初級(jí)會(huì)計(jì)考試習(xí)題庫(kù)

1、距離初級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間已經(jīng)越來(lái)越接近了，各位考生在備考復(fù)習(xí)的同時(shí)需要做題來(lái)驗(yàn)證自己的復(fù)習(xí)成果，今天小編就向大家推薦一個(gè)初級(jí)會(huì)計(jì)考試題庫(kù)中華考試網(wǎng)焚題庫(kù)，下載手機(jī)用戶端體驗(yàn)最新最炫的學(xué)習(xí)姿勢(shì)，無(wú)論在家、外出，隨時(shí)隨地都能通過(guò)手機(jī)客戶端學(xué)習(xí)!再也不受時(shí)間、地點(diǎn)、空間的限制!為了幫助初級(jí)會(huì)計(jì)考生能夠順利的通過(guò)考試，小編整理了初級(jí)會(huì)計(jì)師考試題及答題解析，想做更多試題可以進(jìn)入中華考試網(wǎng)-初級(jí)會(huì)計(jì)師頻道查看 查看一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“建筑業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A.單位自建自用房屋的自建行為B.單位自建房屋出租的自建行為C.單位自建房屋投資人股的自建行為D.單位

2、自建房屋銷售的自建行為答案： D解析： (1)選項(xiàng)A:自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍;(2)選項(xiàng)BC:出租或者投資人股的自建建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍;(3)選項(xiàng)D:單位將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的是()。A.雙方當(dāng)事人可以約定試用期B.用人單位終止用工不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.用人單位不能隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工D.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同答案： B解析： (1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期;(2)選項(xiàng)BC:非全

3、日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工;終止用工的，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償;(3)選項(xiàng)D:非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。可進(jìn)入中華考試網(wǎng)初級(jí)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù)(焚題庫(kù))在線做題3.下列爭(zhēng)議中，可以適用仲裁法進(jìn)行仲裁的是()。A.某公司與其職工李某因解除勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議B.高某與其弟弟因財(cái)產(chǎn)繼承發(fā)生的爭(zhēng)議C.某學(xué)校因購(gòu)買電腦的質(zhì)量問(wèn)題與某商場(chǎng)發(fā)生的爭(zhēng)議D.王某因不服某公安局對(duì)其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭(zhēng)議答案： C解析： (1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)爭(zhēng)議不適用于仲裁法;(2)選項(xiàng)B：繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁;(3)選項(xiàng)D:行政爭(zhēng)議不能提請(qǐng)仲裁。4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度

4、的規(guī)定，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是()。A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納。B.納稅人新征用非法耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納C.納稅以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)合同未約定交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次，月起繳納答案： A解析： 選項(xiàng)A：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的是()。A.以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車B.以委托加工收

5、回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品C.以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒答案： B解析： (1)選項(xiàng)AD：“酒”、“小汽車”、“高檔手表”和“游艇”四個(gè)稅目不涉及抵扣的問(wèn)題;(2)選項(xiàng)C:以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅;但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款。6.甲公司于2012年2月10日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款日期為同年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌

6、后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請(qǐng)求付款時(shí)遭到拒絕。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限是()。A.自2012年2月10日至2014年2月10日B.自2012年3月20日至2014年3月20日C.自2012年3月23日至2012年9月23日D.自2012年3月23日至2012年6月23日答案： B解析： 遠(yuǎn)期匯票的持票人對(duì)“出票人、承兌人”的追索權(quán)，消滅時(shí)效期間為2年，自票據(jù)到期日(2012年3月20日)起算;見票即付的匯票，自出票日起算。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得

7、稅的是()。A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入答案： B解析： (1)選項(xiàng)A:退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)BCD:個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅;個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。8.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是

8、()。A.捕撈漁船B.非機(jī)動(dòng)駁船C.養(yǎng)殖漁船D.軍隊(duì)專用船舶答案： B解析： (1)選項(xiàng)AC：捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅;(2)選項(xiàng)B:非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)，免征船舶噸稅;(3)選項(xiàng)D:軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)“專用或者征用”的船舶，免征船舶噸稅。9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A.10日B.15日C.30日D.60日答案： B解析： 非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日。10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是()。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月B.商業(yè)匯票的提示付款期限

9、為自出票日起10日C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月D.支票的提示付款期限為自出票日起10日答案： B解析： 選項(xiàng)B:遠(yuǎn)期商業(yè)匯票的提示付款期限，自到期日起10日內(nèi);見票即付的商業(yè)匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款?？蛇M(jìn)入中華考試網(wǎng)初級(jí)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù)(焚題庫(kù))在線做題11.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取的最長(zhǎng)期限為()。A.12個(gè)月B.18個(gè)月C.24個(gè)月D.36個(gè)月答案： C解析： 累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅繳納方法的是()。A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.

10、郵寄申報(bào)答案： D解析： 根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。13.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制，不得超過(guò)()年。A.5B.3C.2D.10答案： C解析： 從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過(guò)2年。14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前全額扣除的是()。A.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)D.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)答案： A解析： (1)選項(xiàng)BCD:個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向

11、“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所”的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(2)選項(xiàng)A:個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向“教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)”的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。15.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生育保險(xiǎn)的表述中，不正確的是()。A.生育保險(xiǎn)待遇包括生育醫(yī)療費(fèi)用和生育津貼B.用人單位已繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)的，其職工享受生育保險(xiǎn)待遇C.職工未就業(yè)配偶享受生育醫(yī)療費(fèi)用待遇D.職工未就業(yè)配偶享受生育津貼待遇答案： D解析： 職工未就業(yè)配偶按照國(guó)家規(guī)定享受“生育醫(yī)療費(fèi)用”待遇，但不享受“生

12、育津貼”待遇。16.某企業(yè)銷售倉(cāng)庫(kù)取得收入1000萬(wàn)元，另取得延遲付款利息收入10萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)該倉(cāng)庫(kù)時(shí)支付買價(jià)700萬(wàn)元。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.1000*5%=50B.(1000+10)*5%=50.5C.(1000-700)*5%=15D.(1000+10-700)*5%=15.5答案： D解析： 納稅人銷售其“購(gòu)置”的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入(包括價(jià)外費(fèi)用)減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是()。A.假冒出票人在票據(jù)上簽章B.涂改票據(jù)號(hào)碼C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改D.修改票據(jù)密

13、押答案： A解析： (1)選項(xiàng)A:屬于票據(jù)的偽造;(2)選項(xiàng)BCD:屬于票據(jù)的變?cè)臁?8.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是()。A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣C.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資D.在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物答案： D解析： (1)選項(xiàng)ABC:屬于“法定減免稅”的情形;(2)選項(xiàng)D:屬于“酌情減免稅”的情形。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人義務(wù)的是()A.申請(qǐng)延期繳納稅款B.接受稅務(wù)檢查C.按期辦理納稅申報(bào)D.按規(guī)定設(shè)置賬簿答案： A解析： (1)選項(xiàng)A:屬于納稅人的權(quán)利;

14、(2)選項(xiàng)BCD:屬于納稅人的義務(wù)。20.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按復(fù)合稅率征收關(guān)稅的是()。A.啤酒B.汽車C.原油D.攝像機(jī)答案： D可進(jìn)入中華考試網(wǎng)初級(jí)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù)(焚題庫(kù))在線做題解析： (1)選項(xiàng)AC：從量計(jì)征;(2)選項(xiàng)B:從價(jià)計(jì)征;(3)選項(xiàng)D:復(fù)合計(jì)征。21.甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動(dòng)合同，已知李某在甲公司工作期限為5年，合同解除前12個(gè)月李某的平均工資為10000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)合同解除時(shí)，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為()。A.3000*3*5=45000(元)B.3000*5=15000(元)C

15、.10000*5=50000(元)D.10000元答案： A解析： 李某的月工資已經(jīng)超過(guò)本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍*工作年限(最高不超過(guò)12年)=3000*3*5=45000(元)。22.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)派遣單位向勞動(dòng)者履行的義務(wù)是()。A.提供與工作崗位相關(guān)的福利待遇B.提供相應(yīng)的勞動(dòng)保護(hù)C.支付勞動(dòng)報(bào)酬D.進(jìn)行工作崗位所必需的培訓(xùn)答案： C解析： (1)選項(xiàng)ABD:屬于用工單位應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù);(2)選項(xiàng)C:勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬。23.下

16、列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是()。A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng).開證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額30%的保證金C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款答案： C解析： (1)選項(xiàng)A:信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)B：開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函;(3)選項(xiàng)D:申請(qǐng)人交存的保證金

17、和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。24.張某失業(yè)前，用人單位和本人累計(jì)繳納了4年失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，張某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為()。A.12個(gè)月B.18個(gè)月C.24個(gè)月D.48個(gè)月答案： A解析： 用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月。二、多項(xiàng)選擇題(每題2分)25.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。A.實(shí)木地板B.調(diào)味料酒C.電動(dòng)汽車D.成套化妝品答案： AD解析： 選項(xiàng)BC:調(diào)味料酒和電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。26.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)

18、法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡，下列各項(xiàng)中，其遺屬可以領(lǐng)取的有()。A.一次性工亡補(bǔ)助金B(yǎng).撫恤金C.傷殘津貼D.喪葬補(bǔ)助金答案： BD解析： 參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可.以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金，所需資金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付。27.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的()。A.美術(shù)館出租展覽場(chǎng)地B.房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)C.俱樂(lè)部出租體育比賽場(chǎng)地D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)答案： ABCD解析： (1)選項(xiàng)A:出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(2)選項(xiàng)B:房地產(chǎn)公司出

19、租土地使用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(3)選項(xiàng)C：以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(4)選項(xiàng)D:交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。28.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照比例稅率從價(jià)征收資源稅的有()。A.液體鹽B.原油C.天然氣D.煤炭答案： BCD解析： 資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。對(duì)“原油、天然氣和煤炭”3個(gè)稅目按照比例稅率從價(jià)征收，其他稅目按照固定稅額從量征收。29.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有()。A.提供商標(biāo)

20、使用權(quán)取得的收入B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的收入答案： ACD解析： (1)選項(xiàng)ACD:應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B:應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。30.下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系客體的有()。A.自然人B.發(fā)明專利C.勞務(wù)D.物質(zhì)資料答案： BCD解析： (1)選項(xiàng)A:屬于法律關(guān)系的主體;(2)選項(xiàng)BCD:法律關(guān)系的客體包括：物(選項(xiàng)D)、非物質(zhì)財(cái)富(選項(xiàng)B)、行為(選項(xiàng)C)和人身。31.甲公司2014年度取得銷售收入4000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元

21、。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有()。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬(wàn)元D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬(wàn)元答案： AD解析： (1)選項(xiàng)AB:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60*60%=36萬(wàn)元)，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5(4000*5=20萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬(wàn)元;(2)選項(xiàng)CD:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支

22、出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分(4000*15%=600萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除;在本題中，該企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以全部在稅前扣除?？蛇M(jìn)入中華考試網(wǎng)初級(jí)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù)(焚題庫(kù))在線做題32.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有()。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案： CD解析： (

23、1)選項(xiàng)AB:屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施;(2)選項(xiàng)CD:屬于稅收保全措施。33.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，單位和個(gè)人在首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供()。A.稅務(wù)登記證件B.經(jīng)辦人身份證明C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模答案： ABD解析： 需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。34.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形有()。A.當(dāng)事人提起訴訟B.當(dāng)事人一方提出要求C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)答案：

24、ABC解析： (1)選項(xiàng)ABC:屬于訴訟時(shí)效中斷的事由;(2)選項(xiàng)D:屬于訴訟時(shí)效中止的事由。35.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請(qǐng)人的下列具體行政行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有()。A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為B.違反法定程序的行政行為C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為D.適用依據(jù)錯(cuò)誤的行政行為答案： ABCD解析： 具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法：(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的;(2)適用依據(jù)錯(cuò)誤的;(3)違反法定程序的;(4)超越或者濫用職權(quán)的;(5)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列

25、票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有()。A.已承兌的銀行承兌匯票B.支票C.已承兌的商業(yè)承兌匯票D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票答案： ABC解析： 只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票;(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。37.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。A.白酒B.啤酒C.黃酒D.卷煙答案： BC解析： (1)選項(xiàng)AD:復(fù)合計(jì)稅;(2)選項(xiàng)BC:從量定額。38.根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有()。A.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立就

26、具有法律約束力B.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力C.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定D.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請(qǐng)求人民法院作出裁定答案： ABCD解析： (1)選項(xiàng)A：仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力;(2)選項(xiàng)B:仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力;(3)選項(xiàng)CD:當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定。39.某公司擬與張某簽訂為期5年的勞動(dòng)合同，關(guān)于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律制度的有()。A.不約定試用期B.試用期1個(gè)

27、月C.試用期3個(gè)月D.試用期6個(gè)月答案： ABCD解析： (1)選項(xiàng)A:試用期屬于勞動(dòng)合同的約定條款(而非必備條款)，當(dāng)事人可以不約定試用期;(2)選項(xiàng)BCD:3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月(6個(gè)月即可)。三、判斷題(每題1分)40.勞動(dòng)者和用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，可以不經(jīng)勞動(dòng)仲裁直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟。()答案： N解析： 勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。41.貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。()答案： Y42.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。()答案： N解析： 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、

28、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。43.經(jīng)濟(jì)仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行，但涉及國(guó)家秘密的除外。()答案： Y44.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以免征耕地占用稅。()答案： N解析： 農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半”征收耕地占用稅。45.房產(chǎn)所有人將房屋贈(zèng)與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人不征收土地增值稅。()答案： Y46.失業(yè)人員個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。()答案： N可進(jìn)入中華考試網(wǎng)初級(jí)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù)(焚題庫(kù))在線做題解析： 失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期

29、間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。47.對(duì)于因故退還的中國(guó)出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。()答案： N解析： (1)因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還;(2)因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。48.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同。()答案： Y49.納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。()答案： N解析： 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)

30、生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。四、不定項(xiàng)選擇題(每題2分)2014年3月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個(gè)月付款、金額為10萬(wàn)元的商業(yè)匯票，該匯票載明C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。B公司取得該匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給E公司，E公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，F(xiàn)公司于2014年4月12日向C公司提示承兌時(shí)，C公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬(wàn)元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。50.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。A.A公司B.B公司C.C公司D.F公司答

31、案： A解析： 未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。(1)出票人(A公司)、背書人(B公司和E公司)和保證人(D公司)對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán);(2)由于C公司拒絕承兌，不能向C公司追索。保證人清償匯票債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)。在本題中，被保證人為A公司，保證人D公司只能向A公司行使追索權(quán)(由于A公司為出票人，不存在A公司的前手)。(1)選項(xiàng)AB：持票人對(duì)前手的(首次)追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付

32、款之日起6個(gè)月;(2)選項(xiàng)CD：持票人對(duì)商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票到期之日起2年;見票即付的匯票，自出票之日起2年。51.當(dāng)持票人F公司被拒絕承兌時(shí)，下列各項(xiàng)中，F(xiàn)公司可以對(duì)其行使追索權(quán)的是()。A.A公司B.B公司C.D公司D.E公司答案： ABCD解析： 未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。(1)出票人(A公司)、背書人(B公司和E公司)和保證人(D公司)對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán);(2)由于C公司

33、拒絕承兌，不能向C公司追索。保證人清償匯票債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)。在本題中，被保證人為A公司，保證人D公司只能向A公司行使追索權(quán)(由于A公司為出票人，不存在A公司的前手)。(1)選項(xiàng)AB：持票人對(duì)前手的(首次)追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月;(2)選項(xiàng)CD：持票人對(duì)商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票到期之日起2年;見票即付的匯票，自出票之日起2年。52.如果D公司對(duì)F公司承擔(dān)了保證責(zé)任，下列各項(xiàng)中，D公司可以對(duì)其行使追索權(quán)的是()。A.A公司B.B公司C.C公司D.E公司答案： A解析： 未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯

34、票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。(1)出票人(A公司)、背書人(B公司和E公司)和保證人(D公司)對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán);(2)由于C公司拒絕承兌，不能向C公司追索。保證人清償匯票債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)。在本題中，被保證人為A公司，保證人D公司只能向A公司行使追索權(quán)(由于A公司為出票人，不存在A公司的前手)。(1)選項(xiàng)AB：持票人對(duì)前手的(首次)追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月;(2)選項(xiàng)CD：持票人對(duì)商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯

35、票到期之日起2年;見票即付的匯票，自出票之日起2年。53.下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，正確的是()。A.持票人F公司對(duì)E公司的追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起3個(gè)月內(nèi)行使B.持票人F公司對(duì)E公司的追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個(gè)月內(nèi)行使C.持票人F公司對(duì)A公司的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)自該匯票出票之日起2年內(nèi)行使D.持票人F公司對(duì)A公司的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)自該匯票到期之日起2年內(nèi)行使答案： BD可進(jìn)入中華考試網(wǎng)初級(jí)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù)(焚題庫(kù))在線做題解析： 未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。(1)出票人(A

36、公司)、背書人(B公司和E公司)和保證人(D公司)對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán);(2)由于C公司拒絕承兌，不能向C公司追索。保證人清償匯票債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)。在本題中，被保證人為A公司，保證人D公司只能向A公司行使追索權(quán)(由于A公司為出票人，不存在A公司的前手)。(1)選項(xiàng)AB：持票人對(duì)前手的(首次)追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月;(2)選項(xiàng)CD：持票人對(duì)商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票到期之日起2年;見票即付的匯票，自出票之日起2年。2014年4月，甲公司(增值稅一般納稅人)

37、有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)一批糧食作原材料，開具收購(gòu)發(fā)票注明的買價(jià)為90萬(wàn)元;另支付運(yùn)費(fèi)11.10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為10萬(wàn)元、增值稅稅額為1.10萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)一批食品包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額為150萬(wàn)元、增值稅稅額為25.50萬(wàn)元。(3)不動(dòng)產(chǎn)在建工程購(gòu)入一批建筑材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬(wàn)元、增值稅稅額為6.80萬(wàn)元。(4)銷售袋裝食品1000箱，取得不含稅銷售額360萬(wàn)元，另收取延期付款利息2.34萬(wàn)元。(5)甲公司所屬幼兒園領(lǐng)用甲公司自產(chǎn)的兒童食品50箱，作為“六一”兒童節(jié)福利免費(fèi)贈(zèng)送給小朋友，

38、同類產(chǎn)品的不含稅售價(jià)合計(jì)為10萬(wàn)元。(6)轉(zhuǎn)讓閑置的委托建造的廠房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入1600萬(wàn)元，另收取對(duì)方延期付款違約金10萬(wàn)元，該廠房的建造成本700萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為17%，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。54.甲公司在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.90*13%+25.50+6.80=44(萬(wàn)元)B.90*17%+1.10+25.50=41.90(萬(wàn)元)C.90*13%+1.10+25.50=38.30(萬(wàn)元)D.90*13%+1.1

39、0+25.50+6.80=45.10(萬(wàn)元)答案： C解析： (1)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;(2)增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)(交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù))，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(1.10萬(wàn)元)，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣;(3)用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”(不動(dòng)產(chǎn)在建工程)的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額(6.80萬(wàn)元)不得抵扣。(1)銷售袋裝食品時(shí)另外收取的延期付款利息，屬于價(jià)外費(fèi)用(視為含稅收入)，應(yīng)計(jì)入銷售額;(2)甲公司將自產(chǎn)的兒童食品用于集體福利，視同銷售貨物

40、，應(yīng)按同類貨物的平均銷售價(jià)格(10萬(wàn)元)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(1)銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)而向不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(延期付款違約金10萬(wàn)元);(2)甲公司銷售的是委托建造的廠房，不能扣除其建造成本;如果甲公司銷售的是以前購(gòu)置的廠房，則應(yīng)扣除該廠房的購(gòu)置原價(jià)。契稅由買方繳納。55.甲公司在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.360*17%=61.20(萬(wàn)元)B.(360+10)*17%=62.90(萬(wàn)元)C.360*17%+2.34/(1+17%)*17%=61.54(萬(wàn)元)D.(360+10)*17%+2.34/(1+17%)*17%=63.24

41、(萬(wàn)元)答案： D解析： (1)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;(2)增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)(交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù))，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(1.10萬(wàn)元)，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣;(3)用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”(不動(dòng)產(chǎn)在建工程)的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額(6.80萬(wàn)元)不得抵扣。(1)銷售袋裝食品時(shí)另外收取的延期付款利息，屬于價(jià)外費(fèi)用(視為含稅收入)，應(yīng)計(jì)入銷售額;(2)甲公司將自產(chǎn)的兒童食品用于集體福利，視同銷售貨物，應(yīng)按同類貨物的平均銷售價(jià)格(10萬(wàn)

42、元)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(1)銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)而向不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(延期付款違約金10萬(wàn)元);(2)甲公司銷售的是委托建造的廠房，不能扣除其建造成本;如果甲公司銷售的是以前購(gòu)置的廠房，則應(yīng)扣除該廠房的購(gòu)置原價(jià)。契稅由買方繳納。56.甲公司在轉(zhuǎn)讓其閑置廠房時(shí)，下列各項(xiàng)中，屬于甲公司應(yīng)繳納的稅種的是()。A.營(yíng)業(yè)稅B.土地增值稅C.契稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案： ABD解析： (1)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;(2)增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提

43、供的應(yīng)稅服務(wù)(交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù))，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(1.10萬(wàn)元)，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣;(3)用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”(不動(dòng)產(chǎn)在建工程)的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額(6.80萬(wàn)元)不得抵扣。(1)銷售袋裝食品時(shí)另外收取的延期付款利息，屬于價(jià)外費(fèi)用(視為含稅收入)，應(yīng)計(jì)入銷售額;(2)甲公司將自產(chǎn)的兒童食品用于集體福利，視同銷售貨物，應(yīng)按同類貨物的平均銷售價(jià)格(10萬(wàn)元)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(1)銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)而向不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(延期付款違約金10萬(wàn)元);(2)甲公司銷售的是委托建造的廠房，不能扣除其建造成本;如果甲公司銷售的是以前購(gòu)置的廠房，

44、則應(yīng)扣除該廠房的購(gòu)置原價(jià)。契稅由買方繳納。王某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司，2014年12月從境內(nèi)取得如下收入：(1)基礎(chǔ)工資4800元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元，獨(dú)生子女補(bǔ)貼50元，差旅費(fèi)津貼200元;(2)取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元;(3)為乙公司員工授課，本月共授課三次，每次收入1000元;(4)取得當(dāng)?shù)厥≌C發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)5000元，獲得保險(xiǎn)賠款2000元。已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月，工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表如下(本書略)。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。57.王某取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是()

45、。A.崗位津貼300元B.交通補(bǔ)貼900元C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼50元D.差旅費(fèi)津貼200元答案： AB解析： 不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。(1)選項(xiàng)AB：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)CD:屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。(1)取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資處理，但不能扣除3500元的費(fèi)用(選項(xiàng)AB錯(cuò)誤);(2)將全年一次性獎(jiǎng)金(30000元)除以12個(gè)月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(10%)和速算扣除數(shù)

46、(105元);(3)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000*10%-105=2895(元)。(1)王某從乙公司取得的授課收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;(2)屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次(選項(xiàng)A錯(cuò)誤);(3)勞務(wù)報(bào)酬談不上減征30%的問(wèn)題(選項(xiàng)BD錯(cuò)誤);(4)王某取得的授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000*3-800)*20%=440(元)。58.王某的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是()。A.全年一次性獎(jiǎng)金30000元B.授課收入3000元C.環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)5000元D.保險(xiǎn)賠款2000元答案： CD解析： 不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不

47、征收個(gè)人所得稅，具體包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。(1)選項(xiàng)AB：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)CD:屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。(1)取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資處理，但不能扣除3500元的費(fèi)用(選項(xiàng)AB錯(cuò)誤);(2)將全年一次性獎(jiǎng)金(30000元)除以12個(gè)月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(10%)和速算扣除數(shù)(105元);(3)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000*10%-105=2895(元)。(1)王某從乙公司取得的授課收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”

48、稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;(2)屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次(選項(xiàng)A錯(cuò)誤);(3)勞務(wù)報(bào)酬談不上減征30%的問(wèn)題(選項(xiàng)BD錯(cuò)誤);(4)王某取得的授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000*3-800)*20%=440(元)。59.對(duì)于王某取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(30000-3500)*25%-1005=5620(元)B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(30000+4800+300+900-3500)*25%-1005=7120(元)C.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000*10%-105=2895(元)D.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=300

49、00*25%-1005=6495(元)答案： C解析： 不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。(1)選項(xiàng)AB：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)CD:屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。(1)取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資處理，但不能扣除3500元的費(fèi)用(選項(xiàng)AB錯(cuò)誤);(2)將全年一次性獎(jiǎng)金(30000元)除以12個(gè)月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(10%)和速算扣除數(shù)(105元);(3)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=

50、30000*10%-105=2895(元)。(1)王某從乙公司取得的授課收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;(2)屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次(選項(xiàng)A錯(cuò)誤);(3)勞務(wù)報(bào)酬談不上減征30%的問(wèn)題(選項(xiàng)BD錯(cuò)誤);(4)王某取得的授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000*3-800)*20%=440(元)。60.對(duì)于王某從乙公司取得的授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000-800)*20%*3=120(元)B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000-800)*20%*(1-30%)*3=84(元)C.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000*3-800)*20%=440(元)D.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000*3-800)*20%*(1-30%)=308(元)答案： C解析： 不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。