稅收管理員能手考試試題庫

1、稅收管理員能手考試試題庫一.單項選擇選題（本部分共10題，每題1分，共10分。）1.納稅評估指標分通用分析指標和特定分析指標，以下屬于通用分析指標的是：（ ）A.主營業(yè)務(wù)收入變動率 B.增值稅稅收負擔(dān)率C.所得稅貢獻率 D.資本金到位額2. “一戶式”存儲管理是指依托信息技術(shù)（ ）。A.將納稅人報送資料按戶輸機 B.將報送信息及基礎(chǔ)信息歸集C.將散存于稅收征管各個環(huán)節(jié)的資料加入歸集 D.有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)后,納稅人所有信息共享3. 納稅人拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當（ ）A暫停支付相當于納稅人應(yīng)納稅款的款項，并在一日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機關(guān)B向稅務(wù)機關(guān)報告后，依照稅收征管法第六十八條規(guī)定執(zhí)行C向稅務(wù)機

2、關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意后，依照征管法第六十八條規(guī)定執(zhí)行D暫停支付應(yīng)付款項，并在一日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機關(guān)4. 某作家將自己的一部小說手稿公開拍賣，所取得收入應(yīng)屬于（ ）。 A.特許權(quán)使用費所得 B.稿酬所得 C.財產(chǎn)租賃所得 D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5. 某運輸公司擁有并使用以下車輛：（1）從事運輸用的凈噸位為2噸的拖拉機掛車4輛；（2）凈噸位為4噸的汽車掛車6輛；（3）5噸載貨卡車20輛；當?shù)卣?guī)定載貨汽車的車輛稅額為50元/噸，該公司當年應(yīng)納的車船使用稅為（ ）元。 A.5800 B.6040 C.6120 D.6600 6. 假定土地使用稅每平方米稅額為5元，下列項目中處理正確的是（ ）。 A.

3、村民李某在本村開的旅館占地200平方米，應(yīng)納稅額1000元 B.海關(guān)占用機場的土地400平方米，應(yīng)納稅額1200元 C.廠區(qū)內(nèi)綠化用地800平方米，應(yīng)納稅額4000元 D.高校后勤實體占地1000平方米，應(yīng)納稅額5000元 7. 下列各項，在年末資產(chǎn)負債表和年度利潤分配表中均有項目反映并且年末金額相等的是（ ） 。 A凈利潤 B資本公積 C盈余公積 D.未分配利潤 8. 某企業(yè)2003年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價值90萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值6萬元，按年數(shù)總和法計算折舊。該設(shè)備2005年計提的折舊額為（ ）萬元。 B21.6 C.22.4 D.24 9. 首問責(zé)任是指第一個（

4、）納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負責(zé)為其答疑或指引。A.接洽 B. 被咨詢 C. 受理 D.輔導(dǎo)10. 提供法律援助的前提是（ ）A. 判定納稅人是否屬于社會弱勢群體 B. 擁有納稅服務(wù)志愿者C. 明確征納雙方法律責(zé)任與義務(wù) D. 是否已辦理稅務(wù)登記二.多項選擇選題（本部分共10題，每題1.5分，共15分。）1.下列企業(yè)營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（ ）。 A.某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料 B.某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場 C.某商店銷售并負責(zé)為用戶安裝空調(diào) D.電信局在提供電信業(yè)務(wù)的同時附帶銷售專用的電信物品 2. 資源稅減免稅優(yōu)惠政策主要有（ ）。 A.對生產(chǎn)的液體

5、鹽，免征資源稅 B.對有色金屬減征30% C.對冶金聯(lián)合企業(yè)礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征40% D.對獨立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征40%3. 下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。 A.建筑安裝工程承包合同計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)包金額 B.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用 C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為書據(jù)中所載的金額 D.貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸貨物的金額 4. 非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值額時，允許扣除的項目有（ ）。 A.地價款 B.房地產(chǎn)開發(fā)成本 C.交納的營業(yè)稅、城建稅、印花稅 D.按地價款和開發(fā)成本的20%加計的費用 5. 下列資產(chǎn)負債表各項目中，屬于流動負債的有（ ）。A.預(yù)收

6、賬款 B.其他應(yīng)交款 C.預(yù)付賬款 D.一年內(nèi)到期的長期借款6. 企業(yè)在采用備抵法核算壞賬損失時，估計壞賬損失的方法有（ ）。A.賬齡分析法 B.個別認定法C .銷貨百分比法 D. 應(yīng)收款項余額百分比法7. 企業(yè)吸收投資者出資時，下列會計科目的余額可能發(fā)生變化的有（ ）。A.盈余公積 B.資本公積C.實收資本 D.利潤分配8. 原始憑證不得涂改、刮擦、挖補。對于原始憑證中非金額性錯誤，下列處理方法中，正確的包括（ ）。A. 由出具單位重開B. 由出具單位在憑證上更正并由經(jīng)辦人員簽名C. 由出具單位在憑證上更正并由出具單位負責(zé)人簽名D. 由出具單位在憑證上更正并加蓋出具單位印章9. 納稅人有（

7、）行為，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：A未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記證.變更或者注銷登記的B未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的C未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的D轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證的10. 扣繳義務(wù)人有（ ）行為的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款A(yù)未按照規(guī)定設(shè)置代扣代繳、代收代繳帳簿的B未按照規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳帳簿的C未按照規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳稅款及帳憑證及有關(guān)資料的D未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

8、和有關(guān)資料的三.判斷題（本部分共10題，每題0.5分，共5分。）1.納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（ ）2. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當送稅務(wù)機關(guān)審核。 （ ）3. 房地產(chǎn)開發(fā)公司建造的房屋，無論是否出售或使用均應(yīng)征收房產(chǎn)稅。（ ）4. 納稅人發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費用，無論是否形成無形資產(chǎn)，可以不予以資本化，而直接在企業(yè)所得稅前扣除。（ ）5. 新購置的車輛，如果不使用，可不申報繳車船使用稅。（ ）6. 按照規(guī)定，實行核定方式征收企業(yè)所得

9、稅的企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（ ） 7.除購置和建造固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間發(fā)生的費用，應(yīng)當在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營起分期計入損益。（ ）8.企業(yè)發(fā)生銷售折讓，一般應(yīng)在實際發(fā)生時計入當期財務(wù)費用。（ ）9.如果某項資產(chǎn)不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，即使是由企業(yè)擁有或者控制的，也不能作為企業(yè)的資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示。（ ）10. 為固定資產(chǎn)發(fā)生的大修理費用應(yīng)在發(fā)生時一次計入當期損益。（ ）四.簡答題（本部分共4題，每題5分，共20分）1.簡述稅收管理員的基本權(quán)利2.納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務(wù)登記證件？3.稅源分析包括哪些內(nèi)容？4.簡要分析“會計帳戶”與“會計科

10、目”的關(guān)系。五.案例分析題（本部分共2題，每題10分，共20分。）1. 案情：2005年3月1日,永洲市順利建筑公司承包了寧城市A項目工程，工期為2005年4月1日至2005年5月30日，2005年3月10日又承包了蘇城市B項目工程，工期為2005年6月3日至2005年9月30日。該建筑公司2005年3月25日向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)遞交了外出經(jīng)營活動管理證明申請審批表及相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)人員審核，均符合要求，隨即稅務(wù)機關(guān)為其開具一份一式四聯(lián)外出經(jīng)營活動管理證明（065號），證明中A、B項目工程的“項目名稱”、“地址”、“期限”、“工程預(yù)算”等填寫詳細規(guī)范，“有效日期”填為：2005年4月1日至20

11、05年9月30日。2005年4月1日該公司持外出經(jīng)營活動管理證明（065號）分別向工程所在地稅務(wù)機關(guān)進行了報驗登記，隨后按工程進度交納了相關(guān)稅金。2005年9月30日A、B工程均如期完工，工程結(jié)算完畢后，A項目工程尚剩余50萬元工程款未結(jié)清。2005年10月28日該公司持外出經(jīng)營活動管理證明（065號）到A工程所在地稅務(wù)機關(guān)開具剩余50萬元工程款發(fā)票，并結(jié)清了稅金。試問：（1）稅務(wù)機關(guān)在辦理外出經(jīng)營活動管理證明是否存在問題？如果有問題，請指出，并提出依據(jù)。（2）該公司在外出經(jīng)營活動中是否存在問題？如果有問題，請指出，并提出依據(jù)。2.某企業(yè)2005年度納稅申報數(shù)據(jù)中生產(chǎn)成本總額為260萬元，其中

12、，耗用原材料150萬元。2004年度申報數(shù)據(jù)中生產(chǎn)成本總額為200萬元。設(shè)置的原材料耗用率預(yù)警值為60%，成本變動率預(yù)警值為20%-30%。（1）請運用成本類分析指標對2005年度進行納稅評估。（2）假設(shè)2006年度，該企業(yè)納稅申報數(shù)據(jù)中生產(chǎn)成本總額為350萬元，其中，耗用原材料為160萬元。請運用成本類分析指標對2006年度進行納稅評估。六、計算題(本部分共3題，每題10分，共30分)1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊，（為非獨立核算）2006年8月份經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成

13、本460萬元，成本利潤率10； （2）房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計4800萬元，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評估所評定該房產(chǎn)價值5000萬元，銀行決定再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付200萬元，該公司表示同意； （3）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工程，工價結(jié)算價款為1200萬元，其中包括安裝制冷設(shè)備價款100萬元，施工隊自帶的輔助性裝飾材料25萬元；另外，獲建設(shè)單位獎勵50萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)公司與另外一家商業(yè)企業(yè)搞聯(lián)營，該房地產(chǎn)開發(fā)公司以房產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險分配利潤。投資入股的房產(chǎn)經(jīng)評估價值300萬元。根據(jù)以上資料分別計算每項業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額，并計算該公司8

14、月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額。（小數(shù)點后保留兩位）2. 某制造業(yè)工業(yè)企業(yè)有職工1000人，2005年度取得銷售收入總額為6000萬元，應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本5250萬元、產(chǎn)品銷售費用200萬元、管理費用350萬元，其中，列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費用60萬元（2004年度的新產(chǎn)品開發(fā)費用為40萬元），通過減災(zāi)委員會向受災(zāi)地區(qū)捐贈10萬元，直接向困難地區(qū)捐贈5萬元，企業(yè)全年計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額為890萬元（當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為700元），已分別按實發(fā)工資總額計算提取了職工福利費124.6萬元、職工工會經(jīng)費17.8萬元、職工教育經(jīng)費13.35萬元。根據(jù)以上資料，計算該企業(yè)應(yīng)納

15、稅所得額。3.甲公司2005年3月份固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)如下：（1） 購買一臺設(shè)備供一車間使用，采用工作量法計提折舊。該設(shè)備原價60萬元，預(yù)計總工作時數(shù)為20萬小時，預(yù)計凈殘值為5萬元。該設(shè)備2005年4月份工作量為4000小時。（2） 廠部新辦公樓交付使用，采用平均年限法計提折舊。該辦公樓原價620萬元，預(yù)計使用年限20年，預(yù)計凈殘值20萬元。（3） 公司總部的一輛轎車使用期滿予以報廢。該轎車原價37萬元，預(yù)計使用年限6年，凈殘值1萬元，采用平均年限法計提折舊。假定2005年4月份未發(fā)生固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)，不考慮其他固定資產(chǎn)的折舊。要求：（1）判斷上述業(yè)務(wù)中需要計提折舊的事項。（2）計算甲公司20

16、05年4月份應(yīng)計提的折舊額。（3）編制甲公司2005年4月份計提折舊的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）答案 一.單項選擇選題1-5 A C A A B 6-10 C D C C C二.多項選擇選題1.AD 2.BD 3.BC 4.ABC 5. ABD 6.ABCD 7.BC 8.AD 9.ABCD 10.ABC三.判斷題1-5 6-10 四、簡答題1. 稅款核定建議權(quán)，納稅評估權(quán)，調(diào)查核實權(quán)，處罰建議權(quán)，日常檢查權(quán)，協(xié)助依法執(zhí)行稅收保全及強制執(zhí)行權(quán)2. 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時必須持稅務(wù)登記證件：（一）開立銀行賬戶；（二）申請減稅、免稅、退稅；（三）申

17、請辦理延期申報、延期繳納稅款；（四）領(lǐng)購發(fā)票；（五）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;（六）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（七）其他有關(guān)稅務(wù)事項。3.宏觀稅源分析，微觀稅源分析，中觀稅源分析，專題稅源分析，稅收執(zhí)行情況分析4. 二者的聯(lián)系：會計科目是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)，賬戶是會計科目的具體運用。二者的區(qū)別：會計科目僅僅是賬戶的名稱，不存在結(jié)構(gòu)；而賬戶則具有一定的格式和結(jié)構(gòu)。五、案例分析1.解：（1）存在問題。兩個施工工地只辦理了一份外出經(jīng)營活動管理證明（065號），根據(jù)一地一證的原則，兩個施工工地，應(yīng)辦理兩份外出經(jīng)營活動管理證明；該證明有效日期為：2005年4月1日至2005年9月30日，按天算

18、是183天，有效日期已超過180天。(指出問題得3分)依據(jù)是稅務(wù)登記管理辦法第三十三條規(guī)定：外出經(jīng)營活動管理證明按照一地一證的原則核發(fā)，有效期一般為30天，最長不得超過180天。（指出依據(jù)得2分）（2）存在問題。工程完工后該納稅人未按期核銷外出經(jīng)營活動管理證明（065號）；外出經(jīng)營活動管理證明（065號）超過180天，已失效，余款50萬元不能再持外出經(jīng)營活動管理證明（065號）開具發(fā)票。(指出問題得3分)依據(jù)稅務(wù)登記管理辦法第三十六條規(guī)定：納稅人應(yīng)當在外出經(jīng)營活動管理證明有效屆滿后10日內(nèi)，持外出經(jīng)營活動管理證明辦理繳銷手續(xù)。（指出依據(jù)得2分）2.解：（1）2005年度：單位產(chǎn)成品原材料耗用率

19、=150/260*100%=57.7%主應(yīng)業(yè)務(wù)成本變動率=（260-200）/200*100%=30%（得出正確結(jié)果得3分）上述計算結(jié)果與所設(shè)置的預(yù)警值近似，說明該納稅人成本類申報數(shù)據(jù)基本正常。（得出正確結(jié)論得2分） （2）2006年度：單位產(chǎn)成品原材料耗用率=160/350*100%=45.7%主應(yīng)業(yè)務(wù)成本變動率=（350-260）/260*100%=34.6%（得出正確結(jié)果得3分）上述計算結(jié)果表明，該企業(yè)的原材料耗用率低于預(yù)警值，成本變動率超過預(yù)警值范圍，由此推斷，該企業(yè)存在多計產(chǎn)成品成本的可能。（得出正確結(jié)論得2分）六、計算題解：1.（1）自建行為應(yīng)納營業(yè)稅：【460*（1+10%）/(1-3%)】*3%=15.65 銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅：1800