企業(yè)所得稅練習(xí)題2

1、企業(yè)所得稅一、單項(xiàng)選擇題1、大海公司委托境外機(jī)構(gòu)銷售其開發(fā)的一棟辦公樓，雙方簽訂代銷合同。該境外機(jī)構(gòu)以3500萬元出售。建造該辦公樓發(fā)生成本費(fèi)用1500萬元，大海公司向境外機(jī)構(gòu)支付傭金、手續(xù)費(fèi)250萬元（能提供有效憑證），銷售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬元。大海公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、375B、275.6C、400D1652、企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度法確認(rèn)提供勞務(wù)收入，下列選項(xiàng)中，不屬于提供勞務(wù)能夠可靠估計(jì)條件的是（）。A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量B、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定C、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益預(yù)計(jì)很可能流入企業(yè)H交易中已發(fā)生

2、和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算3、2015年某居民企業(yè)取得銷售收入6000萬元，可扣除的成本和稅金共計(jì)4000萬元，1月支付120萬元購買境內(nèi)某上市公司股票10000股，8月份由于公司資金緊缺，以140萬元將這部分股票全部轉(zhuǎn)讓，持有期間取得分紅每股0.8元。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、504.2B、504.8C、505D505.25、下列不屬于存貨成本計(jì)算方法可以使用的是（）。A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、個(gè)別計(jì)價(jià)法H實(shí)地盤點(diǎn)法6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，不可以采用加速折舊方法的是（）。A、常年處于強(qiáng)震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)B、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C、單獨(dú)估價(jià)

3、作為固定資產(chǎn)入賬的土地H由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)7、某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年全年取得飲料銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬元；處置廢棄的設(shè)備取得處置收入8萬元，假設(shè)該企業(yè)2015年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)7000萬元，則2015年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）萬元。A、 7000B、 3003C、 3044D60068、2015年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。A13.6B、20.6C、27.2D41

4、.29、境外甲公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2015年取得境內(nèi)A公司分配的投資收益100萬元；取得境內(nèi)B公司支付的位于境內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)原值100萬元，已提折舊20萬元；取得境內(nèi)C公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入30萬元、租金收入50萬元。該境外甲公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B、租金收入C、特許權(quán)使用費(fèi)收入H投資收益11、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的是（）。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、花卉作物的種植C、內(nèi)陸?zhàn)B殖H香料作物的種植14、某居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費(fèi)支出18

5、萬元，2015年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A、4B、2.5C、6D3.515、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資250萬元、股權(quán)持有到2015年12月31日。2010年當(dāng)年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的虧損額為189萬元，甲企2014年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，2015年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、275B、68.75C、86D>112.516、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2015年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費(fèi)用750萬元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬元，廣告宣傳費(fèi)用450萬元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，

6、2015年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。A、42.5B、35C、45D4017、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額200萬元，經(jīng)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)孛裾肯蜇毨絽^(qū)的捐贈35萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、50.20B、52.75C、31.65D53.5018、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的有（）。A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B、取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)C、企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)

7、不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動Dk資產(chǎn)收購、受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%19、某商業(yè)企業(yè)2015年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計(jì)860萬元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬元。2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、0.28B、0.35C、0.56D0.7020、下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是（）。A、應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/（1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）B、應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率+營業(yè)稅稅率）C、非居民企

8、業(yè)會計(jì)資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額H稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時(shí)，可在30%50%間確定利潤率二、多項(xiàng)選擇題2、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有（）。A、集體福利部門工作人員的住房公積金B(yǎng)、職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用C、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼H離退休人員工資E、職工療養(yǎng)費(fèi)用7、下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的征收管理，正確的有（）。A、合伙企業(yè)合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅B、合伙企業(yè)的合伙人是法人的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利C、合伙人是自然人的，繳納個(gè)稅H合伙經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得，采取先分后稅的原則E、合

9、伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應(yīng)稅所得10、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對所得來源地的確定，正確的有（）。A、銷售貨物所得，按照機(jī)構(gòu)所在地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定CK動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定E、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定11、企業(yè)發(fā)生的下列借款費(fèi)用中，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的有（）。A、存貨建造、生產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用B、固定資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用C、無形資產(chǎn)購置、開發(fā)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用D企業(yè)為對外投資而發(fā)生的合理的借款費(fèi)用E

10、、投資者投資未到位期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用12、2015年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價(jià)值為8000萬元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)（計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價(jià)值為7000萬元）以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有（）。A、甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6250萬元B、乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬元C、乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元CK乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E、甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬元13、

11、下列項(xiàng)目中最低折舊年限是10年的有()。A、機(jī)器B、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C、飛機(jī)H家具E、貨運(yùn)卡車14、下列各項(xiàng)收入中，不征收企業(yè)所得稅的有()。A、企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓國庫券的差價(jià)收入B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C、企業(yè)變賣固定資產(chǎn)獲得的凈收益Ck企業(yè)資產(chǎn)貨物用于市場推廣E、企業(yè)取得的國債利息收入15、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有()。A、對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，依法計(jì)征企業(yè)所得稅B、內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅C、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)入收入總額，計(jì)算繳

12、納企業(yè)所得稅Ck縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處理E、企業(yè)捐贈住房作為公共租賃住房的，視同公益性捐贈，可直接稅前扣除三、計(jì)算題1、某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員80人，資產(chǎn)總額為2500萬元，2016年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入700萬元，對外提供培訓(xùn)收入120萬元。國債利息收入250萬元、取得對境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益100萬元。(2)全年產(chǎn)品銷售成本為550萬元。(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。(4)管理費(fèi)用共計(jì)98萬元，銷售費(fèi)用共計(jì)50萬元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元。(5)營業(yè)外支出通過政府部門向貧

13、困地區(qū)捐款40萬元，稅收罰款支出5萬元，？t納金2.73萬元。(6)營業(yè)稅金及附加20萬元。(7)上年廣告宣傳費(fèi)超支20萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。<1>、企業(yè)應(yīng)稅收入為()萬元。A、820B、956.8C、966.8D1170<2>、企業(yè)稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計(jì)為()萬元。A、100B、120C、110D>90<3>、企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出（）萬元。A、23.72B、40C、15D13.72<4>、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、0B、2C、0.4D0.2答案部分一、單項(xiàng)選

14、擇題1、【正確答案】C【答案解析】企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。傭金手續(xù)費(fèi)扣除限額=3500X10%=350（萬元）按實(shí)際支付250萬元扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（3500-1500-250-150）X25%=400（萬元）【該題針對“房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】C【答案解析】企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：（1）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（2

15、）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；（3）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算?！驹擃}針對“提供勞務(wù)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】D【答案解析】股票轉(zhuǎn)讓所得=140120=20（萬元），應(yīng)確認(rèn)的股息所得=10000X0.8+10000=0.8（萬元），由于股票的持有時(shí)間不足12個(gè)月，所以股息所得不符合免稅的規(guī)定。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（60004000+20+0.8）X25%=505.2（萬元）【該題針對“免稅收入”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】C【答案解析】股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)格確定。【該題針對“居民企業(yè)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)所得稅處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考

16、核】5、【正確答案】D【答案解析】企業(yè)銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。一經(jīng)選用，不得變更。【該題針對“存貨的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】C【答案解析】可以采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：(1)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；(2)常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)?！驹擃}針對“加速折舊優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】D【答案解析】對飲料制造企業(yè)，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在所得稅前扣除。銷售產(chǎn)品過程中收取的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，視同含稅銷售額確認(rèn)銷售收入，會計(jì)與稅法對此處理是一致的

17、，所以違約金換算為不含稅數(shù)額后并入銷售收入，即23.4+(1+17%)=20(萬元)。固定資產(chǎn)處置收入不屬于銷售(營業(yè))收入。因此，該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的廣告費(fèi)限額=(20000+20)X30%=6006(萬元)，實(shí)際支付的7000萬元大于限額，只能扣除6006萬元。【該題針對“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】A【答案解析】該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=26X10%+40X10%+(120-50)X10%=13.6(萬元)【該題針對“非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】A【答案解析】該境外甲公司的各項(xiàng)所得中，只有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是按差額計(jì)算所得稅；投資收益、特

18、許權(quán)使用費(fèi)收入、租金收入全額計(jì)繳企業(yè)所得稅?！驹擃}針對“一般收入的確認(rèn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】C【答案解析】收益性支出是指企業(yè)單位在經(jīng)營過程中發(fā)生、其效益僅與本會計(jì)年度相關(guān)、因而由本年收益補(bǔ)償?shù)母黜?xiàng)支出。購入固定資產(chǎn)的運(yùn)雜費(fèi)、購入固定資產(chǎn)的改良支出、自建固定資產(chǎn)交付使用前的利息支出均屬于資本性支出?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B、C、D享受的是減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠?！驹擃}針對“從事農(nóng)、林、牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】D【答案解析】搬遷后原資產(chǎn)經(jīng)過簡單安裝或不安裝仍可以繼續(xù)使用的，在該資產(chǎn)重新投

19、資使用后，可以繼續(xù)計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用。【該題針對“企業(yè)政策性搬遷所得稅處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案】D【答案解析】按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料?！驹擃}針對“納稅申報(bào)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】14、【正確答案】A【答案解析】應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=18100X14%=4（萬元）

20、【該題針對“職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】15、【正確答案】C【答案解析】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)才e有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額為250X70%=175（萬元）。應(yīng)納稅所得額=450-189-175=86（萬元）。【該題針對“創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】16、【正確答案】C【答案解析】廣告宣傳費(fèi)扣除限額=2000X15%=300（萬元），實(shí)際發(fā)生450萬元，只能扣除300萬元；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=200X50

21、%=100（萬元）應(yīng)納所得稅額=（20001000750+450300100）X15%=45（萬元）【該題針對“加計(jì)扣除優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】17、【正確答案】C【答案解析】扣除限額=200X12%=24（萬元），實(shí)際捐贈35萬元，準(zhǔn)予扣除24萬元。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（200+3524）X15%=31.65（萬元）【該題針對“捐贈支出的稅前扣除規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】18、【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)B,取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)?！驹擃}針對“債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】19、【正確答案】A【答案解析】該商業(yè)企業(yè)從業(yè)

22、人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬，年度應(yīng)納稅所得額=860-857.2=2.8（萬元）30萬元，所以企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8X50%X20%=0.28（萬元）提示：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！驹擃}針對“小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)

23、行考核】20、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A,應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額+（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）X經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的禾潤率；選項(xiàng)B,應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額+（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率）X經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率；C,非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額。【該題針對“非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ABCD【答案解析】享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下條件：(1)享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；(2)技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬

24、于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍；(3)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定；(4)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認(rèn)定；(5)國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件?！驹擃}針對“技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】ABCE【答案解析】選項(xiàng)D,離退休人員工資與企業(yè)取得的收入無關(guān)，不得列入福利費(fèi)支出在企業(yè)所得稅前扣除?！驹擃}針對“職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】ABCE【答案解析】選項(xiàng)D,應(yīng)為企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)?！驹擃}針對“資產(chǎn)損失扣除政策”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】ABCD【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的類似安排為基準(zhǔn)，按照實(shí)質(zhì)重

25、于形式的原則實(shí)施特別納稅調(diào)整。調(diào)整方法包括：(一)對安排的全部或者部分交易重新定性；(二)在稅收上否定交易方的存在，或者將該交易方與其他交易方視為同一實(shí)體；(三)對相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性或者在交易各方間重新分配；(四)其他合理方法。【該題針對“一般反避稅管理辦法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】ABE【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料。相關(guān)資料是指：(1)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料。(2)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)

26、價(jià)格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料。(3)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤水平等資料。(4)其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的資料?！驹擃}針對“同期資料管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】AC【答案解析】選項(xiàng)A,投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不是股息紅利所得；選項(xiàng)C,被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入。7、【正確答案】ACDE【答案解析】合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利?！驹擃}針對“合伙企業(yè)所得稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8

27、、【正確答案】BCE【答案解析】關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍可免予準(zhǔn)備同期資料；同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年。【該題針對“成本分?jǐn)倕f(xié)議管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】ABDE【答案解析】依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股?！驹擃}針對“企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】BCDE【答案解析】選項(xiàng)A,銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。【該題針對“所得來源地的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】BC【答案解析】企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

28、和經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。12、【正確答案】AC【答案解析】選項(xiàng)A,甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=6000X（7000/8000）+1000=6250（萬元）；選項(xiàng)B,轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定，所以乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000*7000/8000=5250（萬元）；非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（8000-6000）X（1000/8000）=250（萬元），所以選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)E,甲公司不確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。13、【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D,家具的折舊年限是5年；選項(xiàng)E,貨運(yùn)卡車的折舊年限是4年。14、【正確答案】BE【答案解析】企業(yè)取得