增值稅的計算

1、增值稅的計算練習1,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，價款100,000元，計算銷項稅額。2,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票,價款是200,000元。計算進項稅額。3,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款是50,000元，增值稅是8,500元；本月銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，價款是110,000元，計算該企業(yè)本月應交增值稅。4,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售一批產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅為8,500元，請問該批產(chǎn)品的賣價是多少？4,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年

2、9月購進原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票，含稅價為35,100元，銷售B產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，注明金額是70,200元；計算該企業(yè)應交增值稅。5,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款為5,100元，另外支付運輸費用5000元，取得運輸公司開具的運費發(fā)票（非營改增試點地區(qū)），銷售C產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，注明金額46,800元。計算該企業(yè)應交增值稅。6,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額是500,000元，另外開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的含稅價外費用11,000元。計算該業(yè)務中的銷項稅額。7,某企

3、業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為300萬元，增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用，取得運費發(fā)票所列運費11.5萬元和建設基金5000元、裝卸費2.7萬元,保險費3000元，當月30%用于企業(yè)基建工程；將1%用于本企業(yè)集體福利。計算該企業(yè)可以抵扣的進項稅額。8,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進一批產(chǎn)品，贈送給客戶，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款是20萬元，請問如何處理該項增值稅？并要求計9,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，為公司設立的職工幼兒園購進兩臺電視機,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是8500元，請問該增值稅如果處理？10,某企業(yè)為增值稅一般納稅人

4、，購進生產(chǎn)用原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價580,000元。計算該企業(yè)的進項稅。11,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)用價值200,000元（不含增值稅）的產(chǎn)品換進某食品廠A產(chǎn)品，換進的A產(chǎn)品價值170,000元（不含增值稅）雙方均開具了增值稅發(fā)票。請問本題中的增值稅作何處理？12,某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2015年4月，銷售一批產(chǎn)品，價格50,000元,計算該企業(yè)應交增值稅。13,某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2015年5月，購進一批產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30,000元，增值稅5,100元；銷售產(chǎn)品一批，價款是120,000元；計算該企業(yè)應交增值稅。14,某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅

5、人，適用增值稅稅率17%,2015年1月的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）,銷售A產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額90萬元；取得銷售A產(chǎn)品的送貨運輸費收入585萬元（含增值稅價格，與銷售貨物不能分別核算）。，銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額3744萬元。，將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為20萬元，稅務機關規(guī)定成本利潤率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）,銷售2012年7月購進作為固定資產(chǎn)使用過的進口摩托車5輛，開具增值稅專用發(fā)票，上面注明取得銷售額每輛23萬元。，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款65萬元，進項稅額1L05萬元；另外支

6、付購貨的運輸費用8萬元（不含稅價），取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，主副收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元（不含稅價），取得相關的合法票據(jù)。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)的職工福利。根據(jù)上述資料計算1,該企業(yè)本月產(chǎn)生的銷項稅額是多少。2,該企業(yè)本月可以抵扣的進項稅多少。3,該企業(yè)本月應交增值稅。15,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%,2009年6月有關經(jīng)濟業(yè)務如下(除有特別注明外，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證)：(1),外購生產(chǎn)用原材料一批，防偽稅控的專用發(fā)票上注明買價80萬元，增值稅為13.6,材料已

7、驗收入庫，另支付運費3萬元，已收到運輸單位開具的運輸普通發(fā)票。(2)為專項工程購入工程物資，專用發(fā)票注明買價50萬元，增值稅8.5萬元。工程物質已驗收入庫。(3)購入零星材料，取得普通發(fā)票注明價款234萬元，材料驗收入庫。(4)專項工程領用一批上月購進的庫存原材料，購入時不含稅價8萬元，已抵扣進項稅額1.36萬元。(5)銷售給某醫(yī)院一批商品，開具普通發(fā)票上的銷售額為351萬元，已知該企業(yè)月初留抵扣的進項稅額8200元。根據(jù)上述材料，計算：，本月該企業(yè)的銷項稅額，本月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額。，該企業(yè)本月應交增值稅16,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%,2013年3月發(fā)生購銷業(yè)務(

8、非“營改增”試點地區(qū))：(1)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元。(2)銷售企業(yè)生產(chǎn)應稅甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得的含稅銷售額為11.7萬元。(3)購入企業(yè)生產(chǎn)所需的配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2.5萬元。(4)購入企業(yè)所需的包裝物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2萬)Lo(5)銷售企業(yè)生產(chǎn)的應稅乙產(chǎn)品，取得不含稅銷售額50萬元。(6)企業(yè)轉讓一項商標權，取得15萬元。(7)企業(yè)為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8萬元。(8)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進作為生產(chǎn)原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價為3萬元。(9)出租房屋取得租金10萬元。根據(jù)上述資料

9、，完成下列題目：，計算該企業(yè)3月份發(fā)生的銷項稅額為多少？，計算該企業(yè)3月可以抵扣的進項稅額是多少?，計算該企業(yè)3月應交增值稅是多少?17,某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：(1)購進棉紡設備一臺，價款10萬元(不含稅)，取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費5,000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票。(2)從當?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，每噸4萬元，取得收購憑證上注明的價款14萬元。(3)從當?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購進棉花30噸，每噸1.755萬元，取得增值稅專用發(fā)票。(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布12萬米，售價每米40元(不含稅)，本月向個體工商

10、戶銷售乙型棉布0234萬米，售價每米50元(含稅)。說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣，月初增值稅留底額為0.根據(jù)上述資料，完成下列題目：，計算該企業(yè)5月發(fā)生的銷售稅額計算該企業(yè)5月分可以抵扣的進項稅額計算該企業(yè)5月份應交增值稅18,某“營改增”試點地區(qū)一般納稅人，2014年6月發(fā)生業(yè)務如下：(1)取得交通運輸收入111萬元(含稅)(2)當月外購汽油10萬元，購入運輸車輛20萬元(均為不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票)(3)發(fā)生的聯(lián)運支出40萬元(不含稅金額，試點地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票)。根據(jù)上述資料，完成下列題目：，計算該企業(yè)本月銷項稅額計算該企業(yè)本月可以抵扣的進項稅額

11、計算該企業(yè)本月應交增值稅。19,泰江多味多食品有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率是17%2014年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下(除有特別注明外，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證)：(1)外購生產(chǎn)用塑料袋，取得增值稅發(fā)票注明價款90萬元，增值稅15.3萬元，材料驗收入庫，另支付運輸費4萬元，已收到運輸單位開具的普通發(fā)票。(2)為二期工程購入工程物質，專用發(fā)票注明價款40萬，增值稅6.8萬元，物資已驗收入庫。(3)購入包裝用零星材料，取得普通發(fā)票注明價款6萬元，材料驗收入庫。(4)領用產(chǎn)品發(fā)放職工福利，購入時不含稅價款是8萬元，增值稅是1.36萬兀。(5)銷售給某事業(yè)單位一批產(chǎn)品，開具

12、普通發(fā)票上注明銷售額為468萬元。已知該企業(yè)月初留抵進項稅額是7500元。根據(jù)上述材料，請計算：，該企業(yè)8月份應稅銷售額，該企業(yè)8月份進項稅額，該企業(yè)8月份應納增值稅20,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月，發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(D6月2日，購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，增值稅10.2萬元，另外支付購進貨物發(fā)生的運輸費用3萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。6月4日，購進低佰易耗品，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額是2.34萬元。,6月6日，購進一批工程物質，取得增值稅專用發(fā)票，價款15萬元。該物質準備用于維修公司的辦公大樓。(4),6月8日，公司將自產(chǎn)的服裝600套，發(fā)給每個員工用作新的工作服，該服裝的同類市場售價為每套1500元。,6月10日，為公司幼兒園購進玩具一批，增值稅專用發(fā)票注明，價款20萬元，增值稅進項稅額3.4萬元。(6)月18日，購進一批市場緊缺貨物桑