財務(wù)報告與財務(wù)分析管理辦法

1、財務(wù)報告與分析管理辦法第一節(jié)總則第一條根據(jù)財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、企業(yè)會計準則的規(guī)定和管理工作的要求，為正確反映山東AB（有限公司（以下簡稱公司）經(jīng)營成果，滿足公司管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料的需要，特制定本辦法。第二條公司負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和會計機構(gòu)負責(zé)人對本公司財務(wù)會計報告的真實性、完整性負責(zé)。第三條下屬單位必須按照本公司統(tǒng)一規(guī)定的會計報表格式編報會計報表，上報的會計報表各單位不得自行增減相關(guān)項目。第二節(jié)定義與內(nèi)容第四條公司的財務(wù)報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書以及財務(wù)分析報告組成。第五條本公司對外提供的會計報表包括：（一）資產(chǎn)負債表；（二）利潤表；（三）現(xiàn)金流量表；

2、（四）股東權(quán)益變動表；（五）相關(guān)附表。第六條會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：（一）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。（二）遵循企業(yè)會計準則的說明（三）重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。（四）重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。（五）對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。（六）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明（按照企業(yè)會計準則第28號-會計政策、

3、會計估計變更和差錯更正的披露要求予以披露）。（七）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（按照企業(yè)會計準則第36號-關(guān)聯(lián)方披露的相關(guān)披露要求予以披露）。（八）或有和承諾事項的說明（按照企業(yè)會計準則第13號或有事項的相關(guān)披露要求予以披露）。（九）資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明（按照企業(yè)會計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項的相關(guān)披露要求予以披露）。（十）在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤總額）。（十一）其他重大事項的說明公司及所屬控股企業(yè)年度、中期財務(wù)報告至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、股東權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注。第七條本公司對外提供的

4、財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、半年財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告；季度財務(wù)報告是指季度終了提供的財務(wù)報告；半年財務(wù)報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告；年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。第八條財務(wù)分析按照中國航天科技集團公司財務(wù)分析相關(guān)要求執(zhí)行，主要內(nèi)容包括但不限于：（一）分析公司的償債能力和權(quán)益的結(jié)構(gòu)，制訂公司籌資的策略。主要財務(wù)指標：資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率；（二）分析公司資產(chǎn)的分布和周轉(zhuǎn)使用情況，評價公司資產(chǎn)營運能力。主要財務(wù)指標：存貨周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定

5、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；年度完成往來款項賬齡分析。（三）分析公司利潤完成及盈利水平的變動情況，評價公司的盈利能力。主要財務(wù)指標：銷售利潤率、資本金利潤率、凈資產(chǎn)收益率；（四）分析公司的預(yù)算指標完成情況。對產(chǎn)生的偏差進行原因分析，提出相應(yīng)的解決措施及建議；（五）分析重大財務(wù)事項及對財務(wù)指標的影響。主要包括對重大會計政策、會計估計變更、重大資產(chǎn)收益或損失、重大涉訴事項、重大經(jīng)營投融資、大額擔(dān)保、并購、改制、上市等重大財務(wù)情況進行說明，并分析其對財務(wù)指標的影響。第九條月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。第三節(jié)報告與分析基本要求第十條公司財務(wù)報告及分析工作由財務(wù)部專人負責(zé)，定期或不定

6、期進行分析。第十一條財務(wù)報告與分析所依據(jù)的資料具有真實性，財務(wù)指標的計算具有準確性。第十二條公司的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)分析報告。下屬單位應(yīng)報送的財務(wù)報表和報送時間：報表名稱編報日期上報日期資產(chǎn)負債表月報每月月底利潤表月報每月月底資金收支情況表月報每月月底中國航天科技集團公司財務(wù)快報（久其）月報每月月底財務(wù)運行分析季報次季度5日前航天科技集團季度報表（久其）季報次季度10日前企業(yè)財務(wù)決算報表（久其）年報次年度1月10日集團公司內(nèi)部管理報表（久其）年報次年度1月10日集團公司全面預(yù)算統(tǒng)一報表（久其）年報次年度1月10日財務(wù)分析報告季報、年報次年度1月10日第十三條財務(wù)分析報告要根據(jù)報告的不同使用者進行有針對性的闡述，力求做到中心內(nèi)容突出，語言精煉，表達準確，層次分明。第十四條公司向外提供的會計報表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報表所屬年度、月份