投入產(chǎn)出管理規(guī)定

1、 長春市科海實業(yè)有限責(zé)任公司管理文件編號：KH/Z07-GD-015-2015 批準(zhǔn)：劉麗投入、產(chǎn)出管理規(guī)定2015年4月28日發(fā)布 2015年5月1日實施長春市科海實業(yè)有限責(zé)任公司 發(fā)布前 言本規(guī)定是為進(jìn)一步做好車間二級核算工作,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,不斷降低車間的生產(chǎn)成本,真實反映車間的成本和產(chǎn)值，促進(jìn)管理效益的提高。本規(guī)定由財務(wù)部提出并歸口。本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)起草。本規(guī)定主要起草人：莊顯坤1 目的為進(jìn)一步做好車間二級核算工作,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,不斷降低車間的生產(chǎn)成本,真實反映車間的成本和產(chǎn)值，促進(jìn)管理效益的提高。2 適用范圍本辦法適用于科海公司車間(部門)二級核算的全部單位和全部過程。3

2、 職責(zé)3.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、指導(dǎo)核算流程及核算方法；編制和維護(hù)工序價格；下達(dá)車間考核指標(biāo)；負(fù)責(zé)工資和制造費用的核算，對各車間的產(chǎn)值和成本核算進(jìn)行匯總，編制公司各月的產(chǎn)值和成本報表，考核車間各項指標(biāo)的完成情況。3.2 設(shè)備室負(fù)責(zé)將各月發(fā)生的維修費用、動能成本和采暖費用分解確認(rèn)到車間及本部，負(fù)責(zé)全公司維修費用的核算工作。3.3 質(zhì)保部、設(shè)備室負(fù)責(zé)將各月發(fā)生的模具費用和工具費用分解到各車間，工模具維修費用的核算，衡器的供應(yīng)檢定與核算。3.4 采購部、銷售部負(fù)責(zé)核算原材料和輔助材料的采購、消耗、庫存的核算工作及倉庫管理費用的核算。3.5 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)在制品、工位器具的核算。制定先進(jìn)合理的工時定額。3.

3、6 綜合部負(fù)責(zé)辦公用品、清掃用具和低值易耗品、勞保用品和的核算。3.7 技術(shù)部負(fù)責(zé)工藝定額、材料定額的核算。3.8 質(zhì)保部負(fù)責(zé)內(nèi)、外廢損失和用戶索賠損失的核算，月、季、年廢品統(tǒng)計核算分析及報表。3.9 人力資源室負(fù)責(zé)人力成本、勞動工資費用的核算。3.10 各車間負(fù)責(zé)本車間產(chǎn)值和成本的核算。4 工作規(guī)定4.1 車間核算.1 車間級經(jīng)濟(jì)核算，是由專（兼）職核算人員進(jìn)行的本車間的經(jīng)濟(jì)核算，它是公司經(jīng)濟(jì)核算和班組經(jīng)濟(jì)核算的紐帶，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制的重要環(huán)節(jié)。.2 各車間必須根據(jù)公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)進(jìn)行分解，并落實到各班組，明確各班組的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，做為考核各班組經(jīng)濟(jì)效果的依據(jù)。.3 各車間必須根據(jù)公司

4、制定的各項定額和標(biāo)準(zhǔn)，對各生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)消耗和資金占用進(jìn)行核算和控制。.4 搞好與其他車間的計價結(jié)算。.5 及時準(zhǔn)確的核算車間成本，計算車間內(nèi)部盈虧。.6 負(fù)責(zé)車間質(zhì)量成本核算。.7 對各班組的經(jīng)濟(jì)效果納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。 車間核算的結(jié)算方法.1 采用“內(nèi)部往來”的結(jié)算方式，用“內(nèi)部往來結(jié)算憑證”代替現(xiàn)金（銀行存款、廠內(nèi)存款）購買各種物資和上道工序的產(chǎn)品。.2 各單位將內(nèi)部往來結(jié)算憑證信息送交財務(wù)部，每月4日前應(yīng)將上個月發(fā)生的情況所填寫的憑證全部簽回。.3 月末編制內(nèi)部往來對帳單核對帳目。.4 按照結(jié)算紀(jì)律，及時辦理結(jié)算。 成本項目核算的成本項目，是與生產(chǎn)車間有直接聯(lián)系、車間可以控制的部分，與

5、車間無關(guān)的部分不直接分配到車間。原材料；輔助材料；燃料與動力；外委件；車間半成品；廢品、索賠損失；生產(chǎn)工人工資；車間經(jīng)費。包括：動能費；工具費；模具費；設(shè)備維修費、房屋維修費、運輸設(shè)備維修費；固定資產(chǎn)折舊；大修理基金提存；運輸費；技術(shù)革新費（小改小革費）；勞動保護(hù)費；試驗費；低值及易耗品；工資；辦公費；班車費；差旅費；其它費用。 核算計算對象車間核算成本、產(chǎn)出，部門核算費用。.1 凸輪軸車間計算鍛打成本、機(jī)械加工成本和熱處理成本。.2 橋殼車間計算機(jī)械加工成本。.3 減殼車間計算機(jī)械加工成本。.4 貫通軸車間計算機(jī)械加工成本。4.1.4.5 專業(yè)部門計算管理費用。4.2 固定信息的建立與維護(hù)

6、技術(shù)部負(fù)責(zé)材料消耗定額的編制、修訂和日常信息維護(hù)。 人力資源室負(fù)責(zé)定員定額、單位工資額的編制、修訂和日常信息維護(hù)。 財務(wù)部負(fù)責(zé)工序價格的制訂和日常信息維護(hù)。 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)工時定額的編制、修訂和日常信息維護(hù)。 設(shè)備室負(fù)責(zé)動能消耗定額、維修費消耗限額、工具消耗限額的編制、修訂和日常信息維護(hù)。 質(zhì)保部負(fù)責(zé)的檢驗費用定額的編制、修訂和日常信息維護(hù)。 綜合管理部負(fù)責(zé)辦公用品、低耗品等消耗定額、勞保用品消耗定額的編制、修訂和日常信息維護(hù)。4.3 車間成本的核算 主要材料的核算.1依據(jù)主要材料消耗數(shù)據(jù)和信息按車間形成車間主要材料消耗流水帳，按車間領(lǐng)料時間序時登記。.2 根據(jù)材料消耗定額固定信息和產(chǎn)品、產(chǎn)量信息

7、計算出標(biāo)準(zhǔn)消耗；根據(jù)車間主要材料消耗流水帳分材料品種的匯總數(shù)形成實際材料消耗數(shù)據(jù)。.3根據(jù)以上實際消耗和標(biāo)準(zhǔn)消耗的數(shù)據(jù)形成車間主要材料消耗明細(xì)帳，包含實際消耗、標(biāo)準(zhǔn)消耗、偏差三部分。 輔助材料的核算.1 依據(jù)輔助材料消耗數(shù)據(jù)和信息按車間形成車間輔助材料消耗流水帳，按車間領(lǐng)料時間序時登記。.2 根據(jù)材料消耗定額固定信息和產(chǎn)品、產(chǎn)量信息計算出標(biāo)準(zhǔn)消耗；根據(jù)車間輔助材料消耗流水帳分材料品種的匯總數(shù)形成實際材料消耗數(shù)據(jù)。.3 根據(jù)以上實際消耗和標(biāo)準(zhǔn)消耗的數(shù)據(jù)形成車間輔助材料消耗明細(xì)帳，包含實際消耗、標(biāo)準(zhǔn)消耗、偏差三部分。 燃料的核算.1 依據(jù)燃料消耗的數(shù)據(jù)和信息按車間形成車間燃料消耗流水帳，按車間領(lǐng)料

8、時間序時登記。.2 根據(jù)材料消耗定額固定信息和產(chǎn)品、產(chǎn)量信息計算出標(biāo)準(zhǔn)消耗；根據(jù)車間燃料消耗流水帳分材料品種的匯總數(shù)形成實際材料消耗數(shù)據(jù)。.3 根據(jù)以上實際消耗和標(biāo)準(zhǔn)消耗的數(shù)據(jù)形成車間燃料消耗明細(xì)帳，包含實際消耗、標(biāo)準(zhǔn)消耗、偏差三部分。 動能的核算.1 動能費用由設(shè)備室每月根據(jù)實際情況進(jìn)行分?jǐn)?，月初將上月費用分?jǐn)偼戤吅笫止や浫胄纬蓜幽苜M用明細(xì)表。.2 各車間能夠查詢動能費用明細(xì)表。 廢品損失的核算.1 質(zhì)保部隨時錄入內(nèi)廢損失通知單、外廢損失通知單。.2 形成車間內(nèi)廢損失流水帳、車間外廢損失流水帳。.3 形成車間內(nèi)廢損失明細(xì)帳、車間外廢損失明細(xì)帳。 生產(chǎn)工人工資的核算.1 由財務(wù)部負(fù)責(zé)手工錄入每

9、月各車間的生產(chǎn)工人工資數(shù)。.2 各車間能夠查詢到本車間的生產(chǎn)工人工資數(shù)。4.4 車間產(chǎn)值的核算 凸輪軸車間.1 凸輪軸車間錄入每班的凸輪軸生產(chǎn)記錄單，形成按零件號匯總的日生產(chǎn)明細(xì)帳、月生產(chǎn)明細(xì)帳。4.4.1.2 形成日車間產(chǎn)值明細(xì)帳、月車間產(chǎn)值明細(xì)帳。.3 形成凸輪軸車間產(chǎn)值計算表。 橋殼車間 .1 橋殼車間錄入每班的橋殼生產(chǎn)記錄單，形成按零件號匯總的日生產(chǎn)明細(xì)帳、月生產(chǎn)明細(xì)帳。.2 形成日車間產(chǎn)值明細(xì)帳、月車間產(chǎn)值明細(xì)帳。.3 形成橋殼車間產(chǎn)值計算表。 減殼車間.1 減殼車間錄入每班的減殼生產(chǎn)記錄單，形成按零件號匯總的日生產(chǎn)明細(xì)帳、月生產(chǎn)明細(xì)帳。.2 形成日車間產(chǎn)值明細(xì)帳、月車間產(chǎn)值明細(xì)帳。

10、.3 形成減殼車間產(chǎn)值計算表。4.4.4 貫通軸車間.1 貫通軸車間錄入每班的貫通軸生產(chǎn)記錄單，形成按零件號匯總的日生產(chǎn)明細(xì)帳、月生產(chǎn)明細(xì)帳。.2 形成日車間產(chǎn)值明細(xì)帳、月車間產(chǎn)值明細(xì)帳。.3 形成貫通軸車間產(chǎn)值計算表。4.5 公司千元產(chǎn)值成本的核算 根據(jù)車間成本和產(chǎn)值的匯總數(shù)形成各車間的車間千元產(chǎn)值成本表。 根據(jù)車間千元產(chǎn)值成本實際數(shù)、指標(biāo)數(shù)、升降幅度，按千元產(chǎn)值成本上升1扣3分，降低1加3分計算并形成車間千元產(chǎn)值成本考核分?jǐn)?shù)計算表。4.6 二級核算的結(jié)帳時間二級核算的結(jié)帳時間為月末，次月6日出報表。4.7 二級核算的分析分析工作是核算的核心，能起到促進(jìn)管理水平的提高，增加經(jīng)濟(jì)效益的作用。 車間分析核實車間成本和費用，找出車間的主要問題與主要矛盾，運用“三找一降低”的方法進(jìn)行。.1 “三找”就是通過實際與計劃的對比找出差距，然后查找差距產(chǎn)生的原因，最后按原因找出解決的措施。.2 “一降低”就是通過采取措施促進(jìn)成本的降低，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。. 班組分析班組按指標(biāo)分配情況和完成情況進(jìn)行分析，以改進(jìn)班組核算工作，促進(jìn)班組經(jīng)濟(jì)效益