虧損項目整治方案

1、一、治理虧損項目工作總體要求（一）治理目的根據(jù)集團公司責(zé)任成本管理”實現(xiàn)項目效益最在化”的要求，通過治理虧損項目，積極營造“創(chuàng)效光榮、虧損可恥”的氛圍，建立完善子分公司責(zé)任成本管理的實施細則，強化項目部責(zé)任成本預(yù)算管理，通過統(tǒng)籌資源配置，集中招標采購，加強二次經(jīng)營等有效手段，形成成本管控的長效機制，實現(xiàn)項目減虧增盈，推動公司由規(guī)模效益型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。（二）基本原則1 .全員參與、分步實施。健全集團公司、子分公司、項目部三級責(zé)任成本管理體系，建立工程、物資、安質(zhì)、經(jīng)管、財務(wù)等業(yè)務(wù)部門全員參與的管理網(wǎng)絡(luò)。以工程項目可研、設(shè)計、施工、竣工驗收等階段為主線，以責(zé)任成本工、料、機等基本要素為對象，量

2、、價雙控，緊密圍繞減虧扭虧目標，進行預(yù)控。按照“清、診、治、懲、防"五字方針，分步實施，深入推進治理虧損項目工作。2 .層級管理、精細治理。明確集團公司、子分公司、項目部各個層級的職責(zé)，根據(jù)工程項目虧損額度、影響的重要程度明確各層級的重點治理圍。采用工程項目精細化管理理念，按項目實施的不同階段將虧損項目細分為最終虧損項目和過程虧損項目兩類，分別精準采取措施。3 .宏觀策劃、微觀管控。集團公司、子分公司著重外部環(huán)境的創(chuàng)造和改善、優(yōu)化資源配置，對項目前期策劃和過程中的整治、最終結(jié)算進行指導(dǎo)和服務(wù)。項目經(jīng)理部在公司相關(guān)制度和業(yè)主施工承包合同的約束下，發(fā)揮主觀能動性，開展精細化管理，從而達到

3、宏觀、微觀相統(tǒng)一，全方位推動虧損項目治理工作。4 .實事、客觀公正。對虧損原因分析堅持實事，分清外部因素和主客觀原因。對虧損責(zé)任劃分堅持客觀公正、清晰明確。對經(jīng)營成果的確認、治虧目標的下達、措施方案的審定、治虧結(jié)果考評做到有理有據(jù)，根據(jù)治虧目標的完成情況，做到獎罰公正透明。5 .虧損必審、有責(zé)必究。根據(jù)實際需要，調(diào)動審計部門的力量，加強組織，靈活運用“下審一級、交叉審計、隔層審計”等多種方式，對重點虧損項目進行全面審計。逐項目由具審計報告，側(cè)重從主觀方面分析查找虧損原因，理清管理上的責(zé)任。將審計報告作為對責(zé)任人追責(zé)處理的主要依據(jù)，堅持對所有最終虧損項目和過程虧損項目不放過，嚴肅問責(zé)。6 .標本

4、兼治、近遠結(jié)合。治理虧損項目工作要總結(jié)過去、立足現(xiàn)在、著眼未來。對目前存在的問題創(chuàng)造性地采取強有力的措施，通過項目管理的實踐，不斷完善、優(yōu)化相關(guān)制度和流程，強化管控力度，優(yōu)化管控手段，形成虧損項目治理長效機制。（三）治理圍1 .以2018年12月31日為基準日，對所有納入決算的獨立進行經(jīng)濟核算的虧損項目，全部納入治理圍。2 .最終虧損項目指已經(jīng)竣工決算的項目，過程虧損項目指尚未竣工決算的項目。最終虧損項目的清理圍是指2015年5月25日后簽訂合同已經(jīng)竣工決算的項目。（四）治虧目標2019年工作目標：“兩個清理、兩個杜絕、兩個減少”?！皟蓚€清理”，即全面清理過程虧損項目和最終虧損項目；全面清理虧

5、損項目個數(shù)、項目虧損額度?！皟蓚€杜絕”，即杜絕5月1日以后新開工項目中由現(xiàn)因管理責(zé)任造成最終虧損，杜絕新開工項目中由現(xiàn)過程虧損超過500萬元人民幣（鐵路既有線改造項目2000萬）以上的項目。“兩個減少”，減少過程虧損項目個數(shù)和過程虧損金額。到2020年年底，過程虧損項目個數(shù)要下降20蛆上；過程虧損金額要減虧15蛆上，力爭達到20%2020年年底前，建立虧損項目治理長效機制，減虧、扭虧工作取得明顯成效。二、虧損項目治理工作重點（一）建立治理虧損項目組織機構(gòu)集團公司成立治虧工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長：總經(jīng)理副組長：總會計師、分管副總經(jīng)理下設(shè)治理虧損項目辦公室，經(jīng)濟管理部部長任辦公室主任，辦公室成員由財務(wù)部

6、、審計部、人力資源部、紀委監(jiān)察部、工程技術(shù)部、工業(yè)物資部、安質(zhì)環(huán)保部、市場開發(fā)中心、法律合規(guī)部、辦公室、黨群部負責(zé)人組成。各職能部門治理項目虧損職責(zé)如下：經(jīng)濟管理部：負責(zé)項目治虧辦公室日常工作，制定治理虧損項目工作方案和目標，督促子分公司完成對虧損項目的梳理，及時收集整理信息和相關(guān)報表，參與對虧損項目的檢查、治理結(jié)果的認定和考評工作。對虧損項目二次經(jīng)營工作進行督導(dǎo)。完善勞務(wù)分包結(jié)算制度，加大勞務(wù)分包結(jié)算的監(jiān)督。財務(wù)部：督促、指導(dǎo)子分公司對最終虧損項目和項目虧損額度進行清理；參與過程虧損項目的治理工作；參與過程虧損項目治理結(jié)果的認定及考核。審計部：統(tǒng)籌公司虧損項目審計工作；制定集團公司監(jiān)控圍的最

7、終虧損項目和重大過程虧損項目審計方案、審計計劃；按時完成最終虧損項目和重大過程虧損項目審計工作；參與治理虧損項目結(jié)果的認定及考核。人力資源部：依據(jù)審計部門審計結(jié)果、責(zé)任認定及處理結(jié)果，根據(jù)干部管轄權(quán)限，履行相關(guān)手續(xù)。建立健全職業(yè)項目經(jīng)理崗位聘任制度，切實做到憑政績用人、憑效益用人。紀委監(jiān)察部：依據(jù)審計部門審計結(jié)果，對項目進行監(jiān)督檢查，按照責(zé)任界定情況對相關(guān)責(zé)任人進行追責(zé)處理。按時完成對最終虧損項目和重大過程虧損項目的追責(zé)工作。工程技術(shù)部：指導(dǎo)項目部通過開展管理策劃、方案比選、科技創(chuàng)新、推廣應(yīng)用四新技術(shù)等措施實現(xiàn)降本增效。指導(dǎo)項目通過優(yōu)化施工組織設(shè)計、加強現(xiàn)場管理，均衡組織生產(chǎn)，合理實現(xiàn)工期目標

8、，降低施工成本。工業(yè)物資部：加強虧損項目物資集中管控，督促項目物資部門合理提報采購計劃，加強項目之間庫存材料調(diào)配，充分利用庫存材料，降低庫存成本，強化過程管理和分析核算，保證采購質(zhì)量，降低采購成本，嚴格消耗控制和責(zé)任分擔(dān)，督導(dǎo)項目開展減虧扭虧工作。挖掘自有設(shè)備潛力，精心組織施工設(shè)備維修保養(yǎng)工作，努力保持其完好程度和提高利用率，降低設(shè)備使用成本。安質(zhì)環(huán)保部：通過加強虧損項目現(xiàn)場安全質(zhì)量控制督導(dǎo)防安全質(zhì)量風(fēng)險，降低額外的成本支由。市場經(jīng)營中心：提前介入項目，通過提高承攬工程質(zhì)量從源頭進行控制虧損。法律合規(guī)部：通過為虧損項目提供合同、法律支持保障治理工作措施合法合規(guī)，協(xié)調(diào)虧損項目重大法律糾紛案件處理

9、，降低債務(wù)風(fēng)險及減少訴訟損失。辦公室、黨群部：通過加大虧損項目治理的宣貫力度，積極營造治虧、減虧、扭虧、增盈的濃厚氛圍。（二）明確層級治虧職責(zé)1 .集團公司職責(zé)。組織開展治理虧損項目工作，負責(zé)對列入集團公司治理圍的重點虧損項目進行治理，審定子分公司治理虧損項目方案，制定治理虧損項目工作考核獎罰辦法，組織領(lǐng)導(dǎo)虧損項目審計和追責(zé)工作，及時上報治理虧損項目工作進展情況，建立例會制度，對治理虧損項目工作完成情況進行考核并實施獎罰。實行扭虧督導(dǎo)責(zé)任制，建立聯(lián)系點制度，每名集團公司領(lǐng)導(dǎo)分別聯(lián)系一個子分公司（或一個項目），負責(zé)督促和指導(dǎo)其虧損項目治理工作。2 .子分公司職責(zé)。成立治理虧損項目領(lǐng)導(dǎo)小組，組織開

10、展治理虧損項目工作，審定、指導(dǎo)并直接參與治理虧損項目方案的制定、目標確定、組織實施、責(zé)任分解、措施安排，監(jiān)督項目部逐項落實治理責(zé)任，跟蹤檢查治理工作動態(tài)。根據(jù)集團部署，落實最終虧損項目審計和追責(zé)工作。及時上報治理虧損項目工作進展情況，建立例會制度，根據(jù)集團公司治理虧損項目工作考核辦法制定實施辦法，對完成情況進行考核并實施獎罰兌現(xiàn)。建立虧損項目蹲點制度，每名子分公司領(lǐng)導(dǎo)確定一個或多個虧損項目為其蹲點單位，負責(zé)督促和指導(dǎo)其治理工作。3 .項目部職責(zé)。治理虧損項目的第一責(zé)任人為項目經(jīng)理，項目部在集團公司、子分公司統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)下，科學(xué)制定過程虧損項目扭虧方案，扭虧方案要結(jié)合虧損原因分析，明確扭虧細部目

11、標、具體措施、落實責(zé)任、明確獎罰措施。要加大工作力度，溝通協(xié)調(diào)關(guān)系，確保治理效果。及時上報治理虧損項目工作進展情況，建立例會制度，并根據(jù)治理虧損項目考核辦法落實獎罰兌現(xiàn)。積極配合上級單位對虧損項目審計界定、紀檢追責(zé)等工作。4 .各層級治理圍。集團公司重點治理最終虧損1000萬元（或虧損比例15%以上、過程虧損2000萬元（或虧損比例20衿以上的項目；子分公司將所有虧損項目列為治理圍，并積極配合集團公司做好重點虧損項目的監(jiān)控、治理工作。（三）診斷虧損原因，治理虧損問題各單位成立由工程、經(jīng)管、財務(wù)、經(jīng)營開發(fā)、審計、紀委監(jiān)察等方面管理專家組成的虧損項目治理專家組，負責(zé)虧損項目界定、虧損原因分析、虧損

12、責(zé)任劃分、指導(dǎo)項目開展扭虧減虧、對扭虧減虧成果的核實認定等專項工作。最終虧損項目的治理工作以審計和追責(zé)為主線展開；過程虧損項目以扭虧減虧和確權(quán)清收為主，審計追責(zé)為輔展開。合理有效區(qū)別項目管理原因與非管理原因之間的界限，重點治理管理原因、直接管理責(zé)任造成的虧損項目及虛盈實虧、應(yīng)盈未盈、瞞報虧損的項目，有效監(jiān)控虛報盈利的項目。通過虧損項目清理和治理真實反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。要全面分析形成項目虧損的原因，分門別類，對癥下藥。對于施組方案存在問題的，要實施專家治理，充分論證優(yōu)化，進行技術(shù)經(jīng)濟對比，提由適合項目特點、經(jīng)濟合理、技術(shù)可行的施工方案；對于因安全質(zhì)量事故造成虧損的，要按照“四不放過”的

13、原則進行處理，著重吸取事故教訓(xùn)，采取有效預(yù)防措施，建立預(yù)防安全質(zhì)量事故的長效機制；對于成本管理制度執(zhí)行存在的問題，要嚴格部管理，嚴肅規(guī)章制度，全面提高項目的執(zhí)行力和創(chuàng)新能力；對數(shù)量、分包價格存在明顯問題的，要采取堅決措施進行處理；對于變更索賠存在問題的，要利用公司專家組指導(dǎo)項目明確方向、加強與業(yè)主和監(jiān)理的溝通協(xié)調(diào)，進一步細化、量化每項變更索賠事項的容和價值，明確責(zé)任人和完成時間，確保變更索賠價值的批復(fù)確認，盡早取得收入，集團公司發(fā)揮與鐵路局協(xié)調(diào)的主導(dǎo)作用；對于應(yīng)收款項巨大的，要加大清收清欠工作力度，加快資金回籠；對于合同條款有缺陷的，要組織分析、研究，提由應(yīng)對措施，力爭完善條款或簽訂補充協(xié)議，

14、最大程度維護企業(yè)合法權(quán)益。（四）嚴格考核，嚴肅問責(zé)遵循“有紀必依、有虧必審、有責(zé)必追、必究”的原則，堅持制度面前人人平等，按照股份公司、集團公司相關(guān)規(guī)定，分層級對相關(guān)管理人員因管理責(zé)任、失職、瀆職、違紀違規(guī)等原因造成企業(yè)效益流失、信譽受損、甚至項目虧損，進行嚴肅追責(zé)，堅持做到“二個不放過”：虧損責(zé)任不清不放過，虧損責(zé)任者沒受到處理不放過。（五）建立長效機制，杜絕新增虧損項目要充分發(fā)揮集團公司承攬路外、路項目的優(yōu)勢，提前介入項目，協(xié)同經(jīng)營，提高承攬項目質(zhì)量。要強化企業(yè)管理，理清各層級管理責(zé)任和經(jīng)濟關(guān)系，整合資源，提高公司的戰(zhàn)斗力和創(chuàng)利能力。合理組織、統(tǒng)一籌劃，加強宏觀精細化管理，科學(xué)部署施工力量

15、，盡量減少管理單元，優(yōu)化項目部任務(wù)量劃分標準，降低管理費用支由O協(xié)調(diào)好自有機械設(shè)備調(diào)劑使用，提高使用效率，做到效益最大化。繼續(xù)加強成本要素微觀精細化管控，加強責(zé)任成本節(jié)超率指標的考核，按照規(guī)?；?、專業(yè)化、精細化、程序化、信息化的要求，提高責(zé)任成本管控水平。積極營造“創(chuàng)效光榮、虧損可恥”的氛圍，向虧損說“不”，使廣大員工充分認識到項目創(chuàng)效的重要性，使大家從思想認識上、制度建設(shè)上、主動落實執(zhí)行上，把抓虧損項目治理的著力點放在抓管理治理上，形成長效機制，促進工程項目管理健康、持續(xù)發(fā)展。各業(yè)務(wù)系統(tǒng)要按照主責(zé)圍，完善制度辦法，做好日常指導(dǎo)和監(jiān)督工作。市場開發(fā)中心著重建立健全投標評審評價機制，從源頭上杜絕

16、虧損項目，提高經(jīng)營承攬質(zhì)量方面；經(jīng)濟管理部門著重完善虧損項目動態(tài)監(jiān)控和變更索賠管理機制；人資部門著重建立項目經(jīng)理考評、晉級、選拔機制，選拔任用要與項目業(yè)績考核桂鉤；審計部門建立虧損項目跟蹤審計機制；紀委監(jiān)察部門著重建立虧損項目責(zé)任追究機制。三、虧損項目治理工作具體階段步驟（一）第一階段：動員部署（2019年5月15日前）集團公司召開治理虧損項目工作專題會議，討論并制定治理虧損項目工作方案。（二）第二階段：實施階段1 .制定虧損項目治理方案（2019年5月16日至5月31日）c各子分公司根據(jù)“兩個清理”的容和要求，于2019年5月31日前對所屬虧損項目進行全面清理；各虧損項目分別制定具體治理虧損

17、方案，具體治虧方案要明確總目標和分階段的減虧目標：2019年年底的目標、2020年年底的目標。分層級對治理方案進行審定，最終虧損1000萬元（或虧損比例15%）以上、過程虧損2000萬元（或虧損比例20%）以上項目的治理方案由集團公司審定；其他治理方案，由項目部上級單位審定。2 .強力推進治理工作。根據(jù)總體方案和各虧損項目的具體治虧方案，各層級按治理虧損項目工作職責(zé)強力推進治理工作。（1）最終虧損項目治理（2019年5月16日至2020年12月31日）。列入集團公司整治圍的項目，集團公司審計部制定最終虧損項目審計方案，組織開展審計工作，逐項目由具審計報告。其他虧損項目由子分公司審計部門制定審計

18、方案，對開展審計工作，由具審計報告。（2）過程虧損項目的治理（自2019年5月16日至2020年12月31日）。各單位按照虧損項目治理工作目標，制定具體治理虧損方案，分項目逐個分解、細化目標，全面進行治理。各子分公司建立扭虧增盈獎罰機制，制定相關(guān)考核辦法。對重大過程虧損項目制定審計計劃，由具審計報告，分析過程虧損原因，界定過程虧損相關(guān)方責(zé)任，初步分清責(zé)任人，指明減虧扭虧方向。落實過程虧損督導(dǎo)聯(lián)系點、蹲點制度。（三）第三階段：責(zé)任追究及治理結(jié)果認定1 .最終虧損項目責(zé)任追究（2020年12月31日至2020年12月31日）。按照層級管理和層級治理圍，將由紀委監(jiān)察部依據(jù)審計后的責(zé)任人處理建議方案分

19、別在2020年6月30日前、2020年12月31日前對最終虧損項目進行責(zé)任追究。人力資源部門根據(jù)干部管理權(quán)限對干部使用進行調(diào)整。2 .對過程虧損項目治理結(jié)果分階段進行認定。由公司治虧工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，各成員部門根據(jù)治理圍分工，分別在2020年6月30日前、2020年12月31日前，對過程虧損項目減虧、扭虧結(jié)果進行認定。3 .治理虧損項目工作考評。由公司治虧工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，各職能部門根據(jù)治理圍分工，共同對治理虧損項目工作進行階段性考評?？荚u時間分為2020年6月30日前、2020年12月31日前。充分利用考核結(jié)果，加大激勵和問責(zé)力度。四、有關(guān)工作要求（一）統(tǒng)一思想，注重實效。集團公司各部門、各子分公司、項目部要統(tǒng)一思想，提高認識，全面踐行“以效益論英雄”的理念。按照治理虧損項目活動的各項要求，迅速行動，周密部署，認真組織實施，提高全員對治理活動重要性的認識，真正實現(xiàn)活動目的，不搞形式，不走過場，通過上下共同努力，確保治理虧損項目工作取得實效。（二）建立組織體系，分清治理責(zé)任。集團公司治理虧損項目工作領(lǐng)導(dǎo)小組對上此項工作總負責(zé)，子分公司主要領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人。項目經(jīng)理為治理虧損項目直接責(zé)任人，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)項目扭虧工