第八章財政調(diào)控法律制度

1、經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 、預(yù)算法、預(yù)算法 、稅法、稅法 、國債法、國債法 、政府采購法、政府采購法 、轉(zhuǎn)移支付法、轉(zhuǎn)移支付法 財政及其職能 財政調(diào)控法律制度的基本范疇 國家為實現(xiàn)其職能，采取一定形式通過收支行為參與社會產(chǎn)品的分配所形成的以國家為主體的分配活動。 財政活動起源于國家意志下的分配活動，但現(xiàn)代經(jīng)濟、政治理論與實踐的發(fā)展越來越使其不能僅限于國家分配職能的闡釋，也應(yīng)兼顧公共需要。 財政法是調(diào)整財政關(guān)系的法律規(guī)范的總稱 作為財政法的調(diào)整對象，財政關(guān)系可以界定為以國家為主體的收入和支出活動以及在才過程中形成的各種關(guān)系 在經(jīng)濟法領(lǐng)域中，財政法的作用著重體現(xiàn)

2、為其宏觀調(diào)控功能，即財政收支在促進資源的有效配置、實現(xiàn)收入分配的社會公平和保證國民經(jīng)濟的穩(wěn)定增長等方面具有的功能和效力 財政法的概念與調(diào)整對象 財政法的基本結(jié)構(gòu) 財政法的基本原則 財政法的調(diào)整手段 財政管理體制法 財政收入法 財政支出法 公平與效益相結(jié)合原則 財政收支平衡原則 預(yù)算 國債 政府采購 轉(zhuǎn)移支付經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 預(yù)算又稱國家預(yù)算，是指依法編制的關(guān)預(yù)算又稱國家預(yù)算，是指依法編制的關(guān)于特定財政年度內(nèi)財政收支及其平衡的于特定財政年度內(nèi)財政收支及其平衡的具有法律效力的計劃。簡言之，即國家具有法律效力的計劃。簡言之，即

3、國家對會計年度內(nèi)的收入與支出的預(yù)先估算。對會計年度內(nèi)的收入與支出的預(yù)先估算。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 預(yù)算法是調(diào)整預(yù)算法律關(guān)系的法律規(guī)預(yù)算法是調(diào)整預(yù)算法律關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。范的總稱。中華人民共和國預(yù)算法中華人民共和國預(yù)算法(1994(1994年年3 3月月2222日第八屆全國人民代表日第八屆全國人民代表大會第二次會議通過大會第二次會議通過 19941994年年3 3月月2222日日中華人民共和國主席令第中華人民共和國主席令第2121號公布號公布 自自19951995年年1 1月月1 1日起施行日起施行) )經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 國家實行一級政府一級預(yù)算，設(shè)立中國家實行一級政

4、府一級預(yù)算，設(shè)立中央，省、自治區(qū)、直轄市，設(shè)區(qū)的市、央，省、自治區(qū)、直轄市，設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)五級預(yù)算。市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)五級預(yù)算。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 中央政府預(yù)算中央政府預(yù)算( (以下簡稱中央預(yù)算以下簡稱中央預(yù)算) )由由中央各部門中央各部門( (含直屬單位，下同含直屬單位，下同) )的預(yù)的預(yù)算組成。中央預(yù)算包括地方向中央上算組成。中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額和中央對地方返還或者解的收入數(shù)額和中央對地方返還或者給予補助的數(shù)額。給予補助的數(shù)額。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 地方預(yù)算由各省、自

5、治區(qū)、直轄市總預(yù)地方預(yù)算由各省、自治區(qū)、直轄市總預(yù)算組成。地方各級總預(yù)算由本級政府預(yù)算組成。地方各級總預(yù)算由本級政府預(yù)算算( (以下簡稱本級預(yù)算以下簡稱本級預(yù)算) )和匯總的下一級和匯總的下一級總預(yù)算組成；下一級只總預(yù)算組成；下一級只 有本級預(yù)算的，有本級預(yù)算的，下一級總預(yù)算即指下一級的本級預(yù)算。下一級總預(yù)算即指下一級的本級預(yù)算。沒有下一級預(yù)算的，總預(yù)算即指本級預(yù)沒有下一級預(yù)算的，總預(yù)算即指本級預(yù)算。算。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 預(yù)算收入預(yù)算收入 預(yù)算支出預(yù)算支出經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 1. 1.稅收收入；稅收收入； 2.2.依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國有資產(chǎn)收益；依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國有

6、資產(chǎn)收益； 3.3.專項收入；專項收入； 4.4.其他收入。其他收入。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 1. 1.經(jīng)濟建設(shè)支出；經(jīng)濟建設(shè)支出； 2.2.教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等事教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出；業(yè)發(fā)展支出； 3.3.國家管理費用支出；國家管理費用支出； 4.4.國防支出；國防支出； 5.5.各項補貼支出；各項補貼支出； 6.6.其他支出。其他支出。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 復(fù)式預(yù)算；復(fù)式預(yù)算； 量入為出、收支平衡；量入為出、收支平衡； 與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應(yīng)；與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應(yīng)； 厲行節(jié)約、勤儉建國；厲行節(jié)約、勤儉建國； 統(tǒng)籌兼顧、確保重點

7、，妥善安排。統(tǒng)籌兼顧、確保重點，妥善安排。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準。準。 國務(wù)院財政部門應(yīng)當(dāng)在每年全國人國務(wù)院財政部門應(yīng)當(dāng)在每年全國人民代表大會會議舉行的一個月前，將中民代表大會會議舉行的一個月前，將中央預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交全國人民代央預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交全國人民代表大會財政經(jīng)濟委員會進行初步審查。表大會財政經(jīng)濟委員會進行初步審查。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準。審查和批準。 各級預(yù)算由本級政府組織執(zhí)行，具體工各級預(yù)算由本級政府組織執(zhí)

8、行，具體工作由本級政府財政部門負責(zé)。作由本級政府財政部門負責(zé)。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 縣級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫；具備條件的縣級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國庫。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國庫。 預(yù)算未經(jīng)批準，不得調(diào)整。各級政府對于必須預(yù)算未經(jīng)批準，不得調(diào)整。各級政府對于必須進行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。提進行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。提請?zhí)嵴埍炯壢嗣翊泶髸?wù)委員會審查和批請?zhí)嵴埍炯壢嗣翊泶髸?wù)委員會審查和批準；鄉(xiāng)、民準；鄉(xiāng)、民 族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府預(yù)算的調(diào)整方案必須族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請本級人民代表大會審查和批準。提請本級人

9、民代表大會審查和批準。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 決算草案由各級政府、各部門、各單位，在每決算草案由各級政府、各部門、各單位，在每一預(yù)算年度終了一預(yù)算年度終了 后按照國務(wù)院規(guī)定的時間編制。后按照國務(wù)院規(guī)定的時間編制。 國務(wù)院財政部門編制中央決算草案，報國務(wù)院國務(wù)院財政部門編制中央決算草案，報國務(wù)院審審 定后，由國務(wù)院提請全國人民代表大會常務(wù)定后，由國務(wù)院提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。委員會審查和批準。 縣級以上地方各級政府財政部門編制本級決算縣級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案，報本級政府審定后，由本級政府提請本草案，報本級政府審定后，由本級政府提請本 級人民代表大會常

10、務(wù)委員會審查和批準。級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。 鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級決算草案，提請鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級決算草案，提請本級人民代表大會審查和批準。本級人民代表大會審查和批準。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 未經(jīng)依法批準擅自變更預(yù)算，追究主管人員未經(jīng)依法批準擅自變更預(yù)算，追究主管人員和其他直接責(zé)任人員行政責(zé)任。和其他直接責(zé)任人員行政責(zé)任。 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動用國庫違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入國庫的庫庫款或者擅自以其他方式支配已入國庫的庫款的，由政府財政部門責(zé)令退還或者追回國款的，由政府財政部門責(zé)令退還或者追回國庫庫款，并由

11、上級機關(guān)給予負有直接責(zé)任的庫庫款，并由上級機關(guān)給予負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。 隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的，由上一級政府或者款項轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的，由上一級政府或者本級政府財政部門責(zé)令糾正，并由上級機關(guān)本級政府財政部門責(zé)令糾正，并由上級機關(guān)給予負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)給予負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。任人員行政處分。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 國債又稱國家公債，是國家為實現(xiàn)國債又稱國家公債，是國家為實現(xiàn)其職

12、能而以國家信用為基礎(chǔ)所舉借其職能而以國家信用為基礎(chǔ)所舉借的債務(wù)。是國家籌集財政收入、彌的債務(wù)。是國家籌集財政收入、彌補財政赤字和進行宏觀調(diào)控的重要補財政赤字和進行宏觀調(diào)控的重要手段。手段。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 1 1，自愿性、償還性、公共目的性；，自愿性、償還性、公共目的性； 2 2，國債作為國家信用的典型形式；，國債作為國家信用的典型形式； 3 3，國債信用程度最高，流動性更好，國債信用程度最高，流動性更好，變現(xiàn)力、擔(dān)保力更強。變現(xiàn)力、擔(dān)保力更強。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 按照發(fā)行區(qū)域可分為國內(nèi)的國債和國外按照發(fā)行區(qū)域可分為國內(nèi)的國債和國外的國債，簡稱的國債，簡稱“內(nèi)債內(nèi)債”

13、和和“外債外債”。 按照償還期限可以分為短期國債、中期按照償還期限可以分為短期國債、中期國債和長期國債，它們的期限分別為一國債和長期國債，它們的期限分別為一年以內(nèi)、一年至十年及十年以上；年以內(nèi)、一年至十年及十年以上； 按照流通與否，可以分為可轉(zhuǎn)讓債券和按照流通與否，可以分為可轉(zhuǎn)讓債券和不可轉(zhuǎn)讓債券；不可轉(zhuǎn)讓債券； 按照發(fā)行方式可以分為強制國債、愛國按照發(fā)行方式可以分為強制國債、愛國國債和自由國債。國債和自由國債。 經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 國庫券是政府短期國債的最主要形式，期限有國庫券是政府短期國債的最主要形式，期限有3 3個月、個月、6 6個月、個月、9 9個月，最長不超過一年。個月，

14、最長不超過一年。 一般采取不記名形式，不按期計息，債券上只一般采取不記名形式，不按期計息，債券上只有票面金額而不載明利率。但出售時按票面金有票面金額而不載明利率。但出售時按票面金額打一定折扣發(fā)行（折扣率按當(dāng)時的市場利率額打一定折扣發(fā)行（折扣率按當(dāng)時的市場利率靈活確定），到期按票面金額十足還本，等于靈活確定），到期按票面金額十足還本，等于預(yù)扣利息。預(yù)扣利息。 是政府用于調(diào)節(jié)季節(jié)性資金余缺的重要手段。是政府用于調(diào)節(jié)季節(jié)性資金余缺的重要手段。兼?zhèn)浒踩煽啃院透叨攘鲃有缘奶卣?。兼?zhèn)浒踩煽啃院透叨攘鲃有缘奶卣鳌＝?jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 調(diào)節(jié)積累與消費，使兩者比例協(xié)調(diào)；調(diào)節(jié)積累與消費，使兩者比例協(xié)

15、調(diào)； 調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，促進產(chǎn)業(yè)優(yōu)化；調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，促進產(chǎn)業(yè)優(yōu)化； 調(diào)節(jié)金融市場，維持經(jīng)濟穩(wěn)定；調(diào)節(jié)金融市場，維持經(jīng)濟穩(wěn)定； 調(diào)節(jié)社會總需求，促進供需平衡的。調(diào)節(jié)社會總需求，促進供需平衡的。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 國債法是調(diào)整在國債的發(fā)行、使用、國債法是調(diào)整在國債的發(fā)行、使用、償還和管理過程中發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系的償還和管理過程中發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是財政法的重要法律規(guī)范的總稱。它是財政法的重要部門法，其許多基本原理與財政法是部門法，其許多基本原理與財政法是一致的。一致的。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 國債的分類和結(jié)構(gòu)； 國債的發(fā)行主體、發(fā)行對象與發(fā)行方式； 國債的發(fā)行種類、規(guī)模

16、或數(shù)額、利率； 國債的用途、使用原則； 國債市場與國債持券人的國債權(quán)利； 國債還本付息的期限、償還方式、方法； 國債管理機構(gòu)及其職權(quán)、職責(zé)； 違反國債法的法律責(zé)任等。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 國債的發(fā)行是指國債的售出或被認購的過程。國債的發(fā)行是指國債的售出或被認購的過程。國債發(fā)行的重要問題是發(fā)行的條件和發(fā)行方國債發(fā)行的重要問題是發(fā)行的條件和發(fā)行方法。法。 國債發(fā)行的條件主要是指國債的種類、發(fā)行國債發(fā)行的條件主要是指國債的種類、發(fā)行對象、數(shù)額、發(fā)行價格、利率、付息方式、對象、數(shù)額、發(fā)行價格、利率、付息方式、流通性等內(nèi)容。流通性等內(nèi)容。 國債發(fā)行方法主要有：國債發(fā)行方法主要有： 1 1 公募

17、法公募法 2 2 公賣法公賣法 3 3 攤派法攤派法經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 國債的償還是國家依法定或約定，對到期國國債的償還是國家依法定或約定，對到期國債還本付息的法律行為。債還本付息的法律行為。 償還國債本息的資金來源可以是預(yù)算盈余，償還國債本息的資金來源可以是預(yù)算盈余，或者是專門的償還基金、預(yù)算撥款，也可以或者是專門的償還基金、預(yù)算撥款，也可以是借新債還舊債。是借新債還舊債。 在償還方法方面，可以是直接由政府或其委在償還方法方面，可以是直接由政府或其委托的金融機構(gòu)進行償還，也可以通過市場收托的金融機構(gòu)進行償還，也可以通過市場收購來償還，還可以通過抽簽等方法來償還。購來償還，還可以通

18、過抽簽等方法來償還。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 政府采購又稱公共采購，是指各級政府政府采購又稱公共采購，是指各級政府及其所屬部門的褓運用財政性資金采購及其所屬部門的褓運用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。它屬于直接進入市場并獲得對價行為。它屬于直接進入市場并獲得對價的財政支出，能夠直接形成并調(diào)控當(dāng)時的財政支出，能夠直接形成并調(diào)控當(dāng)時市場需求。市場需求。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 主體的特定性 目的公共性 資金來源的財政性 過程的公開性

19、監(jiān)管的嚴密性 采購的規(guī)模大經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 政府采購既有財政支出屬性，又有市場資源配置的作用，因而政府采購法具有財政法和市場規(guī)制法的雙重屬性。 政府采購法由于其所調(diào)整的社會關(guān)系在國家政治、經(jīng)濟生活中發(fā)揮著日益重要的影響，因而在經(jīng)濟法中的地位也在不斷提高。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 公開透明原則公開透明原則 公平競爭原則公平競爭原則 公正原則公正原則 誠實信用原則誠實信用原則經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 1. 1.公開招標公開招標 2.2.邀請招標邀請招標 3.3.競爭性談判競爭性談判 4.4.單一來源采購單一來源采購 5.5.詢價采購詢價采購經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法經(jīng)

20、濟法 第十講財財 政政 法法 財政轉(zhuǎn)移支付是指中央政府財政轉(zhuǎn)移支付是指中央政府或地方政府將部分財政收入無償或地方政府將部分財政收入無償?shù)刈尪山o下級政府、企業(yè)和居民地讓渡給下級政府、企業(yè)和居民時所發(fā)生的財政支出。時所發(fā)生的財政支出。 經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 無償性：財政轉(zhuǎn)移主要是政府根據(jù)國家的社會經(jīng)濟政策，將一部分財政資金無償?shù)?、單方面的補助給特定行業(yè)、地區(qū)和經(jīng)濟組織與居民。 多層次性：財政轉(zhuǎn)移支付是中央政府或地方政府將部分財政收入無償?shù)刈尪山o下級政府、企業(yè)和居民的財政流轉(zhuǎn)活動。 條件性：財政轉(zhuǎn)移支付的條件是社會經(jīng)濟發(fā)展需要及財政收入的不平衡性。經(jīng)濟法 第十講財財 政政 法法 政府間轉(zhuǎn)移支付：政府間轉(zhuǎn)移支付： 指上級政府的財政收入轉(zhuǎn)作下級政府指上級政府的財政收入轉(zhuǎn)作下級政府的財政收入來源并由下級政府作為本級的財政收入來源并由下級政府作為本級財政支出來支付。財政支出來支付。 財政補貼：財政補貼： 指各級政府向企業(yè)、居民作出的財政指各級政府向企業(yè)、居民作出