內(nèi)部交易結算管理辦法

1、四川 XXXXXXXX 股份有限公司內(nèi)部交易結算管理辦法（試行）第一章總 則第一條 為了加強四川 XXXXXXX股份有限公司（以下簡 稱公司）的內(nèi)部交易結算管理，規(guī)范交易行為，提高會計信息質(zhì)量，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱內(nèi)部交易結算，是指：母子公司之間、各子公司之間發(fā)生轉移資源（含資金）的結算，包括購買（銷售）商品、提供（接受）勞務、租賃業(yè)務、資產(chǎn)處置、資金調(diào)撥等往來結算。第三條內(nèi)部交易結算涉及的價格、資金等方面的管理，按公司有關規(guī)定執(zhí)行。第四條公司財務中心是內(nèi)部交易結算的管理部門，負責組織制定、修訂交易結算的有關管理制度。對各單位執(zhí)行交易結算制度的情況進行指導、檢查和考核，對公司交易結

2、算中出現(xiàn)的重大問題提出意見和處理建議。對內(nèi)部交易、公司內(nèi)部關聯(lián)交易中出現(xiàn)的異議提出處理建議并報公司仲裁委員會進行仲裁。對內(nèi)部交易、公司內(nèi)部關聯(lián)交易無理拒付（收）的業(yè)務負責辦理強制轉賬。第 二章 內(nèi)部交易結算的原則第五條辦理交易結算應遵循下列原則：一、辦理交易結算，應明確交易的結算主體，嚴格執(zhí)行交易程序，做到結算依據(jù)合法、合規(guī)， 結算內(nèi)容真實、有效。二、 各單位在辦理交易結算時，必須遵守公司關于物資、設備、采購管理的有關規(guī)定，必須遵守公司在產(chǎn)品、產(chǎn)成品流轉的有關規(guī)定。三、必須依據(jù)中華人民共和國合同法和公司的有關規(guī)定簽訂交易合同（協(xié)議）、實物流轉憑證（入庫單、出庫單等）以及相關職能管理部門的審批文

3、件、發(fā)票等相關原始憑證，才能辦理相關結算手續(xù)。四、內(nèi)部交易當期的收支應在當期進行結算，雙方同時（即以收款方入賬時間）辦理交易的內(nèi)部結算，無特殊情況不得拖延結算時間，不得跨月、跨年。對交易手續(xù)齊備、程序規(guī)范的內(nèi)部交易，收、付款單位不得無理拒收、拒付。五、 除內(nèi)部資金拆借外，其它內(nèi)部交易實行非貨幣結算，且通過母公司進行款項結算。第三章內(nèi)部交易結算的要求和程序第六條公司內(nèi)部交易按以下要求和程序進行結算：一、各單位相關業(yè)務部門應向財務部門提供辦理結算所需的相關原始結算憑據(jù)，經(jīng)雙方財務部門認可后進行賬務處理，對結算憑據(jù)的真實性負責。結算憑據(jù)應符合國家法律法規(guī)和公司有關文件的規(guī)定，（ 協(xié)議 ） 或公司批準

4、文件、結算價格依據(jù)、機打物資出庫單、機打驗收入庫單、提貨單、發(fā)運單、 質(zhì)保書、簽證單、項目審批單、工程審計書、工程竣工驗收單等有關部門出具的證明貨物流轉、勞務（服務）提供、工程竣工的有效書面材料。證明貨物流轉、勞務（服務）提供、工程竣工的書面材料必須有對方單位蓋章、負責人和經(jīng)辦人員的簽名。二、財務部門應對相關單位提供的結算憑據(jù)進行審查，確保結算資料完整、準確。對各單位提供的結算憑據(jù)存在缺陷的，應退回要求進行補充、更正。三、公司內(nèi)部各單位之間的交易，收款方財務部門在取得經(jīng)濟業(yè)務必備的結算依據(jù)后，按規(guī)定開具發(fā)票和有關票據(jù)，及時進行賬務處理，并將會計憑證通過郵件、Q博聯(lián)系方式發(fā)送給付款方。四、為實現(xiàn)

5、公司集中管理資金的要求，各單位財務部門每日應將超限額部分資金轉入公司財務中心資金管理部指定賬戶內(nèi)。五、各單位對收到的結算資料，應進一步核準落實。若無差錯，應依此進行賬務處理；若有差錯，應盡快與收款方財務人員聯(lián)系將差錯原因通知收款方，待資料齊備收款方憑證傳遞到位后，及時進行賬務處理。交易雙方財務部門必須核對往來交易數(shù)據(jù)，堅決杜絕單邊掛賬，確保結算業(yè)務的準確性和一致性。第四章公司內(nèi)部交易結算的會計核算第七條公司下屬單位通過“內(nèi)部存款”科目核算內(nèi)部交易和內(nèi)部關聯(lián)交易業(yè)務，公司總部通過“單位存款”科目核算該類交易業(yè)務，兩科目下根據(jù)業(yè)務內(nèi)容下設采購銷售、內(nèi)部借款、勞務、其他四個二級科目，單位掛輔助核算。

6、月末，各單位要及時與財務中心進行對賬，便于公司在編制合并報表時將兩科目合并抵銷。一、公司總部與各單位間的結算，公司收款、子公司付款時收款方：借相關科目貸 單位存款- 甲、乙等公司付款方：借內(nèi)部存款- 甲、乙等公司貸 相關科目公司付款、子公司收款時做相反科目。二、公司各單位間發(fā)生的交易，賬務處理如下：1. 子公司的賬務處理收款方：借內(nèi)部存款- （甲公司）貸 相關科目付款方：借相關科目貸 內(nèi)部存款- （乙公司）2. 財務中心的賬務處理借 單位存款- （乙公司）貸 單位存款- （甲公司）第八條 公司在本辦法批準下發(fā)日啟用 “內(nèi)部存款”、 “單位存款”科目，核算當月發(fā)生的公司內(nèi)部交易結算。在此之前的發(fā)

7、生的公司內(nèi)部交易的賬務，待雙方賬務核對后，再調(diào)入這兩個科目內(nèi)。第九條 因內(nèi)部交易非貨幣結算形成的資金占用，按公司資金管理制度中規(guī)定的資金“有償使用”原則，占用資金一方 （債務方）應每月向被占用方支付資金占用費（利息） ，資金占用費按一年期人民銀行貸款基準利率和平均資金占用額計算。第五章公司內(nèi)部交易會計資料的準備第十條 各單位內(nèi)部交易結算資料需有業(yè)務部門雙方簽字的資料：一、 內(nèi)部購買（銷售）商品應具備的資料：簽訂交易合同（協(xié)議）、結算價格依據(jù)、機打物資出庫單、機打驗收入庫單、提貨單、發(fā)運單、質(zhì)保書以及相關職能管理部門的審批文件、發(fā)票等相關原始憑證；二、提供（接受）勞務應具備的資料：簽訂的勞務合同

8、、人事部門的審批書, 或簽訂的加工服務合同。三、租賃業(yè)務應具備的資料：簽訂的租賃合同、協(xié)議及資產(chǎn)管理部門的審批書；四、資產(chǎn)處置應具備的資料：資產(chǎn)處置情況說明書及資產(chǎn)管理部門的審批書。第六章內(nèi)部借款及資金調(diào)撥的程序和會計核算第十一條內(nèi)部借款的辦理程序及會計核算公司財務中心及各單位需內(nèi)部拆借資金，通過公司OA發(fā)起協(xié)同，由財務總監(jiān)批準。流程完成后，公司財務中心資金管理部進行資金劃撥。計息日為資金付出之日，屬專門借款的按照其實際資金成本計息，不屬于專門借款的按照母公司平均資金成本計息。公司發(fā)放內(nèi)部借款的賬務處理；反之，亦然。1、 子公司賬務處理：借：銀行存款（票據(jù)）貸：內(nèi)部借款- （財務中心）2、 財

9、務中心的賬務處理：借： 單位存款甲、乙等公司貸： 銀行存款 （票據(jù)）第十二條按公司資金管理制度規(guī)定，各單位應按日主動將超限額資金交存到公司財務中心賬內(nèi)，計息按照銀行辦法計算。賬務處理同上條。第七章交易結算紀律第十三條公司財務中心及各單位財務人員憑雙方業(yè)務人員簽字同意交易提供的結算資料在當月及時進行會計憑證的傳遞，準確填制本單位會計憑證。第十四條各單位應嚴格按照交易結算程序辦理結算業(yè)務，對未經(jīng)雙方確定的經(jīng)濟業(yè)務，業(yè)務部門提交的原始資料未經(jīng)對方簽字同意，各單位會計不得單方掛賬，不得進行賬務處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司財務中心將進行處罰。第十五條各單位在月末結賬前，應主動將 “內(nèi)部存款”科目的發(fā)生額、余額與

10、公司財務中心的“單位存款”科目進行核對，確保賬賬相符。核對不一致的，影響公司合并報表質(zhì)量和按時報送的，納入經(jīng)濟責任予以考核。第八章附 則第十六條公司財務中心負責指導、檢查日常交易結算的執(zhí)行情況。第十七條本辦法解釋權歸公司財務中心。第十八條本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。附件：1.四川xxxxxxxXi部資金戈fj撥申請單2. 內(nèi)部交易非貨幣結算流程圖3. 內(nèi)部交易非貨幣結算流程圖1：四川xxxxxxxXi部資金戈腋申請單單號：日期:申請單位：申請人：資金支付單位：申請劃撥金額：大寫：申請資金劃撥事由：收款單位全稱：開戶行：附件份數(shù)：附件名稱：申請單位財務經(jīng)理：申請單位財務總監(jiān)：資金支付單位財務經(jīng)理：資金支付財務總監(jiān)：資金支付單位銀行出納崗位：備注：按公司內(nèi)部結算、資金調(diào)撥操作辦法中規(guī) 結算價格依據(jù)、機打物資出庫單、機打驗收入庫- 有關部門出具的證明貨物流轉、勞務（服務）提， 若涉及向外其他單位支付資金時，還需提住 件