會計制度設(shè)計案例

1、班級:姓名:姓名:姓名:姓名:會計制度設(shè)計案例三、各相關(guān)崗位職責(zé)1、財務(wù)總監(jiān)（財務(wù)部經(jīng)理）:主要負責(zé)商場的財務(wù)管理工作，參與組織制定商場各項財務(wù)管理制度、財務(wù)成本計劃、利潤策劃等，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；負責(zé)商場各項資金的調(diào)度事項；會同有關(guān)部門制定、下達企業(yè)各項資金定額管理指標；組織財務(wù)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負責(zé)財務(wù)人員的業(yè)績考核，參與研究財務(wù)人員的任用和調(diào)整。2、采購及應(yīng)付款組：負責(zé)記錄和監(jiān)督采購業(yè)務(wù)，審核采購業(yè)務(wù)的原始憑證如采購計劃等是否經(jīng)過供應(yīng)部門和領(lǐng)導(dǎo)的批準；審查材料入庫手續(xù)是否完備；庫存商品及材料成本差異的明細核算；按合同規(guī)定支付貨款；定期組織參與材料，庫存商品的盤點，核對材料總賬和明細賬；

2、分析庫存的儲備情況；編制應(yīng)付賬款的明細賬。3、存貨及成本組：負責(zé)存貨的清點管理工作，擬定產(chǎn)品成本核算方法，根據(jù)審核無誤有關(guān)原始憑證編制記賬憑證；正確歸集、分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本，編制產(chǎn)品成本計算單；編制有關(guān)產(chǎn)品成本、費用的會計報表，進行成本、費用的分析和考核。4、總賬及報表組：負責(zé)登記商場各總分類賬?。痪幹瓶傎~科目余額試算平衡表，保證賬賬相符；編制有關(guān)賬項調(diào)整的記賬憑證，并登記總賬；編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表；辦理會計憑證、賬簿，報表等各項會計檔案資料歸檔手續(xù)，并予以妥善保管。5、財務(wù)組：根據(jù)職工人數(shù)、工資等級和工資標準，編制審核工資計算匯總表，辦理代扣款項；審核獎金計算表；負責(zé)應(yīng)

3、付職工薪酬的明細核算；負責(zé)銷售和利潤的明細核算；具體管理各項稅費的計算、中報、繳納及扣繳、退稅有關(guān)事項。6、出納組：登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記賬；保管現(xiàn)金；保管有價證券；保證現(xiàn)金賬戶余額與庫存現(xiàn)金相符，核對銀行存款余額；保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空頭支票；與各個收銀員負責(zé)現(xiàn)金收付，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并進行相應(yīng)處理，核對。7、收銀員組：主要負責(zé)商場當(dāng)天銷售對顧客現(xiàn)金，銀行存款的收取，并把當(dāng)天的收取的現(xiàn)金收據(jù)送交出納處，由出納點鈔，出納并與收款機存根數(shù)進行核對。四新世紀百貨資金，存貨管理制度設(shè)計(一)資金管理制度設(shè)計1現(xiàn)金管理制度設(shè)計(1)商場的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存銀行有困難的，應(yīng)于

4、次日送存銀行或由開戶銀行確定送存時間，不準坐支。(2)實行權(quán)責(zé)分離，管錢不管賬，出納人員不得兼管債權(quán)債務(wù)、收入和費用的登記工作。(3)發(fā)票和收據(jù)要按順序編號，領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)需進行登記。(4)發(fā)生貨幣資金的收入和支出，應(yīng)立即入賬，不得拖延。(5)出納人員在審核原始憑證后，方可進行現(xiàn)金的收款業(yè)務(wù)，現(xiàn)金收付后，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并及時據(jù)以登記現(xiàn)金日記帳。(6)當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送存會計部門(7)支出需要經(jīng)過各部門負責(zé)人，會計負責(zé)人以及企業(yè)管理高層領(lǐng)導(dǎo)批準(8)建立完善的庫存現(xiàn)金盤存制度企業(yè)應(yīng)建立有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財會人員和有關(guān)人員組成的清查小組進行不定期的清查盤

5、點在進行現(xiàn)金盤點前，由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。由出納根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額，做到日清月結(jié)。盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，并編制庫存現(xiàn)金盤點報告表。資產(chǎn)負債表日后進行盤點，應(yīng)調(diào)整到資產(chǎn)負債表日的金額。盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做記錄或者適當(dāng)調(diào)整。若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條，未提現(xiàn)支票，未報廢的原始憑證，應(yīng)在庫存現(xiàn)金盤點報告中注明或做必要的調(diào)整。2銀行存款管理(1)商場按規(guī)定到銀行開戶，并按規(guī)定開設(shè)和使用基本存款賬戶，一般存款賬戶，臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資，獎金等的支取，只能通過基本存款賬戶辦理，一個企

6、業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶。一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存，與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一個地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能支取現(xiàn)金。(2)商場存款是應(yīng)填制“送款單”,連同現(xiàn)金一起送存銀行。(3)支票的簽發(fā)至少有出納員和會計負責(zé)人兩人簽名，空白支票嚴禁預(yù)先簽名蓋章。(4)支票要有連續(xù)的編號，注銷后的支票也要妥善保存。(5) 一切付款應(yīng)經(jīng)批準，原始憑證要齊全。(6)銀行存款要及時對賬，調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外的第三者編制。(二)存貨的管理(1)對存貨按照特定分類標準進行分類，并對各類存貨進行

7、編號。(2)存儲貨物的倉庫要有物料存放示意圖，并據(jù)此描述物品擺放位置；每一類存貨要有標簽，注明存貨的規(guī)格、名稱等。(3)購入的存貨以歷史成本入賬，盤盈的存貨，按照重置成本作為入賬價值。(4)做到職責(zé)分離、物資的清領(lǐng)、審批、發(fā)放、保管與記賬應(yīng)有不同人員負(5)存貨發(fā)出可以按先進先出，移動加權(quán)平均法，月末一次加權(quán)平均法，后進先出法，按計劃成本計價等，企業(yè)選定一個計價方法就不應(yīng)該隨便改變(6)期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低等非歷史成本法重新進行計價，企業(yè)一經(jīng)選擇某種計價方式就不應(yīng)隨便改變。(7)采用永續(xù)盤存制，對實物材料進行不定期清查盤點，年終進行一次全面清查盤點，做到賬實，帳卡，帳表，賬賬相符，清

8、查盤點時，既要清點數(shù)量，又要檢查質(zhì)量；根據(jù)盤點結(jié)果如實填寫存貨盤點報告單，其內(nèi)容應(yīng)包括存貨的名稱，規(guī)格，計量單位，單價，賬面結(jié)存，盤點實存，盤盈盤虧的數(shù)量和金額等，并及時進行盤盈盤虧原因分析，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況并予以處理。(8)上架商品管理制度對上架商品進行專人管理制度。每一種類新的商品應(yīng)該分派一個或多個管理人員進行管理，以免非常損失，具體管理人員的數(shù)量，根據(jù)各種類商品的多少進行分配，每一類商品又不聽款式、類型或者是品牌，可以根據(jù)這一標準來分配管理人員，例如，電腦，可以根據(jù)品牌來分配管理人員，食品管理人員可以根據(jù)食品的不同形式來分配人員進行管理。、上架商品的盤點制度。上架商品必須定期進行盤

9、點，以免商品的短缺等情況，為了上架商品數(shù)量的準確性，對上架商品實行實地盤點制度。一方面分派專人進行盤點，盡量不以管理人員兼任，以免發(fā)生舞弊行為，分配人員是也可以按照上面管理人員的分配標準進行分配，如果確實沒必要的可以選擇其他分配方法；另一方面，最好在月末季末驚醒全面盤存，每天流動性大的商品驚醒盤點，例如食物鮮活商品。、上架商品的排放制度。企業(yè)應(yīng)該設(shè)計合理的上架商品拜訪制度，可以采用商品群陳列的方式或者其他的方式。再設(shè)計拜訪制度是應(yīng)該注意商品的種類、款式、型號、形式等等。二、會計組織機構(gòu)圖（一）沃爾瑪會計組織機構(gòu)圖（二）新世紀會計組織機構(gòu)圖一、公司情況簡介新世紀百貨萬州商都地處高筍塘商業(yè)廣場中心，是重慶商社新世紀百貨經(jīng)營有限公司在區(qū)域市場開辟的首家綜合性商場。萬州商都經(jīng)營面積達2.4萬多平方米，是萬州地區(qū)面積最大，品牌最多的綜合百貨商場。萬州商都針對主流客群，走出了大眾、時尚、品位的經(jīng)營特色，著力為顧客提供高品質(zhì)、方便、實惠的購物空間。同時，萬州商都秉承誠實經(jīng)營、真情服務(wù)”的經(jīng)營宗旨，竭力讓顧客體驗輕松、愉快的購物之旅。萬州商都自開業(yè)以來已經(jīng)連續(xù)9年位居萬州零售行業(yè)銷售排名第一，為新世紀百貨在區(qū)縣市場的發(fā)展寫下了