2018高職會計大賽-基本技能競賽環(huán)節(jié)樣題

1、2018年會計基本技能競賽環(huán)節(jié)樣 題2018年全國職業(yè)院校(高職組)會計技能賽項會計基本技能競賽環(huán)節(jié)(團(tuán)隊賽)樣題一、競賽任務(wù)(一)編制會計報表(45分)會計主管根據(jù)賽題資料五提供的2015年度賬戶資料，完成任務(wù)1-2,根 據(jù)賽題資料七提供的2016年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，完成任務(wù)3,并將結(jié)果錄入 競賽平臺。1 .編制2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表。2 .編制2015年度利潤表。3 .計算填列2016年12月份現(xiàn)金流量表的相關(guān)項目。(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(2)收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金(4)支付的各項稅費(fèi)(5)收回投資收到的現(xiàn)金(6)投資支付

2、的現(xiàn)金(7)吸收投資收到的現(xiàn)金(8)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金(9)分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金(二)管理會計實(shí)務(wù)(30分)1 .會計主管公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需購入A材料一批，現(xiàn)有以下三個采 購方案，假設(shè)不考慮其他因素，請選出采購單位成本最低的方案。A該材料的含稅單價為5.50元，開具17%增值稅專用發(fā)票，商業(yè)折扣10%；B該材料的含稅單價為5元，開具17%增值稅專用發(fā)票，無折扣；C該材料的含稅單價為5元，開具3%增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)金折扣2%；2 .會計主管公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要甲零件5000件，如向市場購買，包括 運(yùn)雜費(fèi)等的單價為30元，公司車間目前有剩余的生產(chǎn)力可加工該零件。其他資料如下表所示。

3、甲零件的自制成本資料項目單位成本（元）直接材料15直接人工6變動制造費(fèi)用4固定制造費(fèi)用6零件單位成本31要求：請確定公司應(yīng)選擇甲零件的取得方案。A外購B自制3 .會計主管公司現(xiàn)有設(shè)備的生產(chǎn)能力為210000小時，現(xiàn)有生產(chǎn)能力的 利用程度為70%?，F(xiàn)準(zhǔn)備用剩余生產(chǎn)能力開發(fā)新產(chǎn)品A、B或C。由于現(xiàn)有設(shè)備的 加工精度不足，在生產(chǎn)C產(chǎn)品時，需增加專屬設(shè)備12000.00元。要求：（1）在市場銷售受限制的情況下，計算A、B、C三種產(chǎn)品的單位邊際貢獻(xiàn)。 單位邊際貢獻(xiàn)計算表單位：元項目A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品市場最大銷量（件）10單位產(chǎn)品售價80. 00100. 00120. 00單位產(chǎn)品變動成本52. 0056

4、. 0060. 00單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)總額專屬固定成本12000剩余邊際貢獻(xiàn)總額單位產(chǎn)品機(jī)器工時（小時）5810單位工時邊際貢獻(xiàn)審核：張亞慧制：鄧麗花（2）承上題，公司應(yīng)開發(fā)哪種產(chǎn)品可使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大？A開發(fā)B產(chǎn)品7875件B開發(fā)C產(chǎn)品6000件，另開發(fā)A產(chǎn)品600件C開發(fā)A產(chǎn)品10000件，另開發(fā)B產(chǎn)品1625件D開發(fā)C產(chǎn)品6000件，另開發(fā)B產(chǎn)品375件4 .會計主管公司打算投資建設(shè)新的產(chǎn)品生產(chǎn)線，總投資為550000. 00元, 在建設(shè)起點(diǎn)投入，建設(shè)期為0年，該項目的壽命周期為4年，計算該生產(chǎn)線的動 態(tài)回收期。（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）投資項目動態(tài)回收期計算表金額單位：元項目

5、01234投資額550000. 00現(xiàn)金流入量650000. 00650000. 00650000. 00650000. 00現(xiàn)金流出量550000. 00460000. 00460000. 00460000. 00460000. 00凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值動態(tài)回收期（年）審核：張亞慧制：鄧麗花5 .會計主管公司12月份編制下一年度銷售利潤預(yù)算，預(yù)計下一年度銷 售情況及產(chǎn)品成本如下表，據(jù)此計算下一年度預(yù)計營業(yè)利潤。2017年營業(yè)利潤預(yù)算表2016年12月31日金額單位：元度項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計銷售量（林10000.008000. 009000.008000. 0035000.

6、00售價65. 0065.0065. 0065. 00單位變動成本36. 0036. 0036. 0036. 00銷售收入650000. 00520000. 00585000. 00520000. 002275000. 00減：變動成本邊際貢獻(xiàn)減：固定成本60000.0060000. 0060000. 0060000. 00240000. 00營業(yè)利潤審核：張亞慧制：鄧麗花6 .會計主管公司為生產(chǎn)A產(chǎn)品于5年前購入一臺設(shè)備，目前準(zhǔn)備用一 臺新設(shè)備替換這臺舊設(shè)備。該公司資本成本率為8%,適用的所得稅稅率為25%,新舊設(shè)備折舊年限、報廢殘值與稅法規(guī)定一致。其他資料如下表所示。新舊設(shè)備資料表單位：元

7、項目舊設(shè)備新設(shè)備原價1200000.00750000. 00使用年限10年5年已使用年限5年。年尚可使用年限5年5年年折舊額（直線法）120000. 00144000. 00目前變現(xiàn)價值680000. 00750000. 00最終殘值0. 0030000. 00現(xiàn)值系數(shù)表12345(P/F, 8%, n)0. 92590. 85730. 79380. 73500. 6806(P/A, 8%, n)0. 92591. 78332. 57713.31213. 9927要求：（1）計算新、舊設(shè)備的凈現(xiàn)值，并在下表的空格中填入正確數(shù)字（劃一的表格不需填數(shù)字）新設(shè)備營業(yè)現(xiàn)金流量計算表單位：元12345投

8、資額750000.00營業(yè)收入一600000. 00570000. 00540000. 00510000. 00480000. 00經(jīng)營成本一110000. 0096000. 0091000. 0088000. 0081000. 00年折舊額一營業(yè)利潤一所得稅一稅后營業(yè)利潤一144000. 00144000. 00144000. 00144000. 00144000. 00最終殘值一現(xiàn)金凈流量凈現(xiàn)值審核：張亞慧制單:舊設(shè)備營業(yè)現(xiàn)金流量計算表鄧麗花30000. 00單位：元變現(xiàn)價值變現(xiàn)凈收益所得稅營業(yè)收入680000. 00510000. 00490000. 00460000. 00430000

9、.00390000. 00經(jīng)營成本114750.00110250. 00103500. 0096750. 0087750. 00年折舊額 營業(yè)利潤 所得稅 稅后營業(yè)利潤120000. 00120000. 00120000. 00120000. 00120000. 00最終殘值一現(xiàn)金凈流量凈現(xiàn)值審核：張亞慧制單：鄧麗花0. 00（2）承上題，該設(shè)備是否需要更新,請在下列選項中選擇正確答案。A應(yīng)該更新設(shè)備B不應(yīng)更新設(shè)備，應(yīng)繼續(xù)使用舊設(shè)備7 .會計主管編制2017年第一季度銷售收入預(yù)算表【提示：（1）銷售當(dāng) 月收回貨款60%,次月收款30%,第三個月收款10%; （2） 2017年期初應(yīng)收賬款 金額

10、為926455. 00元，其中包括上年11月份銷售的應(yīng)收賬款192199.00元，12 月份銷售的應(yīng)收賬款734256. 00元】。銷售預(yù)算表金額單位：元第1個月第2個月第3個月項目牛仔褲休閑褲小計牛仔褲休閑褲小計牛仔褲休閑褲小計預(yù)計銷售量966010440105209880992011060預(yù)計售價135. 00145. 00135. 00145. 00135. 00145. 00預(yù)計銷售額預(yù)計銷項稅額預(yù)計銷售價稅合計預(yù)計本期現(xiàn)金流入預(yù)計應(yīng)收賬款余額審核：張亞慧制單：鄧麗花（三）填制和審核會計憑證（200分）1 .出納人員根據(jù)賽題第4筆業(yè)務(wù)資料，在競賽平臺中錄入“銀行承兌 匯票”背書轉(zhuǎn)讓的核

11、心事項；根據(jù)賽題第6筆業(yè)務(wù)資料，手工簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，填 制進(jìn)賬單，并在競賽平臺內(nèi)錄入“轉(zhuǎn)賬支票”和“進(jìn)賬單”的核心事項；根據(jù)賽 題第10筆業(yè)務(wù)資料，手工填制貼現(xiàn)憑證，并在競賽平臺內(nèi)錄入“貼現(xiàn)憑證”的 核心事項；根據(jù)賽題第16筆業(yè)務(wù)資料，在競賽平臺中錄入“現(xiàn)金支票”的核心 事項。2 .總賬會計根據(jù)賽題第1至6、第8至40以及第53至73筆業(yè)務(wù)提供 的資料，在競賽平臺中填制相關(guān)原始憑證，編制記賬憑證。（會計分錄中涉及的 明細(xì)科目以系統(tǒng)內(nèi)置的為準(zhǔn)）3 .成本會計根據(jù)賽題第7以及第41至52筆業(yè)務(wù)提供的資料，在競賽 平臺中填制相關(guān)原始憑證，編制記賬憑證。（會計分錄中涉及的明細(xì)科目以系統(tǒng) 內(nèi)置的為準(zhǔn)）4

12、.會計主管審核相關(guān)會計憑證并簽章。（四）編制成本分析報表（10分）成本會計公司轎車輪胎外胎實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量為34150個，其他資料如下表 所示。轎車輪胎外胎直接材料的標(biāo)準(zhǔn)成本表標(biāo)準(zhǔn)天然橡膠硅烷偶聯(lián)劑防老劑預(yù)計發(fā)票單價（元）12.0015. 2013. 50運(yùn)費(fèi)（元）0. 050. 060. 05單位標(biāo)準(zhǔn)價格（元/千克）12. 0515. 2613. 55材料預(yù)計用量（千克）25. 500. 230. 23正常損耗量（千克）0. 600. 030. 02直接材料用量標(biāo)準(zhǔn)（千克/ 件）26. 100. 260. 25轎車輪胎外胎直接材料實(shí)際耗用表材料名稱數(shù)量（千克）單價金額（元）天然橡膠898200.

13、 0011.9810760436. 00硅烷偶聯(lián)劑9100. 0015. 00136500. 00防老劑8395. 0014.00117530. 00要求：計算直接材料成本差異，并在下表的空格中填入正確數(shù)字。轎車輪胎外胎直接材料成本差異計算表金額單位：元項目天然橡膠硅烷偶聯(lián)劑防老劑價格差異用量差異各材料成本差異產(chǎn)品材料成本差異審核：張亞慧制：鄧麗花（五）登記瞇簿和結(jié)賬（20分）出納人員按照會計規(guī)范啟用賬簿（加蓋單位財務(wù)專用章以及單位財務(wù)主 管簽字），然后根據(jù)審核簽章后的收、付款業(yè)務(wù)的記賬憑證在競賽平臺中登記庫存 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。銀行存款日記賬及庫存現(xiàn)金日記賬需按規(guī)范進(jìn)行 日結(jié)、月結(jié)

14、、年結(jié)。【注：銀行存款日記賬（基本存款賬戶）2016年1-11月份 借方累計發(fā)生額：818, 177,446. 59,貸方累計發(fā)生額：820,065,442.37；庫存 現(xiàn)金日記賬2016年1-11月份借方累計發(fā)生額：241,736. 00,貸方累計發(fā)生額: 271,736.00。（六）納稅申報（25分）1 .會計主管根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內(nèi)虛擬網(wǎng)上申報2016年12月份“城市維護(hù)建設(shè)稅”、“教育費(fèi)附加”及“地方教育附加”。2 .會計主管根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內(nèi)虛擬網(wǎng)上申報2016年12月份“增值稅”。3.會計主管根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內(nèi)虛擬網(wǎng)上申報2016年 度“企業(yè)

15、所得稅”。（七）網(wǎng)上電子支付業(yè)務(wù)（10分）出納人員根據(jù)賽題第66筆業(yè)務(wù)，在競賽系統(tǒng)內(nèi)模擬完成銀行電子轉(zhuǎn)賬 支付業(yè)務(wù)。（八）辦理與銀行和供應(yīng)商之間的相關(guān)票據(jù)傳遞手續(xù)（10分）1 .出納人員將崗位專項技能競賽環(huán)節(jié)手工填制的現(xiàn)金存款憑條送交銀 行臺并進(jìn)入銀行柜臺登錄確認(rèn)。2 .出納人員根據(jù)賽題第6筆業(yè)務(wù)，持手工簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單， 到銀行臺辦理倒送支票手續(xù)并進(jìn)入銀行柜臺登錄確認(rèn)。3 .出納人員根據(jù)賽題第6筆業(yè)務(wù)，憑進(jìn)賬單回單到供應(yīng)商臺取回發(fā)票 并進(jìn)入供應(yīng)商柜臺登錄確認(rèn)。4 .出納人員根據(jù)賽題第10筆業(yè)務(wù)，持手工填制的貼現(xiàn)憑證，到銀行臺 辦理貼現(xiàn)手續(xù)，取回貼現(xiàn)憑證的收賬通知聯(lián)并進(jìn)入銀行柜臺登錄確認(rèn)

16、。5 .出納人員根據(jù)賽題第66筆業(yè)務(wù)，從銀行取回電子銀行轉(zhuǎn)賬憑證回單 并進(jìn)入銀行柜臺登錄確認(rèn)。（九）整理和裝訂會計憑證（10分）會計主管組織團(tuán)隊成員整理和粘貼原始憑證于空白記賬憑證后（記賬憑 證只需按業(yè)務(wù)順序編號，無需填寫記賬憑證其他內(nèi)容；并采用邊訂法進(jìn)行裝訂， 填寫憑證封皮，加蓋騎縫章。（十）整理競賽成果會計主管將裝訂成冊的會計憑證、登記完成的銀行存款日記賬裝入競賽 成果回收袋，簽字確認(rèn)。二、公司基本情況（一）公司注冊資料公司注冊名稱：北京鏡湖輪胎有限公司公司注冊地址、電話：北京市通州區(qū)云景東里356號,公司注冊資本：人民幣800萬元公司法定代表人：廖燕青公司總經(jīng)理：張亞慧公司經(jīng)營范圍：主要

17、從事輪胎的生產(chǎn)和銷售。（二）公司賬戶資料1 .基本存款賬戶賬號：1100057316o賬號:1100073187 o賬號：1118552965。賬號:1134694335o交通銀行北京通州支行,2 . 一般存款賬戶交通銀行北京云景支行,3 .工資賬戶交通銀行北京通州支行, 4.住房公積金賬戶交通銀行北京通州支行, 5.銀行預(yù)留印鑒北京鏡湖輪胎有限公司財務(wù)專用章法人代表名章（三）納稅登記資料國稅：北京市國家稅務(wù)局通州分局，納稅登記號9111341,繳款賬戶：國家 金庫北京市通州支庫，賬號：11032937。地稅：北京市地方稅務(wù)局通州分局，納稅登記號9111341,繳款賬戶：國家 金庫北京市通州支

18、庫（代理）,賬號：11851W9122843o三、公司會計工作組織及分工公司單獨(dú)設(shè)置財會部門，劃分為會計主管、總賬會計、成本會計、出納四個 工作崗位，具體分工如下：會計主管鄧麗花，職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)和組織公司會計核算工作；負(fù)責(zé)審核會計 憑證、對賬和編制財務(wù)報表；負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章；虛擬網(wǎng)上報稅；進(jìn)行全面預(yù) 算、短期經(jīng)營決策、長期投資決策、成本分析；組織會計檔案的整理和保管；組 織財產(chǎn)清查等?？偯聲嬜壳逑?，職責(zé)：編制除產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)的會計憑 證。成本會計林婷婷，職責(zé)：進(jìn)行產(chǎn)品成本核算，編制成本計算原始憑證， 編制產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)記賬憑證，編制成本報表，進(jìn)行成本分析等。出納阮麗麗，職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理

19、庫存現(xiàn)金、銀行存款收款、付款及銀行結(jié) 算其他業(yè)務(wù)；保管庫存現(xiàn)金、有價證券及法人代表名章；登記庫存現(xiàn)金日記賬、 銀行存款日記賬；配合清查人員進(jìn)行庫存現(xiàn)金、銀行存款清查等。四、公司會計核算方法及財務(wù)管理制度1 .公司以人民幣為記賬本位幣（核算中金額計算保留至分位），記賬文字 為中文。會計核算采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。2 .公司為增值稅一般納稅人，銷售商品增值稅稅率為17%；公司當(dāng)期取得的 增值稅專用發(fā)票，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的，均已認(rèn)證且于當(dāng)期 一次性抵扣。公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,地方教育 附加征收率為2%o公司按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。公司企業(yè)

20、所得稅稅率為25%,并假設(shè)這一稅率適用于未來可預(yù)見的期間，公 司不享受其他稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)所 得稅繳納采用按季預(yù)繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅已進(jìn) 行匯算清繳。本賽題不考慮除上述稅費(fèi)以外的其他稅費(fèi)。3 .公司原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用實(shí)際成本計價法組織日常核算， 發(fā)出原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用全月一次加權(quán)平均法計價【周轉(zhuǎn)材料（低 值易耗品）采用先進(jìn)先出法核算】。原材料發(fā)出業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“領(lǐng)料單”編制“發(fā)出材料匯總表”、“車間 直接材料費(fèi)用分配表”，并據(jù)以進(jìn)行原材料出庫業(yè)務(wù)的總分類核算。4 .壞賬損失的核算公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備采

21、用賬齡分析法估計，其他的應(yīng)收款項不計提壞賬準(zhǔn) 備。不同賬齡計提壞賬準(zhǔn)備的比例如下表所示：賬齡未到期逾期1-90天逾期91-270天逾期271-360天逾期361-540天逾期541-720天逾期720天以上計提壞賬準(zhǔn)0. 00%2%4%6%10%12%15%備的比例5.公司固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷采用年限平均法，固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限與稅法規(guī)定一致。固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值率為4%,無形資產(chǎn)無凈殘值。固定資產(chǎn)類別房屋建筑物折舊年限20年生產(chǎn)設(shè)備10年年折舊率4. 8%9. 6%24%19.2%無形資產(chǎn)類別攤銷年限土地使用權(quán)30專利權(quán)10非專利技術(shù)10運(yùn)輸設(shè)備4年管理

22、設(shè)備5年6 .公司按有關(guān)規(guī)定計算繳納社會保險費(fèi)和住房公積金。基本社會保險及住 房公積金以上一年職工月平均工資為計提基數(shù)。計提比例如下：基本養(yǎng)老保險為 27%,其中企業(yè)承擔(dān)19%,個人承擔(dān)8%;醫(yī)療保險為12%,其中企業(yè)承擔(dān)10%,個 人承擔(dān)2%,另每月個人需繳納大額互助基金3元；失業(yè)保險為1%,其中企業(yè)承 擔(dān)0.8%,個人承擔(dān)0.2%；工傷保險為0.2%,全部由企業(yè)承擔(dān)；生育保險為0.8%, 全部由企業(yè)承擔(dān)。住房公積金為24%,其中企業(yè)承擔(dān)12%,個人承擔(dān)12%。由個人承擔(dān)的社會保險費(fèi)、住房公積金在繳納時直接從“應(yīng)付職工薪酬 短期薪酬（工資）”明細(xì)賬中沖銷，不通過“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。個

23、人 所得稅由公司代扣代繳，通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶進(jìn)行核算。7 .公司職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)不預(yù)提，按實(shí)際發(fā)生金額列支；工會經(jīng) 費(fèi)按應(yīng)付工資額的2%比例計提。工會經(jīng)費(fèi)按月劃撥給工會專戶。8 .公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每年按當(dāng)年凈利潤（扣減以前年度未彌補(bǔ)虧損后） 的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積。9 .公司采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算產(chǎn)品成本，成本項目為直接材料、直 接人工和制造費(fèi)用。本月發(fā)生的直接材料費(fèi)如屬于多種產(chǎn)品共同耗用的材料以各種產(chǎn)品材料定額 消耗量為標(biāo)準(zhǔn)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，本月發(fā)生的直接人工費(fèi)和制造費(fèi)用按實(shí) 際生產(chǎn)工時在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。生產(chǎn)費(fèi)用在月末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間的分

24、配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，原材料在各 車間第一道工序開始一次投入，直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用的完工程度分工序按定 額生產(chǎn)工時計算，月末在產(chǎn)品在本工序的完工程度均為50%o10 .公司所在地具有活躍的房地產(chǎn)市場，房地產(chǎn)公允價值能夠可靠計量，投 資性房地產(chǎn)后續(xù)計量采用公允價值計量模式。11 .公司專設(shè)獨(dú)立銷售機(jī)構(gòu)。12 .公司從2016年5月1日起執(zhí)行“財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營 業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財稅2016 36號）”文件。13 .公司從2016年12月1日起執(zhí)行“增值稅會計處理規(guī)定（財會【2016】 22號）”文件。14 .未列明的其他會計事項，公司根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定處 理。

25、五、2015年度賬戶資料（一）2015年12月31日賬戶余額表總賬科目二級科目三級科目借方余額貸方余額一、資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金31,658. 50銀行存款交通銀行北京通州支行21,341,680.01交通銀行北京云景支行37, 421. 53其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)北京玖智汽車有限公司1,907, 350. 08上海慶威汽車有限公司807, 391. 57北京康怡汽車有限公司190, 736. 71應(yīng)收賬款上海嘉智汽車有限公司490, 735. 08金額單位：元賬戶余額表2015年12月31日北京中瑞汽車有限公司607, 195. 36北京威斯卡特汽車有限公 司370,915. 73上海三

26、都汽車有限公司494, 664. 26北京平禮汽車有限公司271,839.61北京泰威客汽車有限公司420, 000. 00北京金迄汽車有限公司516, 000. 00預(yù)付賬款北京眾信化工有限公司193, 840. 52天津波特尼實(shí)業(yè)有限公司370, 819. 43北京旭華實(shí)業(yè)有限公司290, 681. 57其他應(yīng)收款王承剛1, 902. 90北京升新實(shí)業(yè)有限公司806. 40壞賬準(zhǔn)備29, 040. 00原材料天然橡膠1, 729, 317. 08丁苯橡膠2, 757, 454. 70炭黑17, 737. 13芳燒油22, 247. 51硅烷偶聯(lián)劑65, 526. 15軟化劑33, 683.

27、 42促進(jìn)劑45, 901. 71補(bǔ)強(qiáng)劑11,296.61防老劑25, 398. 22防焦劑118, 301. 98鍍銅鋼絲11,838. 06熱鍍鋅鋼絲18, 443. 49硫化劑95, 627. 11脫模劑80, 158. 43庫存商品矯車輪胎381,907. 42載重輪胎176, 094. 81周轉(zhuǎn)材料輪胎包裝袋7, 190. 40輪胎包裝膜8, 273. 90低值易耗品1, 908. 40持有至到期投資可供出售金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)房屋建筑物37, 498, 350. 00生產(chǎn)設(shè)備32, 001, 560. 00運(yùn)輸設(shè)備907, 105. 00管理設(shè)備263, 800

28、. 00累計折舊11,565, 957. 06無形資產(chǎn)土地使用權(quán)5, 400, 000. 00專利權(quán)360, 000. 00累計攤銷土地使用權(quán)420, 000. 00專利權(quán)36, 000. 00遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)收賬款7, 260. 00二、負(fù)債類短期借款45, 000, 000. 00應(yīng)付票據(jù)北京祥發(fā)實(shí)業(yè)有限公司690, 843. 70北京清風(fēng)化工有限公司183, 709. 40應(yīng)付賬款北京市潔邦特實(shí)業(yè)有限公 司1,937, 058. 42北京市康恒實(shí)業(yè)有限公司607, 290. 57重慶四聯(lián)光化工有限公司280, 916. 37上海金水實(shí)業(yè)有限公司390, 716. 52預(yù)收賬款北京眾力汽車

29、有限公司276, 193. 20北京佳惠汽車有限公司381,927.50上海國芳汽車有限公司408, 192. 30應(yīng)付職工薪酬短期薪酬1,073, 284. 90短期薪酬工會經(jīng)費(fèi)27, 676. 20應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)交增值稅銷項稅額應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增 值稅應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交所得稅661,221. 17應(yīng)交個人所得稅7, 767. 92未交增值稅4,851,935. 25應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅339, 635. 47應(yīng)交教育費(fèi)附加145, 558. 06應(yīng)交地方教育附加97, 038. 71應(yīng)付股利其他應(yīng)付款長期借款長期應(yīng)付款遞延所得稅負(fù)債三、所有者權(quán)益類實(shí)收

30、資本8, 000, 000. 00資本公積資本溢價盈余公積法定盈余公積3, 700, 000. 00本年利潤利潤分配未分配利潤33, 300, 000. 00四、成本類生產(chǎn)成本轎車輪胎外胎直接材料662, 610. 83轎車輪胎外胎直接人工16, 662. 30轎車輪胎外胎制造費(fèi)用7, 498. 98載重輪胎外胎直接材料1, 369, 336. 65載重輪胎外胎直接人工20, 311. 59載重輪胎外胎制造費(fèi)用7,818. 93轎車輪胎直接材料117,890. 76轎車輪胎直接人工1, 799. 77轎車輪胎制造費(fèi)用668. 05載重輪胎直接材料2, 155, 092. 65載重輪胎直接人工1

31、3, 419. 38載重輪胎制造費(fèi)用5, 734. 72制造費(fèi)用114, 591, 414. 06114, 591,414.06（二）2015年1-12月?lián)p益類賬戶發(fā)生額損益類減戶發(fā)生額表（結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤前發(fā)生額）2015年12月31日金額單位：元賬戶名稱1-12月累計發(fā)生額借方貸方主營業(yè)務(wù)收入586,421,765. 37其他業(yè)務(wù)收入96, 842. 18公允價值變動損益609,718. 07投資收益36,842. 17營業(yè)外收入71, 500. 00主營業(yè)務(wù)成本518,507,018. 29其他業(yè)務(wù)成本80, 734. 09營業(yè)稅金及附加9, 943, 658. 40銷售費(fèi)用3,710,90

32、5. 17管理費(fèi)用7, 409, 308. 49財務(wù)費(fèi)用其中：手續(xù)費(fèi)184, 644. 07利息收入173, 172. 44利息支出599, 489. 20資產(chǎn)減值損失29, 040. 00營業(yè)外支出67, 438. 00所得稅費(fèi)用11,693,720. 05六、2016年11月份賬戶資料（一）北京鏡湖輪胎有限公司2016年11月30日賬戶余額總賬科目二級科目三級科目借方余額貸方余額一、資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金1, 658. 50銀行存款交通銀行北京通州支行19, 453, 684. 23交通銀行北京云景支行38, 761. 16其他貨幣資金存出投資款948, 600. 00應(yīng)收票據(jù)北京致遠(yuǎn)汽車有限公司

33、30, 000, 000. 00北京正法汽車有限公司375, 000. 00北京泰科汽車有限公司630, 000. 00應(yīng)收賬款北京盈眾汽車有限公司263, 000. 00北京金陽汽車有限公司375, 000. 00北京泰威客汽車有限公司420, 000. 00北京金迄汽車有限公司516, 000. 00北京寶遠(yuǎn)汽車有限公司663, 162. 54其他應(yīng)收款張梵天4, 500. 00壞賬準(zhǔn)備29, 040. 00原材料原料及主要材料4, 573, 190. 54輔助材料庫存商品矯車輪胎454, 612.74載重輪胎104, 213. 09周轉(zhuǎn)材料輪胎包裝袋7, 625. 20輪胎包裝膜9, 4

34、56. 00低值易耗品1, 650. 00持有至到期投資可供出售金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)房屋建筑物37, 498, 350. 00生產(chǎn)設(shè)備32, 001, 560. 00運(yùn)輸設(shè)備907, 105. 00管理設(shè)備263, 800. 00累計折舊16, 278,013.64在建工程6, 200, 000. 00無形資產(chǎn)土地使用權(quán)5, 400, 000. 00專利權(quán)360, 000. 00累計攤銷土地使用權(quán)585, 000. 00專利權(quán)69, 000. 00金額單位：元賬戶余額表2016年11月30日一、負(fù)債類短期借款600, 000. 00應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款北京展雄化工科技有限公司2

35、,315, 223. 53北京福星新材料科技有限公司730, 000. 00預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬短期薪酬工資1, 120, 948. 25短期薪酬工會經(jīng)費(fèi)28,711.80應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)交增值稅銷項稅額應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增 值稅待認(rèn)證進(jìn)項稅額336, 400. 00轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅54.00應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交所得稅26, 900, 000. 00應(yīng)交個人所得稅8,419. 03未交增值稅3, 434, 237. 50應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅240, 396. 63應(yīng)交教育費(fèi)附加103, 027. 13應(yīng)交地方教育附加68, 684. 75應(yīng)付利息交通銀行北

36、京通州支行8, 000. 00應(yīng)付股利其他應(yīng)付款長期借款長期應(yīng)付款遞延所得稅負(fù)債三、所有者權(quán)益類實(shí)收資本8, 000, 000. 00資本公積資本溢價盈余公積法定盈余公積3, 700, 000. 00本年利潤102, 564, 933. 21利潤分配未分配利潤33, 300, 000. 00四、成本類生產(chǎn)成本矯車輪胎外胎直接材料676, 198. 81轎車輪胎外胎直接人工17, 067. 65轎車輪胎外胎制造費(fèi)用7,717. 33載重輪胎外胎直接材料1, 397, 347. 60載重輪胎外胎直接人工20, 791. 42載重輪胎外胎制造費(fèi)用8, 043. 81應(yīng)收賬款7, 260. 00遞延所

37、得稅資產(chǎn)轎車輪胎直接材料120, 362. 00轎車輪胎直接人工1,901.81轎車輪胎制造費(fèi)用746. 99載重輪胎直接材料2, 199, 139. 44載重輪胎直接人工13, 758. 55載重輪胎制造費(fèi)用5,917. 06制造費(fèi)用合計173, 183, 635. 47173, 183, 635. 47（二）北京鏡湖輪胎有限公司2016年1-11月份損益類賬戶發(fā)生額損益類賬戶發(fā)生額表（結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤前發(fā)生額）2016年11月30日金額單位：元賬戶名稱1-11月累計發(fā)生額借方貸方主營業(yè)務(wù)收入618, 345, 960. 00其他業(yè)務(wù)收入85, 943. 00投資收益1, 024. 00營業(yè)外收

38、入243, 700. 00主營業(yè)務(wù)成本496, 594, 327. 00其他業(yè)務(wù)成本78, 619. 00稅金及附加9, 176, 437. 00銷售費(fèi)用2,935,714.00管理費(fèi)用7, 125, 537. 51財務(wù)費(fèi)用46, 251.28營業(yè)外支出152, 760. 00（三）北京鏡湖輪胎有限公司2016年11月份有關(guān)明細(xì)賬戶余額原材料明細(xì)賬戶余額表2016年11月30日金額單位：元品名計量單位數(shù)量單位成本金額天然橡膠kg132,742.0011.841,571,949. 16丁苯橡膠kg243, 659. 0010. 292,506,619.73炭黑kg4, 651.543.4315,

39、967. 39芳一油kg2, 342. 358.5720, 067. 74硅烷偶聯(lián)劑kg4, 254. 1313. 9759, 411.95軟化劑kg7, 264. 554.1930, 464. 02促進(jìn)劑kg1,983. 1820.9641,571.55補(bǔ)強(qiáng)劑kg2, 807. 823.6010,112.37防老劑kg1,709.4313.4222,932.02防焦劑kg4, 903. 7221.90107, 389. 98鍍銅鋼絲kg1,379. 287. 6910, 604. 60熱鍍鋅鋼絲kg2,709. 166. 1316, 609. 54硫化劑kg6, 091.4814. 2586

40、, 776. 46脫模劑kg2,918. 0524. 9272,714. 03合計4,573,190.54生產(chǎn)成本明細(xì)賺戶余額表2016年11月30日金頷單位：元產(chǎn)品名稱直接材料直接人工制造費(fèi)用合計轎車輪胎外胎676,198.8117,067.657,717.33700, 983. 79載重輪胎外胎1,397,347.6020,791.428,043.811,426,182.83轎車輪胎120,362.001,901.81746.99123,010. 80載重輪胎2,199,139.4413,758.555,917.062,218,815. 05合計4,468,992. 47庫存商品明細(xì)賑戶余

41、額表2016年11月30日金額單位：元品名單位數(shù)量單位成本金額轎車輪胎套1150395. 32454,612. 74載重輪胎套163639. 34104, 213. 09558, 825. 83周轉(zhuǎn)材料明細(xì)賬戶余額表2016年11月30日金額單位：元品名計量單位數(shù)量單位成本金額輪胎包裝袋個69321. 107, 625. 20輪胎包裝膜KG39424. 009,456. 00低值易耗品（手套）雙5010. 09504.50低值易耗品（鞋套）雙5013. 93696. 50低值易耗品（頭套）個1004.49449. 00合計18, 731. 20七、2016年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)1:1日，購

42、入股票，公司決定將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。（證券交 易對賬單）業(yè)證券通州營業(yè)部對賬單方戶的：220322133率年止空肥口粒舞1M明日封：201612.01折速反：2270叫信：犍K目秤臺第用徐劉砥頊全濟(jì)急is人民而S67000.00S67Gz867如 0.008700090流或解：日期麗北制總證券君稱證另代總發(fā)生初母立文均價田名R3庭領(lǐng)荷王2016.123人所訛就衣出601629150016.000.000.00230.0024230.00924370.0。2016.1291A,Rrfi蹈陜A長力萌6012372302B.000.000.00470.0056470.8667900.00_合計：867900.00正由新證分代瑪當(dāng)曾力可用於市ii市總北血科601629