準入庫核算標準出庫核算標準出庫核算標準倉倉存存入庫業(yè)務控制入庫業(yè)

42、務控制出庫業(yè)務控制出庫業(yè)務控制庫存成本管理流程庫存成本管理流程成本核算流程成本核算流程全面成本管理制度全面成本管理制度客客戶戶銷售訂單分析流程銷售訂單分析流程銷售發(fā)貨運輸管理銷售發(fā)貨運輸管理物資計劃平衡流程物資計劃平衡流程財財務務資產管資產管理流程理流程資金管資金管理流程理流程費用處費用處理流程理流程人力資源管理人力資源管理采購付款管理流程采購付款管理流程采購檢驗収貨流程采購檢驗収貨流程銷售價格管理流程銷售價格管理流程費用歸集流程費用歸集流程費用分配規(guī)范費用分配規(guī)范服務管服務管理流程理流程供供應應商商手工模式：建立健全的成本管理體系一直是成本管理者追求的目標，然而手工模式下卻難以建手工模式：建

43、立健全的成本管理體系一直是成本管理者追求的目標，然而手工模式下卻難以建立一套易于監(jiān)控而又透明的管理體系，根源就在于企業(yè)業(yè)務各環(huán)節(jié)不集成或不透明。立一套易于監(jiān)控而又透明的管理體系，根源就在于企業(yè)業(yè)務各環(huán)節(jié)不集成或不透明。ERP模式：模式：ERP重要功能之一就是整合企業(yè)所有業(yè)務，基于此，成本管理者可簡單方便的構重要功能之一就是整合企業(yè)所有業(yè)務，基于此，成本管理者可簡單方便的構建出基于采購成本、庫存成本、銷售報價、生產成本、建出基于采購成本、庫存成本、銷售報價、生產成本、HR成本等環(huán)節(jié)的全面成本管理體系。成本等環(huán)節(jié)的全面成本管理體系。P42 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司成本

44、管理為何要信息化成本管理為何要信息化構造全程成本管理構造全程成本管理手工模式：實現全過程成本管理的關鍵在于有無全面業(yè)務流程監(jiān)控體系，而該體系在手工模式手工模式：實現全過程成本管理的關鍵在于有無全面業(yè)務流程監(jiān)控體系，而該體系在手工模式下的建立難度極大，即使形成了制度，過程監(jiān)控數據的核算、采集與分析同樣極費人力。下的建立難度極大，即使形成了制度，過程監(jiān)控數據的核算、采集與分析同樣極費人力。ERP模式：充分利用信息化集成優(yōu)勢，快速配置流程控制制度，在此之上基于主動成本管理驅模式：充分利用信息化集成優(yōu)勢，快速配置流程控制制度，在此之上基于主動成本管理驅動，直接建立各環(huán)節(jié)成本預測、決策、計劃、核算、控制

45、、分析與考核全過程管理體系。動，直接建立各環(huán)節(jié)成本預測、決策、計劃、核算、控制、分析與考核全過程管理體系。成成本本預預測測成成本本決決策策成本核算成本核算成成本本控控制制成成本本分分析析成本計劃成本計劃成成本本考考核核生產成本預測生產成本預測訂單成本預測訂單成本預測生產規(guī)模預測生產規(guī)模預測新產品成本新產品成本預測預測收付款預測收付款預測招聘成本預測招聘成本預測etc生產規(guī)模決策生產規(guī)模決策本量利決策本量利決策定價決策定價決策各類投資決策各類投資決策etc計劃成本信息庫計劃成本信息庫目標成本制定目標成本制定資金計劃資金計劃收付款計劃收付款計劃盤點作業(yè)計劃盤點作業(yè)計劃生產計劃生產計劃采購與銷售計劃

46、采購與銷售計劃etc采購成本核算采購成本核算委外成本核算委外成本核算共耗費用分攤共耗費用分攤生產成本核算生產成本核算存貨成本核算存貨成本核算人力成本核算人力成本核算etc標準成本差異標準成本差異控制控制計劃執(zhí)行例外計劃執(zhí)行例外預警預警庫存異常預警庫存異常預警客戶信用控制客戶信用控制業(yè)務審批控制業(yè)務審批控制etc成本結構分析成本結構分析成本對比分析成本對比分析材料單耗分析材料單耗分析庫存成本分析庫存成本分析訂單成本分析訂單成本分析廢品損失分析廢品損失分析業(yè)務環(huán)節(jié)分析業(yè)務環(huán)節(jié)分析etc責任成本考核責任成本考核HR KPI考核考核各級預算考核各級預算考核etc時間線時間線成本預測成本預測成本決策成本

47、決策事前計劃事前計劃事中核算事中核算事中控制事中控制事后分析事后分析事后考核事后考核P43 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司成本管理信息化之路成本管理信息化之路第二步：整體規(guī)劃第二步：整體規(guī)劃 規(guī)范數據規(guī)范數據如果說各個業(yè)務系統(tǒng)都是王公將候的話，成本則就是一尊菩薩，要想她為你指路問津，不管你是王，如果說各個業(yè)務系統(tǒng)都是王公將候的話，成本則就是一尊菩薩，要想她為你指路問津，不管你是王，還是候，你都得先供著她。故而成本系統(tǒng)實施方案需要與其他業(yè)務模塊一起整體規(guī)劃，同時對于需要還是候，你都得先供著她。故而成本系統(tǒng)實施方案需要與其他業(yè)務模塊一起整體規(guī)劃，同時對于需要集成到成本系統(tǒng)中

48、的數據必須制定統(tǒng)一的規(guī)范。此外，對成本本身特有的數據，如費用要素、成本項集成到成本系統(tǒng)中的數據必須制定統(tǒng)一的規(guī)范。此外，對成本本身特有的數據，如費用要素、成本項目、成本計算方法等同樣應當事前規(guī)范；目、成本計算方法等同樣應當事前規(guī)范；第一步：基礎調研第一步：基礎調研 有的放矢有的放矢每一個企業(yè)都有自己的管理特性，每一個企業(yè)所處于的成本等級與管理水平都有可能不同，作為直接每一個企業(yè)都有自己的管理特性，每一個企業(yè)所處于的成本等級與管理水平都有可能不同，作為直接為管理服務的成本管理系統(tǒng)必須與企業(yè)只有地管理成績與需求緊密相連，所以對企業(yè)管理基礎的界定為管理服務的成本管理系統(tǒng)必須與企業(yè)只有地管理成績與需求

49、緊密相連，所以對企業(yè)管理基礎的界定與調研是成本項目實施的第一步；一旦完成基礎調研，即可獲得企業(yè)最迫切需要的管理環(huán)節(jié)，進而可與調研是成本項目實施的第一步；一旦完成基礎調研，即可獲得企業(yè)最迫切需要的管理環(huán)節(jié)，進而可判斷企業(yè)需要事先的成本管理等級，從而確定后續(xù)的實施方案方向；判斷企業(yè)需要事先的成本管理等級，從而確定后續(xù)的實施方案方向；基礎調研規(guī)劃、規(guī)范細化核算導入管理持續(xù)優(yōu)化12P44 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司成本管理信息化之路成本管理信息化之路第四步：由淺入深第四步：由淺入深 強化管理強化管理有了精確的核算體系，成本管理必然成為直接而又迫切的需求，雖然成本管理體系中是

50、由成本預測作有了精確的核算體系，成本管理必然成為直接而又迫切的需求，雖然成本管理體系中是由成本預測作為起點，但在實際應用中，往往首先啟用的是成本分析模型，然后則是標準成本控制等管理模型；由為起點，但在實際應用中，往往首先啟用的是成本分析模型，然后則是標準成本控制等管理模型；由核算向管理過渡的根本原則為：以解決最緊急需求為基本目標，由淺入深，逐步建立全面管理體系；核算向管理過渡的根本原則為：以解決最緊急需求為基本目標，由淺入深，逐步建立全面管理體系；第三步：及時精確第三步：及時精確 核算優(yōu)先核算優(yōu)先任何一個健全的管理模型都依賴于及時精確的核算結果，歸集、分配、計算三個核算過程實施成功任何一個健全

51、的管理模型都依賴于及時精確的核算結果，歸集、分配、計算三個核算過程實施成功與否直接決定著整個項目的最終成??；而此核算體系過程中，我們最應當關注的應當是各共耗費用與否直接決定著整個項目的最終成敗；而此核算體系過程中，我們最應當關注的應當是各共耗費用的分配與在產品成本分攤的精確性，此處實施的關鍵作用則是的分配與在產品成本分攤的精確性，此處實施的關鍵作用則是“分配標準的定義、采集與設置分配標準的定義、采集與設置”；基礎調研規(guī)劃、規(guī)范細化核算導入管理持續(xù)優(yōu)化12345第五步：持續(xù)優(yōu)化第五步：持續(xù)優(yōu)化 自我改進自我改進當成本管理體系成功導入到企業(yè)之后，雖然從現場工作的角度來看，項目已經完成，但是作為企業(yè)

52、而當成本管理體系成功導入到企業(yè)之后，雖然從現場工作的角度來看，項目已經完成，但是作為企業(yè)而言，您的成本管理才剛剛開始，一方面企業(yè)需要真正的應用起系統(tǒng)給您帶來的各類成本管理信息，另言，您的成本管理才剛剛開始，一方面企業(yè)需要真正的應用起系統(tǒng)給您帶來的各類成本管理信息，另一方面企業(yè)可充分借助于系統(tǒng)實現整個企業(yè)管理水平的逐步進階，并最終實現企業(yè)價值鏈全面管理；一方面企業(yè)可充分借助于系統(tǒng)實現整個企業(yè)管理水平的逐步進階，并最終實現企業(yè)價值鏈全面管理；P45 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司n中國制造業(yè)環(huán)境分析n重壓之下引出的思考n消減成本該如何著手n成本管理體系如何搭建n如何導入成本管理信息化n案例分享案例分享P46 版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司案例一案例一A公司簡介： 1998年成立，塑膠行業(yè)，上市公司， 2005年企業(yè)年產值約