2017會(huì)計(jì)繼續(xù)教育1

1、如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析2.為防止企業(yè)濫用套期會(huì)計(jì)方法，原準(zhǔn)則設(shè)置了較高的適用性門檻；為了證明套期高度有效,企業(yè)必須執(zhí)行預(yù)期性評(píng)估和回顧性評(píng)估，必須執(zhí)行定量評(píng)估。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：A套期會(huì)計(jì)方法較傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一種特殊的會(huì)計(jì)處理方法，它允許企業(yè)對(duì)沖有關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的利得和損失，減少利潤(rùn)表的波動(dòng)性。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析4.新金融工具準(zhǔn)則的發(fā)布是財(cái)政部貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議防控金融風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中求進(jìn)的重要舉措，也是我國(guó)企業(yè)

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系修訂完善、保持與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則持續(xù)全面趨同的重要成果。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：A納稅人享受核準(zhǔn)類減免稅，應(yīng)當(dāng)提交核準(zhǔn)材料，提出申請(qǐng)，經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)按本辦法規(guī)定核準(zhǔn)確認(rèn)后執(zhí)行。特殊情況下，納稅人未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)的，納稅人仍可享受減免稅。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：A解析6.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受某項(xiàng)稅收優(yōu)惠存在疑點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。但不可以要求企業(yè)提前履行備案手續(xù)或者進(jìn)行核查。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：B企業(yè)在提供備案資料時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其提供的資料，不僅要進(jìn)行形式審核，還需要對(duì)其真實(shí)性及合法性進(jìn)行審核。（）A

3、正確B錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：A解析8.符合條件的非營(yíng)利組織取得的捐贈(zèng)收入、不征稅收入以外的政府補(bǔ)助收入、會(huì)費(fèi)收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：A兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，只能分別進(jìn)行納稅，不能合并納稅。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：B解析10.將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：A、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.企業(yè)將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的，當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)

4、，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入（）。A.投資收益B.留存收益C.資本公積D.公允價(jià)值變動(dòng)損益正確答案：B我的答案：A解析2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照金融工具準(zhǔn)則規(guī)定，以（）為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。A.公允價(jià)值變動(dòng)D.預(yù)期信用損失正確答案：D我的答案：C解析3.對(duì)已經(jīng)存在的套期關(guān)系中被套期項(xiàng)目或套期工具的數(shù)量進(jìn)行調(diào)整，以使套期比率重新符合套期有效性要求，指的是（）。A.套期有效性B.套期關(guān)系再平衡C.套期關(guān)系的評(píng)估D.無效套期正確答案：B我的答案：D解析4.本準(zhǔn)則自（）起施行。A.2018年1月1日B.2017年12月1日C.2

5、017年12月31日D.2018年1月31日正確答案：A我的答案：B解析5.）起施行。財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)一一套期會(huì)計(jì)，自A.2017年3月31日B.2018年1月1日C.2019年1月1日D.2021年1月1日正確答案：B企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。A.全額B.加計(jì)C減半D.加倍正確答案：B我的答案：C解析7.下列選項(xiàng)中，不屬于免征企業(yè)所得稅的是（）。A.支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益正確答案：A我的答案：空解析8.定期減

6、免稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更備案手續(xù)。A.7B.10C.15D.20正確答案：C我的答案：C解析9.某一般納稅人，從事綜合服務(wù)，某月取得銷售商品收入200萬元，餐飲服務(wù)收入28萬元,KTV收入50萬元，出租房屋取得收入40萬元，以上收入均不含增值稅額，該納稅人應(yīng)交增值稅為（）萬元。A.41.08B.43.08C.45.48D.34.98正確答案：B我的答案：B解析10.某小規(guī)模納稅人，某月取得銷售貨物收入35萬元（含稅），取得包裝物收入2萬元（含稅），另由于客戶不守信用取得罰款收

7、入1萬元，則該小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.1.02B.0.97C.1.11D.1.05正確答案：C我的答案：A解析三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.新準(zhǔn)則對(duì)強(qiáng)化企業(yè)管理、促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展、優(yōu)化市場(chǎng)資源配置、提升金融監(jiān)管效能意義重大，影響深遠(yuǎn)。主要表現(xiàn)在以下（）方面。A.有利于企業(yè)加強(qiáng)金融資產(chǎn)和負(fù)債管理，夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量，切實(shí)保護(hù)投資者和債權(quán)人利益。B.有利于推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)預(yù)警企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。C.有利于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、風(fēng)控和會(huì)計(jì)管理的有機(jī)融合，全面提升企業(yè)管理水平和效率，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。D.有利于提高金融市場(chǎng)透明度，強(qiáng)化金融監(jiān)

8、管，提升監(jiān)管效能。正確答案：ABCD我的答案：BCD解析2.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)一一金融工具確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定，常見的衍生工具包括（）等。A.遠(yuǎn)期合同B.期貨合同D.期權(quán)合同正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析3.準(zhǔn)則修訂完善重要意義主要表現(xiàn)在以下（）方面：A.有利于企業(yè)加強(qiáng)金融資產(chǎn)和負(fù)債管理，夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量，切實(shí)保護(hù)投資者和債權(quán)人利益。B.有利于推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)預(yù)警企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。C.有利于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、風(fēng)控和會(huì)計(jì)管理的有機(jī)融合，全面提升企業(yè)管理水平和效率，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。D.有利于提高金融市場(chǎng)透明度，強(qiáng)化金融監(jiān)管，提升監(jiān)管效能。正確答案：A

9、BCD我的答案：ABCD解析4.）項(xiàng)條件。企業(yè)將一組項(xiàng)目的某一層級(jí)部分指定為被套期項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足下列（A.該層級(jí)能夠單獨(dú)識(shí)別并可靠計(jì)量B.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是對(duì)該層級(jí)進(jìn)行套期C.該層級(jí)所在的整體項(xiàng)目組合中的所有項(xiàng)目均面臨相同的被套期風(fēng)險(xiǎn)D.該層級(jí)包含提前還款權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則項(xiàng)目名義金額的組成部分中的相關(guān)要求（包含一公允價(jià)值變動(dòng)一不得）正確答案：ABCD我的答案：CD解析5.出口退稅是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.營(yíng)業(yè)稅正確答案：AB我的答案：BC解析6.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括：（）。A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.加速折舊正確答案：ABCD我的答案：BC解析7.根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。A.環(huán)境保護(hù)B.節(jié)能節(jié)水C.安全生產(chǎn)D.特種工藝正確答案：ABC我的答案：ABCD解析8.下面優(yōu)惠政策事項(xiàng)實(shí)行“以表代備”方式的有（）。A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.固定資產(chǎn)加速折舊C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.低于100萬元的研發(fā)儀器設(shè)備一次性扣除等優(yōu)惠政策正確答案：ABCD我的答案：ABC解析9.收入總額中的下列收入為不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥