稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)課程36

1、一、 單項(xiàng)選擇題1、 稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避稅的稅種是（D）D、所得稅 2 、 下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅免稅憑證的是（C）A、無息、貼息貸款合同B、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與學(xué)校的書據(jù)C、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同D、企業(yè)車間的考勤登記簿3 、 下列各項(xiàng)中，不符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有（ B）B、在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額1 倍至 3 倍的罰款4、 下列各項(xiàng)表述中，不符全契稅規(guī)定的是（C）C、契稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)5、 那種選項(xiàng)不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法（D）D、納稅人身份轉(zhuǎn)換6、 關(guān)于現(xiàn)行消

2、費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，下列說法不正確的是（ B）B、納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 7 、 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ C）C、年不含稅銷售額為 80 萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 8 、 以下不免增值稅的項(xiàng)目是（ A）A、用于集體福利的購進(jìn)貨物9、 下列發(fā)票中對增值稅或營業(yè)稅納稅人都適用的有（ B）B、公共事業(yè)聯(lián)合收費(fèi)處繳費(fèi)專用發(fā)票 10 、 以下屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票的有（ A）A、廢舊物資收購發(fā)票11、 下列屬于專業(yè)發(fā)票類型的有（D）D、國有金融企業(yè)的存貸憑證12、 稅務(wù)代理人接受納稅、扣繳義務(wù)

3、人的委托，不能從事下列（D）的業(yè)務(wù)代理。 D、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)13、 下列有關(guān)稅收執(zhí)法原則的表述中，錯(cuò)誤的是（D）D、實(shí)體法從新，程序法從舊14、 增值稅納稅人使用的普通發(fā)票主要有（C）C、廢舊物資收購發(fā)票15、 某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購進(jìn)某種應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價(jià)稅合計(jì)200 000 元，消費(fèi)稅稅率為30%，取得（ B）允許抵扣的消費(fèi)稅多。 B、普通發(fā)票16、 簡潔解釋除遵循稅法基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。下列原則中，不屬于稅法解釋遵循的原則的是（C）C、便于征管原則17、 稅法規(guī)定免征營業(yè)稅和所得稅的是（D） D、托兒所養(yǎng)育服務(wù)18、 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)

4、項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）D、生產(chǎn)企業(yè)外購自用的小汽車19 、 納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計(jì)數(shù)中，在年貨物銷售額（A）的情況下繳納營業(yè)稅。A、50%20、 下列各項(xiàng)中， 應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（B）B、零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾21、 一般納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，不按13%的低稅率征收增值稅的是（ D）D、建筑用的砂、土22 、 甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。正確的是（C）C、“合作經(jīng)營”方式下，甲不納營業(yè)稅23、 哪項(xiàng)籌劃不正確（ C）C、安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅24 、 某餐館集團(tuán)下設(shè)多家連鎖餐館

5、，餐館年?duì)I業(yè)額為 300 萬元。該集團(tuán)將舉辦“美食文化節(jié)”，預(yù)計(jì)收入100 萬元。如果稅務(wù)籌劃將餐館營業(yè)收入與“美食文化節(jié)”收入分別核算，服務(wù)業(yè)稅率為 5%，文化體育業(yè)稅率為3%，則預(yù)計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（C）C、18 年25、 企業(yè)取得的（ A）利息收入免征企業(yè)所得稅。A、國債26、 某工業(yè)企業(yè) 2008 年產(chǎn)品銷售收入 1500 萬元，銷售下角料取得收入 200 萬元，投資收益 30 萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 80 萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ B）B、8.5 萬元 27 、 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（ B）B、特許權(quán)使用費(fèi)所得28、 按業(yè)

6、務(wù)收入計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)有（B）B、建筑安裝業(yè)29、 不能達(dá)到節(jié)稅目的租金支出的節(jié)稅籌劃是（D）D、在支出水平相等的情況下，以融資租賃方式承租30 、某機(jī)構(gòu)制造企業(yè)為盈利企業(yè)，上年度發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)200 萬元，本年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)為215萬元，增長幅度為 7.5%。該企業(yè)若要享受加扣 50%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策，則技術(shù)開發(fā)費(fèi)至少應(yīng)（ A）A、再增加 5 萬元31、 按稿酬所得計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)可享受應(yīng)納稅額減征（ D）的稅收優(yōu)惠政策。 D、30%32、 屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（A）A、對學(xué)生個(gè)人參與“迎奧運(yùn)知識(shí)競賽” 活動(dòng)并獲得的資金33 、 按稿酬所得計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)

7、可享受應(yīng)納稅額減征（D）的稅收優(yōu)惠政策。D、30%34、 屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（A）A、對學(xué)生個(gè)人參與“長江小小科學(xué)家”活動(dòng)并獲得的資金35 、 屬于法定減免稅的是（A）A、進(jìn)出口無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣36 、 根據(jù)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人在每一納稅年度的收入總額減除（B）后的余額。 B、成本、費(fèi)用和損失37、 關(guān)稅納稅義務(wù)人如因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)部署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ D）D、6 個(gè)月38、 下列不屬于稅法要求建立簡易賬的個(gè)體工商業(yè)戶應(yīng)建立的賬簿的是（ D）D、資產(chǎn)負(fù)

8、債表 39 、 建立復(fù)式賬的個(gè)體工商業(yè)戶，成本費(fèi)用的列支標(biāo)準(zhǔn)要依照（ C）C、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法（試行）40、 符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（ C）C、關(guān)稅稅額在 50 元以下的一票貨物41、 普惠制是在 （A）基礎(chǔ)上進(jìn)一步減稅或全部免稅的優(yōu)惠待遇。 A、最惠國稅率 42 、 在確定完稅價(jià)格時(shí)， 出口貨物的銷售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)，（ C）C、應(yīng)當(dāng)扣除43、 在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)中，常常會(huì)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過開支標(biāo)準(zhǔn)不得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設(shè)為獨(dú)立的銷售公司，相當(dāng)于在集團(tuán)公司銷售收入一定的情況下，可以多抵扣（C）的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)

9、、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。C、一倍44、 稅務(wù)行政賠償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是，造成公民身體傷害的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)，以及賠償因誤工減少的收入。減少的收入每日賠償金最高限額為國家上年度職工平均工資的（A）A、5 倍45、 侵害財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（D）D、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金46、 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（C）C、發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品并辦委托收手續(xù)的當(dāng)天 47 、 納稅人在承包工程時(shí)，如果與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，其承包收入按建筑業(yè)適用（ A）的稅率。 A、3%48、 下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額

10、的有（C） C、財(cái)產(chǎn)租賃所得49、 稅收保全措施適用于（A）A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人50、 下列項(xiàng)目中， 屬于稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件的核心要件是（A）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為51、 下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的有（D）D、企業(yè)將自首鋼材用于擴(kuò)建廠房 52 、 下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（A）A、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)53、 下列各項(xiàng)中，需要按建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（B）B、自建出售建筑物 54 、 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（D）D、房地產(chǎn)的繼承55、 下列有關(guān)耕地占用稅的表述中，不正確的是（C）C、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地

11、區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的30%56、 對資源稅稅率表外的非金屬礦原礦和其他金屬礦原礦的征免規(guī)定是（ C） C、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征57、 一般納稅人增值稅稅率為13%和小規(guī)模納稅人征收率為4%的不含稅銷售額稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率為（D）D、30、77%58、 自 2001 年 5 月 1 日起，對糧食白酒、薯類白酒實(shí)行份量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。比例稅率正確的是（C）C、糧食白酒 25%，薯類白酒 15%59、 某高新技術(shù)企業(yè)2003 年實(shí)現(xiàn)利潤 100 萬元，企業(yè)所得稅稅率為 33%。企業(yè)為了提高知名度及產(chǎn)品的競爭力，決定向社會(huì)相關(guān)單位

12、捐贈(zèng) 15 萬元。（ B）捐贈(zèng)方式企業(yè)應(yīng)納所得稅最少。 B、納稅人贊助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品60、 按業(yè)務(wù)收入計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)減去的行業(yè)有（B）B、建筑安裝業(yè)61、 為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在資源綜合利用目錄內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得稅（A）年。A、1 年 62 、 下列選項(xiàng)中，可以免征耕地占用稅的是（B）B、醫(yī)院占用的耕地63、 自 1999 年 1 月 1 日起，對從事能源、交通、港口、碼頭基礎(chǔ)高新項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。B、15% 64、 企業(yè)以前年度少

13、計(jì)提的以下稅金及附加，應(yīng)不借記“以前年度損益調(diào)整”的有（ A）A、增值稅 65 、 如因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)部署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ D）D、6 個(gè)月 66 、 各國對合伙企業(yè)一般不征收（C）C、一般財(cái)產(chǎn)稅67、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施是（B）B、查封商品68、 下列各項(xiàng)中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（B）B、公路運(yùn)輸單位是提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅69、 下列各項(xiàng)中，減半征收耕地占用稅的是（C）C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅70、 按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稿酬的表述不正確的是（ D）D、

14、稿酬所得適用加成征收的規(guī)定二、 多項(xiàng)選擇題71、 稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有（ BCD）B、投資風(fēng)險(xiǎn) C、經(jīng)營損益風(fēng)險(xiǎn)D、稅款支付風(fēng)險(xiǎn)72 、 企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應(yīng)收款暫時(shí)無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（AC）A、賒銷 C、分項(xiàng)收款73、 工資支出的節(jié)稅途徑有（ABD）A、提高職工生活水平，減少名義工資收入 B、在限額內(nèi)允許提取的職工福利費(fèi)一定要全部提取D、創(chuàng)造條件，爭取成為實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)74、 符合下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)免稅范圍的是（ABCD）A、家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)B、殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)C、養(yǎng)老服務(wù) D、優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢75、 不屬于增值稅納稅人銷售額中價(jià)外費(fèi)用的是（DE）D

15、、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的E、向購買方收取的鎖項(xiàng)稅額76、 稅收籌劃的意義有（ ABCDE）A、提高納稅人納稅意識(shí) B、實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益最大化 C、促進(jìn)納稅人經(jīng)營、財(cái)務(wù)的管理水平 D、有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置 E、有利于提高納稅人競爭力77、 納稅人采用稅基式避稅主要有（ABCDE）A、采用改變存貨計(jì)價(jià)法 B、負(fù)債避稅法 C、費(fèi)用分?jǐn)偡?D、融資租賃法 E、折舊計(jì)算法 78 、 營業(yè)稅稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)是（ AB）A、納稅人 B、營業(yè)額79、 不能視為新辦企業(yè)的是（ ABCD）A、原有企業(yè)一分為幾 B、改變企業(yè)名稱的 C、合并后繼續(xù)經(jīng)營的 D、搬遷轉(zhuǎn)產(chǎn)的80、 一般納稅人的納稅籌劃途徑是（ AB

16、C）A、增值稅稅率的籌劃 B、銷售額的籌劃C、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃81、 稅收籌劃的主要內(nèi)容包括（ABCDE）A、避稅 B、節(jié)稅 C、規(guī)避稅務(wù)陷阱 D、轉(zhuǎn)嫁稅負(fù) E、涉稅零風(fēng)險(xiǎn)82、 稅收籌劃的基本思路是（AC）A、絕對節(jié)稅 C、相對節(jié)稅83、 企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應(yīng)收款暫時(shí)無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（ AC）結(jié)算方式避免墊付稅款。A、賒銷 C、分期收款84、 對于納稅人來說， 為了避免費(fèi)用損失被剔除， 必須注意（ACDE）A、建立健全會(huì)計(jì)制度 C、建立健全管理制度 D、及時(shí)申報(bào)損失 E、申請稅務(wù)機(jī)關(guān)審核85、 一般情況下，增值稅征稅的稅率高，為17%，而退稅稅率低，其中有（ B

17、CD）B、5%C、13%D、17%86、 稅務(wù)籌劃基本特征有（ABCD）A、合法性 B、超前性 C、時(shí)效性D、綜合性87、 不屬于增值稅納稅人銷售額中價(jià)外費(fèi)用的是（ CD）C、向購買方收取的銷項(xiàng)稅額 D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅88、 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（ABC）A、納稅人支付給職工的工資B、餐飲服務(wù)企業(yè)按國家規(guī)定提取的提成工資C、企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)89、 準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項(xiàng)目有（ BCD）B、企業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng) C、社會(huì)團(tuán)體通過非營利性社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) D、事業(yè)單位通過國家

18、機(jī)關(guān)向非盈利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng) 90 、 在國外料件加工復(fù)出口的貿(mào)易方式中，從手續(xù)的方便程序、納稅成本的角度分析，企業(yè)在實(shí)際操作中一般采用（ CD）C、來料加工方式 D、進(jìn)料加工方式91、 今后幾年內(nèi)，我國減稅總水平將進(jìn)一步降低。進(jìn)口商品的稅率結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為 （ BD）B、不可再生性資源稅率較低D、半成品稅率較高、92、 （ABCD）是企業(yè)通過新產(chǎn)品進(jìn)行納稅籌劃的途徑。 A、新產(chǎn)品定義 B、部門批準(zhǔn) C、非列舉不給予優(yōu)惠的新產(chǎn)品 D、靠相關(guān)科研單位93、 2006 年某小型企業(yè)人均工資 800 元，在底結(jié)賬前核算的應(yīng)稅所得額為 10098 萬元，其可采取的納稅籌劃方案是（ BCD）B、向希望

19、工程捐資 1000 元 C、適當(dāng)給部分人增發(fā)資金累計(jì)1000 元 D、購買 1000 元辦公用品94、 個(gè)人所得納稅籌劃的途徑有（CD）C、由企業(yè)向職工提供交通工具，減少工資中的交通補(bǔ)貼D、企業(yè)向職工轉(zhuǎn)售股票認(rèn)購權(quán)95、 王某系一國有大中型企業(yè)的正式職工。2002 年 4 月因企業(yè)減員增效而下崗， 未再安排上崗。 王某見國家下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營有優(yōu)惠政策，于 2002 年 6 月與原工作單位解除勞動(dòng)關(guān)系。同月，王某自己開辦了一社區(qū)服務(wù)企業(yè)，專門從事嬰幼兒看護(hù)和教育服務(wù)業(yè)務(wù)，經(jīng)營效益很好。 7 月份當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)通知王某繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定王某不能享受免稅優(yōu)惠的理由是 （BC）B、王某沒有

20、下崗證明 C、王某沒有法定的申請程序96、 可以進(jìn)行納稅籌劃單耗計(jì)量單位是（BC）B、件 / 套 C、匹 / 件97、 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的有 （AD）A、日化廠用自產(chǎn)化妝品移送生產(chǎn)高檔化妝品D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲98、 下列項(xiàng)目中，不應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ABC）A、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入 B、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)C、人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務(wù)99、 下列進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免減稅的有（ AB）A、在境外運(yùn)輸途中或者起卸時(shí)， 遭受損壞或者損失的貨物 B、起卸后海關(guān)放行前，因不可斥力遭受損壞或者損失的貨物100、下列關(guān)于資源稅的說法，不正

21、確的是（CD）C、與原油同時(shí)開采的天然氣不屬于資源稅的征稅范圍D、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，一律按照收購地應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅101、下列屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（AD）A、公園內(nèi)管理部門的辦公用地 D、港口的碼頭用地 102 、車船稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)按以下 （AC）確定。 A、車船稅的納稅地點(diǎn)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定 C、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地103、下列賬簿屬于印花稅征稅范圍的有（AD）A、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的事業(yè)單位用于會(huì)計(jì)核算的賬簿D、企業(yè)采用分組核算形式，財(cái)務(wù)部門在車間設(shè)置的明細(xì)分類賬簿1

22、04、下列各項(xiàng)中，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（ABD）A、農(nóng)民承包荒山用于開辦面粉加工廠的土地B、銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)D、房地產(chǎn)公司的職工因業(yè)績突出而取得公司獎(jiǎng)勵(lì)的住房105 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ABC）A、個(gè)人銷售無償受贈(zèng)的不動(dòng)產(chǎn)的所得B、職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C、員工將后的股票再轉(zhuǎn)讓獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額106、根據(jù)征管法的規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5 倍以下的罰款的行為有（BCD）B、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為C、納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不

23、繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為 D、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為107、下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可享受增值稅出口免稅但不退稅政策的有（AB）A、來料加工復(fù)出口的貨物 B、小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物108、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列表述中正確的有（ABD）A、納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額B、金銀首飾連同包裝物銷售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額D、以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的不含增值稅的銷售額109、按現(xiàn)行營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，納稅人取得下列收入，不屬于營業(yè)稅免稅范圍的有（ BC）B、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)民用于宅基

24、地取得的收入 C、個(gè)人按市場價(jià)格出租居民住房取得的收入110、下列項(xiàng)目或行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（BC） B、抵押期滿以國有土地使用權(quán)清償?shù)狡趥鶆?wù)C、以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資后將房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓三、 判斷題111、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應(yīng)納稅額的稅款，可以暫扣，作為納稅人下期預(yù)付稅款。（）112、如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。（）113、在實(shí)務(wù)中，抵賬的貨物價(jià)格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價(jià)格，如果嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時(shí)向方索要增值稅專用發(fā)票，該易貨貿(mào)易視為銷售的應(yīng)交增值稅將會(huì)是正值，對企業(yè)會(huì)更有利。（）114 、保稅區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)從區(qū)外有

25、進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)購進(jìn)原材料、零部件等加工成產(chǎn)品出口的，免稅不退稅。（）115、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花。服分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。（） 116 、依據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，對個(gè)人取得的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，都要征收個(gè)人所得稅。（）117 、供貨企業(yè)向出口企業(yè)和市縣外貿(mào)企業(yè)銷售出口產(chǎn)品時(shí)，以增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，計(jì)算繳納城建稅。（）118、車船稅的納稅人對扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向扣繳義務(wù)人所在在的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。（）119、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對于企業(yè)的固定資產(chǎn)符合規(guī)定條件的，可以享受加

26、速折舊優(yōu)惠，采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法，但是不能采取縮短折舊年限法。（）120、稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行。（）121、納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款。（）122、如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。（）123 、以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時(shí)，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。（）124、我國目前對出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅。（）125、對拆遷居民因拆遷重新購置住房的免征契稅。（）126、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理

27、機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起15 日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。（）127、轉(zhuǎn)讓舊房的，如果取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或者不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許扣除。（）128、銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價(jià)單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，應(yīng)按照每5 元定額貼花。（）129、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移時(shí)，擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣20 萬元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明。（） 130 、對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證不征印花稅。（）131、稅基式納稅籌劃是指通過縮小計(jì)稅基礎(chǔ)的方式來減少納

28、稅總額。（）132、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起20個(gè)工作日內(nèi)向納稅人送達(dá)減免稅審批書面決定。減免稅批復(fù)未下達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理申報(bào)繳納稅款。（）133、在加工復(fù)出口貨物耗用的國產(chǎn)料件少且貨物的退稅率小于征收率的情況下，選擇料加工方式成本小。（）134、開征房產(chǎn)稅的工礦區(qū)須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。（）135、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）136、一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額不予以退稅。 （）137、對居民住宅區(qū)內(nèi)

29、業(yè)共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。（）138、企業(yè)在匯總繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 （） 139 、納稅人被列入非正常戶超過2 個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。（）140、減免稅期限超過1 個(gè)納稅年度的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行一次性審批。（）141、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有陳述、申辯、申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力。（）142、稅務(wù)機(jī)關(guān)無需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，即可進(jìn)行稅務(wù)檢查，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；被檢查人無權(quán)拒絕接受檢查。（）143、稅收征管法規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)，或有特殊困難不能按期

30、繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)和延期繳納稅款。（） 144 、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。（）145、納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，合并后的納稅人無責(zé)任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。（）146、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅下發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。（）147、在實(shí)務(wù)中，抵賬貨物價(jià)格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價(jià)格，如果嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時(shí)

31、向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，該易貨貿(mào)易視為銷售的應(yīng)交增值稅將會(huì)是正值，對企業(yè)會(huì)更有利。（）148 、企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費(fèi)稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價(jià)隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收取“押金”的方式，此“押金”并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價(jià)值較大時(shí)，更加必要。（）149、凡是將旅客或貨物由境外載運(yùn)境內(nèi)的，屬于營業(yè)稅的管轄權(quán)范圍；凡是將旅客或貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的，就不屬于營業(yè)各色管轄權(quán)范圍。（） 150 、折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵(lì)購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，就不屬于營業(yè)稅管轄權(quán)范圍。（）151、企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費(fèi)稅，關(guān)鍵是包裝物不能

32、傷人隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收取“押金”的方式，些“押金”并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價(jià)值較大時(shí)，更加必要。（）152、凡是將旅客或貨物由境外載運(yùn)境內(nèi)的，屬于營業(yè)稅的管轄權(quán)范圍；凡是將旅客或貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的，就不屬于營業(yè)稅管轄權(quán)范圍。（） 153 、如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。（）154、2001 年 1 月 1 日起，制藥、食品、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等特殊行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可按銷售（營業(yè)）收入8%的比例扎實(shí)扣除廣告支出，超過部分可在5 年內(nèi)向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。（）1

33、55、如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。（） 156 、納稅人出租房產(chǎn)交納個(gè)人所得稅時(shí)，如果有修理費(fèi)用支出，選擇維修時(shí)機(jī)可有效節(jié)稅。如果納稅人要對自己的租賃房產(chǎn)進(jìn)行維修，就應(yīng)該在房產(chǎn)租賃期間進(jìn)行，使維修費(fèi)用充分地在稅前列支，從而減輕稅負(fù)。（）157、對從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。（）158 、納稅人從事遠(yuǎn)航承運(yùn)業(yè)務(wù)， 以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)送、港雜、裝卸費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營業(yè)額申報(bào)繳納營

34、業(yè)稅。（）159、我國目前對出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅。（）160、對拆遷居民因拆遷重新購置住房的免征契稅。（）四、 填空題161、關(guān)于稅收籌劃的主體，存在一個(gè)誤區(qū)：小企業(yè)無須進(jìn)行稅收籌劃。162、稅收籌劃的范疇包括節(jié)稅和避稅，但不包括逃稅。163164、稅收籌劃的特點(diǎn)有合法性、籌劃性和目的性。165 、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。166、納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)該向注冊地的主管稅務(wù)申報(bào)納稅。167、根據(jù)我國的實(shí)際情況，稅收籌劃的目標(biāo)分為三個(gè)層次：基礎(chǔ)目標(biāo)、中間目標(biāo)和最終目標(biāo)。168 、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志主要是指納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生。169、稅收法律關(guān)系的變化主要取決于稅收法律

35、事實(shí)。170、稅收籌劃空間的底限是稅法邊界。171、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6 個(gè)月。172、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格，不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。173、個(gè)體工商戶編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，設(shè)置復(fù)工賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、 應(yīng)稅所得表和留存利潤表；設(shè)置簡易賬的要求編報(bào)應(yīng)稅所得表。 174 、對于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。175 、對各種賬簿、憑證、表格必須保存 10 年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。176、跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)

36、經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并提供納稅擔(dān)保。 177 、稅負(fù)差異按其形成原因不同有優(yōu)惠型差異、選擇型差異和漏洞型差異。178、稅收優(yōu)惠具有涉及領(lǐng)域廣、政策性強(qiáng)、靈活性大、時(shí)效性強(qiáng)的特征。179、財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人適用批量供應(yīng)發(fā)票購領(lǐng)方式。180、個(gè)體工商戶建立復(fù)工賬，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。181、財(cái)稅稅是以財(cái)產(chǎn)為征稅對象的一類稅。182 、納稅義務(wù)產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。183、第二產(chǎn)業(yè)主要繳納資源時(shí)，增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅種。1

37、84、稅收籌劃的過程，其實(shí)是對納稅方案進(jìn)行決策的過程。185、納稅籌劃咨詢最主要的內(nèi)容是稅收法律和政策運(yùn)用方面的咨詢。186、稅收籌劃的最終目標(biāo)是稅后利益最大化。 187 、增值稅和營業(yè)稅中有起征點(diǎn)的規(guī)定， 納稅人可運(yùn)用納稅禁區(qū)模型進(jìn)行稅收籌劃。 188 、根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天。189、如果一個(gè)企業(yè)以增值稅為主并兼有營業(yè)稅的經(jīng)營項(xiàng)目，就應(yīng)該到國稅和地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。190 、累進(jìn)稅率一般在所得稅中采用，因此該模型主要運(yùn)用于所得稅。191、稅收要素是稅收的細(xì)胞，稅收籌劃要深入到稅收要素，才能取得實(shí)際效果

38、。192、納稅人要實(shí)現(xiàn)簡捷利潤最大化，應(yīng)盡量增加會(huì)計(jì)收入和利得。193、納稅人要實(shí)現(xiàn)簡捷利潤最大化，應(yīng)盡量減少會(huì)計(jì)費(fèi)用，納稅人要實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化，應(yīng)盡量減少會(huì)計(jì)費(fèi)用與損失。194、稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的處理差異金額為納稅調(diào)整金額。195、一個(gè)國家往往規(guī)定了多種稅額抵扣，稅額抵扣的目的是為了避免重復(fù)納稅。196、納稅時(shí)間有納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、結(jié)算期限、申報(bào)繳款期限三種。197、稅務(wù)行政處罰的類型有罰款、沒收非法所得、收繳和暫停供應(yīng)發(fā)票。198、對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。199、商品稅是我國現(xiàn)在的主體稅，在所有稅收中占據(jù)絕對優(yōu)勢。200、增值稅是我國第一大稅

39、種，納稅人在納稅籌劃時(shí)應(yīng)予以高度重視。201、消費(fèi)稅籌劃要從消費(fèi)稅的特點(diǎn)著手。202、從征稅范圍看，營業(yè)稅對提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅。203、某商品零售企業(yè)兼營一家洗浴中心，中心取得的營業(yè)收入，繳納的營業(yè)稅及附加，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加科目中核算。204、營業(yè)稅的稅基為營業(yè)額，具體包括營業(yè)額全額、營業(yè)額差額和組成計(jì)稅價(jià)格。205、特別關(guān)稅包括報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅、反補(bǔ)貼關(guān)稅和保障性關(guān)稅。206、從納稅人角度看，納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。207 、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提

40、供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行為之日起60 日內(nèi)依法申請行政復(fù)議。208 、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)應(yīng)其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率25%。209、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為 20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。210、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000 元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。211、股票轉(zhuǎn)讓所得暫免個(gè)人所得稅。212 、車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。213、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。214、現(xiàn)行稅制對第二產(chǎn)業(yè)主要征收增值稅，而對第三產(chǎn)業(yè)主要征收營業(yè)稅，并且稅負(fù)存在差異。215 、從所有形式來看，我國企業(yè)可分為國有企業(yè)、外資企業(yè)和民有企業(yè)。216、公

41、司因戰(zhàn)略調(diào)整或生產(chǎn)經(jīng)營需要、進(jìn)行重組，重組有股權(quán)重組和債務(wù)重組，而股權(quán)重組又包括公司合并和公司分立。217、消費(fèi)稅實(shí)行一次課征制，一般在初始環(huán)節(jié)征稅。218、被分立企業(yè)可不確認(rèn)分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，不計(jì)算所得稅。219、股權(quán)重組主要包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資擴(kuò)股兩種形式。220、企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)包括籌資、投資和分配環(huán)節(jié)。221 、從稅收角度看，采用負(fù)債籌資產(chǎn)生的正常利息允許稅前列支。222、企業(yè)為了融資方便，常常在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生借貸業(yè)務(wù)。223、企業(yè)可通過集資利息與員工工資轉(zhuǎn)化的方法來進(jìn)行集資活動(dòng)中的稅收籌劃。224、在企業(yè)所得稅代理申報(bào)中，根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應(yīng)在納稅人月份或者季度終了后 15 日內(nèi)

42、報(bào)送申報(bào)表及月份或季度財(cái)務(wù)報(bào)表，履行月份或季度納稅申報(bào)手續(xù)。225、對內(nèi)投資主要投放于流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。226、在稅收待遇上，一般納稅人與小規(guī)模納稅人有所不同。227、企業(yè)生產(chǎn)有自行生產(chǎn)和委托加工兩種形式。228 、銷售退回是指企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。229、供銷有收取手續(xù)費(fèi)方式和視同買斷方式，其會(huì)計(jì)核算方式不同，其繳納的稅收也不同。230、以舊換新是指納稅人在銷售自己的貨物時(shí)，有償收回舊貨物的行為。 231 、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1 年時(shí)開始繳納土地使用稅。232、對個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所

43、得稅。233、房地產(chǎn)每轉(zhuǎn)手一次，均要繳納有關(guān)稅收，房地產(chǎn)抵債也造成房地產(chǎn)轉(zhuǎn)手。234、對個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅。235、個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支。236、保稅區(qū)是海關(guān)監(jiān)管的特定區(qū)域。海關(guān)對進(jìn)出保稅區(qū)的貨物、運(yùn)輸工具、個(gè)人攜帶物品，實(shí)施監(jiān)管。237、轉(zhuǎn)口貨物和在保稅區(qū)內(nèi)儲(chǔ)存的貨物按照保稅貨物管理。238、國際稅收協(xié)定的首要任務(wù)是國際雙重征稅的免除。239、國際重復(fù)征稅一般包括法律性國際重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅和稅制性國際重復(fù)征稅。 240 、國際避稅港可分為純國際避稅港和準(zhǔn)國際避稅港。五、 名詞解釋241、避稅：是納稅人通過合法不合理的途徑獲得稅收利

44、益的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。242、欠稅：納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款的行為。243、稅率優(yōu)惠：是指通過降低稅率的方式來減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的稅收優(yōu)惠。244、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人為達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過價(jià)格高速和變動(dòng)，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。245、全年一次性獎(jiǎng)金：是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。 246 、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入： 是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、 生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。247 、轉(zhuǎn)讓定價(jià)：是指公司集團(tuán)內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供產(chǎn)品、勞務(wù)或財(cái)產(chǎn)而進(jìn)行的內(nèi)部交易作價(jià)。2

45、48、稅金：是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。249、利得：是指由企業(yè)非日常活動(dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入。250、居民企業(yè)：是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、 社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。251、國債利息：是指個(gè)人持有中華人民共和國財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息。252、企業(yè)合并：是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)按照法定程序變更為一個(gè)企業(yè)的行為。253、企業(yè)分立：是指一個(gè)企業(yè)按照法律規(guī)定，將部分或全部業(yè)務(wù)分離出去，分成兩個(gè)或兩個(gè)以上新企業(yè)的法律行為。254、關(guān)聯(lián)

46、企業(yè)：發(fā)生交易的企業(yè)之間直接或間接的存在管理或控制資本現(xiàn)象，這些企業(yè)就形成關(guān)聯(lián)企業(yè)。255、股權(quán)重組：是指企業(yè)股東持有的股份或者出資發(fā)生變更的行為。256、權(quán)益資金：是指企業(yè)股東提供的資金，它不需要?dú)w還，籌資的風(fēng)險(xiǎn)小，但其期望的報(bào)酬率高。257 、租賃：是指在約定的期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人，以獲取租金的協(xié)議。258、銷售折讓：是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。259、保稅制度：是對保稅貨物加以監(jiān)管的一種制度，是關(guān)稅制度的重要組成部分。260、稅收風(fēng)險(xiǎn)：是指國家在組織稅收收入過程中，由于稅收制度和征稅手段本身的缺陷以及各種經(jīng)濟(jì)因素的不確定性，造成稅收損失和稅收

47、可能的可能性。261、稅收效應(yīng)：是納稅人因國家征稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)西歐年高位方面作出的反應(yīng)， 或者說國家征稅對納稅人在經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面的影響。六、 簡答題262、簡述稅收籌劃的基本原則。答：守法原則； 事前籌劃原則；保護(hù)性原則；經(jīng)濟(jì)性原則；適時(shí)調(diào)整的原則；整體性原則。263、簡述稅收公平的衡量標(biāo)準(zhǔn)。答：受益原則標(biāo)準(zhǔn)，受益原則的稅收公平認(rèn)為，個(gè)人眾政府受益的多少可以用財(cái)富、收入、消費(fèi)和成本四個(gè)指標(biāo)來衡量。支付能力原則標(biāo)準(zhǔn)，所得、財(cái)產(chǎn)、消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都有合理的理由也都有缺陷，因此，按照能力標(biāo)準(zhǔn)來衡量稅收公平，應(yīng)該主要以個(gè)人所得作為課稅基礎(chǔ)，同時(shí)，可以選擇支出和財(cái)富作為輔助課稅基礎(chǔ)。264、簡述

48、如何控制和降低稅收遵從成本？答：事前控制。保持稅法穩(wěn)定而簡單；減少稅收減免條款；建立完善的納稅服務(wù)體系。事中控制。提高納稅人納稅申請的效率；提高稅務(wù)機(jī)辦稅效率；保障納稅人權(quán)利。稅收成本的聯(lián)合控制。265 、簡述如何控制和降低稅收征管成本？答：6 個(gè)方面控制：簡化稅制；提高稅收征管的現(xiàn)代化程序；建立科學(xué)的稅收征管成本核算制度；建立規(guī)范的稅務(wù)代理制度；合理設(shè)置稅收管理體制；提高稅務(wù)人員素質(zhì)。3 個(gè)方面降低：科學(xué)合理地設(shè)置稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，并使組織中個(gè)人的貢獻(xiàn)有利于組織整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對發(fā)生的人力、物力、財(cái)力等各種支出耗費(fèi)進(jìn)行測算，測評其效率?？刂贫悇?wù)機(jī)關(guān)生下管理費(fèi)用支出。266、簡要分析實(shí)施稅務(wù)籌劃的前提條件和基本步驟。答：前提條件：全面了解稅法及稅收征管的相關(guān)規(guī)定；了解稅務(wù)