增值稅申報(bào)表

1、增值稅納稅申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表2016年年4月月增值稅納稅申報(bào)表國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告【2016】13號(hào) 步驟一：納稅人進(jìn)入福建國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站步驟一：納稅人進(jìn)入福建國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳網(wǎng)上辦稅大廳點(diǎn)擊注冊(cè)使用開通點(diǎn)擊注冊(cè)使用開通操作流程操作流程步驟二：納稅人通知窗口工作人員進(jìn)行開通并賦予權(quán)限步驟二：納稅人通知窗口工作人員進(jìn)行開通并賦予權(quán)限錄入納稅人相關(guān)信息（紅色星號(hào)必填）錄入納稅人相關(guān)信息（紅色星號(hào)必填）提交提交增值稅增值稅消費(fèi)稅消費(fèi)稅企業(yè)所得

2、稅企業(yè)所得稅國(guó)稅局如何收稅國(guó)稅局如何收稅納稅人如何交稅納稅人如何交稅申報(bào)征申報(bào)征收收申報(bào)征收業(yè)務(wù)申報(bào)征收業(yè)務(wù) 每季度申報(bào)期每季度申報(bào)期（15號(hào)）之前申號(hào)）之前申報(bào)上個(gè)月的增值報(bào)上個(gè)月的增值稅稅 每季度終了后申報(bào)期每季度終了后申報(bào)期（1515號(hào)）之前申報(bào)上一號(hào)）之前申報(bào)上一季度企業(yè)所得稅，年度季度企業(yè)所得稅，年度終了后終了后5 5個(gè)月之前申報(bào)上個(gè)月之前申報(bào)上年度企業(yè)所得稅年度企業(yè)所得稅定期定額戶增值稅申報(bào)定期定額戶增值稅申報(bào)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)增值稅申報(bào)增值稅申報(bào)溫馨提示：若要在窗口進(jìn)溫馨提示：若要在窗口進(jìn)行更正或補(bǔ)充申報(bào)，納稅行更正或補(bǔ)充申報(bào)，納稅人應(yīng)提供納稅申報(bào)表并加

3、人應(yīng)提供納稅申報(bào)表并加蓋公章。蓋公章。增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第1616欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)本表。 增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用） 【案例九】 2016 年7月10日， 某市小規(guī)模納稅人A轉(zhuǎn)讓其購(gòu)進(jìn)的一處不動(dòng)產(chǎn)，取得收入30.5萬元，該不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)為20萬元，7月20日以10萬元購(gòu)入金

4、融商 B，并于7月31 日賣出，賣出價(jià)11.03萬元。 該納稅人本月未發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)。 按照政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其取得 （不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用） 按照 5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。該納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的不含稅銷售額：（30.5萬元-20萬元）/1.05=10萬元。 納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品的，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。該納稅銷售服務(wù)的不含稅銷售額：（11.03 萬元-10萬）=1萬元。 A納稅人在 2016年

5、7月（稅款所屬期），申報(bào)表主表的填報(bào)方法如下： 增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）增值稅預(yù)繳稅款表增值稅預(yù)繳稅款表 本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫。 （一）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。 （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。 （三）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。基礎(chǔ)信息填寫說明 1、 “是否適用一般計(jì)稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“”中打“”，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“”中打“”。 2、“項(xiàng)目編號(hào)”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫建筑工程施工許可證上的編

6、號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)建筑工程施工許可證的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。 3、“項(xiàng)目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。 4、“項(xiàng)目地址”：填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動(dòng)產(chǎn)的具體地址。增值稅預(yù)繳稅款表 具體欄次填表說明 （一）納稅人異地提供建筑服務(wù) 1第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)。 2第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)。 3第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。 4第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。 增值稅預(yù)繳稅款表 （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 1第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國(guó)稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 2第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。 3第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。 4第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。增值稅預(yù)繳稅款表 （三）納稅人出租不動(dòng)產(chǎn) 1第1列“銷售額”：填寫納稅人出