財務審計培訓課程

1、財務審計課程教學大綱使用說明一、課程性質(zhì)本課程是以審計理論、會計理論和實務、財經(jīng)法規(guī)為基礎 , 研究對企業(yè)財務 收支及其有關經(jīng)濟活動進行審查的一門應用學科， 要求將審計的基本知識、 基礎 理論融入審計的基本技能之中， 充分反映審計的可操作性和實務性， 注重學生利 用審計程序、方法分析實際問題能力的培養(yǎng)。二、教學目的通過對該門課程的學習， 使學生掌握財務審計的基本理論、 基本方法和基本 技能，讓學生系統(tǒng)掌握企業(yè)六大會計要素的具體審計技術和方法， 引導他們養(yǎng)成 良好的審計思維， 增強其用現(xiàn)代審計理論處理審計業(yè)務的意識。 在此基礎上， 培 養(yǎng)學生綜合運用所學知識，獨立思考、創(chuàng)新思維，提高其發(fā)現(xiàn)問題、

2、分析問題和 解決問題的能力，使其具備從事財務審計工作所需的基本知識和工作能力。三、教學時數(shù)本課程總教學時數(shù)為 68 課時四、教學方法 依據(jù)教學大綱，采用課堂講授、多媒體課件、案例分析、答題等方式，通過 基本思路和操作技能訓練， 培養(yǎng)學生的分析判斷能力以及解決問題的能力。 結(jié)合 課程實踐性強的特點，以精講課程中各主要知識點為主并輔之應用實例的講解， 確保授課效果。五、面向?qū)I(yè)本課程是審計學專業(yè)的核心課、 必修課。它是為培養(yǎng)適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟的需 要，符合社會主義市場經(jīng)濟要求的， 既懂審計理論又掌握審計實務的審計高級專 門人才服務的。第一章 總論（一）教學目的與要求熟悉通過本章的學習， 了解開展財務

3、審計的意義、 認識財務審計的重要性、 企業(yè)財務審計的內(nèi)容及有關概念；理解現(xiàn)代企業(yè)財務審計的特點與任務。（二）教學內(nèi)容本章介紹說明企業(yè)財務審計的意義及其演變，企業(yè)財務審計的涵義、特征 作用和目標、內(nèi)容。其中財務審計的涵義、基本特征為本章的教學重點。第一節(jié) 現(xiàn)代財務審計的涵義、特征及作用一、現(xiàn)代財務審計的涵義二、社會經(jīng)濟特征對財務審計的影響三、現(xiàn)代財務審計的基本特征1、審計范圍國際化2、審計領域擴大化3、審計層次立體化4、審計內(nèi)容復雜化5、審計主體多元化6、審計行為規(guī)范化和審計技術科學化四、現(xiàn)代財務審計的作用第二節(jié) 現(xiàn)代財務審計的目標與內(nèi)容一、現(xiàn)代財務審計的目標二、現(xiàn)代財務審計的內(nèi)容1、資產(chǎn)審計的

4、內(nèi)容2、負債審計的內(nèi)容3、所有者權(quán)益審計的內(nèi)容4、收入的審計內(nèi)容5、利潤的審計內(nèi)容6、會計報表的審計內(nèi)容（三）教學方法與教學形式本章以課堂講授為主。（四）教學時數(shù)本章計劃教學時數(shù)為 4 課時第二章 財務審計程序和方法（一）教學目的與要求通過本章學習， 要求掌握財務審計的程序和各種方法， 為以后各章的學習打 好基礎。要求理解掌握有關審計程序和審計方法的基本原理和一般方法， 特別是 掌握審計取證的基本方法和手段，以及審計程序的概念、內(nèi)容及其規(guī)范性要求， 貴審計工作中所使用的各種方法和程序有一個全面、 系統(tǒng)地了解， 并力求掌握使 用方法的應用。（二）教學內(nèi)容本章教授審計程序和審計方法的基本理論和一般

5、方法， 特別是審計取證的基 本方法和手段，以及審計程序的基本概念、內(nèi)涵及要求等內(nèi)容，其中，審計程序 是本章的重點，各種審計方法的應用是難點。第一節(jié) 財務審計程序一、審計的準備階段1、了解被審計單位及其環(huán)境2、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其它外部因素3、被審計單位的性質(zhì)4、被審計單位對會計政策的選擇和運用5、被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險6、被審計單位的財務的衡量和評價7、了解被審計單位的內(nèi)部控制二、審計的實施階段1、內(nèi)部控制測試2、實質(zhì)性測試三、審計的終結(jié)階段1、匯總整理審計證據(jù)2、出具審計報告第二節(jié)一、順序?qū)彶榉?、順向?qū)徲嫹?、逆向?qū)徲嫹?、制度審計法二、范圍審計法1、詳細審計

6、法2、抽樣審計法三、實質(zhì)性審計方法1、審閱法2、復核法3、核對法4、函證法5、盤點法6、觀察法7、調(diào)節(jié)法8、分析法第三節(jié)一、內(nèi)部控制制度的意義和作用財務審計方法制度基礎審計二、主要業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制制度三、內(nèi)部控制制度評審（三）教學方法與形式教學中把基本概念講清楚， 并注意與審計學原理的內(nèi)容相銜接， 同時結(jié)合事 例說明財務審計的實施程序和基本方法。（四）教學時數(shù)本章計劃教學時數(shù)為 4 課時第三章 貨幣資金審計（一）教學目的與要求通過本章的學習，了解貨幣資金的內(nèi)部控制 ?；掌握貨幣資金審計的目標、 主要步驟和方法；理解貨幣資金實質(zhì)性測試的要點。（二）教學內(nèi)容本章主要講授貨幣資金的內(nèi)部控制及控制測試

7、， 現(xiàn)金、銀行存款審計及重要 的實質(zhì)性程序。 其中，現(xiàn)金、 銀行存款實質(zhì)性測試程序及常見錯誤和舞弊的處理 是本章的重點和難點。第一節(jié) 貨幣資金審計概述一、貨幣資金審計的目標及主要內(nèi)容二、貨幣資金審計的主要步驟1、審查企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制制度2、實質(zhì)性審查第二節(jié) 現(xiàn) 金 審 計一、現(xiàn)金審計概述二、了解和評價內(nèi)部控制制度三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法1、核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符2、盤點庫存現(xiàn)金3、檢查現(xiàn)金收付業(yè)務的真實性4、檢查現(xiàn)金收付業(yè)務的合法性5、檢查現(xiàn)金收付業(yè)務的正確截止6、檢查現(xiàn)金是否在資產(chǎn)負債表上恰當披露四、常見錯弊及審計案例分析第三節(jié) 銀行存款審計一、銀行存款審計概述二、了解和

8、評價內(nèi)部控制制度三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法1、銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符2、分析性復核程序3、取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表4、函證銀行存款余額5、檢查一年以上定期存款或是限定用途存款6、抽查大額現(xiàn)金和銀行存款的收支7、檢查銀行存款收支的正確截止四、常見錯弊及審計案例分析以加深學生的理解、 提（三）教學方法與形式 本章教學可以聯(lián)系實際并通過案例的方式給予分析， 高學生的學習興趣。（四）教學時數(shù)本章計劃教學時數(shù)為 4 課時第四章 應收款項審計一）教學目的與要求通過本章的學習， 了解應收款項的內(nèi)容； 理解各項目的具體審計目標、 掌握 其主要審計步驟和方法。（二）教學內(nèi)容本章重要講授應收賬款內(nèi)

9、部控制及測試， 應收賬款審計目標和實質(zhì)性測試程 序，應收票據(jù)審計目標及審計性測試程序， 其他應收款等項目的審計方法及及對 常見錯誤和舞弊的處理。 其中應收賬款的實質(zhì)性測試程序是本章的重點， 應收賬 款函證程序的應用是難點。第一節(jié) 應收款項審計概述一、應收及預付款項的特點二、應收款項的主要審計程序和方法第二節(jié) 應收賬款審計一、應收賬款審計概述二、了解及評價內(nèi)部控制制度1、建立明確的職責分工2、對客戶訂貨單的管理控制3、調(diào)查信用，核準賒銷4、根據(jù)銷貨訂單發(fā)貨5、對銷售貨款及時記帳6、貨款按期收取7、壞賬的審批與注銷三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法1、取得應收賬款明細表2、編制或取得應收賬款賬齡分析表3、

10、函詢證應收賬款4、請被審計單位協(xié)助，在應收賬款明細表上標出至審計日時收回的應收賬款金額5、檢查未函證應收賬款6、檢查壞賬的確認和處理7、抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務的債權(quán)8、分析應收賬款明細賬余額9、審查壞賬準備的提取與使用10、檢查應收賬款與壞賬準備在資產(chǎn)負債表上是否恰當披露四、常見錯弊及審計案例分析第三節(jié) 應收票據(jù)審計一、應收票據(jù)審計概述二、了解和評價內(nèi)部控制制度三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法1、取得應收票據(jù)明細表2、清點庫存應收票據(jù)3、詢證應收票據(jù)4、對應收票據(jù)發(fā)生和收回的審查5、對票據(jù)貼現(xiàn)的審查6、分析和評價應收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度7、審查應收票據(jù)在財務報表中披露的恰當性四、常見錯弊及審計案例分析第

11、四節(jié) 其他應收款審計一、其他應收款審計概述二、了解和評價內(nèi)部控制制度三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法四、常見錯弊及審計案例分析第五節(jié) 預付賬款審計一、預付帳款審計概述二、了解和評價內(nèi)部控制制度三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法四、常見錯弊及審計案例分析（三）教學方法與教學形式 本章對應收賬款和應收票據(jù)的實質(zhì)性測試可對比講解； 對其他應收款可聯(lián)系 實際進行講解并結(jié)合實例分析常見錯弊的處理。（四）教學時數(shù)本章計劃教學時數(shù)為 6 課時第五章 存 貨 審 計（一）教學目的與要求通過本章的學習， 了解存貨審計的特點、 內(nèi)容； 熟悉存貨的審計目標及內(nèi)部 控制的要點；理解符合性測試的重點及方法；掌握如何進行存貨的實質(zhì)性測

12、 試 及如何采用分析性復核的方法對存貨進行審計。（二）教學內(nèi)容存貨的實質(zhì)性審計及常見錯弊分析。第一節(jié) 存貨審計概述一、存貨的特點二、存貨審計的目標三、存貨審計的基本內(nèi)容四、存貨審計的程序和方法1、健全性調(diào)查2、符合性測試3、實質(zhì)性審查第二節(jié) 存貨符合性測試一、存貨內(nèi)部控制制度要點1、存貨實物流轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)2、存貨價值流轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)二、存貨內(nèi)部控制的符合性測試與評價1、了解并記錄存貨的內(nèi)部控制制度2、實施簡易抽查3、采購業(yè)務測試4、存貨內(nèi)部控制制度測試第三節(jié) 存貨實質(zhì)性審計一、存貨實質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法1、分析性復核2、年末存貨的監(jiān)盤3、存貨質(zhì)量審計4、存貨采購業(yè)務的審計5、存貨發(fā)出業(yè)務的審計6、存

13、貨計價測試7、購銷業(yè)務截止測試8、存貨跌價準備和跌價損失的審查9、存貨在會計報表上的披露是否恰當?shù)膶徲嫸?、存貨具體賬戶的審計1、物資采購的審計2、原材料的審計3、包裝物的審計4、低值易耗品的審計5、材料成本差異的審計6、庫存商品的審計7、委托加工物資的審計8、委托代銷商品的審計9、受托代銷商品的審計10 分期收款發(fā)出商品的審計三、常見錯弊及案例分析（三）教學方法與形式 講清存貨審計在企業(yè)財務審計中的重要地位， 結(jié)合實例說明存貨內(nèi)部控制系 統(tǒng)包括的內(nèi)容及如何審查評價；系統(tǒng)講解存貨實質(zhì)性測試的程序和要點， 并結(jié)合實例說明如何審查取證。（四）教學時數(shù)本章計劃教學時數(shù)為 6 課時第六章 投資審計（一）

14、教學目的與要求 通過本章的學習，了解金融資產(chǎn)涉及到的內(nèi)容、投資業(yè)務審計有什么特點； 熟悉其審計目標、內(nèi)容、程序和方法；掌握實質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法。（二）教學內(nèi)容 本章主要講授長期股權(quán)投資審計和長期債權(quán)投資和短期投資的特點， 內(nèi)部控 制及測試，長期股權(quán)投資審和長期債權(quán)投資和短期投資實質(zhì)性測試程序及審計過 程中常見錯弊。其中長期股權(quán)投資為本章的重點和難點。第一節(jié) 投資審計概述一、長期投資審計的特點二、長期投資的審計程序和方法三、短期投資的審計特點四、短期投資的審計程序和方法第二節(jié) 長期股權(quán)投資審計一、長期股權(quán)投資審計概述二、了解和評價內(nèi)部控制制度三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法1、比較分析長期股權(quán)投資賬

15、戶余額的變動2、盤點或函證股權(quán)投資3、檢查長期股權(quán)投資的計價4、檢查長期股權(quán)投資業(yè)務及賬務處理5、審查長期股權(quán)投資減值準備是否計提6、長期股權(quán)投資的效益性以及投資選擇合理性的審查7、審查確定股權(quán)投資是否在資產(chǎn)負債表上恰當披露8、對其他股權(quán)投資進行實質(zhì)性審查的要點第三節(jié) 長期債權(quán)投資審計一、長期債權(quán)投資審計概述二、了解和評價內(nèi)部控制制度三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法1、比較分析長期債權(quán)投資賬戶余額的變動2、盤點或函證債權(quán)投資3、檢查長期債權(quán)投資的計價4、檢查長期債權(quán)投資業(yè)務及賬務處理5、審查長期債權(quán)投資減值準備是否計提6、長期債權(quán)投資的效益性以及投資選擇合理性的審查7、審查確定債權(quán)投資是否在資產(chǎn)負債

16、表上恰當披露8、對其他債權(quán)投資進行實質(zhì)性審查的要點四、常見錯弊及審計案例分析第四節(jié) 短期投資審計一、短期投資審計概述二、了解和評價內(nèi)部控制制度三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法1、比較分析短期投資賬戶余額的變動2、盤點或函證短期投資3、檢查短期投資的計價4、檢查短期投資業(yè)務及賬務處理5、短期投資的效益性以及投資選擇合理性的審查6、審查確定短期投資是否在資產(chǎn)負債表上恰當披露7、對其他短期投資進行實質(zhì)性審查的要點四、常見錯弊及審計案例分析（三）教學方法與形式本章可結(jié)合投資業(yè)務的特點， 說明應采取的審計策略和方法， 并結(jié)合實例說 明如何對投資收益進行審查。（四）教學時數(shù)本章計劃教學時數(shù)為 4 課時第七章 固

17、定資產(chǎn)和在建工程審計（一）教學目的與要求通過本章的學習， 了解固定資產(chǎn)和在建工程的內(nèi)部控制制度； 熟悉其審計的 內(nèi)容、目標和基本程序；掌握實質(zhì)性測試的內(nèi)容和方法。（二）教學內(nèi)容本章主要講授固定資產(chǎn)和在建工程的內(nèi)部控制及測試， 固定資產(chǎn)和在建工程 的實質(zhì)性測試程序，重點是固定資產(chǎn)實質(zhì)性測試程序。第一節(jié) 固定資產(chǎn)和在建工程審計概述一、固定資產(chǎn)與在建工程審計的概念1、固定資產(chǎn)審計的概念2、在建工程審計的概念二、固定資產(chǎn)與在建工程審計的目標 1、固定資產(chǎn)審計的目標 2、在建工程審計的目標三、固定資產(chǎn)與在建工程審計的內(nèi)容 1、固定資產(chǎn)審計的內(nèi)容 2、在建工程審計的內(nèi)容四、固定資產(chǎn)與在建工程審計的程序 1

18、、固定資產(chǎn)審計的程序 2、在建工程審計的程序第二節(jié) 固定資產(chǎn)審計一、了解和評價內(nèi)部控制制度二、實質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法 1、驗證固定資產(chǎn)的期末余額 2、審查固定資產(chǎn)增加業(yè)務3、審查固定資產(chǎn)減少業(yè)務4、對固定資產(chǎn)折舊的審計5、審查固定資產(chǎn)和累計折舊報表披露6、審查固定資產(chǎn)的清理7、審查固定資產(chǎn)減值準備三、常見錯弊及審計案例分析第三節(jié) 在建工程審計、了解和評價內(nèi)部控制制度二、實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法1、審核在建工程明細表2、檢查本期在建工程的增加數(shù)3、檢查本期在建工程的減少數(shù)4、檢查在建工程項目期末余額的構(gòu)成內(nèi)容5、查詢在建工程項目保險情況6、檢查在建工程減值準備的計提7、檢查有無與關聯(lián)方相關的工程建

19、造或代開發(fā)業(yè)務8、了解在建工程是否存在抵押、擔保情況9、檢查在建工程合同10、確定在建工程在資產(chǎn)負債表上的披露是否恰當三、常見錯弊及審計案例分析（三）教學方法與形式 本章可結(jié)合實例講解固定資產(chǎn)實質(zhì)性測試的程序和要點及如何揭示存在的 問題。（四）教學時數(shù)本章計劃教學時數(shù)為 4 課時第八章 無形資產(chǎn)和長期待攤費用的審計（一）教學目的與要求 通過本章的學習，了解無形資產(chǎn)和長期待攤費用的特點；理解其審計目標、 程序、方法及符合性測試的內(nèi)容；掌握實質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法。（二）教學內(nèi)容本章主要講授無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制及測試， 無形資產(chǎn)和長期待攤費用的實質(zhì) 性測試程序和方法。其中重點是無形資產(chǎn)的實質(zhì)性測試程序

20、和方法。第一節(jié) 無形資產(chǎn)和長期待攤費用審計概述一、無形資產(chǎn)的概念二、長期待攤費用的概念三、無形資產(chǎn)的審計目標四、長期待攤費用的審計目標五、無形資產(chǎn)和長期待攤費用審計的概念和內(nèi)容六、無形資產(chǎn)的審計程序七、長期待攤費用的審計程序八、無形資產(chǎn)審計的方法九、長期待攤費用審計的方法第二節(jié) 無形資產(chǎn)審計一、了解和評價內(nèi)部控制制度二、實質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法1、獲取或編制無形資產(chǎn)明細表，復核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計 數(shù)核對相符，結(jié)合累計攤銷、無形資產(chǎn)減值準備科目與報表數(shù)核對相符。2、檢查無形資產(chǎn)科目的核算內(nèi)容是否符合規(guī)定，特別關注土地使用權(quán)的核 算是否正確。3、檢查無形資產(chǎn)的權(quán)屬證書原件、非專利技術的

21、持有和保密狀況等，并獲 取有關協(xié)議和董事會紀要等文件、資料，檢查無形資產(chǎn)的性質(zhì)、構(gòu)成內(nèi)容、計價 依據(jù)、使用狀況和受益期限，確定無形資產(chǎn)的所有權(quán)和存在性。4、檢查無形資產(chǎn)的增加。5、檢查無形資產(chǎn)的減少。6、檢查被審計單位確定無形資產(chǎn)使用壽命的依據(jù)，分析其合理性。7、檢查無形資產(chǎn)的后續(xù)支出是否合理，會計處理是否正確。8、對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應逐項檢查是否存在減值跡象，做出詳 細記錄； 對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)， 無論是否存在減值跡象， 都應進行減 值測試。9、結(jié)合長、 短期借款等項目審計， 了解是否存在用于債務擔保的無形資產(chǎn)10、確定無形資產(chǎn)的披露是否恰當。三、常見錯弊及審計案例分析第

22、三節(jié) 長期待攤費用審計一、了解和評價內(nèi)部控制制度二、實質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法1、獲取或編制長期待攤費用明細表，復核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù) 和明細賬合計數(shù)核對是否相符。2、抽查長期待攤費用的原始憑證，查閱有關合同、協(xié)議等資料，檢查是否 經(jīng)授權(quán)批準，確定其合法性和真實性，會計處理是否正確。3、檢查攤銷政策是否符合會計制度的規(guī)定，復核計算攤銷額及相關的會計 處理是否正確，前后期是否保持一致，是否存在隨意調(diào)節(jié)利潤的情況。4、檢查被審計單位籌建期間發(fā)生的開辦費是否在發(fā)生時直接計入管理費用。5、對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應檢查相關原始資 料，確定改良支出金額是否正確， 攤銷期限是否

23、合理， 攤銷額的計算及會計處理 是否正確。6、檢查被審計單位是否將預期不能為其帶來經(jīng)濟利益的長期待攤費用項目 的攤余價值轉(zhuǎn)銷。7、確定長期待攤費用的披露是否恰當。三、審計案例分析（三）教學方法與形式本章的講解主要結(jié)合案例進行教學，以加深學生的理解。（四）教學時數(shù)本章計劃教學時數(shù)為 4 課時第九章 負 債 審 計（一）教學目的與要求通過本章的學習， 了解負債與資產(chǎn)審計的不同； 熟悉負債審計的內(nèi)容； 掌握 負債審計的主要步驟和審計方法。（二）教學內(nèi)容本章主要講授流動負債、 長期負債審計的目標、 內(nèi)容及主要審計方法。 其中 應付帳款、 長期借款和應付債券是本章的教學重點， 應付賬款的實質(zhì)性測試程序

24、是本章的難點。第一節(jié) 負債審計概述一、負債審計的特點二、負債審計的目標三、負債審計的內(nèi)容四、負債審計的策略第二節(jié) 流動負債審計一、流動負債審計概述二、內(nèi)部控制制度及符合性測試1、內(nèi)部控制要點2、符合性測試和評價三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法1、短期借款審計2、應付票據(jù)審計3、應付賬款審計4、應付工資審計5、應付福利費審計6、應交稅金審計7、預收賬款審計8、其他應付款審計9、預提費用審計10、預計負債審計四、常見錯弊及審計案例分析第三節(jié) 長期負債審計一、長期負債審計概述二、內(nèi)部控制制度及符合性測試1、內(nèi)部控制制度要點2、符合性測試與評價三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法1、長期借款審計2、應付債券審計3、長

25、期應付款審計四、常見錯弊及審計案例分析（三）教學方法與形式本章可結(jié)合購進業(yè)務講解 應付帳款和應付票據(jù)的實質(zhì)性測試， ?結(jié)合銷售產(chǎn)品、提供勞務業(yè)務說明預 收帳款的實質(zhì)性測試，重點講解短期借款和應交稅金的審查。（四）教學時數(shù)本章計劃教學時數(shù)為 6 課時第十章 所有者權(quán)益審計（一）教學目的與要求通過本章的學習， 了解所有者權(quán)益審計的意義及其審計的特征； 掌握如何對 實收資本、資本公積、盈余公積為分配利潤進行審查。本章主要講授投入資本、 資本公積、 盈余供給和未分配利潤審計的策略和方 法。其中投入資本為本章的教學重點和難點。第一節(jié) 所有者權(quán)益概述一、所有者權(quán)益的審計目標二、所有者權(quán)益的審計內(nèi)容三、所有

26、者權(quán)益審計程序和方法第二節(jié) 投入資本審計一、投入資本審計概述1、實收資本的審計內(nèi)容2、股本的審計內(nèi)容二、了解和評價內(nèi)部控制制度1、審查批準控制2、授權(quán)核準控制3、職責分工控制4、評估審核控制5、記賬與定期檢查控制三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法 1、股本的實質(zhì)性測試 2、實收資本的實質(zhì)性測試四、常見錯弊及審計案例分析第三節(jié) 資本公積審計一、資本公積審計概述二、內(nèi)部控制制度了解和評價三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法1、資本公積實有額的正確性檢查2、資本公積形成的審查3、資本公積使用的審查四、常見錯弊及審計案例分析第四節(jié) 盈余公積和未分配利潤審計一、盈余公積和未分配利潤審計概述二、了解和評價內(nèi)部控制制度 1、

27、審查批準2、結(jié)算分撥3、限制使用4、及時入賬5、定期清理三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法 1、盈余公積實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法 2、未分配利潤實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法四、常見錯弊及審計案例分析（三）教學方法與形式本章可結(jié)合資產(chǎn)、 負債的審計， 講解所有者權(quán)益及各項目的實質(zhì)性測試并通 過實例分析審計策略。（四）教學時數(shù)本章計劃教學時數(shù)為 4 課時第十一章 收 入 審 計（一）教學目的與要求通過本章的學習， 了解收入審計的范圍和內(nèi)容； 熟悉收入的內(nèi)部控制制度及 其符合性測試；掌握實質(zhì)性測試程序（二）教學內(nèi)容收入實質(zhì)性測試的程序和方法。第一節(jié) 收入業(yè)務審計概述一、收入審計的目標二、收入審計的范圍第二節(jié) 主營業(yè)

28、務收入審計一、了解和評價內(nèi)部控制制度1、內(nèi)部控制要點2、符合性測試與評價二、實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法1、檢查分析收入項目的變動趨勢2、檢查主營業(yè)務收入確認的正確性3、審查主營業(yè)務收入會計處理的正確性4、檢查產(chǎn)品主營業(yè)務收入截止日的合規(guī)性5、檢查產(chǎn)品主營業(yè)務收入計價的合法性6、銷售退回、折扣與折讓的審查三、常見錯弊及審計案例分析 1、主營業(yè)務收入審計中的常見錯弊 2、銷售折扣與折讓賬戶常見的錯弊3、審計案例分析第三節(jié) 其他業(yè)務收入的審計一、其他業(yè)務收入審計的內(nèi)容二、其他業(yè)務收入實質(zhì)性審計 1、材料銷售的審查 2、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的審查3、技術轉(zhuǎn)讓收入的審查4、運輸勞務收入的審查5、固定資產(chǎn)出租收入

29、的審查三、常見錯弊及審計案例分析（三）教學方法與形式本章可結(jié)合收入的業(yè)務流程講解收入的內(nèi)部控制并結(jié)合實例說質(zhì)性試。（四）教學時數(shù)本章計劃教學時數(shù)為 4 課時第十二章 成本和費用審計（一）教學目的與要求 通過本章的學習，了解成本費用審計的意義、特征； 熟悉其審計目標、內(nèi) 部控制制度的符合性測試； 掌握生產(chǎn)成本、 期間費用的核算內(nèi)容及實質(zhì)性測試的 內(nèi)容和方法。（二）教學內(nèi)容本章主要講授成本費用的內(nèi)部控制及測試， 直接材料、 直接人工和制造費用 的審查，期間費用的審查及常見的錯弊及實質(zhì)性測試的方法。 其中成本費用的審 計是本章的重點和難點。第一節(jié) 成本和費用審計概述一、成本費用審計的目標二、成本費用

30、審計的內(nèi)容三、成本費用審計的步驟第二節(jié) 成 本 審 計一、成本審計概述二、了解和評價內(nèi)部控制制度三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法1、直接材料成本的實質(zhì)性測試2、直接人工成本的實質(zhì)性測試3、制造費用的實質(zhì)性測試四、常見錯弊及審計案例分析第三節(jié) 期間費用審計一、期間費用審計概述二、了解和評價內(nèi)部控制制度三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法1、營業(yè)費用的實質(zhì)性測試2、管理費用的實質(zhì)性測試3、財務費用的實質(zhì)性測試四、常見錯弊及案例分析（三）教學方法與形式（四）教學時數(shù)本章計劃教學時數(shù)為 6 課時第十三章 損 益 審 計（一）教學目的與要求 通過本章的學習，了解損益審計的意義及內(nèi)容；理解內(nèi)部控制制度的要點； 掌握符合性

31、測試、實質(zhì)性測試的內(nèi)容和方法。（二）教學內(nèi)容 本章主要講授利潤形成及利潤分配的內(nèi)部控制及實質(zhì)性審計的審計程序和 策略。其中利潤分配的實質(zhì)性審計程序是本章的重點和難點。第一節(jié) 損益審計概述、損益審計的目標二、損益審計的內(nèi)容第二節(jié) 利潤形成審計一、利潤形成審計概述二、了解和評價內(nèi)部控制制度三、實質(zhì)性審查的方法與內(nèi)容1、實質(zhì)性審查的步驟2、實質(zhì)性審查的方法與內(nèi)容四、常見錯弊及審計案例分析第三節(jié) 利潤分配審計一、利潤分配審計概述二、內(nèi)部控制制度了解和評價三、實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法1、實質(zhì)性審查的步驟2、實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法四、常見錯弊及審計案例分析1、利潤分配順序不正確2、法定盈余公積的提取不正確3

32、、虧損彌補不正確（三）教學方法與形式本章可結(jié)合具體實例講授符合性測試及實質(zhì)性測試的程序， 并運用先前所 學的基本理論知識分析審計過程中出現(xiàn)的錯弊現(xiàn)象，以形成系統(tǒng)的知識體系。（四）教學時數(shù)本章計劃教學時數(shù)為 4 課時第十四章 會計報表審計（一）教學目的與要求 通過本章的學習，了解資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、合并會計報表審 計的內(nèi)容及內(nèi)部控制制度的內(nèi)容； 理解對相關內(nèi)部控制實施的符合性測試； 掌握 四種報表的審計策略和方法。（二）教學內(nèi)容本章主要講授資產(chǎn)負債表、 利潤表、 現(xiàn)金流量表、 合并會計報表審計的內(nèi)容 及內(nèi)部控制制度測試； 四種報表的審計策略和方法。 四種報表的審計方法是本章 的重點和

33、難點。第一節(jié) 會計報表審計概述一、了解和評價內(nèi)部控制制度 二、會計報表審計常見錯弊1、會計報表不合規(guī)2、會計報表項目數(shù)字計算、填寫不正確3、會計報表之間的勾稽關系不正確4、會計報表項目數(shù)據(jù)來源不合規(guī)第二節(jié) 資產(chǎn)負債表審計一、資產(chǎn)負債表審計目標1、審計目標2、資產(chǎn)負債表展示的信息二、資產(chǎn)負債表審查的內(nèi)容和方法1、資產(chǎn)負債表項目內(nèi)容真實性的審查2、報表體現(xiàn)的主要指標可信性和有效性的審查3、資產(chǎn)負債表附表的合規(guī)性和正確性的審查三、資產(chǎn)負債表的實質(zhì)性審查1、檢查資產(chǎn)負債表是否平衡2、檢查資產(chǎn)負債表數(shù)字來源是否真實、正確3、檢查資產(chǎn)負債表和其他報表之間的勾稽關系4、檢查資產(chǎn)負債表項目的真實性、合法性第三節(jié) 利 潤 表 審 計一、利潤表審計的目標 二、利潤表審查的內(nèi)容和方法 1、利潤表項目真實性與合法性的審查 2、損益表所反映的主要指標的審查3、利潤表附表的審查三、利潤表及其附