增值稅、消費稅法律制度章節(jié)練習(xí)試題及答案

1、第四章增值稅、消費稅法律制度（章節(jié)練習(xí)）試題及答案、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1.5分，共45分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）填空題1 .目前我國稅收法律制度不采用的稅率形式是（）o單選題*A.全額累進稅率（正確答案）B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.比例稅率2 .下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。單選題*A.房產(chǎn)稅B.船舶噸稅（正確答案）C.契稅D.印花稅3.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為113萬元。已知增值稅稅率為13%,關(guān)稅稅率為10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅

2、額的下列算式中，正確的是（）。單選題*A.113+（1+13%）M3%=13（萬元）B.113X（1+10%）+（1+13%）B3%=14.3（萬元）C.113X3%=14.69（萬元）D.113X（1+10%）M3%=16.159（萬元）（正確答案）單選4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于銷售不動產(chǎn)”的是（）題*A.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓辦公樓時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)（正確答案）D.轉(zhuǎn)讓域名5 .根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）o單選題*A.行政單位收取的符合條件的行政事業(yè)性收費B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C.個體工商

3、戶為聘用的員工提供服務(wù)D.甲運輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運輸服務(wù)（正確答案）6 .某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入103000元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1280元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。單選題*A.4050.10B.3273.4C.3000D.4553.40（正確答案）7 .某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售自產(chǎn)電視機10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅的稅率為13%,則該企業(yè)當(dāng)月

4、應(yīng)繳納增值稅（）元。單選題*A.4193.8B.3900C.4160（正確答案）D.3711.338 .甲商店（增值稅一般納稅人）有金銀銷售資質(zhì)，2019年12月銷售金項鏈100條，其中有50條屬于直接銷售，另外50條采取以舊換新方式銷售，已知每條新項鏈的含稅銷售價格為2260元，收取的每條舊項鏈作價1130元，則該商店銷售金項鏈業(yè)務(wù)相應(yīng)的增值稅銷項稅額為（）元。（已知增值稅稅率為13%）單選題*A.20345B.22035C.19500（正確答案）D.293809 .甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個月內(nèi)返還

5、，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。單選題*A. （610.2+11.3）+（1+13%）M3%=71.5（萬元）（正確答案）B. （610.2+5.65+11.3）+（1+13%）X13%=72.15（萬元）C. （610.2+5.65+11.3）X13%=81.5295（萬元）D. （610.2+11.3）X13%=80.795（萬元）10.某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將上月外購的副食品用于集體福利，該批外購副食品在購進時已經(jīng)抵扣了進項稅額，賬面成本為10000元（其中含運

6、費2000元）。已知副食品的增值稅稅率為13%,運費的增值稅稅率為9%,則該食品廠2019年10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為（）元。單選題*A.1100.35B.1220（正確答案）C.1085.49D.130011根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。單選題*A.乙超市將外購的牙刷作為集體福利發(fā)給員工B.甲商貿(mào)公司將外購的白酒用于交際應(yīng)酬C.丁服裝廠將外購的紐扣用于生產(chǎn)服裝D.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院（正確答案）12 .某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2019年10月提供廣告設(shè)計服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬元。當(dāng)月接

7、受國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價和燃油費共計20萬元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為6%,航空旅客運輸進項稅額按照9%計算抵扣，則該廣播影視公司2019年10月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。單選題*A.17.03B.16.95C.18.15（正確答案）D.19.3513 .長春某銀行為增值稅一般納稅人，2019年10月提供貸款服務(wù)，取得利息收入100萬元；轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價為100萬元，賣出價為120萬元。已知上述金額均為不含增值稅的金額，金融服務(wù)的增值稅稅率為6%,則該銀行當(dāng)月的銷項稅額為（）萬元。單選題*A.15.5B.12.86C.7.2（正確答案）D

8、.25.5414 .A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年8月向某商場銷售1000臺A型洗衣機，出廠不含增值稅單價為3500元/臺。由于商場采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中。正確的是（）。單選題*A.3500X000M3%B.3500X000X（1-9%）X3%（正確答案）C.3500X000X（1-9%）+（1+13%）X13%D.3500X000+（1+13%）M3%15 .甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料

9、，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。單選題*A.4.33B.6.5C.8.67（正確答案）D.1316 .甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬元，已經(jīng)計提折舊30萬元。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為13%,則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進項稅額為（）萬元。單選題*A.8.05（正確答案）B.13.79C.11.2D.1317 .甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6

10、月將1年前購進的一臺生產(chǎn)用設(shè)備（已經(jīng)抵扣進項稅額）改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為50萬元，已經(jīng)計提折舊5萬元。已知增值稅稅率為13%,則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進項稅額為（）萬元。單選題*A.0.8B.8C.5.85（正確答案）D.1318 .甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年7月1日租入一房屋，租期為6個月，一次性支付租金并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票注明的金額為109萬元、稅額為9萬元。該房屋甲企業(yè)一半用作生產(chǎn)車間，一半用作職工食堂。則當(dāng)月甲企業(yè)可以抵扣的進項稅額是（）萬元。單選題*A.9（正確答案）B.5.4C.4.5D.3.619.2019年7月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140

11、噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費稅計稅依據(jù)為（）。單選題*A.1000萬元（正確答案）B.1130萬元C.240噸D.140噸20.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為生產(chǎn)面粉的食品廠，2019年10月向農(nóng)民收購一批小麥用于生產(chǎn)面粉，農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票上注明收購價款為100萬元，則當(dāng)月該面粉廠可以抵扣的進項稅額是（）萬元。單選題*A.3B.5C.9（正確答案）D.1221根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。單選題*A.鉆石飾品B.調(diào)味料酒（正確答案）C.黃酒D.薯類白酒22根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照現(xiàn)代

12、服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。單選題*A.物流輔助服務(wù)（正確答案）B.融資性售后回租C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.旅游娛樂服務(wù)23根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的是（）o單選題*A.用于無償贈送的應(yīng)稅消費品B.用于集體福利的應(yīng)稅消費品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品（正確答案）D.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品24.2019年10月甲公司進口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元，已知小汽車消費稅稅率為25%,甲公司當(dāng)月進口小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。單選題*A. （100+20）&

13、gt;25%=30（萬元）B. （100+20）+（1-25%）>25%=40（萬元）（正確答案）C.100）25%=25（萬元）D.100+（1-25%）>25%=33.33（萬元）25根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用13%稅率的是（）。單選題*A.提供建筑服務(wù)B.銷售天然氣C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售淀粉（正確答案）26.某酒廠下設(shè)一非獨立核算的門市部，2019年10月該酒廠共生產(chǎn)啤酒150噸，當(dāng)月將其中100噸由總機構(gòu)移送到非獨立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門市部實際對外銷售啤酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計算繳納消費稅的啤酒銷售數(shù)量為（）噸。單選題*A.150B.100

14、C.80（正確答案）D.027 .某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月，收回委托乙企業(yè)加工的100標(biāo)準(zhǔn)箱甲類卷煙，已知該卷煙生產(chǎn)企業(yè)提供不含稅價款為100萬元的原材料，同時支付不含稅加工費20萬元，乙企業(yè)無同類卷煙的銷售價格，則乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳消費稅（）萬元。（甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/箱）單選題*A.156.14（正確答案）B.155.58C.35.25D.38.7528 .某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無償贈送給消費者，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費稅稅率為15%,成本利潤率為5%,沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關(guān)該日

15、化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（）。單選題*A.50M00M5%B.50M00X（1+5%）X15%C.50M00X（1+5%）+（1+15%）X15%D.50M00X（1+5%）+（1-15%）M5%（正確答案）29 .根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。單選題*A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅D.殘次品卷煙不繳納消費稅（正確答案）30 .根據(jù)

16、消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。單選題*A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天（正確答案）C.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天二、多項選擇題（本類題共28小題，每小題2分，共56分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）填空題1.稅收與其他財政收入形式相比，具有（）的特征。*A.偶然性B.無償性（正確答案）C.強制性（正確答案）D.固定性（正確答案）2.下列稅種中，由稅務(wù)

17、機關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。*A.環(huán)境保護稅（正確答案）B.車船稅（正確答案）C.船舶噸稅D.關(guān)稅3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照金融服務(wù)”稅目計算繳納增值稅的有（）。*A.轉(zhuǎn)讓有價證券（正確答案）B.融資性售后回租（正確答案）C.資金結(jié)算（正確答案）D.人身保險服務(wù)（正確答案）4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于在境內(nèi)銷售的情形有（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)（正確答案）B.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)（正確答案）C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)（正確答案）D.境外個人向境內(nèi)個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

18、（正確答案）5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于交通運輸服務(wù)”的有（）o*A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用（正確答案）B.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)（正確答案）C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)（正確答案）D.無運輸工具承運業(yè)務(wù)（正確答案）6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費稅納稅人的有（）。*A.委托加工白酒的酒廠（正確答案）B.進口葡萄酒的貿(mào)易商（正確答案）C.商場銷售果酒D.生產(chǎn)白酒廠商（正確答案）7 .根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于租賃服務(wù)一不動產(chǎn)租賃服務(wù)”的有（）。*A.融資性售后回租8 .車輛停放服務(wù)（正確答案）C.道路通行服務(wù)（正確答案

19、）D.飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的說法中，正確的有（）。*A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，不得抵扣進項稅額8 .取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，進項稅額=（票價+燃油附加費）+（1+9%）>9%（正確答案）C.取得注明旅客身份信息的鐵路車票，進項稅額=票面金額+（1+9%）>9%（正確答案）D.取得注明旅客身份信息的公路客票，進項稅額=票面金額+（1+3%）M%（正確答案）9 .根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于郵政服務(wù)的有（）。*A.郵票發(fā)行（正確答案）B.郵政匯兌（正確答案）C.郵品銷售（

20、正確答案）D.收派服務(wù)10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人發(fā)生兼營行為，未分別核算銷售額的處理中，說法正確的有（）。*A.納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率（正確答案）B.納稅人兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率（正確答案）C.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率（正確答案）D.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應(yīng)并入銷售額的有（）。*

21、A.銷售貨物價外向購買方收取的賠償金（正確答案）B.銷售貨物價外向購買方收取的儲備費（正確答案）C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅12根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進項稅額的有（）。*A.非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的設(shè)計服務(wù)（正確答案）B.購進的貸款服務(wù)（正確答案）C.購進的居民日常服務(wù)（正確答案）D.購進的餐飲服務(wù)（正確答案）13根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項可以作為增值稅的扣稅憑證的有（）。A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（正確答案）B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書（正確答案）C.符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸發(fā)

22、票（正確答案）D.增值稅普通發(fā)票14根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有（）。*A.國際運輸服務(wù)（正確答案）B.航天運輸服務(wù)（正確答案）C.向境內(nèi)單位提供技術(shù)開發(fā)服務(wù)D.向境外單位提供完全在境外消費的軟件服務(wù)（正確答案）15根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡易計稅辦法的有（）。*A.公共交通運輸服務(wù)（正確答案）B.文化體育服務(wù)（正確答案）C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.銷售商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）（正確答案）16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用3%征收率減按2%征收增值稅的有（）。*A.一般納稅人

23、銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)（正確答案）B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（正確答案）C.納稅人銷售舊貨（正確答案）D.小規(guī)模納稅人銷售貨物17根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。*A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)（正確答案）B.提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)（正確答案）C.個人銷售自建自用住房（正確答案）D.外國企業(yè)無償援助的進口物資18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。*A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙酒（正確答案）B.一般納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品（正確答案）C.一般納稅人企業(yè)銷售避孕藥品（正確答案）D.小規(guī)模納稅人向一般納稅人

24、銷售無形資產(chǎn)19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。*A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天（正確答案）B.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為租期屆滿的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當(dāng)天D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天（正確答案）20.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.汽缸容量為200毫升的摩托車B.組合煙花（正確答案）C.燃料電池（正確答案）D.未經(jīng)涂飾的素板（正確答案）21.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（）

25、A.果木酒（正確答案）B.柴油（正確答案）C.高爾夫球車D.銷售價格為9000元的手表22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列銷售行為中，以差額計稅確定銷售額的有（）。*A.甲建材公司提供建筑服務(wù)使用簡易計稅辦法的（正確答案）B.旅游公司提供旅游服務(wù)，選擇以差額計稅的（正確答案）C.金融商品轉(zhuǎn)讓（正確答案）D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅辦法的老項目除外）（正確答案）23.下述業(yè)務(wù)中，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅辦法繳納增值稅的有（）A.影視公司的電影放映服務(wù)（正確答案）B.文化體育服務(wù)（正確答案）C.家具廠銷售家具D.裝修公司提供安裝服務(wù)24.根據(jù)消費稅法

26、律制度的規(guī)定，關(guān)于金銀首飾的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。*A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按新首飾的銷售價格計征消費稅B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額（正確答案）C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅（正確答案）D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額計征消費稅（正確答案）25根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算白酒的消費稅時，應(yīng)并入白酒計稅銷售額的有（）。*A.品牌使用費（正確答案）B.包裝費（正確答案）C.包裝物押金（正確答案）D.包裝物租金

27、（正確答案）26.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準(zhǔn)予抵扣外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。*A.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾B.外購已稅素板生產(chǎn)的實木地板（正確答案）C.外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品（正確答案）D.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火（正確答案）27.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。*A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天（正確答案）B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天（正確答案）D.采取其他結(jié)算方式

28、的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天（正確答案）28.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（）。單選題*A.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)中報納稅（正確答案）B.委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款C.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)中報納稅D.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)中報納稅三、判斷題（本類題共16小題，每小題1分，共16分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答

29、題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）填空題1 .納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，按照5%的征收率征收增值稅。（Y）單選題*Y.（正確答案）N.2 .起征點是對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。（N）單選題*Y.（正確答案）N.3.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。（Y）單選題*Y.（正確答案）N.4.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)狻⑴瘹獾冉?jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。（Y）單選題*Y.（正確答案）N.5.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送給其

30、他單位或個人視同銷售，但于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。（N）單選題*Y.（正確答案）N.6.無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照租賃服務(wù)繳納增值稅。（N）單選題*Y.（正確答案）N.7.納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。（Y）單選題*Y.（正確答案）N.8.境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)也沒有境內(nèi)代理人的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。（Y）單選題*Y.（正確答案）N.9.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接

31、相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額可以按規(guī)定從銷項稅額中抵扣。（N）單選題*Y.（正確答案）N.10.納稅人兼營免稅、減稅項目的，未分別核算免稅、減稅項目的銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)核定其減稅、免稅銷售額，就核定金額減稅或者免稅。（N）單選題*Y.（正確答案）N.11.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過300萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。（N）單選題*Y.（正確答案）N.12.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，具納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（Y）單選題*Y.（

32、正確答案）N.13 .張某將位于北京的一處購買3年的非普通住房對外銷售，免征增值稅。（N）填空題Y.單選題*N.（正確答案）14 .每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。（N）單選題*Y.（正確答案）N.15.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于消費稅的征收范圍。（Y）單選題*Y.（正確答案）N.16.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，照章繳納消費稅。（N）單選題*Y.（正確答案）N.四、不定項選擇題（本類題共8小題，每小題2分，共16分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得

33、滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）單選題*（一）（正確答案）甲食品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)民手中購進大米用于生產(chǎn)雪餅，支付價款100000元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。（2）銷售零食取得不含稅銷售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。（3）乙企業(yè)向甲食品廠購買了1000000元（不含稅）貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄標(biāo)明。（4）甲食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備取得含稅銷售額25750元，該設(shè)備為2008年5月購入。已知：甲食品廠銷售食品適用增值稅稅率為13%,納稅人取得的專票已通過認(rèn)證。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。16.1. 針對業(yè)務(wù)（1）,甲食品廠購進大米可抵扣的進項稅額為（）元。單選題*A.0B.1000009%=9000C.10000010%=10000（正確答