余世維非財務(wù)人員的財務(wù)管理

1、余世維非財務(wù)人員的財務(wù)管余世維非財務(wù)人員的財務(wù)管理理非財務(wù)人員的財務(wù)管理 如何要求財務(wù)人員如何要求財務(wù)人員 說 明 a. 要求要求1：為決策層制作報表、：為決策層制作報表、剪裁報表、解讀報表。剪裁報表、解讀報表。 報表可分三種：報表可分三種： 定期報表定期報表 控制報表控制報表 關(guān)鍵信息。關(guān)鍵信息。b. 要求要求2：為未來發(fā)展做財務(wù)規(guī)劃與：為未來發(fā)展做財務(wù)規(guī)劃與現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量分析。 財務(wù)規(guī)劃指資金的籌集、分配與財務(wù)規(guī)劃指資金的籌集、分配與有效利用?，F(xiàn)金流量則指現(xiàn)金的有效利用。現(xiàn)金流量則指現(xiàn)金的流入、流出與積累余額。流入、流出與積累余額。c. 要求要求3：提供風(fēng)險分析與投資意見。：提供風(fēng)

2、險分析與投資意見。 風(fēng)險主要指：風(fēng)險主要指： 營業(yè)風(fēng)險營業(yè)風(fēng)險 財財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)人員應(yīng)對投資計劃務(wù)風(fēng)險。財務(wù)人員應(yīng)對投資計劃作風(fēng)險分析。作風(fēng)險分析。 如何理解財務(wù)報表如何理解財務(wù)報表 說 明 四大報表的主要比率反映什么問題？四大報表的主要比率反映什么問題？ 四大報表：四大報表： 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 損益損益表表 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 利潤分配表。利潤分配表。三種比率：三種比率： 結(jié)構(gòu)比率結(jié)構(gòu)比率 營業(yè)比營業(yè)比率率 效能比率。效能比率。b. 營業(yè)杠桿與財務(wù)杠桿的區(qū)別何在？營業(yè)杠桿與財務(wù)杠桿的區(qū)別何在？ 營業(yè)杠桿（營業(yè)杠桿（DOL） = = 營業(yè)利潤變動百分比營業(yè)利潤變動百分比銷貨變動百分比銷貨

3、變動百分比 財務(wù)杠桿（財務(wù)杠桿（DFL） = = 每股利潤變動百分比每股利潤變動百分比營業(yè)利潤變動百分比營業(yè)利潤變動百分比c. 投資報酬率、營業(yè)收入與短中長期投資報酬率、營業(yè)收入與短中長期目標之間的內(nèi)在關(guān)系。目標之間的內(nèi)在關(guān)系。 投資報酬率與營業(yè)收入可能投資報酬率與營業(yè)收入可能反方向變動；與時間長短也反方向變動；與時間長短也可能反方向變動?？赡芊捶较蜃儎?。 如何改善財務(wù)結(jié)構(gòu)如何改善財務(wù)結(jié)構(gòu) 說 明 a. 產(chǎn)品組合與庫存控制。產(chǎn)品組合與庫存控制。 產(chǎn)品線調(diào)整與產(chǎn)品線調(diào)整與ABC庫存技術(shù)庫存技術(shù)同時采用。同時采用。b. 信用政策與不良債權(quán)管理。信用政策與不良債權(quán)管理。 信用線制度與信用評核表信用線

4、制度與信用評核表相輔相成。相輔相成。c. 公司資源的統(tǒng)合利用。公司資源的統(tǒng)合利用。注意資源的重復(fù)利用、注意資源的重復(fù)利用、不當(dāng)利用與低效率利用。不當(dāng)利用與低效率利用。d. 回款問題探討與責(zé)任歸屬?；乜顔栴}探討與責(zé)任歸屬。 應(yīng)收帳款的形成背景應(yīng)收帳款的形成背景 / 壞（呆）壞（呆）帳的控制與減少帳的控制與減少 / 責(zé)任歸屬與責(zé)任歸屬與懲罰。懲罰。e. 金融市場簡介與上市上柜的必要性。金融市場簡介與上市上柜的必要性。 金融機構(gòu)與金融市場定義金融機構(gòu)與金融市場定義 / 中央中央銀行與財政部的任務(wù)比較銀行與財政部的任務(wù)比較 / 融資融資并不以股票上市為唯一途徑。并不以股票上市為唯一途徑。f. 內(nèi)部預(yù)警

5、系統(tǒng)的建立。內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)的建立。 領(lǐng)先指標、同步指標與落后指標領(lǐng)先指標、同步指標與落后指標的利用的利用 / 安全邊際的設(shè)定與要求。安全邊際的設(shè)定與要求。 如何設(shè)計預(yù)算制度如何設(shè)計預(yù)算制度 說 明 a. 預(yù)算的申請、分配、調(diào)整。預(yù)算的申請、分配、調(diào)整。 預(yù)算由下向上要求；由上向下預(yù)算由下向上要求；由上向下批核。調(diào)整問題有二：批核。調(diào)整問題有二： 橫向橫向調(diào)整調(diào)整 vs. 垂直調(diào)整垂直調(diào)整 假平等的假平等的調(diào)整調(diào)整 vs. 真實需求比較。真實需求比較。b. 預(yù)算的效果與盲區(qū)。預(yù)算的效果與盲區(qū)。 預(yù)算的預(yù)算的 “ 控制、效果審查控制、效果審查與行為問題（限制因素）與行為問題（限制因素）”。c. 零基

6、預(yù)算概念。零基預(yù)算概念。 消化預(yù)算心理與柏金遜組織消化預(yù)算心理與柏金遜組織病態(tài)學(xué)。病態(tài)學(xué)。 如何掌控公司利潤如何掌控公司利潤 說 明 a. 價值分析與價值工程。價值分析與價值工程。 對每一個產(chǎn)品、服務(wù)、部門或?qū)γ恳粋€產(chǎn)品、服務(wù)、部門或事業(yè)單位都應(yīng)作成本效益分析，事業(yè)單位都應(yīng)作成本效益分析，而其系統(tǒng)方法、工具或架構(gòu)理而其系統(tǒng)方法、工具或架構(gòu)理論即為價值工程。論即為價值工程。b. 利潤改善方案。利潤改善方案。 利潤改善方案（利潤改善方案（PIP）包括一個）包括一個關(guān)鍵、兩個條件、三個問題與關(guān)鍵、兩個條件、三個問題與五個階段。五個階段。c. 損益平衡與各個產(chǎn)品或事業(yè)單位的關(guān)系。損益平衡與各個產(chǎn)品或事業(yè)單位的關(guān)系。 利潤中心、費用中心和損益平衡點利潤中心、費用中心和損益平衡點（BEP）之間有一定的交互關(guān)系。）之間有一定的交互關(guān)系。d. 產(chǎn)品生命周期與資金投入的