財(cái)務(wù)預(yù)算重要性

1、如果沒有預(yù)算，企業(yè)將會(huì)怎樣？有人問會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)預(yù)算有什么分別？最容易區(qū)分的一點(diǎn)就是會(huì)計(jì)專注于過去、歷史，但財(cái)務(wù)預(yù)算一定是朝前看的。兩者是相輔相成的。沒有歷史數(shù)據(jù)做預(yù)算有一定難度，但光是歷史數(shù)據(jù)，企業(yè)是沒有辦法運(yùn)營的。企業(yè)運(yùn)營完全基于財(cái)務(wù)預(yù)算之上，所以沒有財(cái)務(wù)預(yù)算，企業(yè)運(yùn)營是沒有藍(lán)圖的。一位同事入職培訓(xùn)的經(jīng)歷我有一個(gè)同事剛從大學(xué)畢業(yè)出來時(shí)就進(jìn)了IBM做工程師，在上班之前，他需要參加一個(gè)為期三個(gè)月的新員工培訓(xùn)。最有意思的是，第一個(gè)月的培訓(xùn)竟然是財(cái)務(wù)預(yù)算。我的同事很奇怪，一個(gè)工程師為什么要學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算。他的老師是這樣回答的：“在你的崗位上，你需要與客戶溝通，財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)很重要的溝通工具。”有一個(gè)現(xiàn)實(shí)令

2、我很驚訝，我發(fā)覺很多有多年創(chuàng)業(yè)經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)的創(chuàng)業(yè)者居然從來沒有做過財(cái)務(wù)預(yù)算，就是有，也是一些不是財(cái)務(wù)預(yù)算的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算的水平完全代表了一個(gè)企業(yè)的水平。因?yàn)槠邢?，我不?huì)在這里展開財(cái)務(wù)預(yù)算的討論，我只是希望讓大家理解財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性，你們以后可以在這方面繼續(xù)學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)預(yù)算的三張表對(duì)一個(gè)創(chuàng)業(yè)者來說，不能掌控財(cái)務(wù)預(yù)算就是沒有掌控自己的企業(yè)。如果你是一個(gè)不懂財(cái)務(wù)的創(chuàng)業(yè)者，如果你沒有一個(gè)能完全信賴的CFQ那你必須要學(xué)一些關(guān)鍵的財(cái)務(wù)知識(shí)。通常在創(chuàng)業(yè)階段，能找到一個(gè)有水平的CFO比較困難，所以還是自己學(xué)學(xué)財(cái)務(wù)比較好。有一個(gè)創(chuàng)業(yè)者跟我說：“我創(chuàng)業(yè)就是為了賺錢！”我對(duì)賺錢沒有意見，但對(duì)我來說，它不應(yīng)該是創(chuàng)業(yè)

3、的目標(biāo)。但如果企業(yè)運(yùn)營有效，賺錢是必然的結(jié)果。所以作為一個(gè)創(chuàng)業(yè)者，從財(cái)務(wù)的角度來看，你必須常常問自己三個(gè)問題：1、會(huì)賺錢嗎？2、現(xiàn)金能撐多久？3、誰在控制公司？這三個(gè)問題就在三張報(bào)表上（見下圖）。三張表主國瓦務(wù)預(yù)畀損益表h_一一費(fèi)產(chǎn)負(fù)債詼財(cái)務(wù)預(yù)算三張表有人問會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)預(yù)算有什么分別？最容易區(qū)分的一點(diǎn)就是會(huì)計(jì)專注于過去、歷史，但財(cái)務(wù)預(yù)算一定是朝前看的。兩者是相輔相成的。沒有歷史數(shù)據(jù)做預(yù)算有一定難度，但光是歷史數(shù)據(jù)，企業(yè)是沒有辦法運(yùn)營的。企業(yè)運(yùn)營完全基于財(cái)務(wù)預(yù)算之上，所以沒有財(cái)務(wù)預(yù)算，企業(yè)運(yùn)營是沒有藍(lán)圖的。財(cái)務(wù)預(yù)算是計(jì)劃的核心部分財(cái)務(wù)預(yù)算是計(jì)劃的核心部分，但很多人會(huì)說，計(jì)劃永遠(yuǎn)跟不上變化，所以干脆

4、就不做計(jì)劃。說這種話的人明顯不懂怎樣運(yùn)營企業(yè)，當(dāng)然也不懂財(cái)務(wù)預(yù)算。市場一定是多變的，但不能說計(jì)劃跟不上變化，而應(yīng)該說沒有計(jì)劃就沒法跟上變化。這個(gè)世界是沒有完美策略的，因?yàn)闆]有人能預(yù)測未來，所以千萬不要花很長時(shí)間去追求完美的策略，尤其是在如今這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代。做計(jì)劃是必須的，但不要花太長時(shí)間。盡快執(zhí)行，執(zhí)行得到反饋后再調(diào)整策略，這才是做計(jì)劃的方法。換句話說，做計(jì)劃應(yīng)該是一個(gè)閉環(huán)的流程而不是一件事。這個(gè)計(jì)劃流程是一個(gè)持續(xù)不斷的過程，除非你的企業(yè)準(zhǔn)備關(guān)門，否則計(jì)劃流程是不應(yīng)該停止的。有人問，每年執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算的時(shí)候，很快就發(fā)現(xiàn)預(yù)算不準(zhǔn)，那可以修改財(cái)務(wù)預(yù)算嗎？我的答案是：絕對(duì)不可以！財(cái)務(wù)預(yù)算是我們一年的財(cái)

5、務(wù)目標(biāo)，就是策略預(yù)期的目標(biāo)。但執(zhí)行時(shí)我們會(huì)用“預(yù)測”與“結(jié)果”來配合預(yù)算。所以每一個(gè)財(cái)年，我們都應(yīng)該有三組數(shù)字，就是“預(yù)算”、“預(yù)測”與“結(jié)果”。幾十年的運(yùn)營就是追求結(jié)果都能夠在預(yù)算“范圍”之內(nèi)。如果結(jié)果與預(yù)算差太遠(yuǎn)，那必須找出原因，作出相應(yīng)的調(diào)整，這個(gè)就是企業(yè)運(yùn)營了。財(cái)務(wù)預(yù)算的對(duì)話模擬小李氣沖沖來找小陳?！瓣惔蟾?，我一開始做預(yù)算就碰上問題了?！薄澳阏f說是什么問題？”“你告訴我一開始要用明年的銷售量作為基礎(chǔ)來推出其他的成本、費(fèi)用，等等。但明年的銷售量是我拍腦袋拍的，就是說整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算都是我拍腦袋拍出來的，如果我拍出來的數(shù)字不準(zhǔn)呢，我能否中途修改預(yù)算？我剛剛聽到一個(gè)創(chuàng)業(yè)的朋友跟我說，他的預(yù)算沒有

6、準(zhǔn)過，所以他現(xiàn)在不做預(yù)算了?！薄笆紫?，你如果要學(xué)做一個(gè)企業(yè)家，財(cái)務(wù)預(yù)算你必須做，然后預(yù)算永遠(yuǎn)都不能改！”“陳大哥，如果我預(yù)測不準(zhǔn)怎么辦??？”“小李，那個(gè)不叫拍腦袋，我們叫財(cái)務(wù)假設(shè)，所有財(cái)務(wù)預(yù)算必須有假設(shè)，沒有假設(shè)你是不能完成你的預(yù)算的。那假設(shè)是什么呢？假設(shè)代表你對(duì)市場的判斷。所以整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算就是你對(duì)市場的一個(gè)判斷。如果你對(duì)市場的判斷100%準(zhǔn)確，那你的預(yù)算與結(jié)果是完全吻合的，但這個(gè)情況是幾乎不可能發(fā)生的?！薄澳侨绻豢赡馨l(fā)生，我們還做來干嘛？”“做財(cái)務(wù)預(yù)算不是追求它的準(zhǔn)確性，而是給你一個(gè)量化你的執(zhí)行力的手段。”“量化執(zhí)行力，哇，有那么厲害！”“什么叫有效執(zhí)行，就是你對(duì)執(zhí)行策略的結(jié)果都達(dá)到了你預(yù)

7、期的目標(biāo)?！毙±罱辜钡氐戎乱痪?。“財(cái)務(wù)預(yù)算就是你要達(dá)到的預(yù)期目標(biāo)'，然后在我們執(zhí)行的時(shí)候，還會(huì)有一套數(shù)字叫預(yù)測'，預(yù)測通常是你的團(tuán)隊(duì)反饋回來的他們對(duì)市場的一個(gè)判斷。理想情況就是他們的預(yù)測'跟你原來的預(yù)期目標(biāo)'是一樣的，但最終還是看最后結(jié)果。最后結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)就是衡量所有職業(yè)經(jīng)理人的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。如果結(jié)果不符合預(yù)算，那么你必須做詳細(xì)的分析去找出問題所在，然后調(diào)整策略或資源來縮小預(yù)算與結(jié)果之間的差距。所以預(yù)算是你衡量執(zhí)行力有效性的標(biāo)準(zhǔn)，一經(jīng)修改，你對(duì)執(zhí)行力是否有效就沒法判斷了?！薄瓣惔蟾?，拜托，我沒有念過MBA啊，你這樣說我完全聽不懂，能否更直白一點(diǎn)？”八、“

8、我已經(jīng)很直白了，但是你沒有做過財(cái)務(wù)預(yù)算'的經(jīng)歷，所以你沒有辦法理解到我說的含義。這樣吧，我們嘗試做一下看看，這樣你可能會(huì)更容易體會(huì)?！拔覀兙陀媚忝髂暧?50萬銷售收入作為例子吧。這150萬銷售收入是你第一個(gè)最重要的預(yù)算假設(shè)，有了這個(gè)假設(shè)你才能請(qǐng)工人、租廠房，等等。但我們怎樣去執(zhí)行這個(gè)預(yù)算呢？首先你要將年預(yù)算分成月預(yù)算。舉例，如果一年是150萬，那每個(gè)月就是12萬左右。為什么要分成月預(yù)算呢？因?yàn)橛?jì)劃是會(huì)改變的，分成月預(yù)算才能讓你有機(jī)會(huì)每個(gè)月都有機(jī)會(huì)調(diào)整來適應(yīng)變化?！案鶕?jù)你的月預(yù)算，我們同時(shí)也會(huì)有月花費(fèi)，假設(shè)月花費(fèi)是8萬。如果一切根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行，那每月的銷售收入是12萬，每月花費(fèi)是8萬，這個(gè)

9、沒有問題吧？”“這個(gè)很清楚，沒有問題。但這代表我每個(gè)月都要算賬了，是這樣嗎？”“沒錯(cuò)，每個(gè)月都要算賬。這還要看你的行業(yè)，有些快節(jié)奏的行業(yè)，甚至每天都要算賬。”“也就是說，我不用等一年才知道我做得怎樣，那我就可以提早知道可能有問題，是這樣嗎？”“沒錯(cuò)，小李，你好像開始找到感覺了，那我反問你吧。如果你第一個(gè)月的銷售收入是8萬，你怎么辦？”“啊，那代表我那個(gè)月就沒有盈余，是嗎？”“是這樣，但除了這個(gè)呢？還有別的考慮嗎？”“我的預(yù)算看來第一個(gè)月就不準(zhǔn)了，那第二個(gè)月會(huì)準(zhǔn)嗎？而且我的8萬花費(fèi)是用來支持12萬銷售額的，現(xiàn)在只銷售了8萬，那下個(gè)月我還繼續(xù)花8萬嗎？哇，怎么一下多了那么多問題！”“你問的都是好問

10、題，特別是下個(gè)月銷售額會(huì)是怎樣。因?yàn)槟悴辉谧钋熬€，可能你要問問你的銷售，請(qǐng)他們給你一個(gè)他們對(duì)銷售額的看法?！薄澳愕囊馑际钦?qǐng)銷售給我一個(gè)下月的銷售預(yù)算？”“是的，但銷售給你的叫預(yù)測'。根據(jù)你對(duì)市場的判斷，你定下了明年的銷售預(yù)算，但銷售給你提供的預(yù)測'卻是他們對(duì)市場的一個(gè)判斷。這兩個(gè)數(shù)字通常都不一樣，這個(gè)就是你自己要判斷的?！薄澳卿N售通常都不會(huì)給我太高的數(shù)字，因?yàn)闀?huì)影響他們的指標(biāo)，他們?nèi)绻A(yù)測'一個(gè)很低的數(shù)字，我怎么辦？”“這個(gè)問題不錯(cuò)，但我反問你，如果你看見銷售額不如預(yù)估的理想，你會(huì)做什么？“當(dāng)然縮減成本啊，那還用說嗎？”“那就是說，你的銷售的花費(fèi)會(huì)降低，甚至他們的工作也

11、會(huì)受到威脅，是嗎？”“對(duì)啊，這樣我只要讓大家知道如果預(yù)測太低，我也會(huì)相應(yīng)調(diào)低花費(fèi)預(yù)算，是這樣嗎？”“小李，你開始感覺到什么是財(cái)務(wù)預(yù)算了嗎？”“好像真是有點(diǎn)感覺了，感覺它是一個(gè)活的東西，我是可以不斷調(diào)整預(yù)算來適應(yīng)變化的?！薄昂冒桑F(xiàn)在是時(shí)候矯正一些用詞了，否則我們溝通會(huì)出現(xiàn)問題。我們需要統(tǒng)一一下詞匯與規(guī)矩。首先，預(yù)算是你定的，定了之后就不能改。銷售給你提供銷售的預(yù)測'，實(shí)際的結(jié)果就叫結(jié)果'。繼續(xù)用剛才的例子，你的月銷售預(yù)算'是12萬，但結(jié)果'是8萬，你的月花費(fèi)結(jié)果'是按照預(yù)算實(shí)施的，所以是8萬，那你第一個(gè)月就是持平?，F(xiàn)在你要求銷售給你第二個(gè)月的銷售預(yù)測&#

12、39;，銷售給你的是8萬，那你會(huì)怎樣做？”“哇，我從來沒有這樣看過事情，讓我想想。根據(jù)第一個(gè)月的結(jié)果與第二個(gè)月銷售的預(yù)測，我每個(gè)月好像就是8萬的樣子，那是否說明我原來的預(yù)算有點(diǎn)過高呢？如果過高，我是否應(yīng)該馬上調(diào)低我的花費(fèi)預(yù)測'呢？如果我調(diào)低了花費(fèi)，會(huì)不會(huì)影響我總體的銷售能力，最后更沒有機(jī)會(huì)沖上每月12萬這個(gè)額度呢？好難??！”“哈哈，小李，你現(xiàn)在才剛剛開始入門，還有很多更具挑戰(zhàn)性的東西等著你呢。決定一定是你自己的，好好練吧！”財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)的法律“運(yùn)營框架”是拿來用的，一切內(nèi)容都提煉自實(shí)施過程中的反饋。如果沒有實(shí)施框架的經(jīng)驗(yàn)，很難體驗(yàn)“活”的含義，所以當(dāng)我教框架時(shí)，會(huì)設(shè)計(jì)很多作業(yè)讓學(xué)員去體驗(yàn)。很多民企的員工會(huì)跟我說，他們都有財(cái)務(wù)預(yù)算，但都沒有用，因?yàn)槔习鍘ь^破壞預(yù)算，破壞一次之后，預(yù)算以后基本就白做了。而對(duì)外企來說，預(yù)算是神圣的，相當(dāng)于企業(yè)的法律，誰都不能侵犯。有