任務2出納員填寫單據(jù)

1、任務任務2 2 出納員填寫單據(jù)出納員填寫單據(jù)問題：出納員能否單獨辦理貨幣資金、票據(jù)結(jié)算？根據(jù)會計內(nèi)部控制制度，根據(jù)會計內(nèi)部控制制度，出納員是不能單獨辦理貨幣資金、出納員是不能單獨辦理貨幣資金、票據(jù)結(jié)算的，票據(jù)結(jié)算的，必須由財務主管對貨幣資金收支必須由財務主管對貨幣資金收支進行監(jiān)督。進行監(jiān)督。出納員、財務主管各自的工作職責如表2-4所示：每個企業(yè)在銀行開立結(jié)算戶后，都要在每個企業(yè)在銀行開立結(jié)算戶后，都要在銀行預留印鑒（財務專用章、法人章等銀行預留印鑒（財務專用章、法人章等），日后作為銀行審核支付支票金額的），日后作為銀行審核支付支票金額的依據(jù)。依據(jù)。中國建設銀行股份有限公司印鑒卡中國建設銀行股份

2、有限公司印鑒卡 NO0211266廣州市綠廣州市綠色飲料有色飲料有限公司財限公司財務專用章務專用章柳青柳青一、收回借支款企業(yè)員工借款出差，回來后要立即辦理報銷。職員在辦理報銷手續(xù)時，應整理、粘貼單據(jù)，填寫“差旅費報銷單”并交給財務部門核準，由主管領(lǐng)導批準，然后持單據(jù)到出納員處報銷。出納員應在收到差旅費報銷單據(jù)、余款后開具收據(jù)。問題一：出納員通常在什么情況下填寫收據(jù)？收據(jù)是企業(yè)常用的憑證，一般是不需要或暫時無法開具發(fā)票而又必須有收款憑證時開具的。企業(yè)收到訂金、押金和收回欠款也可以開具收據(jù)。業(yè)務5承接業(yè)務4，業(yè)務員李東持單據(jù)報銷差旅費核準金額為2876元，收回余款124元。（原借款金額3000元）

3、 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分問題二：必須填寫收據(jù)的哪些項目？在填寫收據(jù)時，應各聯(lián)復寫，逐欄填寫：開具收據(jù)的日期、經(jīng)濟事項的描述（借款人的名字和單位名稱、收款事由）金額（人民幣符號、大小寫）經(jīng)手人的簽章加蓋收款單位的財務專用章或收款專用章第一聯(lián)（存根聯(lián)）自存第二聯(lián)（收據(jù)聯(lián)）交付款方第三聯(lián)（記賬聯(lián)）作為收款單位的記賬依據(jù)當出納員陳小燦將收據(jù)的第二聯(lián)交給業(yè)務員李東，則表示借支的3000元差旅費已結(jié)清。二、提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬企業(yè)要提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬是通過填寫支票辦理的。支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)（如：農(nóng)村信用社）在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。問題

4、一：目前我國使用哪幾種支票？目前，我國使用3種支票：現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票使用支票結(jié)算，出納員應當?shù)絾挝坏拈_戶銀行領(lǐng)購支票。領(lǐng)購支票時，必須填寫“支票領(lǐng)購單”“購買憑證收費單”。2008年1月15日出納員陳小燦到建設銀行東山支行購買支票一本，填寫支票領(lǐng)購單，購買憑證收費單。領(lǐng)用單位簽章：（預留銀行簽章）領(lǐng)用單位簽章：（預留銀行簽章）廣州市綠廣州市綠色飲料有色飲料有限公司財限公司財務專用章務專用章柳青柳青以下銀行填寫：以下銀行填寫：經(jīng)發(fā)：驗?。禾顚懼鳖I(lǐng)購單時，應填寫：單位的全稱、結(jié)算賬戶的戶號、購買日期、購買支票的數(shù)量、出納員的身份證號碼，并加蓋單位的預留銀行印鑒和出納員的簽章（簽名）然后交

5、由銀行檢驗印鑒、填寫所購支票的起訖號碼、相關(guān)經(jīng)辦人員簽章。表2-5 購買憑證收費單據(jù)填寫要求問題三：到銀行提取現(xiàn)金應怎樣填寫支票呢業(yè)務72008年1月19日出納員陳小燦開出支票到開戶銀行提取現(xiàn)金100 000元，準備發(fā)放工資。中國中國建設建設銀行支票存根（粵）銀行支票存根（粵）附加信息 出票日期 年 月 日 單位主管 會計中國建設銀行 支票 (粵)出票日期(大寫) 年 月 日 付款行名稱:收款人: 出票人賬號:0245678人民幣人民幣(大寫大寫)用途上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復核 記賬02925127 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 02008 01 19廣州市綠廣州市綠色飲料有色飲

6、料有限公司財限公司財務專用章務專用章柳青柳青支票存根聯(lián)留在企業(yè)作為提現(xiàn)金憑證 ￥廣州市綠廣州市綠色飲料有色飲料有限公司財限公司財務專用章務專用章柳青柳青支票的填制要求支票的填制要求1、必須用、必須用黑色鋼筆黑色鋼筆或墨汁或墨汁填寫，不能涂改，涂改后無效。填寫，不能涂改，涂改后無效。2.日期必須日期必須大寫大寫3.小寫前加小寫前加人民幣符號人民幣符號。4.用途用途要寫清楚。要寫清楚。5.要有要有出票人出票人印鑒。印鑒。6.票根由票根由出票人出票人填寫，日期大小寫不做要求。填寫，日期大小寫不做要求。 為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳或壹拾的，應在其前加“零”； 日為壹至玖或壹拾

7、、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”； 日為拾壹至拾玖的，應在其前家“壹”“15”應寫為應寫為“壹拾伍壹拾伍”。 1月15日應寫成：3月10日應寫成： 10月6日應寫成：3、付款行名稱和出票人賬號的填寫：填寫出票人的開戶銀行及其支行的名稱、賬號。4、收款人的填寫應區(qū)分兩種情況：（1）出納員代表本單位到銀行提取現(xiàn)金的，收款人填寫本單位的名稱，如：業(yè)務7（2 2）出納員將支票交給個人并由其）出納員將支票交給個人并由其自行到銀行提取現(xiàn)金的，收款人填寫自行到銀行提取現(xiàn)金的，收款人填寫個人名字。個人名字。5.金額的填寫（1）大寫金額應緊跟“人民幣”字樣填寫，不得留有空白，書寫要規(guī)范。如：￥2509.00 應

8、寫成“貳仟伍佰零玖元整”（要寫“正”或“整”）￥2509.60 應寫成“貳仟伍佰零玖元陸角正”（可寫可不寫“正”或“整”）￥2509.67 應寫成“貳仟伍佰零玖元陸角柒分”（不寫“正”或“整”）￥2500.21 應寫成“貳仟伍佰元零貳角壹分” 或“貳仟伍佰元貳角壹分”（可寫可不寫零”）（2）小寫金額應在最高金額的前一位空格用人民幣“￥”符號封頂，小寫金額數(shù)字不得連寫而分辨不清。6.用途填寫：提現(xiàn)金支票有一定的限制，通常填寫“備用金”、“差旅費”“勞務費”等。存根聯(lián)與支票聯(lián)填寫用途應一致。7.在出票人簽章處加蓋預留銀行印鑒。8.出納員到銀行提取現(xiàn)金，“收款人”欄填寫本單位名稱在“背書人簽章”欄內(nèi)

9、加蓋本單位預留銀行印鑒、日期在“附加信息”欄填寫出納員的身份證相關(guān)信息資料和出納員簽名，如:業(yè)務7問題四：出納員如何辦理提取現(xiàn)金業(yè)務？收款人收款人開戶銀行開戶銀行1、提交支票、提交支票2、審核無誤、審核無誤 付現(xiàn)金付現(xiàn)金現(xiàn)金支票流轉(zhuǎn)后的結(jié)果（1）1、收款人：留有支票存根，現(xiàn)金增加、收款人：留有支票存根，現(xiàn)金增加 活期存款減活期存款減少少。2、開戶行：留有支票，減少該收款人活期存款。、開戶行：留有支票，減少該收款人活期存款。錢！錢！錢！錢！錢！錢！問題四：出納員如何辦理提取現(xiàn)金業(yè)務？出納員辦理提取現(xiàn)金業(yè)務的基本工作流程如圖2-5所示：請到財務室找出納您好，我來取貨款！現(xiàn)金不夠了，給你開現(xiàn)金不夠了

10、，給你開張支票吧！張支票吧！財 務 室請把我的支票兌換為現(xiàn)金審核無誤付現(xiàn)金中國銀行福田支行現(xiàn)金取到了，快點回家！1、出票人：留有支票存根、減少銀行、出票人：留有支票存根、減少銀行 存款存款2、收款人：現(xiàn)金增加、收款人：現(xiàn)金增加3、出票人開戶行：減少出票人帳戶上的存款、留有、出票人開戶行：減少出票人帳戶上的存款、留有支票。支票?，F(xiàn)金支票流轉(zhuǎn)后的結(jié)果（2）問題五：出納員如何使用支票辦理轉(zhuǎn)賬？交易雙方均在銀行或其他金融機構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶，當采用支票結(jié)算時，付款人就應該填寫支票辦理轉(zhuǎn)賬。業(yè)務82008年1月20日出納員陳小燦開出支票支付廣東省糖業(yè)股份有限公司的白糖貨款14000元，并辦理轉(zhuǎn)賬（圖2-

11、6）中國中國建設建設銀行支票存根（粵）銀行支票存根（粵）附加信息 出票日期 年 月 日 單位主管 會計中國建設銀行 支票 (粵)出票日期(大寫) 年 月 日 付款行名稱:收款人: 出票人賬號:人民幣人民幣(大寫大寫)用途上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復核 記賬02925129 ￥ 1 4 0 0 0 0 0 2008 01 20廣州市綠廣州市綠色飲料有色飲料有限公司財限公司財務專用章務專用章柳青柳青支票存根聯(lián)留在企業(yè)作為付款憑證 ￥填寫辦理轉(zhuǎn)賬支票與提取現(xiàn)金支票的主要區(qū)別：普通支票用于轉(zhuǎn)賬必須在支票聯(lián)的左上角劃兩條平行線收款人欄：填寫收款單位的全稱用途欄：可以按實際付款的情況寫，如“貨款”

12、、“租金”、“修理費”等辦理轉(zhuǎn)賬的支票，其出票人（付款人）不需要背書，由收款人背書出納員辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務的基本工作流程如圖2-5所示：三、進賬 出納員收到來自外單位（付款人）的支票聯(lián)，應當審核其各要素填寫是否規(guī)范，加蓋的銀行印鑒是否清晰。 審核無誤的支票聯(lián)由出納員辦理收款背書，然后到銀行進賬。問題一：收到付款人的支票怎樣進行委托收款背書？如何填寫進賬單？業(yè)務92008年6月12日收到廣州市大洋科技有限公司支付5月份廠房租金的支票一張，面額20000元。農(nóng)村信用合作社 支票 (粵)出票日期(大寫) 年 月 日 付款行名稱:收款人: 出票人賬號:人民幣人民幣(大寫大寫)用途上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票

13、人簽章復核 記賬04798533 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 廣州市大廣州市大洋科技有洋科技有限公司財限公司財務專用章務專用章鄧文鄧文廣州市綠廣州市綠色飲料有色飲料有限公司財限公司財務專用章務專用章柳青柳青 2008 6 12辦理委托收款背書的注意事項（1）在“被背書人”欄填寫持票人開戶銀行及其支行名稱（2）在“背書人簽章”欄加蓋持票人預留銀行印鑒，并填寫“委托收款”字樣和背書日期取得外單位的轉(zhuǎn)賬支票，并進行委托收款背書后，出納員應填寫銀行進賬單。銀行進賬單是存款人在開戶銀行存入來自外單位的轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票等票據(jù)時填制的單據(jù)。進賬單為一式三聯(lián)第一聯(lián)（回單）為收票銀行交給持票人的回單第二聯(lián)

14、（貸方憑證）為收款人開戶行作貸方憑證第三聯(lián)（收賬通知）為銀行交給收款人的收賬通知錢！錢！錢！錢！錢！錢！續(xù)業(yè)務9，出納員陳小燦根據(jù)廣州市大洋科技有限公司的支票填寫進賬單。表2-6 進賬單填寫的基本要求問題二：如何辦理轉(zhuǎn)賬？出納員辦理轉(zhuǎn)賬的基本工作流程如圖2-7所示轉(zhuǎn)帳支票流轉(zhuǎn)后的結(jié)果（轉(zhuǎn)帳支票流轉(zhuǎn)后的結(jié)果（2）1、出票人：付出款項、留有支票存根。、出票人：付出款項、留有支票存根。 2、 收款人：收到款項、留有銀行進帳單回單或收款通知收款人：收到款項、留有銀行進帳單回單或收款通知3、付款方銀行：代出票人付款留有支票。、付款方銀行：代出票人付款留有支票。4、 收款方銀行：代收款方收款、留有銀行進帳

15、單。收款方銀行：代收款方收款、留有銀行進帳單。 進賬單第一聯(lián)（回單）和第三聯(lián)（收賬通知）作為企業(yè)收到款項的憑證。 支票的有關(guān)規(guī)定支票的有效期為10天，日期的首尾只算1天，遇法定節(jié)假日順延。1.用于轉(zhuǎn)賬的支票可以背書轉(zhuǎn)讓，背書應當連續(xù)。3、簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票以及簽發(fā)支付密碼不符的支票，銀行予以退票，并處以面額的5%但不低于1000元的罰款。出票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。4、作廢的支票不得撕毀，應有簽發(fā)單位自行注銷，并與存根聯(lián)一起保管。5、支票遺失后立即到銀行掛失止付。四、送存現(xiàn)金現(xiàn)金是由出納員保管、存放在保險柜的鈔票，它是企業(yè)的財產(chǎn)。為了保證現(xiàn)金的安全，企業(yè)應當將銷貨收到的現(xiàn)金和超出庫存限額的現(xiàn)金送存銀行。問題一：將現(xiàn)金送存銀行前如何整理和清點票幣？ 出納員將現(xiàn)金送存銀行之前，應將相同面額的紙幣疊放在一起， 按每100張為一把，用扎鈔紙或橡皮筋扎好，每10把扎成一捆，或每10張為一沓（da)整理好。 不夠整沓的，從大額到小額排放； 將同一面額的硬幣放在一起，按每50枚用紙卷成一卷，零散的硬幣不存銀行，留為找零。 票幣核對無誤，由出納員填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金交款單后存入銀行。問題二