銀行現(xiàn)金支付結(jié)算業(yè)務(wù)流程

1、授課老師授課老師 古麗珍古麗珍l支付結(jié)算種類(lèi)及結(jié)算方式支付結(jié)算種類(lèi)及結(jié)算方式l（一）按支付結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的方式不同，支付結(jié)算分為現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 1.發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的雙方，以現(xiàn)金方式完成貨幣給付及其資金清算的，稱(chēng)為現(xiàn)金結(jié)算。 2. 發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的雙方，以信用方式代替現(xiàn)金支付，通過(guò)在銀行賬戶(hù)間劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)，完成貨幣給付及其資金清算的，稱(chēng)為轉(zhuǎn)賬結(jié)算。l（二）按所使用的支付結(jié)算工具不同，支付結(jié)算業(yè)務(wù)分為“三票”、“一卡”、“三方式”。 “三票”是指匯票、支票和本票，其中匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票，“一卡”是指銀行卡，“三方式”是指匯兌、托收承付和委托收款。l單位銀行結(jié)算賬戶(hù)：存款

2、人以單位名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。按用單位銀行結(jié)算賬戶(hù)：存款人以單位名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。按用途分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬途分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)。戶(hù)。個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理1、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定核準(zhǔn)：核準(zhǔn)：存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后核發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資、增資驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)除外。備案：備案： 存款人開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，非預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬

3、戶(hù)實(shí)行備案制度，開(kāi)戶(hù)銀行按規(guī)定于開(kāi)戶(hù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)向人民銀行備案。生效日：生效日：存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外；存款人在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)除外。（核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)立日期以中國(guó)人民銀行的核準(zhǔn)日期為準(zhǔn)）1、基本存款賬戶(hù)：、基本存款賬戶(hù)：存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的。是存款人的主辦賬戶(hù)，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付、工資獎(jiǎng)金的支取。一個(gè)單位只有一個(gè)基本存款賬戶(hù)。2、一般存款賬戶(hù)：、一般存款賬戶(hù)：存款

4、人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。 可辦理現(xiàn)金繳存，但不辦理現(xiàn)金支取。為使單位享受不同的銀行的特色服務(wù)，分散風(fēng)險(xiǎn)，一般存款賬戶(hù)沒(méi)有數(shù)量的限制。 3、臨時(shí)存款賬戶(hù)：、臨時(shí)存款賬戶(hù)：存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。有效期最長(zhǎng)不超過(guò)兩年，其現(xiàn)金支取必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定4、專(zhuān)用存款賬戶(hù)：、專(zhuān)用存款賬戶(hù)：存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。用于辦理各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付，支取現(xiàn)金應(yīng)按具體規(guī)定辦理。 l票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的

5、結(jié)算憑證，銀行不予受理。l對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。l票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效，銀行不予受理。l單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人簽名或者蓋章。支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。預(yù)留銀行簽章不得使用原子印章。l票據(jù)的背書(shū)1.票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蠲鳌艾F(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓。2.票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書(shū)人在票據(jù)背面簽章

6、、記載被背書(shū)人名稱(chēng)和背書(shū)日期。持票人委托銀行收款或以票據(jù)質(zhì)押的，除按上款規(guī)定記載背書(shū)外，還應(yīng)在背書(shū)人欄記載“委托收款”或“質(zhì)押”字樣。3.以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。背書(shū)連續(xù)，是指票據(jù)第一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人是票據(jù)上記載的收款人，前次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。（也就是說(shuō)當(dāng)A把票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給B，A就是背書(shū)人，B就是被背書(shū)人。B又把票據(jù)轉(zhuǎn)給C，那B從剛才的被背書(shū)人變?yōu)榱吮硶?shū)人，C是這次票據(jù)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人）。票據(jù)的背書(shū)人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書(shū)欄依次背書(shū)。背書(shū)欄不敷背書(shū)的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處

7、。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。l填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定1.大寫(xiě)金額應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)。大寫(xiě)金額到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”或“正”字，大寫(xiě)金額有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”或“正”字。大寫(xiě)金額應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。2.小寫(xiě)金額中間有“0”時(shí)，大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字如：1409.50 ； 小寫(xiě)金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字如，6007.14；小寫(xiě)金額萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零

8、”字，也可以不寫(xiě)“零”字如，107000.53；小寫(xiě)數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。小寫(xiě)金額前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)，小寫(xiě)金額不得連寫(xiě)、分辨不清。3.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。l支票1、支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票適用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算。2、支票的基本當(dāng)事人包括：出票人、收款人、付款人（銀行）3、支票上印有“

9、現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。4、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，5、出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票或支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以百分之五但不低于1千元的罰款，同時(shí)按規(guī)定填制報(bào)告書(shū)上報(bào)人民銀行。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。6、支票的提示付款期限自出票日起10日。超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理，付款人不予付款。l銀行本票 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。一般用于本地結(jié)算。銀行本票見(jiàn)票即付。提示付款

10、期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。l銀行匯票 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。一般用于異地結(jié)算。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。l商業(yè)匯票1、商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是在承兌銀行開(kāi)立賬戶(hù)的存款人簽發(fā)，由其開(kāi)戶(hù)銀行承兌付款。 2、商業(yè)匯票的收、付款人必須是在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人或其他組織，必須有真實(shí)的交易背景，在同城或異地均可使用。商業(yè)匯票只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 3、商業(yè)匯票的付款期限自出票日開(kāi)始計(jì)算

11、，最長(zhǎng)為6個(gè)月（電子商業(yè)匯票的付款期限自出票日開(kāi)始計(jì)算，最長(zhǎng)為1年），商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。 4、持票人提示付款時(shí)，一般通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行委托收款。 5、未經(jīng)查詢(xún)（查復(fù)）的銀行承兌匯票，一律不得辦理貼現(xiàn)。l匯兌 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。 匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶(hù)的憑據(jù)。 匯款人為未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的個(gè)人，必須出示匯款人有效證件，并要求在電匯憑證上簽字、預(yù)留身份證件號(hào)碼及聯(lián)絡(luò)方式。 匯款憑證上填明的匯款日期應(yīng)為

12、業(yè)務(wù)辦理當(dāng)天。l一、現(xiàn)金的定義 現(xiàn)金是指企業(yè)存放在財(cái)務(wù)部門(mén)，由出納人員專(zhuān)管的貨幣資金。特別指出，以國(guó)際的貫例講，現(xiàn)金的解釋是指隨時(shí)可以作為流通與支付手段票證，不論是不是法定貨幣，或是不是信用票據(jù)，只要有購(gòu)買(mǎi)和支付能力，都視同為現(xiàn)金。我們所指的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金。二、現(xiàn)金的使用范圍 凡是不屬于國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不允許用現(xiàn)金支付，必須用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。l1.工資、薪金及津貼性補(bǔ)助；l2.個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬； l 3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)、技術(shù)、文化、藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； l 4.各種勞保福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的，對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；l5.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； l6.收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)； l7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)視為1000元； l 8.中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他需要支付現(xiàn)金的情況。三、庫(kù)存限額l庫(kù)存現(xiàn)金限額是由企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行所核定。核定的依據(jù)一般是