財務內控管理制度

1、財務內控治理制度第一章總那么第一條為了增強財務內部限制,有效躲避和防范公司經(jīng)營風險,促進公司的可持續(xù)開展,根據(jù)中國保監(jiān)會制定的?保險公司內部限制制度建設指導原那么?及公司相關財務治理制度制定本制度.第二條本制度適用于公司各級機構.公司各級機構財務人員均應當遵守本制度.第三條分公司方案財務部是公司財務內控治理制度的主管部門,負責財務系列具體內控治理工作.第二章財務內控治理的總體目標和要求第四條財務內控治理的總體目標：1 .保證公司日常財務運作符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；2 .保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)開展的方針能夠貫徹執(zhí)行；3 .識別、計量、限制各項經(jīng)營風險、資金風險和財務風險,保證

2、公司穩(wěn)健的運行；4 .保證公司資產(chǎn)的平安,各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整；5 .提升工作效率和效勞質量,保質保量完成公司下達的各項工作任務.第五條公司內部限制建設的根本要求：1 .符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；2 .從公司實際出發(fā),切實可行,行之有效；3 .覆蓋財務治理各個環(huán)節(jié)和流程；4 .保持各項制度之間的協(xié)調和銜接,防止產(chǎn)生矛盾和沖突；5 .具有良好的預防性,能夠有效防止、防范或減少公司經(jīng)營風險；6 .符合相互制衡的原那么,任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須根據(jù)相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求標準運作.第三章財務內控治理內容第一節(jié)財務架構及崗位設置第六條分公司和各分支機構方案財務

3、部架構及崗位設置,應當符合標準、合理、精簡、高效的原那么.總公司方案財務部制定全公司各級機構方案財務部根本職能標準,各分支機構應當根據(jù)標準要求設置財務崗位,相應制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和治理要求,并實行目標考核治理.第七條各級機構方案財務部在設置崗位時應充分考慮不相容崗位別離原那么,建立完善的財務內部崗位監(jiān)督機制.第八條各級機構方案財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度,各級機構出納崗、資金治理崗的持續(xù)任職時間原那么上不得超過兩年.第二節(jié)財務治理限制第九條分公司方案財務部根據(jù)總公司整體開展規(guī)劃及財務內控要求,制定分公司各項財務治理制度及實施細那么,分支機構圍繞分公司的各項治

4、理規(guī)定要求,制定并落實分支公司各項財務治理細那么.第十條公司實行全預算治理制度.各級機構的年度預算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標準的年度整體預算框架范圍內.第十一條分公司方案財務部對分支機構實行分級授權治理制度.各分支機構應當在上級機構授權范圍內進行財務經(jīng)營治理.對超出授權范圍的事項,不得擅自進行決策.對于財務重大事項,應執(zhí)行重大事項上報制度.第三節(jié)會計核算限制第十二條公司實行統(tǒng)一治理,分級核算的會計核算體系,總公司為一級核算單位.第十三條會計核算必須根據(jù)會計制度規(guī)定,根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和反映資產(chǎn)、負債、收入、費用本錢及利潤,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息.財務

5、人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債確實認標準和計量方法,不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入,不得虛列、多列、不列或少列費用本錢,不得隨意調整利潤的計算方法.第十四條會計帳務處理必須執(zhí)行標準的操作程序,保證帳帳、帳證、帳實三相符,不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿,不得設置帳外帳,不得提供虛假會計報表.第十五條各級機構應定期核對財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù),保證其一致性,發(fā)現(xiàn)問題應及時核對及更正.第十六條各級機構負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責,對會計根底工作負有領導責任.不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表.第十七

6、條會計人員必須持證上崗,各崗位的人員應實行定期輪崗,一人不能身兼不相容的兩個及以上崗位.第十八條會計資料應按檔案治理的有關規(guī)定立卷歸檔、妥善保管.在規(guī)定的保管期內,任何人都無權決定銷毀.第十九條會計核算治理具體要求按?公司會計根底工作標準及考核標準?執(zhí)行.第四節(jié)資金治理限制第二十條公司資金治理原那么為“限額限制、集中治理、統(tǒng)一調撥、統(tǒng)一運用.第二十一條公司銀行帳戶治理實行“事前申報、事后報備制度.第二十二條公司資金采用收支兩條線的治理模式.資金調拔應嚴格履行審批手續(xù).未經(jīng)審批,不得調撥.第二十三條公司應增強財務印鑒的治理.財務專用章由專人保管,個人名章必須由本人或其授權人員保管.嚴禁一人保管支

7、付款項所需的全部印章.第二十四條各級機構對于網(wǎng)銀授權證書開展網(wǎng)上銀行的機構、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用.第五節(jié)重要有價單證限制第二十五條重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設計和印刷,未經(jīng)總公司授權,各分支機構不得自行印制.單證編碼由總公司統(tǒng)一制定,并納入單證治理系統(tǒng)進行治理.單證變更、作廢必須書面通知相關部門和下屬機構.第二十六條重要有價單證領用應實行限額治理.調拔、領用時,需由單證經(jīng)辦人員填制調拔、領用申請單,并由相關負責人簽批.第二十七條單證治理人員應按單證治理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作,按月向方案財務部門報送相關報表,準確反映

8、單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫存結余數(shù)、銷毀數(shù),做到使用的有效單證與業(yè)務簽發(fā)的單證數(shù)相符.對連號已使用的作廢、注銷的單證,應將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫.第二十八條兼業(yè)代理人領用的單證要定期核對.核對間隔時間最長不超過一個月.第二十九條各分支機構應采取切實有效的舉措保證單證保管平安.假設發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況,應及時書面向上級有關部門報告,同時查明原因,落實責任,并立即采取相應的補救舉措.第六節(jié)財務會計系統(tǒng)內控第三十條分公司應構建以滿足財務日常核算為根底,效勞財務治理為目標的財務會計系統(tǒng)第三十一條通過完善的財務會計系統(tǒng),增強財務內控治理,明確各級機構、各級人員的

9、財務責任、權限等.第三十二條建立財務系統(tǒng)治理人員和操作人員崗位責任任別離制度.第七節(jié)財務內審第三十三條分公司應設立財務內審崗位,編制年度財務內審方案,建立財務工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度.第三十四條各級機構應當每年對轄內機構財務治理執(zhí)行情況至少進行一次自查,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改,不留隱患.第三十五條分公司應采用非現(xiàn)場檢查方式,采用適宜的方法及治理工具,通過對分支機構財務數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析,及時的發(fā)現(xiàn)機構財務治理問題并予以更正.第三十六條中央支公司以上含中央支公司的財務負責人任職期滿或任期內辦理調動、免職、辭職、退休等手續(xù)前,必須進行任期經(jīng)濟責任稽核,并在作出稽核結論后,方可辦理有關手續(xù).

10、第三章附那么0第三十七條本規(guī)定由分公司方案財務部負責解釋.第三十八條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行.57710018030900120955790368228596330825771001803090012386576137399735760696577100180309001359457807757990251551257710018030900123875771649826018180515771001803090012138572131192158918326577100180309001235957903682236107605357710018030900123565761352861437

11、91742577100180309001235557508786970469327917088100343355274101229944325833379170881003433552751018667329388320211708810034335610710158115250150052217088100343356108101000180059871732170881003433542951010741941426870171708810034335618410187866086962880217088100343356185101775831174086674170881003433561091010860143735728461