中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課件第14章收入、費(fèi)用及利潤(rùn)_第1頁(yè)
中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課件第14章收入、費(fèi)用及利潤(rùn)_第2頁(yè)
中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課件第14章收入、費(fèi)用及利潤(rùn)_第3頁(yè)
中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課件第14章收入、費(fèi)用及利潤(rùn)_第4頁(yè)
中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課件第14章收入、費(fèi)用及利潤(rùn)_第5頁(yè)
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No.1No.2No.3No.1No.1No.2No.3 增值稅增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅銷(xiāo)項(xiàng)稅) 增值稅增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅銷(xiāo)項(xiàng)稅)借：銀行存款借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款貸：應(yīng)收帳款 銷(xiāo)售的商品銷(xiāo)售的商品按商品銷(xiāo)售的方法確認(rèn)收入按商品銷(xiāo)售的方法確認(rèn)收入回收的商品回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理作為購(gòu)進(jìn)商品處理 。 一般按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和轉(zhuǎn)回期間一般按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和轉(zhuǎn)回期間的稅率計(jì)算確定的稅率計(jì)算確定 （遞延所得稅負(fù)債期末余額遞延所得稅負(fù)債的期初余額）（遞延所得稅負(fù)債期末余額遞延所得稅負(fù)債的期初余額） （遞延所得稅資產(chǎn)的期末金額遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）（遞延所得稅資產(chǎn)的期末金額遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額） （1 1）年末年末

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