預(yù)算管理課件

1、消防部隊預(yù)算管理消防部隊預(yù)算管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)消防局財務(wù)處 魯凌云一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀三、探索加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理二、消防部隊預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（一）傳統(tǒng)功能預(yù)算的不足 1、編制范圍窄，涵蓋不完整 2、編制方法簡單，分配不公 3、編制時間短，程序不規(guī)范 4、管理不規(guī)范，效益不高一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（二）新預(yù)算編制方法的特點(diǎn) 1、推行綜合預(yù)算 2、規(guī)范編制程序 3、實(shí)行零基預(yù)算 4、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（三）財政預(yù)算改革面臨的主要問題 1、預(yù)算決算公開程度不夠 2、預(yù)算體系不夠統(tǒng)一完整 3、

2、預(yù)算約束剛性不足 4、預(yù)算支出碎片化 5、預(yù)算控制不合理一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（四）財政預(yù)算改革下一步主要任務(wù) 1、建立透明預(yù)算制度 2、完整預(yù)算體系 3、改進(jìn)年度預(yù)算控制方式 5、嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算執(zhí)行 6、推進(jìn)預(yù)算績效管理 4、推進(jìn)編制滾動預(yù)算一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（五）事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革 1、合理劃分事權(quán)中央和地方 2、完整轉(zhuǎn)移支付制度一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（六）消防部隊預(yù)算管理存在的突出問題 1、預(yù)算編制不細(xì)化 2、預(yù)算調(diào)整頻繁 3、不按規(guī)定范圍開支一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（七）消防部隊預(yù)算管理努力方向 2、推進(jìn)資預(yù)結(jié)合 3、提高年初預(yù)算到位

3、率 4、推進(jìn)財務(wù)內(nèi)部公開 5、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和決算管理 6、逐步擴(kuò)大預(yù)算績管理范圍 1、加強(qiáng)項目預(yù)算規(guī)劃管理二、消防部隊預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求二、消防部隊預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求（一）部署編制下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算（二）基層單位編制單位預(yù)算，地方消防經(jīng)費(fèi)向地方財政部門申報，部隊項目經(jīng)費(fèi)逐級匯總上報。業(yè)務(wù)部門編制項目分預(yù)算逐級匯總上報。二、消防部隊預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求消防部隊經(jīng)費(fèi)供應(yīng)管理體制1982年以前，地方財政保障。1983年起，中央財政和地方財政分級保障部隊經(jīng)費(fèi)基本支出項目支出（建立項目庫）人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)行政性項目基本建設(shè)項目夜餐費(fèi)、客飯費(fèi)、探親路費(fèi)實(shí)行包干管理，自上而下主動核銷自上而

4、下主動核銷行政辦公及消防裝備補(bǔ)助行政建設(shè)及消防業(yè)務(wù)建設(shè)補(bǔ)助1、部隊經(jīng)費(fèi)2、項目庫建設(shè)五項原則 延續(xù)性項目優(yōu)于新增項目 邊遠(yuǎn)艱苦地區(qū)部隊優(yōu)于其它部隊 基層優(yōu)于機(jī)關(guān) 應(yīng)急項目優(yōu)于正常項目 消防裝備優(yōu)于行政消耗項目地方消防經(jīng)費(fèi)消防業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)政府專職消防隊人員經(jīng)費(fèi)基本支出項目支出經(jīng)常性、消耗性 支出完成消防職責(zé)及重大消防安全保衛(wèi)任務(wù)，基本支出之外的支出基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金社會保障繳費(fèi)包括消防部隊和消防部隊管理的消防部隊管理的政府專職消防隊政府專職消防隊的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)撫恤費(fèi)伙食費(fèi)、被裝費(fèi)等基本養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、住房公積金“四險一金”社會保障繳費(fèi)人身意外傷害保險繳費(fèi)政府專職消防隊公用經(jīng)費(fèi)二、消防部隊預(yù)

5、算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求（三）財政部門下達(dá)“一下”控制指標(biāo)（四）編制“二上”預(yù)算方案（五）財政部門下達(dá)“二下”預(yù)算（六）部隊各級編制支出預(yù)算三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理 根據(jù)財政部績效管理工作規(guī)劃，績效評價項目的項目金額超過項目支出總額20%，超過總預(yù)算20%。 三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行評價 加強(qiáng)預(yù)算績效管理是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的必然要求。 加強(qiáng)預(yù)算績效管理是建設(shè)高效、責(zé)任政府的重要內(nèi)容。 加強(qiáng)預(yù)算績效管理是提高財政透明度的迫切需要。 加強(qiáng)預(yù)算績效管理有利于公共財政體制的完善。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行評價三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績

6、效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行評價。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行評價 。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行評價三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（二）預(yù)算績效評價程序三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（三）評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)如何確定三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（三）評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)如何確定三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（四）績效報告如何撰寫三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（五）績效評價報告如何撰寫三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（六）績效評價結(jié)果如何運(yùn)用財政支出績效報告（參考提綱） 一、項目概況一、項目概況 （一）項目單

7、位基本情況。 （二）項目年度預(yù)算績效目標(biāo)、績效指標(biāo)設(shè)定情況，包括預(yù)期總目標(biāo)及階段性目標(biāo)；項目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍。財政支出績效報告（參考提綱） 二、項目資金使用及管理情況項目資金使用及管理情況 （一）項目資金（包括財政資金、自籌資金等）安排落實(shí)、總投入等情況分析。 （二）項目資金（主要是指財政資金）實(shí)際使用情況分析。 （三）項目資金管理情況（包括管理制度、辦法的制訂及執(zhí)行情況）分析。財政支出績效報告（參考提綱） 三、項目組織實(shí)施情況三、項目組織實(shí)施情況 （一）項目組織情況（包括項目招投標(biāo)情況、調(diào)整情況、完成驗(yàn)收等）分析。 （二）項目管理情況（包括項目管理制度建設(shè)、日常檢查監(jiān)督管理

8、等情況）分析。 財政支出績效報告（參考提綱） 四、項目績效情況四、項目績效情況 （一）項目績效目標(biāo)完成情況分析。將項目支出后的實(shí)際狀況與申報的績效目標(biāo)對比，從項目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性和可持續(xù)性等方面進(jìn)行量化、具體分析。 其中：項目的經(jīng)濟(jì)性分析主要是對項目成本（預(yù)算）控制、節(jié)約等情況進(jìn)行分析；項目的效率性分析主要是對項目實(shí)施（完成）的進(jìn)度及質(zhì)量等情況進(jìn)行分析；項目的有效性分析主要是對反映項目資金使用效果的個性指標(biāo)進(jìn)行分析；項目的可持續(xù)性分析主要是對項目完成后，后續(xù)政策、資金、人員機(jī)構(gòu)安排和管理措施等影響項目持續(xù)發(fā)展的因素進(jìn)行分析。 （二）項目績效目標(biāo)未完成原因分析。財政支出績效報告（參考提綱

9、） 五、其他需要說明的問題五、其他需要說明的問題 （一）后續(xù)工作計劃。 （二）主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在問題和建議。（包括資金安排、使用過程中的經(jīng)驗(yàn)、做法、存在問題、改進(jìn)措施和有關(guān)建議等） （三）其他。 財政支出績效報告（參考提綱） 六、項目評價工作情況。六、項目評價工作情況。 包括評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、資料來源和依據(jù)等佐證材料情況，項目現(xiàn)場勘驗(yàn)檢查核實(shí)等情況。舉例：消防部隊個人防護(hù)裝備購置費(fèi)支出績效報告 （二）項目管理情況分析。 消防局2009年下發(fā)了關(guān)于開展公安消防部隊第二輪個人防護(hù)裝備專項建設(shè)的通知，對項目實(shí)施主體及實(shí)施時間、辦法等作了規(guī)定。2011年個人防護(hù)裝備購置經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照通知要求使用管理，

10、消防局加強(qiáng)了對各消防總隊項目實(shí)施的監(jiān)督指導(dǎo)，加大了對采購的個人防護(hù)裝備的抽樣檢測比例。 舉例：消防部隊個人防護(hù)裝備購置費(fèi)支出績效報告 四、項目績效情況四、項目績效情況 （一）項目績效目標(biāo)完成情況分析。 2011年，各級武警消防部隊共購置十一項基本個人防護(hù)裝備577641件(套),其中消防頭盔31462頂、消防員滅火防護(hù)服91717套、消防手套204017付、消防安全腰帶27024條、消防員滅火防護(hù)靴100213雙、正壓式消防空氣呼吸器18619具、佩帶式防爆照明燈30916個 、消防員呼救器26206個、方位燈2832個、輕型安全繩25450條、消防腰斧19185把，按計劃完成了個人防護(hù)裝備建

11、設(shè)目標(biāo)。 在項目執(zhí)行過程中，各級部門均加大了項目執(zhí)行的管理力度。各總隊嚴(yán)格按照消防局要求控制采購范圍，嚴(yán)格采購的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，確保了采購質(zhì)量。舉例：消防部隊個人防護(hù)裝備購置費(fèi)支出績效報告 五、其他需要說明的問題 （一）后續(xù)工作計劃。 武警消防部隊將進(jìn)一步加強(qiáng)消防員個人防護(hù)裝備使用管理，繼續(xù)做好個人防護(hù)裝備建設(shè)規(guī)劃計劃，爭取加大投入，防止“一年專項建設(shè)，三年停滯不前，五年退回起點(diǎn)”的現(xiàn)象。舉例：消防部隊個人防護(hù)裝備購置費(fèi)支出績效報告 （二）主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在問題和建議。 從項目實(shí)施效果來看，采取中央補(bǔ)助、地方配套的辦法加強(qiáng)消防員個人防護(hù)裝備建設(shè)較好地改善了一線消防官兵在滅火、搶險救援戰(zhàn)斗中的人身安全防護(hù)條件，提高部隊?wèi)?zhàn)斗力。但是，也存在一些不容忽視的問題：一是消防部隊職能拓展、任務(wù)增加，個人防護(hù)裝備損耗加快，基層消防部隊，特別是貧困地區(qū)消防部隊由于地方消防經(jīng)費(fèi)投入不足，個人防護(hù)裝備更新補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)沒有保障。二是由于經(jīng)費(fèi)