任務(wù)1 業(yè)務(wù)員填寫單據(jù)

1、任務(wù)任務(wù)1 1 業(yè)務(wù)員填寫單據(jù)業(yè)務(wù)員填寫單據(jù)學(xué)習(xí)目標(biāo)職業(yè)情境2008年4月廣州市綠色飲料有限公司業(yè)務(wù)員李東第一次單獨(dú)出差，要到北京市參加下半年訂貨會(huì)議。同時(shí)把銷售發(fā)票帶給北京市百樂超市和北京市長(zhǎng)城教育服務(wù)有限公司。業(yè)務(wù)員 從事采購(gòu)材料和銷售產(chǎn)品工作經(jīng)常到外地參加訂貨會(huì)議、洽談銷售業(yè)務(wù)根據(jù)購(gòu)貨合同向客戶發(fā)貨、開發(fā)票到外地出差前要填寫借支單，辦理借款回來后需填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)審核后到出納員處辦理報(bào)銷手續(xù)一、銷售方開具發(fā)票 定義：發(fā)票： 是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具或收取的收付款憑證。1、發(fā)票是由稅務(wù)部門指定的企業(yè)印制。 2、銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的

2、單位和各人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票。問題一、企業(yè)在什么情形下需要開具發(fā)票？問題一、企業(yè)在什么情形下需要開具發(fā)票？ 企業(yè)在完成對(duì)外銷售、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必須向?qū)Ψ剑锤犊罘剑╅_具發(fā)票。發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅發(fā)票。問題二：增值稅專用發(fā)票如何填寫？業(yè)務(wù)12008年4月11日廣州市綠色飲料有限公司業(yè)務(wù)員李東根據(jù)供貨合同向北京市百樂超市銷售冰紅茶1000箱、冰綠茶1500箱，不含稅單價(jià)均為81元/箱，開出增值稅專用發(fā)票，并提貨辦理發(fā)運(yùn)手續(xù)。 4400041140廣東增值稅專用發(fā)票廣東增值稅專用發(fā)票 NO 01804019 開票日期：開票日期：2008年年04

3、月月11日日發(fā)票聯(lián)發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨購(gòu)貨單位單位名稱：名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人識(shí)別號(hào)：110104768935016地址、電話：北京市環(huán)城路地址、電話：北京市環(huán)城路1路路 101-87700028開戶行及賬號(hào)：北京市建設(shè)銀行環(huán)城支行開戶行及賬號(hào)：北京市建設(shè)銀行環(huán)城支行 01015660399密密碼碼區(qū)區(qū)（略）（略）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合 計(jì)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫） （小寫） 銷貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：44010232866844地址、電話：廣州友誼路戶行及賬號(hào)：廣州市建設(shè)銀行東山支行 020304056備注收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位：（章

4、）北京市百佳樂超市冰紅茶614箱100081.0081000.0017%13 770.00冰綠茶614箱150081.00121 500.0017%20 655.00貳拾叁萬陸仟玖佰貳拾伍圓整貳拾叁萬陸仟玖佰貳拾伍圓整￥236 925.00廣州市綠色飲料有限公司陳小燦委魏李東增值稅專用發(fā)票定義：是專供給一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的一種特殊發(fā)票。目前我國(guó)統(tǒng)一采用稅控防偽系統(tǒng)（電腦）開具增值稅專用發(fā)票。其基本聯(lián)次：第一聯(lián)為記賬聯(lián)（作為銷售方記賬憑證）第二聯(lián)為抵扣聯(lián)（作為購(gòu)貨方扣稅憑證）第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)（作為購(gòu)貨方記賬憑證）表2-2 增值稅專用發(fā)票填寫要求項(xiàng)目項(xiàng)目 填寫要求填寫要求開票日期

5、稅控機(jī)內(nèi)部自動(dòng)生成（日、月為1-9前面加0）購(gòu)貨單位購(gòu)貨企業(yè)全稱、納稅識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及其賬號(hào)密碼稅控機(jī)內(nèi)部自動(dòng)生成，每份發(fā)票密碼不相同交易事項(xiàng)貨物（勞務(wù)）名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、不含稅單價(jià)、金額、稅率、稅額價(jià)稅合計(jì)稅控機(jī)內(nèi)部自動(dòng)生成（大寫金額前加“ ”，“元”要寫為“圓”，“正”要寫成“整”銷貨單位銷售企業(yè)全稱、納稅識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及其賬號(hào)簽章發(fā)票專用章資料卡資料卡凡增值稅一般納稅人，必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納入防偽稅控系統(tǒng)管理，通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，并按要求辦理有關(guān)手續(xù)。防偽稅控系統(tǒng)管理是將一般納稅人認(rèn)定、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、納稅申報(bào)、稅款交納的全過程實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行，強(qiáng)化增值

6、稅專用發(fā)票防偽功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅一般納稅人稅源的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。問題三：銷售普通發(fā)票如何填寫？ 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)22008年4月11日廣州市綠色飲料有限公司業(yè)務(wù)員李東根據(jù)供貨合同向北京市長(zhǎng)城教育有限公司銷售冰紅茶50箱、冰綠茶40箱，不含稅單價(jià)均為80.00元/箱，開出普通銷售發(fā)票，并提貨辦理發(fā)運(yùn)手續(xù)。 4400062620廣東增值稅普通發(fā)票廣東增值稅普通發(fā)票 NO 01380089 開票日期：開票日期：2008年年04月月11日日發(fā)票聯(lián)發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨購(gòu)貨單位單位名稱：名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人識(shí)別號(hào)：11010476896348地址、電話：北京市長(zhǎng)城路地址、電話：北京市長(zhǎng)城路100號(hào)號(hào) 101-9771

7、1128開戶行及賬號(hào)：北京建設(shè)銀行長(zhǎng)城支行開戶行及賬號(hào)：北京建設(shè)銀行長(zhǎng)城支行 01014532499密密碼碼區(qū)區(qū)（略）（略）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合 計(jì)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫） （小寫） 銷貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：44010232866844地址、電話：廣州友誼路戶行及賬號(hào)：廣州市建設(shè)銀行東山支行 020304056備注收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位：（章）北京市長(zhǎng)城教育服務(wù)有限公司冰紅茶614箱5080.004000.0017%680.00冰綠茶614箱4080.003 200.0017%544.00捌仟肆佰貳拾肆圓整捌仟肆佰貳拾肆圓整

8、￥1 224.00廣州市綠色飲料有限公司陳小燦委魏李東￥7 200.00￥8 424.00資料卡普通銷售發(fā)票沒有納入稅款防偽系統(tǒng)管理的小規(guī)模納稅人企業(yè)，可以到本地區(qū)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)購(gòu)買手工開具的普通銷售發(fā)票。手工開具的普通發(fā)票格式如下圖所示（設(shè)：冰紅茶、冰綠茶含稅單價(jià)93.60元） 廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票 000001380089 NO 12183801發(fā)票聯(lián)發(fā)票聯(lián)顧客名稱顧客名稱及地址：及地址： 2008年年4月月11日填發(fā)日填發(fā)品名規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)超過萬元無效金額備注千百十元角分冰紅茶（614）箱5093.60468000冰綠茶（614）箱4093.60374400合計(jì)

9、（大寫）人民幣捌仟肆佰貳拾肆元零角零分842400說明1、本發(fā)票為剪開式，大寫欄填寫的仟位和佰位金額一定要與剪票欄剪下的金額一致，否則無效；2、發(fā)票聯(lián)發(fā)生裁剪錯(cuò)誤，應(yīng)作廢，并全套保存。李東開票人：收款人：業(yè)戶名稱及地址（蓋章）陳小燦北京市長(zhǎng)城教育服務(wù)有限公司北京市長(zhǎng)城教育服務(wù)有限公司 普通發(fā)票有三聯(lián)第一聯(lián)為存根聯(lián)第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)第三聯(lián)為記賬聯(lián)表2-3 手工開具的普通發(fā)票填寫要求項(xiàng)目項(xiàng)目填寫要求填寫要求顧客名稱購(gòu)貨單位全稱日期開票當(dāng)天日期交易事項(xiàng)貨物、計(jì)量單位、數(shù)量、含稅單價(jià)、金額小寫金額前面加“￥”注銷空白行大寫金額中文大寫剪票欄裁剪金額與大寫金額的最高限額的前兩位金額相同。裁剪錯(cuò)誤，必須各聯(lián)次

10、一起裝訂，注明作廢。知識(shí)歸納各種發(fā)票的格式不盡相同，但一般應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：發(fā)票的名稱、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、品名或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單位、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）、收款人等。二、出差借支 問題一：在什么情況下需要填寫借支單？借支單是本單位員工因公事外出，需支付費(fèi)用而向單位預(yù)借資金時(shí)填寫的單據(jù)。例如：因公出差前預(yù)借差旅費(fèi)等需填寫借支單。問題二：如何填寫借支單？ 業(yè)務(wù)32008年4月11日，業(yè)務(wù)員李東因參加北京市訂貨會(huì)議需預(yù)借差旅費(fèi)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意借款3000元。李東填寫的借支單如下：借支單應(yīng)由借款人填寫，需填寫借款日期、借款人姓名

11、、借款事由、還款計(jì)劃等內(nèi)容。借支單還必須交由單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核、簽名。出納員對(duì)手續(xù)不齊全的借支單不得辦理借款。問題三：借支單上需要蓋公章嗎？ 借支單只是單位內(nèi)部使用的單據(jù)，不對(duì)外使用，因此不需要加蓋公章。三、報(bào)銷差旅費(fèi) 業(yè)務(wù)42008年4月18日，李東出差回來后上班的第一天就到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷，并將火車票等單據(jù)交給出納員陳小燦。會(huì)計(jì)要求李東整理和粘貼單據(jù)，并填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。問題一：如何整理和粘貼出差的各種單據(jù)（車船票、住宿發(fā)票等）？ 應(yīng)先將各種車船票、住宿發(fā)票分類整理好 從上到下、從左到右的順序依次用膠水粘貼在報(bào)銷單的后面 字面朝上，呈魚鱗狀，要求保證粘貼均勻，使報(bào)銷單上下左右厚度均衡（圖2-2）問題二：如何填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單？將單據(jù)按圖2-2的要求，粘貼在報(bào)銷單的后面。差旅費(fèi)報(bào)銷單格式如下所示：報(bào)銷單屬于單位內(nèi)部單據(jù)，格式不盡相同但一般包括以下內(nèi)容：報(bào)銷單名稱、填寫日期、附單據(jù)（車船票、發(fā)票等）張數(shù)、原預(yù)借金額、