GJB質量經濟性分析報告

1、質量經濟性分析報告一、基本情況根據GB/T19001-2008質量管理體系要求和GJB9001B-2009質量管理體系要求d）財務部門負責質量成本統(tǒng)計和質量經濟性數據分析（按作業(yè)指導書質量經濟性統(tǒng)計和分析實施細則）”的要求，財務部編制的質量經濟性分析報告作為管理評審輸入之一。為此，財務部采用了“質量成本法”，根據從質管部、經營部、生產部、經核室、工藝室等部門傳遞過來的質量、工藝工時、材料消耗等數據，結合本部門形成的生產經營財務數據，按照預防成本、鑒定成本及內、外部故障損失等四個方面進行了質量成本的統(tǒng)計分析，同時結合生產經營財務數據分析了質量成本的變動狀況，對質量管理體系的財務支出有效性進行了評

2、價，并針對一些問題提出了相應的改進方向，以便綜合實施質量改進，不斷提高我公司質量管理體系的有效性和經濟性。為了真實地反映公司質量管理體系的財務狀況，財務部根據本公司有關職能部門提供的有關質量成本數據，從財務會計賬簿中收集了有關財務信息，按照質量成本核算辦法，進行了統(tǒng)計、核算、分析、匯總、報告，并從財務角度識別質量管理體系上的薄弱環(huán)節(jié)及其無效的管理活動活動，從提出完善質量體系的方向，提高質量管理體系的經濟性。二、綜合分析現(xiàn)將2011.72012.6期間的質量經濟性分析結果匯報如下：（一）質量成本構成關系分析2011年7月至2012年6月質量總成本約為165.13萬元（詳見下表）2011年7月至2

3、012年6月質量總成本匯總表質量成本項目2011年3季度2011年4季度2012年1季度2012年2季度合計（元）占比（為實際發(fā)生費用（元）實際發(fā)生費用（元）實際發(fā)生費用（元）實際發(fā)生費用（元）預防成本142,550.00104,020.0074,288.2424,744.81345,603.0520.93%內部損失成本13,917.946,388.0541,552.6272,146.41134,005.028.11%外部損失成本5,200.000.000.000.005,200.000.31%鑒定成本503,229.06296,764.06190,142.16176,404.391,166,

4、539.6770.64%質量成本合計664,897.00407,172.11305,983.02273,295.611,651,347.74100.00%產值18,419,300.008,681,600.0020,002,000.0022,713,000.0069,815,900.00NA百元產值質量成本3.614.691.531.202.37NA質量成本構成關系如下圖所示。其中比例最高的是鑒定成本，為70.64%;最低的是外部損失成本，為0.31%。各項質量成本的組成如下：1、預防成本費用34.46萬元，占質量總成本的20.93%其中：質量培訓費24,530.00質量改進措施費86,219.

5、81質量管理活動費55,773.80質量評審費15,000.00工資及福利費209,732.492、鑒定成本費用116.65萬元，占質量總成本的70.64%其中:檢驗試驗費110,393.82檢測部門辦公費5,276.80檢驗設備維修折舊費107,282.99工資及福利費943,586.063、內部損失成本費用13.40萬元，占質量總成本的8.11%其中:廢品損失127,505.02質量處理費6,500.004、外部損失成本費用0.52萬元，占質量總成本的0.31%其中：售后服務費5,200.00（二）、質量成本分析1、總質量成本呈下降變化趨勢2、百元產值質量成本平均為2.37元，最大值為20

6、11年4季度的4.69元/百元產值，最小值為2012年2季度的1.20元/百元產值。其變化總體呈下降趨勢（如下圖趨勢線所示）。3、質量成本費用分布情況見下圖。有圖可見，工資福利、管理費用和廢品損失是質量成本的主要組成部分，占比分別為67.96%、9.63附口7.51%。4、累計產值廢品損失率為0.18%,累計損失金額為12.75萬元。廢品損失全年呈現(xiàn)增長趨勢。5、質量成本敏感度均大于6,也就是內外部損失每減少1元，預防成本和鑒定成本就可以減少6元以上。質量成本敏感度預防成本+鑒定成本645,779.064)0,784.06264,430.40201,149.20故障成本變化量12,729.89

7、35,164.5730,593.79質量成本敏感度31.487.526.57三、分析的結果1、根據上述表中的統(tǒng)計結果，分析認為：2011年7月至2012年6月期間，公司實際發(fā)生總質量成本和百元產值質量成本，均呈下降趨勢；2、質量損失率呈上升趨勢；3、累計廢品損失率和各月廢品損失率滿足40.5%的質量目標;4、工資福利、管理費和廢品損失，是構成質量成本的主要因素四、改進建議公司在2011年7月至2012年6月期間，實際發(fā)生的質量成本總費用雖然占比不高，但在統(tǒng)計過程中，財務部認為還有個別費用項目統(tǒng)計不充分的現(xiàn)象存在，如質量事故費用，返工返修費用等，具體的統(tǒng)計方法、職責分工和可操作的程序還不夠健全，

8、故造成各部門原始數據或數據統(tǒng)計不全面的現(xiàn)象。針對這個現(xiàn)象，財務部建議由有關部門或事故發(fā)生部門責成專、兼職的質量成本統(tǒng)計人員，及時、準確的將統(tǒng)計數據上報給財務部，力求解決數據收集不充分的問題。財務部：某某部長日期：2012-07-272012年一季度質量經濟性分析報告現(xiàn)將2012年一季度質量經濟分析情況報告如下：1、2012年一季度質量總成本為30.6萬元，白2011年同期減少了7.41萬元。2、2012年一季度廢品損失率為0.43%,滿足0.5%的質量目標。3、成本結構如下圖所示：4、分析預防成本、內部損失成本、外部損失成本大幅下降，鑒定成本增幅100%一方面可能是產量上升所致，但是產量增幅僅

9、為15%,說明可能有更多的對返工返修品的檢驗。5、建議建議質管部查找原因。財務部：奧莫部長2012年4月8日2012年二季度質量經濟性分析報告現(xiàn)將2012年二季度質量經濟分析情況報告如下：1、2012年二季度質量總成本為27.3萬元，白2011年同期減少了48.7萬元。2、2012年二季度廢品損失率為0.31%,滿足0.5%的質量目標。3、成本結構如下圖所示：4、分析各項成本損失總金額下降。但內部損失占比增幅較大，鑒定成本降幅也較大，說明可能放松了產品質量檢驗工作。5、建議議加強質量檢驗工作。財務部：奧莫部長2012年7月8日2012年三季度質量經濟性分析報告現(xiàn)將2012年三季度質量經濟分析情況報告如下：1、2012年三季度質量總成本為20.42萬元，比2011年同期減少了36.6萬元。2、2012年三季度廢品損失率為0.07%,滿足0.5%的質量目標。3、成本結構如下圖所示:4、分析本期產